Impôts en Lituanie en 2026 : salaire, indépendants, sociétés

Les taux d'imposition en Lituanie en 2026 : la version courte

Depuis le 1er janvier 2026, la Lituanie additionne presque tous les revenus d'un résident en un seul total annuel et décide seulement ensuite quel taux s'applique : 20, 25 ou 32 %. Jusqu'en 2025, le salaire, les revenus d'entrepreneur individuel et les loyers étaient imposés séparément, si bien qu'un revenu élevé pouvait être réparti entre plusieurs catégories. Ce n'est plus le cas.

L'impôt sur les sociétés a augmenté pour la deuxième année consécutive, à 17 %, et la convention de non-double imposition avec la Russie ne s'applique plus depuis le 1er janvier 2026.

La plupart des seuils sont liés à deux chiffres. Le salaire moyen de référence, utilisé pour les calculs de sécurité sociale, est de 2 312,15 € par mois en 2026. Le salaire minimum mensuel est de 1 153 €. Tous les montants sont en euros.

Ce qui a changé en 2025 et 2026

• L'impôt sur le revenu est devenu un système à trois tranches : 20, 25 et 32 % sur la somme de tous les revenus annuels.
• Les loyers, intérêts et ventes de biens ne sont imposés à 15 % que jusqu'à 12 salaires moyens par an, le barème général s'applique au-delà.
• L'abattement se calcule désormais avec une formule unique, jusqu'à 747 € par mois.
• L'impôt sur les sociétés est passé de 16 à 17 %, le taux des petites sociétés de 6 à 7 % ; les nouvelles petites sociétés paient 0 % pendant leurs deux premières années au lieu d'une.
• Le taux de TVA de 9 % a été supprimé : hôtels, transports et culture sont passés à 12 %, les livres à 5 %, le chauffage des logements à 21 %.
• Une nouvelle taxe frappe les deuxièmes logements et suivants des particuliers valant plus de 50 000 €.
• Les conventions de non-double imposition avec la Russie et la Biélorussie ont cessé de s'appliquer.

En 2025, l'impôt sur les sociétés est passé de 15 à 16 % et un compte d'investissement pour les investisseurs particuliers a été créé.

Qui est résident fiscal en Lituanie et ce que paient les non-résidents

La résidence fiscale lituanienne ne se résume pas à 183 jours. L'article 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (loi IX-1007 du 2 juillet 2002) énumère cinq critères, et un seul suffit.

La règle des 280 jours rattrape ceux qui restent volontairement sous les 183 jours : 150 jours une année et 130 la suivante suffisent déjà pour être résident.

Un résident paie l'impôt sur ses revenus mondiaux. Un salaire perçu et imposé dans un pays de l'UE ou lié par une convention est exonéré en Lituanie sur preuve de l'impôt étranger ; pour les dividendes, intérêts et redevances étrangers, la Lituanie impute l'impôt étranger dans la limite de l'impôt lituanien. Plus de détails sur le décompte des jours et la double résidence : la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Ce que paient les non-résidents

Un non-résident ne paie l'impôt que sur ses revenus de source lituanienne : salaire d'un travail en Lituanie, dividendes et intérêts de sociétés lituaniennes, redevances, loyers et vente de biens immobiliers en Lituanie, vente de biens enregistrés ici.

Les taux sont les mêmes : 20, 25 et 32 % sur le salaire, 15 % sur les dividendes. Un non-résident ne bénéficie de l'abattement que dans des cas limités, surtout un résident de l'EEE (Espace économique européen : l'UE plus l'Islande, le Liechtenstein et la Norvège) qui perçoit au moins 75 % de ses revenus en Lituanie, et seulement en fin d'année via une déclaration annuelle.

Un non-résident payé par un employeur étranger sans présence en Lituanie déclare son salaire et paie l'impôt dans les 25 jours suivant sa réception.

Les sociétés étrangères sans établissement stable paient une retenue à la source prélevée par le payeur lituanien.

Pour bénéficier d'un taux conventionnel, le bénéficiaire dépose à l'avance le formulaire DAS-1 (un certificat de résidence pour appliquer une convention) ; l'impôt retenu au-delà du taux conventionnel est remboursé avec le formulaire DAS-2.

