Pajak di Polandia pada 2026: tarif bagi warga asing dan karyawan

Tarif pajak di Polandia pada 2026: ringkasnya

Polandia memungut pajak penghasilan 12% atas penghasilan hingga 120.000 zloty setahun dan langsung melompat ke 32% atas semua di atasnya: tidak ada tarif tengah, dan ambangnya tidak bergerak sejak 2022. Usaha mendapat perlakuan lebih lunak: pajak penghasilan badan 19%, 9% bagi perusahaan kecil, dan PPN 23%.

Kejutan nyata bagi pendatang bukan pajaknya, melainkan iurannya. Dari gaji 10.000 zloty, pajak penghasilan mengambil 705 zloty, sedangkan iuran pensiun, sakit, dan kesehatan mengambil 2.148. Menurut organisasi negara-negara ekonomi maju, pada 2025 negara mengambil 35% dari biaya tenaga kerja penuh pekerja bergaji rata-rata - hampir persis rata-rata negara maju, 35,1%.

Mata uangnya zloty. Dengan kurs Bank Nasional Polandia pada 2026, 1 euro seharga 4,2-4,4 zloty dan 1 dolar AS 3,5-3,9 zloty; jumlah euro di bawah dikonversi dengan sekitar 4,4 zloty.

Apa yang berubah pada 2026

Tarif pajak penghasilan dan pajak badan tetap sama, tetapi aturan di sekitarnya berubah:

• ambang omzet yang mewajibkan usaha memungut PPN naik dari 200.000 menjadi 240.000 zloty pada 1 Januari;
• faktur antarperusahaan kini hanya lewat sistem faktur elektronik nasional milik negara: usaha besar mulai 1 Februari, yang lain mulai 1 April 2026;
• iuran kesehatan minimum bagi pengusaha perorangan melonjak dari 314,96 menjadi 432,54 zloty sebulan: dasarnya kembali ke 100% upah minimum;
• upah minimum naik menjadi 4.806 zloty sebulan (sekitar 1.100 euro), dan bersamanya semua iuran dan denda yang terkait;
• bank membayar pajak penghasilan badan 30%, bukan 19%.

Tarif di negara lain ada dalam ulasan pajak menurut negara kami.

Siapa yang dianggap penduduk pajak Polandia

Anda bisa menjadi penduduk pajak Polandia tanpa menghabiskan sebulan pun di negara itu. Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Pasal 3) memberi dua uji yang berdiri sendiri, dan memenuhi salah satunya sudah cukup.

• Pusat kepentingan vital di Polandia: keluarga tinggal di sini, atau rumah, pekerjaan, usaha, atau aset utama ada di sini.
• Lebih dari 183 hari di Polandia dalam setahun kalender. Yang dihitung hari kehadiran fisik di negara itu.

Uji pertama menggigit lebih cepat daripada yang diduga kebanyakan orang. Jika keluarga pindah ke Warsawa pada Maret, menyewa apartemen, dan memasukkan anak ke sekolah, pusat kepentingan vital berpindah pada hari kepindahan - dan sejak hari itu Polandia menganggap penghasilan di seluruh dunia sebagai miliknya.

Apa yang terjadi jika dua negara mengklaim penduduk yang sama

Hampir setiap negara punya aturan 183 hari, jadi pada tahun kepindahan mudah menjadi penduduk di dua tempat sekaligus. Perjanjian penghindaran pajak berganda menyelesaikan sengketanya: perjanjian melihat rumah tetap, lalu pusat kepentingan vital, tempat tinggal biasa, dan kewarganegaraan. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda. Rinciannya ada dalam artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Status dikonfirmasi dengan surat keterangan residensi pajak yang diterbitkan kantor pajak atas permohonan dengan formulir CFR-1.

Izin tinggal dan residensi pajak adalah hal berbeda

Kartu izin tinggal Polandia tidak membuat siapa pun penduduk pajak, dan tidak memilikinya tidak melindungi dari pajak. Kantor pajak melihat fakta: rumah, keluarga, pekerjaan, dan jumlah hari di negara itu. Bekerja jarak jauh untuk perusahaan asing dari apartemen di Krakow lebih dari 183 hari berarti residensi Polandia dan pajak atas semua penghasilan. Dasar izin tinggal ada di halaman tentang pindah ke Polandia.

