Налоги в Польше в 2026: с зарплаты, для ИП и иностранцев
С зарплаты 10 000 злотых на руки остаётся 7 147, а порог ставки 32% не меняли с 2022 года. Разбираем налоги Польши 2026 года: зарплата и взносы, ИП и паушальный налог, компания и дивиденды, НДС и электронные счета KSeF, недвижимость, нерезиденты и соглашение с Россией.
Короткий ответ: в 2026 году Польша берёт 12% подоходного налога с дохода до 120 000 злотых в год и 32% сверх, 19% с прибыли компаний (9% с малых) и 23% НДС. Больше самого налога весят взносы: 13,71% и 9% с работника, около 20,5% с работодателя. Самая низкая нагрузка - у ИП на паушальном налоге, но открыть ИП могут не все иностранцы.
Ставки налогов в Польше в 2026 году: коротко
Польша берёт 12% подоходного налога с дохода до 120 000 злотых в год и сразу 32% со всего, что выше: промежуточной ставки нет, а порог не двигали с 2022 года. Для бизнеса картина мягче: налог на прибыль 19%, для малых компаний 9%, НДС 23%.
Главный сюрприз для переезжающих - не налог, а взносы. С зарплаты 10 000 злотых подоходный налог забирает 705 злотых, а взносы на пенсию, больничные и медицину - 2 148. По расчётам ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), государство в 2025 году забирало 35% полной стоимости труда работника со средней зарплатой - почти ровно среднее по развитым странам, 35,1%.
Валюта страны - злотый (в злотых). По курсу Национального банка Польши в 2026 году 1 евро стоит 4,2-4,4 злотого, 1 доллар США - 3,5-3,9 злотого; суммы в евро ниже пересчитаны по курсу около 4,4 злотого.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог, общая шкала | 12% и 32% | Работники и ИП на общей шкале; первые 30 000 злотых в год не облагаются, 32% - с дохода выше 120 000 злотых (около 27 400 евро) |
| Линейный налог для ИП | 19% | ИП по выбору; необлагаемой суммы нет |
| Паушальный налог с выручки | 2-17% | ИП с выручкой до 2 млн евро в год; ИТ-услуги 12%, большинство прочих услуг 8,5% |
| Взносы работника в ZUS (Управление социального страхования) | 13,71% + 9% | 13,71% на пенсию и больничные, 9% на медицину; удерживает работодатель |
| Взносы работодателя | 19,48-22,14% | Сверх зарплаты; для небольшой фирмы обычно 20,48% |
| Налог на прибыль (CIT) | 19%, для малых 9% | Компании; 9% - при выручке до 2 млн евро в год и в первый год работы |
| Эстонский CIT (налог только при выплате прибыли) | 10% или 20% | Компании, которыми владеют только физические лица |
| Дивиденды, проценты, прибыль от акций и криптовалюты | 19% | Физические лица, без вычетов и необлагаемой суммы |
| НДС | 23%, льготные 8%, 5% и 0% | Бизнес с оборотом больше 240 000 злотых в год (около 54 800 евро) |
| Аренда жилья частным лицом | 8,5% и 12,5% | 8,5% с выручки до 100 000 злотых в год, 12,5% с суммы сверх |
| Налог у источника для нерезидентов | 19% и 20% | 19% с дивидендов; 20% с процентов, роялти и услуг |
Что изменилось в 2026 году
Ставки подоходного налога и налога на прибыль остались прежними, но правила вокруг них изменились:
- порог оборота, после которого бизнес обязан платить НДС, с 1 января вырос с 200 000 до 240 000 злотых;
- счета между компаниями теперь выставляют только через государственную систему KSeF (Krajowy System e-Faktur, национальная система электронных счетов): крупный бизнес - с 1 февраля, остальные - с 1 апреля 2026 года;
- минимальный медицинский взнос ИП подскочил с 314,96 до 432,54 злотых в месяц: базу вернули к 100% минимальной зарплаты;
- минимальная зарплата выросла до 4 806 злотых в месяц (около 1 100 евро), а с ней привязанные к ней взносы и штрафы;
- банки платят налог на прибыль по ставке 30% вместо 19%.
Ставки других стран - в общем обзоре налогов.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Польши
Польским налоговым резидентом можно стать, не прожив в стране и месяца. Закон о PIT (статья 3) даёт два самостоятельных признака, и достаточно любого одного.
- Центр жизненных интересов в Польше (ośrodek interesów życiowych): здесь живёт семья, находится жильё, работа, бизнес или основные активы.