Résidence fiscale en Lituanie : comment devenir résident et compter les jours

La Lituanie a cinq critères, et un seul suffit. Par les jours : 183 jours sur une année civile, ou 280 jours sur deux années consécutives si l'une d'elles en compte 90. Sans compter : un lieu de résidence permanent ou un centre d'intérêts personnels, sociaux et économiques en Lituanie.

La règle des 280 jours rattrape ceux qui passent un peu moins de six mois à Vilnius. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus lituaniens. Le statut est confirmé par un certificat de l'Inspection nationale des impôts.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : deux années de 140 jours donnent la résidence, bien qu'aucune n'atteigne 183. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours sur deux ans, vérifions vos attaches et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Lituanie en 2026

Le taux de base de l'impôt sur le revenu en Lituanie est de 20 %, et pour la plupart des salariés rien n'a changé en 2026. La hausse touche ceux dont le revenu cumulé dépasse 83 237,40 € par an, soit environ 6 936 € par mois.

L'article 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques fixe le barème sur le total annuel. Ce total comprend le salaire, les revenus d'entrepreneur individuel, les jetons de présence, les revenus d'activité sous licence au-delà de 50 000 €, plus les loyers, intérêts et ventes de biens au-delà de 12 salaires moyens, chacun net des déductions autorisées.

Les taux sont marginaux : 25 % ne s'appliquent qu'à la part au-delà de 83 237,40 €, pas à tout le revenu.

Ce qui est imposé au taux fixe de 15 %

Certains revenus restent hors du total commun et sont imposés à 15 % quel que soit leur montant : les dividendes (y compris le bénéfice retiré par le propriétaire d'une entreprise individuelle), les actions vendues après 5 ans de détention, les retraits du compte d'investissement au-delà des versements, les actions issues d'options de l'employeur vendues après 3 ans, les indemnités de maladie et de maternité.

Loyers, intérêts et ventes de biens

Les revenus hors salaire bénéficient d'un couloir à taux réduit : les premiers 27 745,80 € par an (12 salaires moyens) sont imposés à 15 %, le reste à 20, 25 ou 32 %. Cela couvre les loyers, intérêts, ventes de biens, honoraires non versés par un employeur, gains et donations au-delà de la limite.

L'abattement

En Lituanie, l'abattement ne s'applique qu'au salaire et qu'aux résidents, et il diminue à mesure que le revenu augmente. Sur un salaire jusqu'au salaire minimum (1 153 €), il est de 747 € par mois. Au-delà, la formule est 747 - 0,49 × (salaire - 1 153). À partir de 2 677,49 € par mois, l'abattement est nul.

En fin d'année, un abattement annuel s'applique : jusqu'à 8 964 €, tombant à zéro pour un revenu annuel de 32 129,88 €. Si le salaire a changé ou s'il y a eu d'autres revenus, l'abattement est recalculé dans la déclaration annuelle, et c'est de là que viennent les remboursements. Les personnes handicapées bénéficient d'un abattement fixe plus élevé de 1 057 € ou 1 127 € par mois.

Quelles dépenses réduisent l'impôt

Les résidents peuvent déduire les frais de formation professionnelle et d'études supérieures, ainsi que les cotisations aux fonds de pension et d'assurance vie au titre de contrats signés avant fin 2024 (jusqu'à 1 500 € par an). Le plafond global est de 25 % du revenu imposable. Les intérêts d'emprunt immobilier ne sont déductibles que pour un prêt au logement accordé avant 2009.

Combien d'impôt est prélevé sur un salaire en Lituanie : exemple chiffré et cotisations sociales

Environ 40 % d'un salaire lituanien vont à l'État : 20 % d'impôt sur le revenu et 19,5 % de cotisations à la Caisse publique d'assurance sociale. L'abattement ne fait une vraie différence que sur les petits salaires.

Exemple chiffré pour un résident qui n'adhère pas au deuxième pilier de retraite. L'employeur ajoute le minimum de 1,77 % en plus.