Pergi juga ada harganya. Saat residensi berubah, Polandia memungut pajak keluar: 19% dari keuntungan yang belum direalisasi atas saham, kepemilikan, dan aset keuangan lain jika nilai pasarnya melebihi 4 juta zloty (sekitar 914.000 euro) dan pemiliknya tinggal di Polandia minimal lima dari sepuluh tahun terakhir.

Residensi pajak Polandia: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Anda bisa menjadi penduduk Polandia tanpa tinggal di sana sebulan pun. Pusat kepentingan pribadi atau ekonomi sudah cukup: keluarga, rumah, pekerjaan, atau usaha di Polandia. Jalur kedua adalah lebih dari 183 hari dalam setahun kalender.

Jika keluarga Anda pindah ke Warsawa pada Maret, pusat kepentingan berpindah pada hari kepindahan. Penduduk membayar pajak penghasilan 12% dan 32% atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Polandia. Status dikonfirmasi dengan surat keterangan kantor pajak.

Hukum tidak melarang Anda mengurus konfirmasi status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: pada tahun kepindahan dua negara sekaligus menganggap Anda penduduknya. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menetapkan tanggal perubahan residensi, menghitung hari, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa pajak penghasilan atas gaji di Polandia: skala dan contoh hitungan

Dari gaji bruto 10.000 zloty, karyawan di Polandia membawa pulang 7.147 zloty, dan dari 20.000 - rata-rata 12.562. Skalanya pendek: dua tarif dan satu ambang, tetapi lompatan di antaranya curam.

Penghasilan kena pajak bukan seluruh gaji. Iuran asuransi sosial (13,71%) dikurangkan lebih dulu, lalu biaya standar karyawan: 250 zloty sebulan, 3.000 setahun. Iuran kesehatan 9% tidak lagi mengurangi penghasilan sejak 2022.

Contoh hitungan: gaji 10.000 dan 20.000 zloty sebulan

Kontrak kerja, karyawan di atas 26 tahun, tanpa anak dan tanpa keringanan. Kolom kedua menunjukkan rata-rata setahun.

Dengan gaji 10.000 zloty, penghasilan tahunan tetap di bawah ambang dan tarif 12% berlaku sepanjang tahun. Pada 20.000 zloty ambang 120.000 habis pada Agustus. Selama tujuh bulan pertama 13.964 zloty masuk ke rekening, dan sejak September - 10.562: gajinya sama, tetapi pajak kini dikenakan 32%.

Siapa yang membayar lebih sedikit

• Karyawan di bawah 26 tahun. Gaji dan penghasilan dari kontrak pemberian kuasa dibebaskan hingga 85.528 zloty setahun (sekitar 19.500 euro). Iuran tetap terutang.
• Keluarga dengan anak. Kredit pajaknya 92,67 zloty sebulan untuk anak pertama dan kedua, 166,67 untuk anak ketiga, dan 225 untuk anak keempat dan setiap anak berikutnya. Dengan satu anak, kredit hanya tersedia jika penghasilan suami istri tidak melebihi 112.000 zloty setahun.
• Suami istri. SPT bersama membagi penghasilan dua: jika satu pasangan punya penghasilan kena pajak 200.000 zloty dan yang lain tidak bekerja, tarif 32% tidak pernah menyala.

Sebagai perbandingan: Ceko mulai dari 15%, Lituania dari 20%, dan Jerman naik sampai 45%. Tarif 12% Polandia termasuk yang terendah di kawasan ini, tetapi 32% datang pada gaji sekitar 11.900 zloty sebulan sebelum pengurangan. Itu hanya seperempat di atas proyeksi upah rata-rata nasional 9.420 zloty, yang dipakai untuk menghitung iuran pada 2026.

Berapa yang dibayar karyawan dan pemberi kerja ke Lembaga Asuransi Sosial

Iuran di Polandia lebih mahal daripada pajak penghasilan: karyawan menyerahkan 13,71% gaji ditambah 9% untuk layanan kesehatan, dan pemberi kerja menambah sekitar 20,5% di atasnya. Iuran dipungut Lembaga Asuransi Sosial, sedangkan iuran kesehatan masuk ke Dana Kesehatan Nasional.

