Impôts en Pologne en 2026 : taux pour les étrangers et les salariés

Les taux d'imposition en Pologne en 2026 : l'essentiel

La Pologne prélève 12 % d'impôt sur le revenu jusqu'à 120 000 zlotys par an et passe directement à 32 % sur tout ce qui dépasse : il n'y a pas de taux intermédiaire, et le seuil n'a pas bougé depuis 2022. Les entreprises sont mieux traitées : 19 % d'impôt sur les sociétés, 9 % pour les petites sociétés, et 23 % de TVA.

La vraie surprise pour les nouveaux venus n'est pas l'impôt, mais les cotisations. Sur un salaire de 10 000 zlotys, l'impôt sur le revenu prend 705 zlotys, tandis que les cotisations retraite, maladie et santé en prennent 2 148. Selon l'OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques), en 2025 l'État a pris 35 % du coût total du travail d'un salarié au salaire moyen, presque exactement la moyenne des pays développés, 35,1 %.

La monnaie est le zloty (PLN). Au taux de la Banque nationale de Pologne en 2026, 1 euro vaut 4,2-4,4 zlotys et 1 dollar américain 3,5-3,9 zlotys ; les montants en euros ci-dessous sont convertis à environ 4,4 zlotys.

Ce qui a changé en 2026

Les taux de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les sociétés n'ont pas changé, mais les règles qui les entourent, si :

• le seuil de chiffre d'affaires au-delà duquel une entreprise doit facturer la TVA est passé de 200 000 à 240 000 zlotys au 1er janvier ;
• les factures entre sociétés passent désormais uniquement par le système national de facturation électronique : les grandes entreprises depuis le 1er février, toutes les autres depuis le 1er avril 2026 ;
• la cotisation santé minimale des entrepreneurs individuels a bondi de 314,96 à 432,54 zlotys par mois : la base est revenue à 100 % du salaire minimum ;
• le salaire minimum est passé à 4 806 zlotys par mois (environ 1 100 euros), et avec lui toutes les cotisations et amendes qui y sont liées ;
• les banques paient l'impôt sur les sociétés à 30 % au lieu de 19 %.

Les taux des autres pays figurent dans notre panorama des impôts par pays.

Qui est résident fiscal en Pologne

On peut devenir résident fiscal polonais sans passer ne serait-ce qu'un mois dans le pays. La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (article 3) prévoit deux critères indépendants, et en remplir un seul suffit.

• Le centre des intérêts vitaux en Pologne : la famille vit ici, ou le logement, l'emploi, l'entreprise ou les principaux actifs sont ici.
• Plus de 183 jours en Pologne sur une année civile. On compte les jours de présence physique dans le pays.

Le premier critère s'applique plus tôt que la plupart ne le pensent. Si une famille s'installe à Varsovie en mars, loue un appartement et inscrit les enfants à l'école, le centre des intérêts vitaux se déplace le jour du déménagement, et dès ce jour la Pologne considère les revenus mondiaux comme les siens.

Ce qui se passe quand deux pays revendiquent le même résident

Presque tous les pays ont une règle des 183 jours : l'année d'un déménagement, il est donc facile d'être résident à deux endroits à la fois. La convention de non-double imposition règle le conflit : elle regarde le foyer permanent, puis le centre des intérêts vitaux, le séjour habituel et la nationalité. Les détails figurent dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Le statut est confirmé par un certificat de résidence fiscale, délivré par le bureau des impôts sur demande au moyen du formulaire CFR-1.

Un titre de séjour et la résidence fiscale sont deux choses différentes

Un titre de séjour polonais ne rend personne résident fiscal, et ne pas en avoir ne protège pas de l'impôt. Le bureau des impôts regarde les faits : logement, famille, travail et nombre de jours dans le pays. Travailler à distance pour une société étrangère depuis un appartement à Cracovie pendant plus de 183 jours signifie la résidence polonaise et l'impôt sur tous les revenus. Les motifs de titre de séjour sont présentés sur la page consacrée à l'installation en Pologne.