Comment fonctionne la deuxième ligne : abattement = 747 - 0,49 × (2 000 - 1 153) = 331,97 €. Impôt = 20 % × (2 000 - 331,97) = 333,61 €. Cotisations = 19,5 % × 2 000 = 390 €. Le net est de 1 276,39 €, soit 63,8 % du montant du contrat.

Un exemple avec un salaire élevé

Prenons 10 000 € par mois, 120 000 € par an. Les premiers 83 237,40 € sont imposés à 20 %, soit 16 647,48 €. Les 36 762,60 € restants sont imposés à 25 %, soit 9 190,65 € de plus. Impôt sur le revenu total : 25 838,13 €. Les cotisations à 19,5 % atteignent 23 400 € (le plafond de 138 729 € n'est pas atteint). Le net annuel est de 70 761,87 €, soit 59 % du brut.

Selon les règles de 2025, l'impôt aurait été de 24 000 € : la réforme ajoute donc 1 838,13 € par an. Ce que l'employeur n'a pas assez retenu se paie avec la déclaration annuelle avant le 1er mai.

Qui paie quoi à la Caisse d'assurance sociale

La Caisse perçoit deux cotisations : l'assurance sociale publique (retraite, maladie et chômage) et l'assurance maladie obligatoire. Pour les salariés, les taux sont les suivants.

Le deuxième pilier de retraite est facultatif depuis 2026 : les adhérents paient 3 % en plus, l'État ajoute sa propre contribution, et jusqu'à fin 2027 les adhérents peuvent sortir et récupérer leurs propres cotisations en franchise d'impôt sur le revenu.

Un salarié détaché d'un pays de l'UE ou de l'EEE ou de Suisse avec un certificat A1 (preuve de couverture dans le pays d'envoi) cotise dans son pays.

Combien paient les entrepreneurs individuels et les indépendants en Lituanie

Un entrepreneur individuel lituanien dont le revenu imposable ne dépasse pas 20 000 € par an ne paie que 5 % d'impôt sur le revenu, le quart du taux de base sur les salaires. Mais le taux grimpe vite, et les cotisations sociales sont proches de celles d'un salarié.

La Lituanie propose trois formes d'activité indépendante, avec une fiscalité et des formalités différentes.

Comment se calcule l'impôt de l'entrepreneur individuel

Le revenu imposable correspond aux recettes moins les charges : les frais réels justifiés ou un forfait de 30 % des recettes sans justificatifs, en général plus intéressant pour les services.

On applique ensuite 20 % moins un crédit d'impôt. Jusqu'à 20 000 €, le crédit est de 15 % du revenu : l'impôt est donc de 5 %. Entre 20 000 € et 42 500 €, le crédit vaut revenu × (0,15 - 2/300 000 × (revenu - 20 000)), et il disparaît à 42 500 €. Au-delà de 42 500 €, il n'y a plus de crédit, et le revenu s'ajoute au salaire et aux autres revenus à 20, 25 ou 32 %.

Exemple chiffré : les recettes d'un indépendant sont de 40 000 €, la déduction de 30 % de 12 000 €, le revenu imposable de 28 000 €. L'impôt à 20 % est de 5 600 €, le crédit de 2 706,67 €, l'impôt à payer de 2 893,33 €, soit 10,3 % en pratique. Les cotisations sociales sur 90 % du revenu imposable (25 200 €) : 3 155,04 € pour la retraite et 1 758,96 € pour la santé. Au total, environ 7 807 €, soit 19,5 % des recettes.

Ceux qui deviennent indépendants pour la première fois peuvent ne pas payer la cotisation d'assurance sociale sur leurs revenus la première année, mais aucun droit d'assurance ne s'accumule pendant ce temps. La cotisation d'assurance maladie est due chaque mois, au moins 80,48 €, sauf si l'entrepreneur est assuré comme salarié.

La licence d'activité : quand elle est rentable

La licence d'activité supprime la comptabilité : le conseil municipal fixe le montant pour chaque activité, si bien que Vilnius et un petit district diffèrent. Depuis 2026, le plafond de revenus est de 50 000 € par an, et les revenus au-delà sont imposés comme une activité individuelle. Une licence séparée pour la location de logements n'entraîne aucune cotisation sociale.