Batas atas tempat iuran turun

Iuran pensiun dan cacat hanya dibayar atas 282.600 zloty pertama penghasilan tahunan pada 2026 (sekitar 64.600 euro, atau 23.550 zloty sebulan). Di atas jumlah itu karyawan hanya membayar 2,45% untuk asuransi sakit dan 9% untuk layanan kesehatan. Bagi gaji tinggi ini berarti kenaikan pada bulan-bulan terakhir tahun.

Iuran kesehatan tidak punya batas atas: 9% dikenakan atas jumlah berapa pun. Bersama tarif 32% dan iuran sosial, iuran ini mengambil sekitar 49 grosz dari setiap zloty gaji di atas ambang 120.000.

Kontrak kerja, kontrak pemberian kuasa, dan kontrak hasil kerja tertentu

Iuran lebih tergantung jenis kontrak daripada jumlahnya. Dengan kontrak kerja, semua dalam tabel terutang. Dengan kontrak pemberian kuasa - hampir semuanya, tetapi iuran sakit sukarela, dan pelajar di bawah 26 tahun dibebaskan dari iuran. Kontrak untuk hasil tertentu sama sekali tidak dikenai iuran: hanya pajak penghasilan yang dipotong.

Kelemahan kontrak hasil kerja tertentu: tanpa catatan asuransi, tanpa cuti sakit berbayar, dan tanpa jaminan kesehatan. Dan jika pekerjaannya secara substansi pekerjaan biasa di bawah pengawasan dan sesuai jadwal, Lembaga Asuransi Sosial akan mengklasifikasi ulang kontraknya dan menagih iurannya.

Berapa pajak pengusaha perorangan di Polandia: skala, 19%, atau pajak sekaligus

Pemrogram mandiri dengan pendapatan 20.000 zloty sebulan menyimpan sekitar 15.100 zloty - 2.500 lebih banyak daripada karyawan dengan gaji yang sama berdasarkan kontrak kerja. Perbedaannya datang dari pilihan rezim pajak: pengusaha perorangan punya tiga, dan rezimnya bisa diganti setahun sekali.

Iuran kesehatan minimum pada skala umum dan pajak tetap 432,54 zloty sebulan, bahkan dengan laba nol. Dalam rezim pajak sekaligus jumlahnya tergantung pendapatan tahunan: hingga 60.000 zloty, dari 60.000 hingga 300.000, dan di atas 300.000.

Tarif pajak sekaligus menurut jenis kegiatan

Rezim pajak sekaligus tersedia selama pendapatan tahun lalu tidak melebihi 2 juta euro - 8.517.200 zloty pada 2026. Ada juga larangan: baik pajak sekaligus maupun pajak tetap tidak bisa dipakai jika, pada tahun yang sama, pengusaha perorangan memberi mantan atau pemberi kerja saat ini jasa yang sama yang sebelumnya dikerjakan untuknya berdasarkan kontrak kerja.

Iuran pengusaha perorangan ke Lembaga Asuransi Sosial

Pengusaha perorangan membayar iuran bukan atas penghasilan, melainkan atas dasar nominal, dan pada tahun-tahun pertama negara memberi diskon.

Contoh hitungan: pemrogram dengan pajak sekaligus 12%

Pendapatan 20.000 zloty sebulan, masa preferensial sudah berakhir. Hitungan sederhana, tanpa PPN.

• Iuran sosial dan Dana Tenaga Kerja: 1.926,76 zloty.
• Iuran kesehatan: 830,58 zloty (pendapatan tahunan 240.000 zloty masuk lapisan kedua).
• Pajak: 12% dari pendapatan dikurangi iuran sosial dan separuh iuran kesehatan - sekitar 2.136 zloty.
• Yang tersisa: sekitar 15.100 zloty, atau 75,5% dari pendapatan.

Pada enam bulan pertama, selama keringanan awal usaha berlaku, sekitar 16.800 zloty tersisa. Dengan kontrak kerja bergaji 20.000 zloty, spesialis yang sama akan membawa pulang rata-rata 12.562 dan menelan biaya perusahaan 24.096.

Kelemahannya nyata dan tidak menyenangkan. Pengusaha perorangan tidak punya cuti berbayar, pensiunnya dihitung atas dasar minimum, dan tunjangan sakit hanya tersedia dengan iuran sukarela. Dan jika dalam praktik itu kerja untuk satu klien, di bawah pengawasannya dan sesuai jadwalnya, inspektorat ketenagakerjaan dan Lembaga Asuransi Sosial bisa meminta hubungan itu diakui sebagai hubungan kerja - dengan iuran ditagih surut.