Partir a aussi un prix. Lors d'un changement de résidence, la Pologne prélève un impôt de sortie : 19 % de la plus-value latente sur les actions, parts et autres actifs financiers si leur valeur de marché dépasse 4 millions de zlotys (environ 914 000 euros) et que leur propriétaire a vécu en Pologne au moins cinq des dix dernières années.

Résidence fiscale en Pologne : comment devenir résident et compter les jours

Vous pouvez devenir résident polonais sans y vivre un mois. Un centre d'intérêts personnels ou économiques suffit : famille, logement, travail ou entreprise en Pologne. La seconde voie est de passer plus de 183 jours dans une année civile.

Si votre famille s'est installée à Varsovie en mars, le centre des intérêts s'est déplacé le jour du déménagement. Un résident paie l'impôt sur le revenu de 12 % et 32 % sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus polonais. Le statut est confirmé par un certificat du bureau des impôts.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : l'année du déménagement, deux pays vous considèrent à la fois comme leur résident. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous fixons la date du changement de résidence, comptons les jours et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est l'impôt sur un salaire en Pologne : barème et exemple chiffré

Sur un salaire brut de 10 000 zlotys, un salarié en Pologne touche 7 147 zlotys nets, et sur 20 000, 12 562 en moyenne. Le barème est court : deux taux et un seuil, mais la marche entre les deux est raide.

Le revenu imposable n'est pas tout le salaire. Les cotisations d'assurance sociale (13,71 %) sont d'abord déduites, puis les frais forfaitaires du salarié : 250 zlotys par mois, 3 000 par an. La cotisation santé de 9 % ne réduit plus le revenu depuis 2022.

Exemple chiffré : salaires de 10 000 et 20 000 zlotys par mois

Un contrat de travail, un salarié de plus de 26 ans, sans enfants ni allègements. La seconde colonne montre des moyennes sur l'année.

Avec un salaire de 10 000 zlotys, le revenu annuel reste sous le seuil et le taux de 12 % s'applique toute l'année. À 20 000 zlotys, le seuil de 120 000 est épuisé en août. Les sept premiers mois, 13 964 zlotys arrivent sur le compte, et à partir de septembre, 10 562 : le salaire est le même, mais l'impôt est désormais prélevé à 32 %.

Qui paie moins

• Les salariés de moins de 26 ans. Le salaire et les revenus d'un contrat de mandat sont exonérés jusqu'à 85 528 zlotys par an (environ 19 500 euros). Les cotisations restent dues.
• Les familles avec enfants. Le crédit d'impôt est de 92,67 zlotys par mois pour le premier et le deuxième enfant, de 166,67 pour le troisième, et de 225 pour le quatrième et chacun des suivants. Avec un seul enfant, le crédit n'est accordé que si les revenus des époux ne dépassent pas 112 000 zlotys par an.
• Les époux. Une déclaration commune répartit les revenus par moitié : si un époux a 200 000 zlotys de revenu imposable et que l'autre ne travaille pas, le taux de 32 % ne s'applique jamais.

À titre de comparaison : la Tchéquie commence à 15 %, la Lituanie à 20 %, et l'Allemagne monte jusqu'à 45 %. Les 12 % polonais sont l'un des taux les plus bas de la région, mais les 32 % arrivent avec un salaire d'environ 11 900 zlotys par mois avant déductions. C'est seulement un quart de plus que le salaire moyen national prévu de 9 420 zlotys, qui sert au calcul des cotisations en 2026.

Combien le salarié et l'employeur versent à l'assurance sociale

En Pologne, les cotisations coûtent plus cher que l'impôt sur le revenu : le salarié cède 13,71 % de son salaire plus 9 % pour la santé, et l'employeur ajoute environ 20,5 % par-dessus. Elles sont perçues par l'Institut d'assurance sociale, et la cotisation santé va à la Caisse nationale de santé.