- Больше 183 дней в Польше за календарный год. Считают дни физического присутствия в стране.
Первый признак срабатывает раньше, чем кажется. Если семья переехала в Варшаву в марте, сняла квартиру и отдала детей в школу, центр жизненных интересов переместился в день переезда - и с этого дня Польша считает своим весь мировой доход.
| Статус | Что облагается в Польше | Как платит |
|---|---|---|
| Резидент (неограниченная налоговая обязанность) | Доходы по всему миру: зарплата, бизнес, аренда, дивиденды, продажа активов | По шкале 12% и 32% или по выбранному режиму |
| Нерезидент (ограниченная налоговая обязанность) | Только доходы из польских источников: работа в Польше, польская недвижимость, выплаты польских компаний | Зарплата - по той же шкале; гонорары и вознаграждения по договорам - 20% с выручки без вычетов |
Что будет, если резидентом считают две страны
Правило 183 дней есть почти в каждой стране, поэтому в год переезда резидентом легко оказаться сразу в двух. Спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: смотрят на постоянное жильё, затем на центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство. Подробности - в статье про налоговое резидентство и правило 183 дней.
Статус подтверждает сертификат налогового резидентства: его выдаёт налоговая инспекция по заявлению на форме CFR-1.
ВНЖ и налоговое резидентство - разные вещи
Польский ВНЖ налоговым резидентом не делает, а его отсутствие от налогов не спасает. Налоговая смотрит на факты: жильё, семью, работу и число дней в стране. Удалённая работа на иностранную компанию из краковской квартиры дольше 183 дней - это польское резидентство и налог со всего дохода. Основания для ВНЖ - на странице про переезд в Польшу.
У отъезда тоже есть цена. При смене резидентства Польша берёт налог на выезд: 19% с нереализованного прироста стоимости акций, долей и других финансовых активов, если их рыночная стоимость превышает 4 млн злотых (около 914 000 евро), а владелец прожил в Польше не меньше пяти лет из последних десяти.
Налоговое резидентство Польши: как стать резидентом и посчитать дни
Польским резидентом можно стать, не прожив в стране и месяца. Хватает центра личных или экономических интересов: семья, жильё, работа или бизнес в Польше. Второй путь - больше 183 дней в календарном году.
Если семья переехала в Варшаву в марте, центр интересов переместился в день переезда. Резидент платит подоходный налог 12% и 32% с доходов по всему миру, нерезидент - только с польских. Статус подтверждает сертификат налоговой инспекции.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: в год переезда две страны одновременно считают вас своим резидентом. Сопровождение Murblz снимает эти риски: определяем дату смены резидентства, считаем дни, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Польши
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Польши сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Польше с зарплаты: шкала и пример расчёта
С зарплаты 10 000 злотых до вычетов работник в Польше получает на руки 7 147 злотых, а с 20 000 - в среднем 12 562. Шкала короткая: две ставки и один порог, но переход между ними резкий.
| Облагаемый доход за год | Налог |
|---|---|
| До 30 000 злотых (около 6 850 евро) | 0: работает необлагаемая сумма |
| От 30 000 до 120 000 злотых | 12% минус 3 600 злотых |
| Выше 120 000 злотых (около 27 400 евро) | 10 800 злотых + 32% с суммы сверх 120 000 |
| Выше 1 млн злотых | Дополнительно 4% солидарного сбора с суммы сверх 1 млн |
Облагаемый доход - это не вся зарплата. Сначала из неё вычитают взносы на социальное страхование (13,71%), затем стандартные расходы работника: 250 злотых в месяц, 3 000 в год. Медицинский взнос 9% доход не уменьшает с 2022 года.
Пример расчёта: зарплата 10 000 и 20 000 злотых в месяц
Трудовой договор, работник старше 26 лет, без детей и льгот. Вторая колонка - средние цифры за год.
| Показатель в месяц | Зарплата 10 000 злотых | Зарплата 20 000 злотых |
|---|---|---|
| Взносы на пенсию, инвалидность и больничные, 13,71% | 1 371 | 2 742 |
| Медицинский взнос, 9% | 777 | 1 553 |
| Подоходный налог | 705 | 3 143 |
| На руки | 7 147 (71,5%) | 12 562 (62,8%) |
| Взносы работодателя сверху, 20,48% | 2 048 | 4 096 |
| Полная стоимость работника для фирмы | 12 048 | 24 096 |
При зарплате 10 000 злотых годовой доход не дотягивает до порога, и весь год действует ставка 12%. При 20 000 злотых порог 120 000 заканчивается в августе. Первые семь месяцев на счёт приходит 13 964 злотых, а с сентября - 10 562: зарплата та же, но налог считают уже по 32%.