Warga asing mana yang bisa mendaftar sebagai pengusaha perorangan

Pembatasan utamanya bukan soal pajak, melainkan status imigrasi: tidak setiap warga asing bisa membuka usaha perorangan di Polandia. Menurut portal pemerintah Biznes.gov.pl, warga Uni Eropa mendaftar dengan syarat yang sama seperti warga Polandia, dan di antara yang lain - pemegang status berikut:

• izin tinggal tetap atau status penduduk jangka panjang Uni Eropa;
• Kartu Biru Uni Eropa bagi spesialis berkualifikasi tinggi;
• izin tinggal sementara untuk penyatuan keluarga, studi penuh waktu, riset, atau berdasarkan perkawinan dengan warga Polandia;
• status pengungsi, perlindungan tambahan atau sementara, termasuk warga Ukraina yang nomor identitas pribadinya bertanda Ukraina;
• Kartu Orang Polandia - dokumen yang mengonfirmasi keanggotaan dalam bangsa Polandia.

Usaha perorangan tidak bisa didaftarkan dengan izin tinggal biasa berdasarkan pekerjaan. Yang tersisa adalah perusahaan: perseroan terbatas, persekutuan komanditer, atau perseroan saham. Bagi warga Indonesia, status yang memungkinkan kami cek untuk kasus Anda. Rinciannya di halaman tentang pendaftaran perusahaan di Polandia dan rekening perusahaan di Polandia.

Apakah bisa bekerja tanpa mendaftar

Bisa, selama penghasilannya kecil. Kegiatan tanpa pendaftaran diizinkan jika pendapatan tidak melebihi 225% upah minimum per kuartal - 10.813,50 zloty pada 2026 (sekitar 2.470 euro). Tidak ada iuran untuk diri sendiri, dan pajak penghasilan dihitung dengan skala umum dalam SPT tahunan.

Berapa pajak penghasilan badan di Polandia dan berapa yang tersisa setelah dividen

Perusahaan Polandia membayar 19% atas laba, dan perusahaan kecil hanya 9%: salah satu tarif terendah di Uni Eropa. Tetapi uangnya baru sampai ke kantong pemilik setelah pajak kedua - 19% atas dividen - dan bersama-sama menjadi antara 26% dan 34%.

Siapa yang membayar 9%

Tarif 9% bagi wajib pajak kecil - perusahaan yang pendapatannya termasuk PPN tidak melebihi 2 juta euro tahun lalu (8.517.000 zloty pada 2026) - dan bagi perusahaan baru pada tahun pertamanya. Syarat kedua adalah pendapatan tahun berjalan tanpa PPN tidak lebih dari 2 juta euro (8.431.000 zloty pada 2026): di atas itu, perusahaan membayar 19% atas laba setahun penuh. Tarif ini hanya berlaku atas laba usaha. Penghasilan modal - dividen, penjualan saham dan kepemilikan - dipajaki 19% berapa pun besar usahanya.

Pajak badan model Estonia: pajak hanya saat pembagian

Rezim yang di Polandia disebut model Estonia bekerja seperti di Estonia: selama laba tetap di perusahaan dan dipakai untuk tumbuh, pajaknya nol. Pajak terutang saat dividen dibayar atau laba dibagikan secara terselubung. Tidak ada batas pendapatan tersendiri, tetapi syaratnya ketat:

• pemiliknya hanya orang pribadi;
• minimal tiga karyawan dalam daftar gaji, tidak termasuk pemilik (syarat lebih lunak bagi perusahaan kecil dan baru);
• penghasilan pasif - bunga, royalti, sewa - kurang dari separuh pendapatan;
• perusahaan tidak memegang kepemilikan di perusahaan lain.

Rezim ini menguntungkan bagi yang menginvestasikan kembali selama bertahun-tahun dan hampir tidak memberi apa-apa bagi yang mengambil laba setiap kuartal.

Apa yang terlupakan dalam hitungan

• Pajak minimum. Perusahaan yang merugi atau dengan profitabilitas tidak lebih dari 2% dari pendapatan membayar pajak minimum 10% atas dasar khusus. Wajib pajak kecil dan perusahaan baru dibebaskan.
• Iuran pemilik. Pemegang saham tunggal perseroan terbatas membayar iuran ke Lembaga Asuransi Sosial sebagai pengusaha, bahkan jika perusahaan tidak menghasilkan apa pun. Perusahaan dengan dua pemegang saham atau lebih tidak punya kewajiban itu.
• Keringanan kekayaan intelektual. Penghasilan dari perangkat lunak, paten, dan pengembangan sendiri lain yang dilindungi dipajaki 5%.