Existe-t-il des avantages fiscaux pour l'informatique, les expatriés et les nomades numériques

Non. La Lituanie n'a pas de régime spécial pour les expatriés, les programmeurs, les télétravailleurs ou les nomades numériques : un informaticien salarié paie les mêmes 20 % et 19,5 %, un indépendant paie comme un entrepreneur individuel.

Les incitations lituaniennes visent les sociétés : impôt sur les sociétés de 0 % et 7 % pour les petites entreprises, triple déduction des dépenses de recherche et développement, et 7 % sur les bénéfices tirés de brevets et de logiciels propres. Au-delà de 42 500 €, une société bat donc souvent le statut d'entrepreneur individuel dans l'informatique. Les spécialistes Murblz s'occupent de l'enregistrement de société et des comptes bancaires en Lituanie : enregistrement de société en Lituanie et compte professionnel en Lituanie.

L'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les dividendes en Lituanie

L'impôt sur les sociétés en Lituanie est de 17 % depuis le 1er janvier 2026, 2 points de plus qu'il y a deux ans. Les modifications de la loi sur l'impôt sur les sociétés ont été adoptées par la loi XV-285 du 17 juin 2025.

Une société enregistrée en Lituanie paie l'impôt sur son bénéfice mondial. Le bénéfice d'un établissement stable étranger situé dans l'EEE ou dans un pays lié par une convention, déjà imposé sur place, est exonéré en Lituanie.

Depuis 2026, les équipements, ordinateurs et logiciels peuvent être amortis entièrement l'année de l'achat s'ils restent utilisés dans la société au moins trois ans. Les dépenses de recherche et développement sont déduites trois fois.

Combien d'impôt sur les dividendes

Les dividendes d'une société lituanienne versés à un particulier sont imposés à 15 % d'impôt sur le revenu, sans cotisations sociales. Avec l'impôt sur les sociétés, cela fait 29,45 % sur chaque euro de bénéfice.

À titre de comparaison, sur un salaire de 10 000 € par mois, il reste 59 % après impôts, tandis que les dividendes d'une petite société laissent 79 %. Mais les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales : ils ne créent donc aucun droit à la retraite et ne donnent pas d'indemnités maladie.

Les dividendes entre sociétés

Une société lituanienne ne paie pas d'impôt sur les dividendes d'une filiale détenue à 10 % ou plus des droits de vote depuis 12 mois, y compris hors de l'UE, sauf pour les territoires de la liste noire. Les montages créés pour l'avantage fiscal perdent l'exonération.

La déclaration annuelle est due avant le 15 juin (le 15e jour du sixième mois après la fin de l'exercice), avec des acomptes trimestriels en cours d'année. Les spécialistes Murblz peuvent enregistrer une société en Lituanie : création de société à l'étranger.

Quel est le taux de TVA en Lituanie en 2026

La TVA en Lituanie est de 21 %, comme en Lettonie, et nettement inférieure à celle de l'Estonie (24 %) et de la Pologne (23 %). Le taux normal n'a pas changé en 2026, mais le taux réduit de 9 % a disparu et la taxe a augmenté pour certains services.

Quand l'immatriculation à la TVA est obligatoire

Le seuil est de 45 000 € de ventes en Lituanie sur les 12 derniers mois. Au-delà, l'immatriculation est obligatoire ; s'immatriculer volontairement plus tôt aide à récupérer la TVA payée en amont au démarrage.

Un entrepreneur individuel atteint ce seuil plus vite que prévu : 45 000 €, c'est 3 750 € par mois. Après l'immatriculation, 21 % s'ajoutent au prix, ce qui renchérit le service pour les clients particuliers.

Comment se déclare la TVA

La déclaration principale, le formulaire FR0600, est déposée et payée avant le 25 du mois suivant la période, qui est normalement un mois civil. Les entrepreneurs individuels immatriculés déclarent en général tous les six mois, mais chaque mois s'ils achètent à des assujettis d'autres pays de l'UE. Ceux qui auraient dû s'immatriculer sans l'avoir fait paient quand même la TVA avec le formulaire FR0608 avant le 25 du mois suivant.