Кто платит меньше
- Работники до 26 лет. Зарплата и доход по договору поручения не облагаются в пределах 85 528 злотых в год (около 19 500 евро). Взносы платят.
- Семьи с детьми. Вычет из налога - 92,67 злотых в месяц на первого и второго ребёнка, 166,67 на третьего, 225 на четвёртого и каждого следующего. При одном ребёнке вычет дают, только если доход супругов не выше 112 000 злотых в год.
- Супруги. Совместная декларация делит доход пополам: если облагаемый доход одного - 200 000 злотых, а второй не работает, ставка 32% не включается вовсе.
Для сравнения: Чехия начинает с 15%, Литва - с 20%, Германия доходит до 45%. Польские 12% - одна из самых низких ставок в регионе, но 32% наступают уже с зарплаты около 11 900 злотых в месяц до вычетов. Это всего на четверть выше прогнозной средней зарплаты по стране - 9 420 злотых, от которых в 2026 году считают взносы.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Сколько взносов в ZUS платят работник и работодатель
Взносы в Польше обходятся дороже подоходного налога: работник отдаёт 13,71% зарплаты плюс 9% на медицину, работодатель добавляет сверху ещё около 20,5%. Собирает их ZUS - Управление социального страхования, а медицинский взнос уходит в Национальный фонд здоровья.
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Пенсионный | 9,76% | 9,76% |
| По инвалидности и потере кормильца | 1,5% | 6,5% |
| Больничный | 2,45% | - |
| От несчастных случаев | - | 0,67-3,33% по отрасли, типовая ставка 1,67% |
| Фонд труда | - | 2,45% |
| Фонд гарантированных выплат работникам | - | 0,10% |
| Итого социальные взносы | 13,71% | 19,48-22,14%, обычно 20,48% |
| Медицинский взнос | 9% от зарплаты после социальных взносов | - |
Потолок, после которого взносы падают
Пенсионный взнос и взнос по инвалидности платят только с первых 282 600 злотых годового заработка в 2026 году (около 64 600 евро, или 23 550 злотых в месяц). Сверх этой суммы работник отдаёт лишь 2,45% на больничные и 9% на медицину. Для высоких зарплат это прибавка в последние месяцы года.
У медицинского взноса потолка нет: 9% берут с любой суммы. Вместе со ставкой 32% и социальными взносами он забирает около 49 грошей с каждого злотого зарплаты сверх порога 120 000.
Трудовой договор, договор поручения и договор подряда
От вида договора взносы зависят сильнее, чем от суммы. По трудовому договору платят всё из таблицы. По договору поручения - почти всё, но больничный взнос добровольный, а студенты до 26 лет от взносов освобождены. Договор подряда на конкретный результат взносами не облагается совсем: с него удерживают только подоходный налог.
Обратная сторона договора подряда: нет страхового стажа, оплачиваемого больничного и медицинской страховки. А если работа по сути - обычная занятость под руководством и по графику, ZUS переквалифицирует договор и доначислит взносы.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Сколько налогов платит ИП в Польше: шкала, 19% или паушальный налог
Программист-ИП с выручкой 20 000 злотых в месяц оставляет себе около 15 100 злотых - на 2 500 больше, чем работник с такой же зарплатой по трудовому договору. Разницу даёт выбор налогового режима: у ИП их три, и менять режим можно раз в год.
| Режим | Ставка | Медицинский взнос | Кому выгоден |
|---|---|---|---|
| Общая шкала | 12% и 32% с прибыли | 9% прибыли, не вычитается | При прибыли до 120 000 злотых в год, при совместной декларации с супругом и детских вычетах |
| Линейный налог | 19% с прибыли | 4,9% прибыли; вычет до 14 100 злотых в год | При высокой прибыли и больших расходах; необлагаемой суммы и семейных вычетов нет |
| Паушальный налог с выручки | 2-17% с выручки, расходы не вычитаются | Фиксированный: 498,35, 830,58 или 1 495,04 злотых в месяц | Услуги с низкими расходами: ИТ, консалтинг, дизайн |
Минимальный медицинский взнос на шкале и линейном налоге - 432,54 злотых в месяц, даже при нулевой прибыли. На паушальном режиме сумма зависит от годовой выручки: до 60 000 злотых, от 60 000 до 300 000 и выше 300 000.