Modal saham minimum perseroan terbatas 5.000 zloty (sekitar 1.140 euro). Perbandingan bentuk hukum dan negara ada di halaman tentang mendaftarkan perusahaan di luar negeri.

Berapa tarif PPN di Polandia dan mulai omzet berapa PPN terutang

Tarif standar PPN di Polandia 23% - dua poin lebih tinggi daripada di Ceko dan Lituania, dan empat poin lebih tinggi daripada di Jerman.

Mulai omzet berapa PPN terutang

Pada 1 Januari 2026 ambangnya naik seperlima: usaha dengan penjualan hingga 240.000 zloty setahun (sekitar 54.800 euro) boleh tidak terdaftar PPN. Batasnya dulu 200.000 zloty. Bagi pekerja lepas dengan pelanggan pribadi ini penghematan nyata: tidak perlu menambahkan 23% ke harga.

Ambang ini tidak berlaku bagi semua. Jasa hukum, konsultasi, perdagangan barang kena cukai, dan mobil baru mensyaratkan pendaftaran sejak zloty pertama. Perusahaan asing tanpa tempat usaha di Polandia juga tidak bisa memakai pembebasan ini - satu-satunya pengecualian bagi usaha kecil dari negara Uni Eropa lain menurut aturan Uni Eropa yang berlaku sejak 2025.

Faktur elektronik: perubahan utama tahun ini

Pada 2026 Polandia memindahkan faktur antarperusahaan ke sistem faktur elektronik nasional milik negara. Faktur dianggap diterbitkan hanya setelah sistem memberinya nomor.

• Mulai 1 Februari 2026 - perusahaan dengan omzet di atas 200 juta zloty pada 2024.
• Mulai 1 April 2026 - semua wajib pajak lain.
• Mulai 1 Januari 2027 - yang terkecil, yang fakturnya total tidak lebih dari 10.000 zloty sebulan.

Apa lagi yang diperiksa kantor pajak

SPT PPN digantikan berkas audit standar JPK_V7, yang mencakup daftar semua faktur. Berkas ini disampaikan, dan pajaknya dibayar, paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya.

Faktur di atas 15.000 zloty harus dibayar hanya ke rekening bank penjual yang tercantum dalam daftar negara pemungut PPN, yang dikenal sebagai daftar putih. Membayar ke rekening lain membuat pembeli kehilangan hak mengurangkan biaya. Untuk logam, bahan bakar, elektronik, dan pekerjaan konstruksi dengan jumlah yang sama, pembayaran terpisah wajib: PPN masuk ke rekening tersendiri penjual yang hanya bisa dipakai untuk membayar pajak.

Pajak atas properti, warisan, saham, kripto, dan mobil

Memiliki apartemen di Polandia hampir tidak berbiaya: pajak properti berdasarkan luas lantai, bukan harga, dan untuk 60 meter persegi kota memungut tidak lebih dari 75 zloty setahun. Yang mahal adalah transaksi dan penghasilan modal - tarifnya 19% tanpa pengurangan.

Properti: di mana pajak utama bersembunyi

Masa lima tahun berjalan bukan sejak tanggal transaksi, melainkan sejak akhir tahun properti dibeli. Apartemen yang dibeli pada Maret 2021 baru bisa dijual bebas pajak mulai 1 Januari 2027. Sebelum itu - 19% dari selisih harga jual dan biaya yang terdokumentasi.

Keringanan perumahan membuat pajaknya nol: cukup membelanjakan hasilnya dalam tiga tahun untuk rumah sendiri - pembelian, pembangunan, atau pelunasan KPR. Warga negara di luar Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa memerlukan izin Kementerian Dalam Negeri dan Administrasi untuk membeli rumah atau tanah; apartemen di luar zona perbatasan tidak memerlukannya. Selengkapnya di halaman tentang properti di Polandia.