Le plafond au-delà duquel les cotisations baissent

Les cotisations retraite et invalidité ne sont dues que sur les premiers 282 600 zlotys de revenus annuels en 2026 (environ 64 600 euros, soit 23 550 zlotys par mois). Au-delà, le salarié ne paie plus que 2,45 % pour la maladie et 9 % pour la santé. Pour les hauts salaires, cela signifie une hausse du net en fin d'année.

La cotisation santé n'a pas de plafond : 9 % s'appliquent à tout montant. Avec le taux de 32 % et les cotisations sociales, elle prend environ 49 centimes sur chaque zloty de salaire au-delà du seuil de 120 000.

Contrat de travail, contrat de mandat et contrat d'ouvrage

Les cotisations dépendent davantage du type de contrat que du montant. Avec un contrat de travail, tout ce qui figure dans le tableau est dû. Avec un contrat de mandat, presque tout, mais la cotisation maladie est facultative, et les étudiants de moins de 26 ans sont exonérés de cotisations. Un contrat d'ouvrage, conclu pour un résultat précis, ne donne lieu à aucune cotisation : seul l'impôt sur le revenu est retenu.

Le revers du contrat d'ouvrage : pas de droits à la retraite, pas d'arrêt maladie payé ni de couverture santé. Et si le travail est en réalité un emploi ordinaire, sous contrôle et avec des horaires, l'Institut d'assurance sociale requalifiera le contrat et réclamera les cotisations.

Combien paie un entrepreneur individuel en Pologne : barème, 19 % ou forfait

Un programmeur indépendant avec un chiffre d'affaires de 20 000 zlotys par mois garde environ 15 100 zlotys, soit 2 500 de plus qu'un salarié au même salaire sous contrat de travail. La différence vient du choix du régime fiscal : l'entrepreneur individuel en a trois, et il peut en changer une fois par an.

La cotisation santé minimale au barème et au taux unique est de 432,54 zlotys par mois, même avec un bénéfice nul. Au forfait, le montant dépend des recettes annuelles : jusqu'à 60 000 zlotys, de 60 000 à 300 000, et au-delà de 300 000.

Taux du forfait selon l'activité

Le forfait est accessible tant que les recettes de l'année précédente n'ont pas dépassé 2 millions d'euros, soit 8 517 200 zlotys en 2026. Il existe aussi une interdiction : ni le forfait ni le taux unique ne sont possibles si, la même année, l'entrepreneur fournit à un ancien ou actuel employeur les mêmes services qu'il exécutait pour lui sous contrat de travail.

Cotisations sociales de l'entrepreneur individuel

L'entrepreneur individuel cotise non pas sur ses revenus, mais sur une base forfaitaire, et les premières années l'État accorde une réduction.

Exemple chiffré : un programmeur au forfait de 12 %

Recettes de 20 000 zlotys par mois, période de cotisations réduites terminée. Calcul simplifié, hors TVA.

• Cotisations sociales et Fonds du travail : 1 926,76 zlotys.
• Cotisation santé : 830,58 zlotys (des recettes annuelles de 240 000 zlotys tombent dans la deuxième tranche).
• Impôt : 12 % des recettes, moins les cotisations sociales et la moitié de la cotisation santé, soit environ 2 136 zlotys.
• Ce qui reste : environ 15 100 zlotys, soit 75,5 % des recettes.

Pendant les six premiers mois, avec l'allègement de démarrage, il reste environ 16 800 zlotys. Sous contrat de travail avec un salaire de 20 000 zlotys, le même spécialiste toucherait 12 562 en moyenne et coûterait 24 096 à l'entreprise.

Le revers est réel et désagréable. L'entrepreneur individuel n'a pas de congés payés, sa retraite est calculée sur la base minimale, et les indemnités maladie ne sont versées qu'avec une cotisation volontaire. Et si, en pratique, il travaille pour un seul client, sous son contrôle et selon ses horaires, l'inspection du travail et l'Institut d'assurance sociale peuvent faire requalifier la relation en emploi salarié, avec des cotisations réclamées rétroactivement.