Ставки паушального налога по видам деятельности
| Ставка | Деятельность |
|---|---|
| 17% | Свободные профессии при личной работе без наёмных сотрудников: переводчики, адвокаты, патентные поверенные |
| 15% и 14% | 15% - реклама, посредничество, бухгалтерские и юридические услуги; 14% - медицина, архитектура, инженерные услуги |
| 12% | Разработка программного обеспечения и связанные ИТ-услуги |
| 8,5% | Большинство прочих услуг; с выручки сверх 100 000 злотых по части видов - 12,5% |
| 5,5% | Производство, строительство, грузоперевозки |
| 3% | Торговля и общественное питание |
Паушальный режим доступен, пока выручка за прошлый год не превысила 2 млн евро - 8 517 200 злотых в 2026 году. Есть и запрет: паушальный и линейный налог нельзя применять, если ИП в том же году оказывает бывшему или нынешнему работодателю те же услуги, что выполнял у него по трудовому договору.
Взносы ИП в ZUS
ИП платит взносы не с дохода, а с условной базы, и первые годы государство даёт скидку.
| Этап | Срок | Социальные взносы в месяц, 2026 |
|---|---|---|
| Льгота на старт | Первые 6 месяцев | 0; платят только медицинский взнос |
| Льготные взносы | Следующие 24 месяца | Около 456 злотых с базы 1 441,80 злотых (30% минимальной зарплаты) |
| Полные взносы | Дальше | 1 926,76 злотых с базы 5 652 злотых (60% прогнозной средней зарплаты), с больничным взносом и Фондом труда |
Пример расчёта: программист на паушальном налоге 12%
Выручка 20 000 злотых в месяц, льготный период закончился. Расчёт упрощённый, без НДС.
- Социальные взносы и Фонд труда: 1 926,76 злотых.
- Медицинский взнос: 830,58 злотых (годовая выручка 240 000 злотых попадает во второй диапазон).
- Налог: 12% от выручки за вычетом социальных взносов и половины медицинского взноса - около 2 136 злотых.
- Остаётся: около 15 100 злотых, или 75,5% выручки.
В первые полгода, пока действует льгота на старт, остаётся около 16 800 злотых. По трудовому договору с зарплатой 20 000 злотых тот же специалист получил бы в среднем 12 562, а фирме обошёлся бы в 24 096.
Обратная сторона честная и неприятная. У ИП нет оплачиваемого отпуска, пенсия считается с минимальной базы, а больничный платят только при добровольном взносе. И если по факту это работа на одного заказчика, под его руководством и по его графику, инспекция труда и ZUS вправе добиваться признания отношений трудовыми - с доначислением взносов.
Кому из иностранцев можно открыть ИП
Главное ограничение - не налоговое, а миграционное: ИП в Польше открывают не все иностранцы. По данным государственного портала для бизнеса, на тех же условиях, что и поляки, регистрируют ИП граждане стран ЕС, а из остальных - обладатели таких статусов:
- ПМЖ или статус долгосрочного резидента ЕС;
- Голубая карта ЕС для высококвалифицированных специалистов;
- ВНЖ по воссоединению семьи, для учёбы на дневном отделении, научной работы или по браку с гражданином Польши;
- статус беженца, дополнительная или временная защита, включая граждан Украины, у которых в PESEL (личный идентификационный номер) стоит отметка UKR;
- Карта поляка - документ о принадлежности к польскому народу.
С обычным ВНЖ по работе ИП зарегистрировать нельзя. Остаётся компания: ООО (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, sp. z o.o.), коммандитное товарищество или акционерное общество. Подробности - на страницах регистрация компании в Польше и корпоративный счёт в Польше.
Можно ли работать без регистрации
Да, пока доход маленький. Незарегистрированная деятельность разрешена, если выручка не превышает 225% минимальной зарплаты за квартал - 10 813,50 злотых в 2026 году (около 2 470 евро). Взносы в ZUS за себя при этом не платят, подоходный налог считают по общей шкале в годовой декларации.