Warisan dan hibah

Pasangan, anak, cucu, orang tua, dan saudara kandung dibebaskan sepenuhnya berapa pun jumlahnya - tetapi hanya jika mereka melaporkan warisan atau hibah ke kantor pajak dalam enam bulan (formulir SD-Z2). Yang melewatkan tenggat membayar menurut skala golongannya.

Ada tiga golongan. Pertama - kerabat dekat, menantu, dan mertua: jumlah bebas pajak 36.120 zloty dan tarif 3-7%. Kedua - keponakan, paman, dan bibi: 27.090 zloty dan 7-12%. Ketiga - semua orang lain: 5.733 zloty dan 12-20%.

Mobil, televisi, dan radio

Polandia tidak punya pajak tahunan atas mobil penumpang: pajak ini hanya dibayar pemilik truk lebih berat dari 3,5 ton dan bus. Namun ada iuran lisensi televisi dan radio, yang sering disebut pajak televisi: 30,50 zloty sebulan untuk pesawat televisi atau 9,50 zloty untuk radio saja.

Pajak apa yang dibayar bukan penduduk dan apakah perjanjian dengan Rusia berlaku

Bukan penduduk membayar pajak di Polandia hanya atas penghasilan dari Polandia, tetapi honorarium dan imbalan berdasarkan kontrak perdata dipajaki dengan cara paling keras: 20% dari pendapatan, tanpa biaya dan tanpa jumlah bebas pajak. Perjanjian penghindaran pajak berganda bisa menurunkan tarifnya - Polandia punya sekitar 90 perjanjian - dan di sinilah warga Rusia dan Belarus menghadapi masalah sejak 2023-2024. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Tarif perjanjian yang lebih rendah hanya berlaku jika penerima memegang surat keterangan residensi pajak. Jika perusahaan terkait menerima lebih dari 2 juta zloty setahun dalam dividen, bunga, dan royalti, pembayar Polandia lebih dulu memotong pajak dengan tarif penuh, lalu penerima meminta kembali kelebihannya dari kantor pajak.

Apakah perjanjian antara Polandia dan Rusia berlaku

Secara formal ya, dalam praktik - separuhnya. Tidak ada yang mengakhiri perjanjian penghindaran pajak berganda atas penghasilan dan harta tanggal 22 Mei 1992. Tetapi lewat Keputusan Presiden No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, Rusia menangguhkan Pasal 4-20 dan 22 - hampir semua yang membatasi pajak di sumber: dividen, bunga, royalti, penghasilan dari pekerjaan dan dari penjualan harta.

Polandia tidak menangguhkan perjanjian itu. Administrasi pajak Polandia tetap mengandalkannya: keputusan individual Direktur Layanan Informasi Pajak Nasional tanggal 11 Februari 2026 menganalisis pembayaran kepada kontraktor dari Rusia berdasarkan pasal-pasal perjanjian ini.

Dalam praktik, penduduk Polandia membayar pajak Rusia atas penghasilan Rusia dengan tarif dalam negeri bagi bukan penduduk - dibahas di halaman tentang pajak bagi bukan penduduk Rusia. Polandia mengkreditkan pajak itu hanya sampai sebesar pajak Polandia atas penghasilan yang sama. Apa pun yang diambil Rusia di atas itu tidak dikembalikan.

Tabel menunjukkan tarif maksimum dalam teks perjanjian; tarif dividen yang lebih rendah bagi perusahaan dengan kepemilikan modal yang besar. Pajak di Belarus dan Ukraina dibahas di halaman tersendiri.

Kapan menyampaikan SPT dan apa denda keterlambatannya

Tanggal kunci tahun pajak Polandia adalah 30 April: pada hari itu setiap orang pribadi menyampaikan SPT untuk tahun sebelumnya dan membayar sisa yang terutang. Keterlambatan memakan 10,5% setahun atas utang, dan denda pelanggaran fiskal ringan menurut Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Fiskal bisa mencapai 96.120 zloty pada 2026.

Karyawan hampir tidak perlu melakukan apa pun. Kantor pajak menyiapkan sendiri SPT-nya dalam layanan SPT elektronik daring menggunakan data pemberi kerja. Jika dibiarkan, SPT PIT-37 dianggap disampaikan otomatis pada 30 April.

Pengusaha perorangan memilih rezim pajak paling lambat tanggal 20 bulan setelah penghasilan pertama tahun itu - biasanya paling lambat 20 Februari.