Quels étrangers peuvent s'enregistrer comme entrepreneur individuel

La principale restriction n'est pas fiscale mais migratoire : tout étranger ne peut pas ouvrir une entreprise individuelle en Pologne. Selon le portail gouvernemental des entreprises, les citoyens de l'Union européenne s'enregistrent aux mêmes conditions que les Polonais, et parmi les autres, les titulaires des statuts suivants :

• un permis de séjour permanent ou le statut de résident de longue durée de l'Union européenne ;
• une carte bleue européenne pour les spécialistes hautement qualifiés ;
• un permis de séjour temporaire pour regroupement familial, études à temps plein, recherche, ou fondé sur un mariage avec un citoyen polonais ;
• le statut de réfugié, une protection subsidiaire ou temporaire, y compris les citoyens ukrainiens dont le numéro d'identification personnel porte la mention UKR ;
• la Carte du Polonais, un document qui confirme l'appartenance à la nation polonaise.

Une entreprise individuelle ne peut pas être enregistrée avec un simple permis de séjour pour travail. Il reste la société : société à responsabilité limitée, société en commandite ou société anonyme. Les détails sont sur les pages consacrées à la création de société en Pologne et au compte d'entreprise en Pologne.

Peut-on travailler sans s'enregistrer

Oui, tant que les revenus restent faibles. L'activité non enregistrée est autorisée si les recettes ne dépassent pas 225 % du salaire minimum par trimestre, soit 10 813,50 zlotys en 2026 (environ 2 470 euros). Aucune cotisation sociale n'est due pour soi-même, et l'impôt sur le revenu est calculé selon le barème général dans la déclaration annuelle.

Quel est l'impôt sur les sociétés en Pologne et ce qui reste après les dividendes

Une société polonaise paie 19 % sur son bénéfice, et une petite seulement 9 % : l'un des taux les plus bas de l'Union européenne. Mais l'argent n'arrive dans la poche du propriétaire qu'après un second impôt, 19 % sur les dividendes, et au total cela fait entre 26 % et 34 %.

Qui paie 9 %

Le taux de 9 % s'adresse aux petits contribuables, c'est-à-dire aux sociétés dont les recettes TVA comprise n'ont pas dépassé 2 millions d'euros l'année précédente (8 517 000 zlotys en 2026), et aux nouvelles sociétés pendant leur première année. La seconde condition : des recettes de l'année en cours hors TVA d'au plus 2 millions d'euros (8 431 000 zlotys en 2026). Au-delà, la société paie 19 % sur le bénéfice de toute l'année. Le taux ne vaut que pour le bénéfice d'exploitation. Les revenus du capital (dividendes, ventes d'actions et de parts) sont imposés à 19 % quelle que soit la taille de l'entreprise.

Le régime « à l'estonienne » : l'impôt seulement à la distribution

Le régime que la Pologne appelle « estonien » fonctionne comme en Estonie : tant que le bénéfice reste dans la société et finance sa croissance, l'impôt est nul. Il devient dû au versement de dividendes ou à une distribution déguisée du bénéfice. Il n'y a pas de plafond de recettes à part, mais les conditions sont strictes :

• les associés sont uniquement des personnes physiques ;
• au moins trois salariés, sans compter les associés (des exigences plus souples s'appliquent aux petites et nouvelles sociétés) ;
• les revenus passifs (intérêts, redevances, loyers) représentent moins de la moitié des recettes ;
• la société ne détient pas de parts dans d'autres sociétés.

Ce régime est rentable pour ceux qui réinvestissent pendant des années, et n'apporte presque rien à ceux qui sortent le bénéfice chaque trimestre.

Ce qu'on oublie dans les calculs

• L'impôt minimum. Les sociétés en perte ou dont la rentabilité ne dépasse pas 2 % des recettes paient un impôt minimum de 10 % sur une base spéciale. Les petits contribuables et les nouvelles sociétés en sont exonérés.
• Les cotisations de l'associé. L'associé unique d'une société à responsabilité limitée paie des cotisations sociales comme un entrepreneur, même si la société n'a rien gagné. Une société à deux associés ou plus n'a pas cette obligation.
• L'allègement pour la propriété intellectuelle. Les revenus tirés de logiciels, de brevets et d'autres créations protégées développées en interne sont imposés à 5 %.