Les données des factures parviennent à l'Inspection nationale des impôts par le registre électronique des factures de TVA : les écarts avec les déclarations apparaissent donc vite.

Autres changements dans les impôts indirects

Depuis le 1er janvier 2026, les boissons sucrées supportent un droit d'accise fondé sur leur teneur en sucre et en édulcorants. Les assureurs paient une contribution de sécurité (loi XV-283) : 10 % des primes d'assurance non-vie, sauf la responsabilité civile automobile des particuliers et l'assurance des cultures et des animaux. L'argent va au Fonds national de défense.

Taxe foncière, plus-values, cryptomonnaies et successions en Lituanie

Un appartement qui est la résidence déclarée de son propriétaire n'est presque jamais imposé : le seuil commence à 450 000 € par propriétaire. Depuis 2026, en revanche, les propriétaires d'un second appartement, d'une maison de campagne ou d'un logement locatif valant plus de 50 000 € paient (loi XV-344 du 26 juin 2025).

Un exemple chiffré tiré des indications de l'Inspection nationale des impôts : appartement principal à 250 000 €, second appartement à 100 000 €. L'appartement principal est exonéré, le second coûte 100 € par an (0,2 % sur les 50 000 € au-delà du seuil). Si le second appartement valait 300 000 €, la taxe serait de 700 € : 300 € sur la tranche de 50 000 à 200 000 et 400 € sur la tranche de 200 000 à 300 000.

La résidence principale est celle où le propriétaire a déclaré sa résidence. La commune fixe son seuil à 450 000 € par propriétaire ou plus et le taux au-delà entre 0,1 et 1 %, 0,1 % par défaut. La base est la valeur imposable issue de l'évaluation de masse de l'État, pas le prix payé.

Les biens commerciaux et ceux détenus par des sociétés sont imposés à un taux communal de 0,5-3 % plus 0,2 % supplémentaires depuis 2026, les bâtiments abandonnés à 1-5 %, les terrains séparément à 0,01-4 %. Il n'y a ni droits de mutation ni droits de timbre, seulement des frais de notaire et d'enregistrement.

Pour les particuliers, l'Inspection nationale des impôts prépare le calcul avant le 1er mars de l'année suivante et le paiement est dû avant le 15 mars ; le premier paiement selon les nouvelles règles tombe en 2027.

L'impôt sur la vente d'un bien

Les plus-values entrent dans le couloir à 15 % (jusqu'à 12 salaires moyens avec les autres revenus hors salaire) et dans le barème général au-delà, mais souvent il n'y a aucun impôt.

Le compte d'investissement

Depuis 2025, les résidents peuvent ouvrir un compte d'investissement auprès d'une banque ou d'un intermédiaire financier de l'EEE, d'un pays de l'OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) ou d'un pays lié par une convention, et le déclarer à l'Inspection nationale des impôts. Les opérations à l'intérieur ne sont pas imposées ; 15 % ne sont dus que sur les retraits au-delà des versements. Le compte ne peut contenir que les produits financiers énumérés à l'article 12-1 de la loi sur l'impôt sur le revenu, et les cryptomonnaies n'en font pas partie.

Les cryptomonnaies

Il n'existe pas d'impôt spécifique sur les cryptomonnaies : elles sont traitées comme des biens, et la plus-value correspond au prix de vente moins le prix d'achat. Les premiers 2 500 € de plus-values annuelles, avec les autres biens vendus, sont exonérés ; au-delà s'appliquent le couloir à 15 % et le barème général. Une activité régulière de négoce ou de minage peut être traitée comme une activité individuelle. Depuis 2026, les règles européennes DAC8 (directive (UE) 2023/2226) s'appliquent : les plateformes de cryptomonnaies collectent les données des clients et les transmettent aux administrations fiscales.

Successions, donations et voitures

Les droits de succession sont de 5 % jusqu'à 150 000 € et de 10 % au-delà. Les conjoints, enfants, parents, grands-parents, petits-enfants, frères et sœurs en sont exonérés, de même que les biens valant moins de 3 000 €.