Какой налог на прибыль в Польше и сколько остаётся после дивидендов
Польская компания платит 19% с прибыли, а малая - всего 9%: это одна из самых низких ставок в ЕС. Но до кармана владельца деньги доходят после второго налога - 19% с дивидендов, и вместе выходит от 26% до 34%.
| Режим | Налог на прибыль | Налог с дивидендов | Всего с прибыли, дошедшей до владельца |
|---|---|---|---|
| Обычный CIT, малая компания | 9% | 19% | 26,29% |
| Обычный CIT, стандартная ставка | 19% | 19% | 34,39% |
| Эстонский CIT, малая компания | 10% при выплате | 19% с зачётом части налога компании | Около 20% |
| Эстонский CIT, остальные | 20% при выплате | 19% с зачётом части налога компании | Около 25% |
Кто платит 9%
Ставка 9% положена малым налогоплательщикам - компаниям, чья выручка с НДС за прошлый год не превысила 2 млн евро (8 517 000 злотых в 2026 году), и новым компаниям в первый год работы. Второе условие - выручка текущего года без НДС не выше 2 млн евро (8 431 000 злотых в 2026 году): если она больше, компания платит 19% со всей прибыли за год. Действует она только для операционной прибыли. Доходы от капитала - дивиденды, продажу долей и акций - облагают по 19% при любом размере бизнеса.
Эстонский CIT: налог только при выплате
Режим, который в Польше называют эстонским, работает как в Эстонии: пока прибыль остаётся в компании и идёт в развитие, налог равен нулю. Платить приходится в момент выплаты дивидендов или скрытого распределения прибыли. Отдельного лимита выручки нет, но условия жёсткие:
- владельцы - только физические лица;
- в штате не меньше трёх работников, не считая владельцев (для малых и новых компаний требования мягче);
- пассивные доходы - проценты, роялти, аренда - меньше половины выручки;
- компания не владеет долями в других компаниях.
Режим выгоден тем, кто годами реинвестирует, и почти ничего не даёт тем, кто забирает прибыль каждый квартал.
О чём забывают при расчётах
- Минимальный налог. Компании с убытком или рентабельностью не выше 2% выручки платят минимальный налог 10% с особой базы. Малых налогоплательщиков и новые компании от него освободили.
- Взносы владельца. Единственный участник ООО платит взносы в ZUS как предприниматель, даже если компания ничего не заработала. В ООО с двумя и более участниками такой обязанности нет.
- Льгота на интеллектуальную собственность. Доход от программ, патентов и других охраняемых разработок, созданных собственными силами, облагают по 5%.
Минимальный уставный капитал ООО - 5 000 злотых (около 1 140 евро). Сравнение форм и стран - на странице регистрация компаний за рубежом.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Какой НДС в Польше и с какого оборота его платят
Стандартный НДС в Польше - 23%, на два пункта выше, чем в Чехии и Литве, и на четыре выше, чем в Германии.
| Ставка | На что действует |
|---|---|
| 23% | Большинство товаров и услуг: электроника, одежда, топливо, услуги для бизнеса, ИТ, консалтинг |
| 8% | Строительство жилья и квартиры в новостройках, рестораны и доставка еды, гостиницы, пассажирский транспорт, лекарства |
| 5% | Основные продукты - хлеб, молочные продукты, мясо, овощи и фрукты, а также книги |
| 0% | Экспорт и поставки компаниям в другие страны ЕС |
С какого оборота нужно платить НДС
С 1 января 2026 года порог вырос на пятую часть: бизнес с продажами до 240 000 злотых в год (около 54 800 евро) вправе не регистрироваться плательщиком НДС. Раньше лимит составлял 200 000 злотых. Для фрилансера с частными заказчиками это реальная экономия: к цене не нужно добавлять 23%.
Порог работает не для всех. Юридические услуги, консалтинг, торговля товарами с акцизом и новыми автомобилями требуют регистрации с первого злотого. Иностранная компания без места ведения бизнеса в Польше освобождением тоже не пользуется - исключение сделано только для малого бизнеса из других стран ЕС по общеевропейским правилам, которые заработали в 2025 году.
Электронные счета KSeF: главное новшество года
С 2026 года Польша перевела расчёты между компаниями в государственную систему KSeF (Krajowy System e-Faktur). Счёт считается выставленным, только когда система присвоила ему номер.
- С 1 февраля 2026 года - компании с оборотом больше 200 млн злотых за 2024 год.
- С 1 апреля 2026 года - все остальные плательщики.
- С 1 января 2027 года - самые мелкие, у кого счетов набирается не больше чем на 10 000 злотых в месяц.
Что ещё проверяет налоговая
Декларацию по НДС заменяет единый контрольный файл JPK_V7 с реестром всех счетов. Сдают его и платят налог до 25-го числа следующего месяца.