Le capital minimum d'une société à responsabilité limitée est de 5 000 zlotys (environ 1 140 euros). Une comparaison des formes juridiques et des pays figure sur la page consacrée à la création d'une société à l'étranger.

Quel est le taux de TVA en Pologne et à partir de quel chiffre d'affaires elle est due

Le taux normal de TVA en Pologne est de 23 % : deux points de plus qu'en Tchéquie et en Lituanie, et quatre de plus qu'en Allemagne.

À partir de quel chiffre d'affaires la TVA est due

Le 1er janvier 2026, le seuil a augmenté d'un cinquième : une entreprise dont les ventes ne dépassent pas 240 000 zlotys par an (environ 54 800 euros) peut ne pas s'enregistrer à la TVA. La limite était auparavant de 200 000 zlotys. Pour un indépendant avec des clients particuliers, c'est une vraie économie : inutile d'ajouter 23 % au prix.

Le seuil ne vaut pas pour tout le monde. Les services juridiques, le conseil, le commerce de produits soumis à accise et de voitures neuves exigent l'enregistrement dès le premier zloty. Une société étrangère sans établissement en Pologne ne peut pas non plus profiter de l'exonération. La seule exception concerne les petites entreprises d'autres pays de l'Union européenne, selon des règles européennes entrées en vigueur en 2025.

La facture électronique : le grand changement de l'année

En 2026, la Pologne a fait passer la facturation entre entreprises par le système national de facturation électronique. Une facture n'est considérée comme émise qu'une fois que le système lui a attribué un numéro.

• À partir du 1er février 2026 : les sociétés dont le chiffre d'affaires dépassait 200 millions de zlotys en 2024.
• À partir du 1er avril 2026 : tous les autres contribuables.
• À partir du 1er janvier 2027 : les plus petits, dont les factures ne dépassent pas 10 000 zlotys par mois au total.

Ce que l'administration fiscale contrôle encore

La déclaration de TVA est remplacée par le fichier d'audit standard JPK_V7, qui contient le registre de toutes les factures. Il est déposé, et la taxe payée, au plus tard le 25 du mois suivant.

Les factures de plus de 15 000 zlotys doivent être réglées uniquement sur un compte bancaire du vendeur inscrit au registre public des assujettis à la TVA, appelé « liste blanche ». Un paiement sur un autre compte fait perdre à l'acheteur le droit de déduire la dépense. Pour les métaux, le carburant, l'électronique et les travaux de construction du même montant, le paiement scindé est obligatoire : la TVA va sur un compte séparé du vendeur, utilisable uniquement pour payer des impôts.

Impôts sur l'immobilier, les successions, les actions, les cryptomonnaies et les voitures

Posséder un appartement en Pologne ne coûte presque rien : la taxe foncière dépend de la surface, pas du prix, et pour 60 mètres carrés une ville ne prend pas plus de 75 zlotys par an. Ce sont les transactions et les revenus du capital qui coûtent cher : le taux y est de 19 % sans déductions.

Immobilier : où se cache l'impôt principal

Le délai de cinq ans court non pas à partir de la date de la transaction, mais de la fin de l'année d'achat. Un appartement acheté en mars 2021 ne peut être vendu sans impôt qu'à partir du 1er janvier 2027. Avant cela, c'est 19 % de la différence entre le prix de vente et les frais justifiés.

L'allègement pour le logement ramène l'impôt à zéro : il suffit de consacrer le produit de la vente, dans les trois ans, à sa propre résidence (achat, construction ou remboursement d'un prêt immobilier). Les citoyens de pays hors de l'Union européenne et de l'Espace économique européen ont besoin d'une autorisation du ministère de l'Intérieur et de l'Administration pour acheter une maison ou un terrain ; pour un appartement hors de la zone frontalière, aucune autorisation n'est nécessaire. Plus de détails sur la page consacrée à l'immobilier en Pologne.