Il n'y a pas de droits de donation : les donations de proches parents sont exonérées quel que soit leur montant, celles d'autres personnes jusqu'à 2 500 € par an. Il n'y a pas non plus d'impôt sur la fortune ni de taxe sur le luxe. Il n'existe pas de taxe annuelle sur une voiture particulière ; une taxe d'immatriculation unique fondée sur les émissions de CO2 se paie lors de la première immatriculation d'une voiture en Lituanie.

La Lituanie a-t-elle une convention de non-double imposition avec la Russie

Non. L'accord entre la Lituanie et la Russie tendant à éviter la double imposition des revenus et de la fortune, signé à Moscou le 29 juin 1999, ne s'applique plus depuis le 1er janvier 2026. Le parlement lituanien a voté la loi de dénonciation le 1er octobre 2024, la Lituanie a envoyé à la Russie une note de résiliation le 14 octobre 2024, et le ministère russe des Finances considère lui aussi la convention comme terminée au 1er janvier 2026.

C'est Moscou qui a amorcé la rupture : en août 2023, un décret présidentiel russe a suspendu les articles clés des conventions avec les pays que la Russie qualifie d'inamicaux, dont la Lituanie. La Lituanie a répondu en dénonçant la convention, en invoquant la guerre de la Russie contre l'Ukraine. La convention avec la Biélorussie a aussi cessé de s'appliquer à la même date.

Ce que cela signifie en pratique

Pour un résident lituanien ayant des revenus de Russie. La Russie retient l'impôt à ses taux internes pour non-résidents : selon le Code fiscal russe, 15 % sur les dividendes de sociétés russes et 30 % sur la plupart des autres revenus. La Lituanie impose toujours les revenus mondiaux d'un résident et peut imputer l'impôt étranger, mais seulement dans la limite de l'impôt lituanien sur le même revenu et seulement avec une attestation de paiement de l'administration fiscale. Un salaire provenant d'un pays sans convention n'est pas exonéré en Lituanie, il donne seulement droit à un crédit.

Pour un résident russe ayant des revenus de Lituanie. La Lituanie retient l'impôt à ses taux internes. Pour les particuliers : 15 % sur les dividendes et les intérêts. Pour les sociétés russes : 17 % sur les dividendes, 10 % sur les intérêts et redevances, 17 % sur les loyers et la vente de biens immobiliers lituaniens. Les taux conventionnels réduits n'existent plus.

Pour ceux qui s'installent. Si la résidence apparaît dans les deux pays l'année du départ, il n'y a plus de règles pour départager, et chaque pays peut imposer tous les revenus. Mieux vaut planifier la vente des actifs russes et le versement des dividendes avant le départ.

Avec quels pays la Lituanie a des conventions

La Lituanie a plus de 50 conventions en vigueur : avec tous les pays de l'UE, les États-Unis, le Royaume-Uni, les Émirats arabes unis, Israël et toutes les anciennes républiques soviétiques sauf la Russie, la Biélorussie et le Tadjikistan.

Le taux réduit sur les dividendes exige en général une participation importante d'une société, et le droit interne est souvent plus généreux, par exemple 0 % sur les intérêts versés aux sociétés des pays liés par une convention. C'est le taux le plus bas qui s'applique.

Échéances fiscales en Lituanie et comment obtenir un remboursement d'impôt

En 2026, près de 850 000 résidents lituaniens ont déclaré un trop-payé d'impôt sur le revenu pour 2025, plus de 400 millions € au total, selon l'Inspection nationale des impôts. Un remboursement est la raison la plus fréquente de déposer une déclaration annuelle.

La date clé pour les particuliers est le 1er mai, échéance de la déclaration annuelle GPM311 et de tout complément d'impôt. Elle se dépose en ligne dans l'espace personnel de l'administration fiscale, qui préremplit la plupart des champs à partir des données des employeurs et des banques.

Comment obtenir un remboursement d'impôt en Lituanie

Un trop-payé apparaît en général quand le salaire a changé ou que l'emploi n'a duré qu'une partie de l'année, quand il y a eu des frais d'études ou d'anciennes cotisations d'assurance vie, ou quand l'employeur a retenu l'impôt sans l'abattement.