Счета дороже 15 000 злотых оплачивают только на банковский счёт продавца из государственного реестра плательщиков НДС - его называют белым списком. Оплата на другой счёт лишает покупателя права списать расход. Для металлов, топлива, электроники и строительных работ при той же сумме обязателен раздельный платёж: НДС уходит на отдельный счёт продавца, с которого платят только налоги.
Налоги на недвижимость, наследство, акции, криптовалюту и автомобиль
Владеть квартирой в Польше почти бесплатно: налог на недвижимость считают от площади, а не от цены, и за 60 квадратных метров город берёт не больше 75 злотых в год. Дорого обходятся сделки и доход от капитала - там ставка 19% без вычетов.
| Что облагается | Ставка 2026 | Детали |
|---|---|---|
| Налог на недвижимость | До 1,25 злотых за м² жилья в год | Ставку в пределах потолка устанавливает город; для зданий под бизнес - до 35,53 злотых за м² |
| Покупка жилья на вторичном рынке | 2% от цены | Налог на гражданско-правовые сделки (PCC) платит покупатель; покупку первого жилья освободили |
| Покупка новостройки у застройщика | НДС 8% в цене | PCC в этом случае не платят |
| Продажа недвижимости | 19% с дохода | Только если с конца года покупки прошло меньше пяти лет |
| Аренда жилья частным лицом | 8,5% и 12,5% с выручки | 12,5% - с суммы сверх 100 000 злотых в год; у супругов общий лимит 200 000 |
| Дивиденды, проценты по вкладам и облигациям | 19% | Удерживает банк или брокер; в Польше этот налог называют налогом Бельки |
| Продажа акций, долей, паёв фондов | 19% с прибыли | Декларация PIT-38; убытки переносят на пять лет вперёд |
| Криптовалюта | 19% с дохода | Налог возникает при обмене на обычные деньги или оплате товаров; обмен криптовалюты на криптовалюту не облагается |
| Автомобиль | 2% PCC или акциз 3,1% и 18,6% | 2% - при покупке у частного лица; акциз - при первой регистрации ввезённой машины: 3,1% при двигателе до 2 000 см³, 18,6% - больше |
Недвижимость: где прячется главный налог
Пятилетний срок считают не со дня сделки, а с конца года, в котором куплена недвижимость. Квартира, купленная в марте 2021 года, продаётся без налога только с 1 января 2027 года. Раньше - 19% с разницы между ценой продажи и подтверждёнными расходами.
Налог обнуляет жилищная льгота: достаточно за три года потратить выручку на собственное жильё - покупку, строительство или погашение ипотеки. Гражданам стран вне ЕС и Европейской экономической зоны для покупки дома или земли нужно разрешение Министерства внутренних дел и администрации; на квартиру вне приграничной зоны оно не требуется. Подробнее - на странице недвижимость в Польше.
Наследство и дарение
Супруг, дети, внуки, родители, братья и сёстры освобождены от налога полностью при любой сумме - но только если сообщили о наследстве или подарке в налоговую за шесть месяцев (форма SD-Z2). Кто пропустил срок, платит по шкале своей группы.
Групп три. Первая - близкие родственники, зятья, невестки, тести и свекрови: необлагаемая сумма 36 120 злотых, ставки 3-7%. Вторая - племянники, дяди и тёти: 27 090 злотых и 7-12%. Третья - все остальные: 5 733 злотых и 12-20%.
Автомобиль, телевизор и радио
Ежегодного налога на легковые автомобили в Польше нет: его платят только владельцы грузовиков тяжелее 3,5 тонны и автобусов. Зато есть абонентская плата за телевизор и радио, которую часто называют налогом на телевизор: 30,50 злотых в месяц за телевизор или 9,50 злотых только за радио.
Какие налоги платят нерезиденты и действует ли соглашение с Россией
Нерезидент платит в Польше только с польских доходов, но гонорары и вознаграждения по договорам облагают по самой жёсткой схеме: 20% с выручки, без расходов и без необлагаемой суммы. Снизить ставку позволяет соглашение об избежании двойного налогообложения - у Польши их около 90, - и здесь у россиян и белорусов с 2023-2024 годов начались сложности.