Successions et donations

L'époux, les enfants, les petits-enfants, les parents, les frères et sœurs sont totalement exonérés quel que soit le montant, mais seulement s'ils déclarent la succession ou la donation à l'administration fiscale dans les six mois (formulaire SD-Z2). Ceux qui manquent le délai paient selon le barème de leur groupe.

Il y a trois groupes. Le premier : les proches, gendres, belles-filles et beaux-parents, avec un abattement de 36 120 zlotys et des taux de 3-7 %. Le deuxième : neveux, nièces, oncles et tantes, avec 27 090 zlotys et 7-12 %. Le troisième : tous les autres, avec 5 733 zlotys et 12-20 %.

Voiture, télévision et radio

La Pologne n'a pas de taxe annuelle sur les voitures particulières : seuls la paient les propriétaires de camions de plus de 3,5 tonnes et de bus. Il existe en revanche une redevance audiovisuelle, souvent appelée taxe télé : 30,50 zlotys par mois pour un téléviseur ou 9,50 zlotys pour une radio seule.

Quels impôts paient les non-résidents et la convention avec la Russie est-elle en vigueur

Un non-résident ne paie l'impôt en Pologne que sur ses revenus polonais, mais les honoraires et rémunérations au titre de contrats civils sont imposés de la façon la plus dure : 20 % des recettes, sans frais ni montant exonéré. Une convention de non-double imposition peut réduire le taux (la Pologne en a environ 90), et c'est là que les Russes et les Biélorusses rencontrent des difficultés depuis 2023-2024.

Le taux réduit de la convention ne s'applique que si le bénéficiaire détient un certificat de résidence fiscale. Si une société liée reçoit plus de 2 millions de zlotys par an en dividendes, intérêts et redevances, le payeur polonais retient d'abord l'impôt au taux plein, puis le bénéficiaire réclame le trop-perçu à l'administration fiscale.

La convention entre la Pologne et la Russie est-elle en vigueur

Formellement oui, en pratique à moitié. Personne n'a dénoncé la convention du 22 mai 1992 tendant à éviter la double imposition des revenus et de la fortune. Mais par le décret présidentiel n° 585 du 8 août 2023, la Russie a suspendu les articles 4-20 et 22, soit presque tout ce qui limite l'impôt à la source : dividendes, intérêts, redevances, revenus du travail et de la vente de biens.

La Pologne n'a pas suspendu la convention. L'administration fiscale polonaise continue de s'y appuyer : un rescrit individuel du directeur de l'Information fiscale nationale (le service d'information de l'administration fiscale) du 11 février 2026 analyse des paiements à un prestataire de Russie selon les articles de cette même convention.

En pratique, un résident polonais paie l'impôt russe sur ses revenus russes aux taux internes applicables aux non-résidents, présentés sur la page consacrée aux impôts des non-résidents en Russie. La Pologne ne déduit cet impôt qu'à hauteur de l'impôt polonais sur le même revenu. Ce que la Russie a prélevé au-delà n'est pas remboursé.

Le tableau montre les taux maximaux des textes des conventions ; le taux réduit sur les dividendes s'applique aux sociétés détenant une part importante du capital. Les impôts en Biélorussie et en Ukraine sont présentés sur des pages à part.

Quand déposer les déclarations et quelles sont les pénalités de retard

La date clé de l'année fiscale polonaise est le 30 avril : ce jour-là au plus tard, chaque particulier dépose sa déclaration pour l'année précédente et paie le solde dû. Un retard coûte 10,5 % par an sur la dette, et l'amende pour une contravention fiscale prévue par le Code pénal fiscal peut atteindre 96 120 zlotys en 2026.

Un salarié n'a presque rien à faire. L'administration fiscale prépare elle-même la déclaration dans son service en ligne à partir des données de l'employeur. Si personne n'y touche, la déclaration PIT-37 est considérée comme déposée automatiquement le 30 avril.

L'entrepreneur individuel choisit son régime fiscal au plus tard le 20 du mois qui suit le premier revenu de l'année, en général au plus tard le 20 février.