Remplissez la déclaration GPM311 dans l'espace personnel en ligne, indiquez un compte bancaire et cochez le remboursement ; l'Inspection nationale des impôts verse les remboursements avant le 31 juillet. Ceux qui ont quitté la Lituanie peuvent aussi réclamer un trop-payé pour leur dernière année de travail.

Pénalités et intérêts de retard

Un retard de paiement déclenche des intérêts pour chaque jour de retard ; le taux est révisé périodiquement et, en 2026, il est d'environ 0,026-0,027 % par jour. Si un contrôle révèle un impôt insuffisamment payé, une amende calculée en pourcentage de l'écart s'y ajoute en vertu de l'article 139 de la loi sur l'administration fiscale. L'Inspection donne 14 jours pour payer, puis prélève la dette sur les comptes bancaires ; un échelonnement peut être demandé.

L'Inspection nationale des impôts peut redresser l'impôt sur le revenu pour l'année en cours et les cinq années précédentes, trois ans pour les entrepreneurs individuels enregistrés. Les contrôles visent surtout les salaires déguisés en revenus d'entrepreneur individuel, les revenus étrangers non déclarés et les établissements stables cachés de sociétés étrangères.

Ce que les impôts lituaniens signifient pour une installation en Lituanie

La Lituanie n'est pas un paradis fiscal, et la réforme de 2026 l'a rendu plus clair. Mais pour un salarié au salaire moyen, un petit entrepreneur individuel ou le propriétaire d'une petite société, la charge reste modérée selon les normes de l'UE et, sur bien des points, inférieure à celle des pays voisins.

Plus d'informations sur les voisins : les impôts en Estonie et les impôts en Pologne. Les autres pays sont comparés sur la page impôts par pays.

À qui conviennent les impôts lituaniens

Les salariés gagnant jusqu'à 83 000 € par an. Pour eux, la réforme n'a presque rien changé : 20 % d'impôt plus 19,5 % de cotisations.

Les indépendants et les entrepreneurs individuels dont le revenu imposable ne dépasse pas 20 000 €. Un impôt effectif de 5 % et une déduction forfaitaire de 30 % des charges sans justificatifs. Jusqu'à 42 500 € de revenu imposable, le taux effectif reste sous les 20 %.

Les propriétaires de petites sociétés. 0 % d'impôt sur les sociétés les deux premières années, puis 7 % avec un chiffre d'affaires jusqu'à 300 000 € ; la charge totale sur les dividendes est d'environ 21 %.

Les investisseurs de long terme. Le compte d'investissement reporte l'impôt jusqu'au retrait de l'argent, et les actions détenues plus de 5 ans sont imposées à 15 %.

Qui doit refaire ses calculs

Ceux dont les revenus et les actifs sont encore en Russie. Il n'y a pas de convention fiscale, la retenue russe atteint 30 %, et la Lituanie ne l'impute que dans la limite de l'impôt lituanien et seulement avec des documents de l'administration fiscale russe, difficiles à obtenir depuis l'étranger.

Les hauts revenus et ceux qui cumulent plusieurs sources de revenus. Le salaire, les revenus d'entrepreneur individuel au-delà de 42 500 €, les loyers et les intérêts au-delà de 27 745,80 € s'additionnent désormais, et 25 % commencent à 83 237,40 € par an.

Les propriétaires de plusieurs appartements. Les deuxièmes logements et suivants valant plus de 50 000 € sont imposés chaque année ; la première facture pour 2026 arrive en 2027.

Ceux qui comptent sur un régime pour expatriés. Il n'y en a pas : ni pour l'informatique, ni pour les télétravailleurs, ni pour les nouveaux résidents.

L'impôt n'est qu'une partie de la décision de s'installer. Pour les motifs de séjour dans le pays, voir Lituanie : citoyenneté, titres de séjour, impôts et visas, et si la famille a des racines lituaniennes, voir la citoyenneté lituanienne par rapatriement. Les spécialistes Murblz ouvrent des comptes bancaires personnels en Lituanie : comptes personnels en Lituanie. Si les revenus et la structure de société doivent être organisés avant le départ, les spécialistes Murblz s'en chargent.

Questions fréquentes