| Доход нерезидента из Польши | Ставка по польскому закону | Комментарий |
|---|---|---|
| Зарплата за работу в Польше | 12% и 32% | По общей шкале, как у резидентов |
| Договоры поручения и подряда, гонорары, вознаграждение членов правления | 20% с выручки | Удерживает тот, кто платит; расходы не учитывают |
| Дивиденды | 19% | Для компаний из ЕС - 0% при владении от 10% не меньше двух лет |
| Проценты и роялти | 20% | Соглашения снижают до 0-10% |
| Консалтинг, реклама, управление, бухгалтерские и юридические услуги от иностранной компании | 20% | По большинству соглашений налог в Польше не удерживают, если есть сертификат резидентства получателя |
| Аренда и продажа польской недвижимости | 8,5% и 12,5% с аренды; 19% с дохода от продажи | Те же правила, что для резидентов, включая освобождение через пять лет |
Льготную ставку соглашения применяют только при наличии сертификата налогового резидентства получателя. Если связанная компания получает дивидендов, процентов и роялти больше 2 млн злотых в год, польский плательщик сначала удерживает налог по полной ставке, а получатель возвращает переплату через налоговую.
Действует ли соглашение между Польшей и Россией
Формально да, фактически - наполовину. Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 22 мая 1992 года никто не расторгал. Но указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила статьи 4-20 и 22 - почти всё, что ограничивает налог у источника: дивиденды, проценты, роялти, доходы от работы и продажи имущества.
Польша соглашение не приостанавливала. Польская налоговая служба продолжает на него ссылаться: в индивидуальном разъяснении директора Национальной налоговой информации (справочная служба налоговой администрации) от 11 февраля 2026 года выплаты исполнителю из России разбирают именно по статьям этого соглашения.
На практике с дохода из России польский резидент платит российский налог по внутренним ставкам для нерезидентов - они разобраны на странице про налоги нерезидента России. Польша зачитывает этот налог только в пределах польского налога с того же дохода. Всё, что Россия взяла сверх, не возвращается.
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти | Статус в 2026 году |
|---|---|---|---|---|
| Россия | 10% | 10% | 10% | Россия приостановила статьи 4-20 и 22 с 8 августа 2023 года; Польша применяет |
| Беларусь | 10% или 15% | 10% | 0% | Беларусь приостановила статьи 10, 11 и 13 (дивиденды, проценты, продажа имущества) с 1 июня 2024 года до 31 декабря 2026 года |
| Украина | 5% или 15% | 10% | 10% | Действует |
| Казахстан | 10% или 15% | 10% | 10% | Действует |
| Кипр и ОАЭ | 0% или 5% | 5% | 5% | Действуют |
В таблице - предельные ставки по текстам соглашений; меньшая ставка по дивидендам положена компаниям с крупной долей в капитале. Налоги Беларуси и Украины разобраны на отдельных страницах.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Когда подавать декларации и какие штрафы за опоздание
Главная дата польского налогового года - 30 апреля: к этому дню все физические лица сдают декларацию за прошлый год и доплачивают налог. Опоздание стоит 10,5% годовых на сумму долга, а штраф за налоговый проступок по Кодексу о налоговых преступлениях в 2026 году доходит до 96 120 злотых.
| Срок | Что сдают и платят | Кто |
|---|---|---|
| До 15-го и 20-го числа каждого месяца | Взносы в ZUS (юридические лица - до 15-го, ИП - до 20-го); до 20-го - авансы по PIT и CIT, паушальный налог | Работодатели, компании, ИП |
| До 25-го числа каждого месяца | Файл JPK_V7 и НДС | Плательщики НДС |
| С 15 февраля по 30 апреля | Годовые декларации: PIT-37 (зарплата), PIT-36 и PIT-36L (ИП), PIT-28 (паушальный налог), PIT-38 (акции и криптовалюта), PIT-39 (продажа недвижимости) | Физические лица |
| До конца третьего месяца после окончания года | Декларация CIT-8 и доплата налога | Компании; при календарном годе - до 31 марта |
| 14 дней после сделки | Декларация PCC-3 и налог 2% | Покупатели квартир на вторичном рынке и машин у частных лиц |
| 6 месяцев | Заявление SD-Z2 о наследстве или подарке | Близкие родственники, чтобы получить освобождение |
Наёмному работнику почти ничего делать не нужно. Налоговая сама готовит декларацию в сервисе Twój e-PIT (в переводе - твой электронный PIT) по данным работодателя. Если её не трогать, 30 апреля декларация PIT-37 считается поданной автоматически.
ИП выбирает режим налогообложения до 20-го числа месяца, следующего за первым доходом в году, - обычно до 20 февраля.
Сколько стоит опоздание
- Пени. С 5 марта 2026 года - 10,5% годовых. Формула: двойная ломбардная ставка Национального банка Польши плюс 2 пункта, но не меньше 8%. Кто сам исправил декларацию за полгода и доплатил за семь дней, платит половину - 5,25%. Если занижение НДС или акциза нашла проверка - 15,75%.