Berapa biaya keterlambatan

• Bunga keterlambatan. Sejak 5 Maret 2026 - 10,5% setahun. Rumusnya: dua kali suku bunga pinjaman bank sentral Polandia ditambah 2 poin, tetapi tidak kurang dari 8%. Mereka yang membetulkan SPT sendiri dalam enam bulan dan membayar dalam tujuh hari dikenai separuhnya - 5,25%. Jika pemeriksaan menemukan PPN atau cukai yang kurang dilaporkan - 15,75%.
• Denda pelanggaran fiskal ringan. Dari 480,60 hingga 96.120 zloty: dari sepersepuluh hingga dua puluh kali upah minimum. Tanpa pengadilan, di tempat, pemeriksa bisa menjatuhkan denda hingga 24.030 zloty.
• Sanksi PPN. Untuk PPN yang kurang dilaporkan, kantor pajak memungut kewajiban tambahan - hingga 30% dari jumlah yang kurang dilaporkan.

Pengungkapan sukarela melunakkan akibatnya: mereka yang melaporkan pelanggaran sendiri sebelum kantor pajak mengetahuinya, dan melunasi utangnya, dibebaskan dari denda. Masa kedaluwarsa kewajiban pajak lima tahun sejak akhir tahun ketika tenggat pembayaran lewat.

Apa arti pajak Polandia bagi yang pindah: keringanan dan jebakan

Polandia menguntungkan bagi mereka yang berpenghasilan sebagai pelaku usaha dan mahal bagi mereka yang bergaji tinggi: pemrogram mandiri membayar 12% dari pendapatan, sedangkan manajer bergaji menyerahkan 49 grosz dari setiap zloty di atas ambang.

Keringanan yang layak dihitung sejak awal

Hitungan pajak sekaligus ini sederhana: 200.000 zloty adalah 19% dari 1,05 juta zloty. Dengan dividen dan bunga luar negeri yang lebih kecil, pajak biasa lebih murah, dan di atasnya 100.000 zloty setahun harus dibelanjakan untuk tujuan publik. Tidak ada rezim tersendiri bagi pekerja jarak jauh: karyawan jarak jauh perusahaan asing yang tinggal di negara itu lebih dari 183 hari membayar dengan skala umum atas semua penghasilan.

Untuk siapa Polandia cocok

• Pemrogram dan spesialis lain dengan kontrak - asalkan statusnya mengizinkan usaha perorangan. 12% atau 8,5% dari pendapatan ditambah iuran tetap: dalam contoh di atas sekitar seperempat pendapatan masuk ke negara.
• Pemilik perusahaan kecil. Pajak penghasilan badan 9% dan rezim model Estonia bagi yang menginvestasikan kembali.
• Keluarga dengan anak. Menurut organisasi negara-negara ekonomi maju, beban pajak atas tenaga kerja bagi keluarga dengan dua anak dan satu pencari nafkah 14,2%, dibandingkan rata-rata 26,2% di negara maju.

Untuk siapa tidak cocok

• Karyawan dengan gaji di atas 12.000 zloty sebulan. Ambangnya dibekukan sejak 2022, dan separuh setiap kenaikan gaji masuk ke negara.
• Mereka yang mendapat izin tinggal biasa berdasarkan pekerjaan dan mengandalkan usaha perorangan. Yang tersisa adalah perseroan terbatas dengan pajak berganda, atau kontrak kerja.
• Penerima penghasilan dari Rusia. Rusia memotong pajak dengan tarif dalam negeri, dan pajak itu tidak bisa dikreditkan sepenuhnya di Polandia.
• Investor yang mencari pembebasan atas penghasilan luar negeri. Polandia memajaki penghasilan penduduk di seluruh dunia sejak hari pertama, dan 19% atas dividen, bunga, dan kripto datang tanpa pengurangan.

Hitungan pajak layak dilakukan sebelum pindah, bukan setelah SPT pertama. Dalam contoh di atas, pilihan antara kontrak kerja dan usaha perorangan mengubah gaji bersih 2.500 zloty sebulan dengan penghasilan yang sama. Spesialis Murblz menghitung pilihan untuk status dan struktur penghasilan tertentu, membantu membuka rekening pribadi di Polandia, dan mendampingi pendaftaran usaha. Dasar izin tinggal sementara dan tetap ada di halaman Polandia: pindah dan status, dan layanan ada di bagian pendampingan hukum.

Pertanyaan umum