Ce que coûte un retard

• Intérêts de retard. Depuis le 5 mars 2026 : 10,5 % par an. La formule : deux fois le taux lombard de la Banque nationale de Pologne plus 2 points, mais pas moins de 8 %. Ceux qui corrigent eux-mêmes leur déclaration dans les six mois et paient sous sept jours ne paient que la moitié, soit 5,25 %. Si un contrôle révèle une TVA ou une accise minorée : 15,75 %.
• Amende pour contravention fiscale. De 480,60 à 96 120 zlotys : d'un dixième à vingt fois le salaire minimum. Sans tribunal, sur place, un inspecteur peut infliger une amende allant jusqu'à 24 030 zlotys.
• Sanction en matière de TVA. Pour une TVA minorée, l'administration fiscale réclame une majoration pouvant atteindre 30 % du montant minoré.

Le repentir spontané atténue les conséquences : celui qui signale lui-même une infraction avant que l'administration fiscale ne l'apprenne, et règle la dette, est dispensé d'amende. La prescription des dettes fiscales est de cinq ans à compter de la fin de l'année au cours de laquelle l'échéance de paiement est passée.

Ce que les impôts polonais signifient pour qui s'installe : allègements et pièges

La Pologne récompense ceux qui gagnent leur vie comme entreprise et coûte cher à ceux qui ont un gros salaire : un programmeur indépendant paie 12 % de ses recettes, tandis qu'un cadre salarié cède 49 centimes sur chaque zloty au-delà du seuil.

Les allègements à calculer à l'avance

Le calcul du forfait est simple : 200 000 zlotys, c'est 19 % de 1,05 million de zlotys. Avec des dividendes et intérêts étrangers plus faibles, l'impôt ordinaire revient moins cher, et il faut en plus dépenser 100 000 zlotys par an pour des buts d'intérêt général. Il n'existe pas de régime à part pour les nomades numériques : un salarié à distance d'une société étrangère qui vit dans le pays plus de 183 jours paie selon le barème général sur tous ses revenus.

À qui la Pologne convient

• Aux programmeurs et autres spécialistes sous contrat, à condition que leur statut permette une entreprise individuelle. 12 % ou 8,5 % des recettes plus des cotisations fixes : dans l'exemple ci-dessus, environ un quart des recettes va à l'État.
• Aux propriétaires de petites sociétés. Un impôt sur les sociétés de 9 % et le régime « à l'estonienne » pour ceux qui réinvestissent.
• Aux familles avec enfants. Selon l'OCDE, la charge fiscale sur le travail pour une famille avec deux enfants et un seul revenu est de 14,2 %, contre 26,2 % en moyenne dans les pays développés.

À qui elle ne convient pas

• Aux salariés gagnant plus de 12 000 zlotys par mois. Le seuil est gelé depuis 2022, et la moitié de chaque augmentation va à l'État.
• À ceux qui ont obtenu un simple permis de séjour pour travail en comptant sur une entreprise individuelle. Il reste une société à responsabilité limitée avec double imposition, ou un contrat de travail.
• À ceux qui perçoivent des revenus de Russie. La Russie retient l'impôt aux taux internes, et la Pologne ne peut pas le déduire entièrement.
• Aux investisseurs qui cherchent une exonération des revenus étrangers. La Pologne impose les revenus mondiaux d'un résident dès le premier jour, et les 19 % sur les dividendes, intérêts et cryptomonnaies s'appliquent sans déductions.

Le calcul fiscal se fait avant l'installation, pas après la première déclaration. Dans les exemples ci-dessus, le choix entre contrat de travail et entreprise individuelle change le net de 2 500 zlotys par mois pour un même revenu. Les spécialistes Murblz calculent les options selon votre statut et la structure de vos revenus, aident à ouvrir un compte personnel en Pologne et accompagnent la création de l'entreprise. Les motifs de séjour temporaire et permanent sont sur la page Pologne : installation et statuts, et les services dans la rubrique accompagnement juridique.

Questions fréquentes