- Штраф за налоговый проступок. От 480,60 до 96 120 злотых: от одной десятой до двадцати минимальных зарплат. Без суда, на месте, инспектор выписывает до 24 030 злотых.
- Санкция по НДС. За заниженный НДС налоговая доначисляет дополнительное обязательство - до 30% суммы занижения.
Смягчает последствия деятельное раскаяние: тот, кто сам сообщил о нарушении до того, как о нём узнала налоговая, и погасил долг, освобождается от штрафа. Срок давности по налоговым обязательствам - пять лет с конца года, в котором истёк срок уплаты.
Что налоги Польши значат для переезжающего: льготы и подводные камни
Польша выгодна тем, кто зарабатывает как бизнес, и дорога тем, кто получает высокую зарплату: программист-ИП платит 12% с выручки, наёмный руководитель отдаёт 49 грошей с каждого злотого сверх порога.
Льготы, ради которых стоит считать заранее
| Льгота | Что даёт | Условия |
|---|---|---|
| Льгота на возвращение | Освобождение зарплаты и дохода ИП до 85 528 злотых в год на четыре года | Три календарных года до переезда без польского резидентства; польское гражданство, Карта поляка, гражданство страны ЕС либо три года жизни в стране из перечня закона (страны ЕС, Великобритания, США, Канада и ряд других) |
| Паушальный налог на зарубежные доходы | 200 000 злотых в год (около 45 700 евро) вместо налога со всех зарубежных доходов, до десяти лет | Не жить в Польше пять из шести лет до переезда; ежегодно тратить не меньше 100 000 злотых на общественно значимые цели: экономику, науку, образование, культуру, спорт |
Арифметика паушального налога простая: 200 000 злотых - это 19% с 1,05 млн злотых. При меньших дивидендах и процентах из-за рубежа обычный налог дешевле, а сверху нужно ещё тратить 100 000 злотых в год на общественные цели. Отдельного режима для цифровых кочевников нет: удалённый сотрудник иностранной компании, проживший в стране больше 183 дней, платит по общей шкале со всего дохода.
Кому Польша подходит
- Программистам и другим специалистам на контракте - при условии, что статус позволяет открыть ИП. 12% или 8,5% с выручки плюс фиксированные взносы: в примере выше государству уходит около четверти выручки.
- Владельцам небольших компаний. 9% налога на прибыль и эстонский режим для тех, кто реинвестирует.
- Семьям с детьми. По данным ОЭСР, налоговая нагрузка на труд семьи с двумя детьми и одним работающим - 14,2% против 26,2% в среднем по развитым странам.
Кому не подходит
- Наёмным работникам с зарплатой выше 12 000 злотых в месяц. Порог заморожен с 2022 года, и каждое повышение зарплаты наполовину уходит государству.
- Тем, кто получил обычный ВНЖ по работе и рассчитывал на ИП. Остаётся ООО с двойным налогом либо трудовой договор.
- Получателям доходов из России. Россия удерживает налог по внутренним ставкам, и зачесть его в Польше удаётся не полностью.
- Инвесторам, которые ищут освобождение зарубежных доходов. Польша облагает мировой доход резидента с первого дня, а 19% с дивидендов, процентов и криптовалюты берут без вычетов.
Налоговый расчёт стоит делать до переезда, а не после первой декларации. В примерах выше выбор между трудовым договором и ИП меняет сумму на руках на 2 500 злотых в месяц при одном и том же доходе. Специалисты Murblz считают варианты под конкретный статус и структуру доходов, помогают открыть личный счёт в Польше и сопровождают регистрацию бизнеса. Основания для ВНЖ и ПМЖ - на странице Польша: переезд и статусы, услуги - в разделе юридическая поддержка.
Частые вопросы
Какие налоги в Польше с зарплаты в 2026 году?
Какой подоходный налог в Польше для иностранцев?
Сколько налогов платит ИП в Польше?
Какой НДС в Польше в 2026 году?
Какой налог на прибыль в Польше?
Какой налог в Польше до 26 лет?
Какие налоги платят украинцы в Польше?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Польшей и Россией?
Услуги
Услуги Murblz в Польше
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Польша
Какой налоговый режим в Польше выбрать?
Сравним общую шкалу, линейный налог и налог с оборота для вашего дохода или бизнеса в Польше и посчитаем взносы. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги