2026年波兰税收：外国人和雇员的税率

2026年波兰税率简表

波兰对每年120,000兹罗提以内的收入征收12%的所得税，超过部分直接跳到32%：没有中间税率，门槛自2022年以来没有变过。企业的待遇更温和：企业所得税19%，小公司9%，增值税23%。

新来者真正意外的不是税，而是缴费。工资10,000兹罗提，所得税拿走705兹罗提，而养老、疾病和医疗缴费拿走2,148兹罗提。据经合组织数据，2025年国家拿走了平均工资劳动者全部用工成本的35%，几乎正好等于发达国家的平均水平35.1%。

货币是兹罗提。按波兰国家银行2026年的汇率，1欧元合4.2-4.4兹罗提，1美元合3.5-3.9兹罗提；下面的欧元金额按约4.4兹罗提换算。

2026年有什么变化

个人所得税和企业所得税税率没有变，但周边的规则变了：

• 企业必须收取增值税的营业额门槛于1月1日从200,000兹罗提提高到240,000兹罗提；
• 公司之间的发票现在只能通过国家电子发票系统开具：大企业从2月1日起，其他所有企业从2026年4月1日起；
• 个体经营者的最低医疗缴费从每月314.96兹罗提跳到432.54兹罗提：基数恢复为最低工资的100%；
• 最低工资提高到每月4,806兹罗提（约1,100欧元），所有与之挂钩的缴费和罚款也随之上涨；
• 银行的企业所得税为30%而不是19%。

其他国家的税率见我们的各国税收概览。

谁算波兰税务居民

不在波兰待满一个月也可能成为波兰税务居民。《个人所得税法》（第3条）规定了两项独立的标准，满足任何一项即可。

• 重要利益中心在波兰：家人住在这里，或住房、工作、企业或主要资产在这里。
• 一个日历年在波兰超过183天。计算的是实际在境内的天数。

第一项标准比大多数人预想的来得早。如果一家人3月搬到华沙、租了公寓、送孩子上学，重要利益中心在搬家那天就转移了，从那天起波兰就把全球收入当作自己的。

两个国家都主张同一个居民时怎么办

几乎每个国家都有183天规则，所以搬家那一年很容易同时在两地都是居民。避免双重征税协定解决争议：先看永久住所，然后是重要利益中心、习惯性居所和国籍。详见我们关于税务居民与183天规则的文章。

身份由税务机关根据专门申请表签发的税务居民证明确认。

居留许可和税务居民身份是两回事

波兰居留卡不会让任何人成为税务居民，没有居留卡也不能免税。税务机关看的是事实：住房、家庭、工作和在该国的天数。在克拉科夫的公寓里为外国公司远程工作超过183天，就意味着波兰居民身份和对全部收入征税。居留许可的依据见关于移居波兰的页面。

离开也有代价。变更居民身份时，波兰征收离境税：如果股票、股份和其他金融资产的市值超过400万兹罗提（约914,000欧元），且所有人在过去十年中至少五年住在波兰，对未实现收益征收19%。

波兰税务居民：如何成为居民以及如何计算天数

不在波兰住满一个月也可能成为居民。个人或经济利益中心就够了：家庭、住房、工作或企业在波兰。第二条途径是一个日历年超过183天。

如果您的家人3月搬到了华沙，利益中心在搬家那天就转移了。居民就全球收入缴纳12%和32%的所得税，非居民只就波兰收入纳税。身份由税务机关的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：搬家那一年两个国家会同时把您当作居民。Murblz 的协助消除这些风险：我们确定居民身份变更的日期，计算天数并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

立即咨询经理

波兰的工资所得税是多少：税率表和计算示例

在波兰，税前工资10,000兹罗提，雇员到手7,147兹罗提；20,000兹罗提平均到手12,562。税率表很短：两档税率、一个门槛，但两档之间的跨度很陡。

应税收入不是全部工资。先扣除社会保险缴费（13.71%），再扣除雇员的标准费用：每月250兹罗提，每年3,000兹罗提。9%的医疗缴费自2022年起不再减少收入。

计算示例：月薪10,000和20,000兹罗提

劳动合同，雇员年满26岁，没有子女，没有减免。第二列为全年平均数。

工资10,000兹罗提时，年收入低于门槛，全年适用12%的税率。20,000兹罗提时，120,000的门槛到8月就用完了。前七个月到账13,964兹罗提，从9月起是10,562：工资没变，但税已按32%计征。

谁缴得少

• 26岁以下的雇员。工资和委托合同收入每年85,528兹罗提（约19,500欧元）以内免税。仍要缴纳社保。
• 有孩子的家庭。税收抵免为第一和第二个孩子每月92.67兹罗提，第三个166.67，第四个及以后每个225。只有一个孩子时，只有夫妻收入每年不超过112,000兹罗提才能享受抵免。
• 夫妻。联合申报把收入一分为二：如果一方应税收入200,000兹罗提，另一方不工作，32%的税率就根本不会出现。

作为对比：捷克起始税率15%，立陶宛20%，德国最高45%。波兰的12%是本地区最低的税率之一，但32%在扣除前月薪约11,900兹罗提时就来了。这只比2026年用于计算缴费的预计全国平均工资9,420兹罗提高出四分之一。

雇员和雇主向社会保险机构缴纳多少

在波兰，缴费比所得税更贵：雇员交出工资的13.71%，另加9%的医疗缴费，雇主在此之外再加约20.5%。缴费由社会保险机构收取，医疗缴费归国家医疗基金。

缴费减少的上限

2026年养老和伤残缴费只按每年首282,600兹罗提的收入（约64,600欧元，即每月23,550兹罗提）缴纳。超过这一金额，雇员只缴2.45%的疾病保险和9%的医疗缴费。对高薪来说，这意味着年底几个月的加薪。

医疗缴费没有上限：任何金额都征9%。加上32%的税率和社保缴费，超过120,000门槛的工资每一兹罗提要拿走约49格罗希。

劳动合同、委托合同和承揽合同

缴费更多地取决于合同类型而不是金额。劳动合同下表中所有项目都要缴。委托合同下几乎都要缴，但疾病缴费是自愿的，26岁以下的学生免缴。以特定成果为标的的承揽合同完全不缴费：只扣所得税。

承揽合同的缺点：没有保险记录，没有带薪病假，也没有医疗保障。如果工作实质上是在监督下、按时间表进行的普通雇佣，社会保险机构会重新认定合同类型并追缴缴费。

波兰个体经营者缴多少税：税率表、19%还是定额税

月收入20,000兹罗提的自雇程序员能留下约15,100兹罗提，比同样工资、签劳动合同的雇员多2,500。差别来自税制的选择：个人独资企业有三种，每年可以更换一次。

一般税率表和统一税下的最低医疗缴费为每月432.54兹罗提，即使利润为零也要缴。定额税制度下金额取决于年收入：60,000兹罗提以内、60,000至300,000、300,000以上。

按活动类型的定额税税率

只要上一年收入不超过200万欧元（2026年为8,517,200兹罗提），就可以适用定额税制度。还有一项禁止：如果个体经营者在同一年向前任或现任雇主提供以前按劳动合同为其完成的同样服务，就不能使用定额税或统一税。

个体经营者向社会保险机构的缴费

个体经营者不按收入而按名义基数缴费，头几年国家给予折扣。

计算示例：适用12%定额税的程序员

月收入20,000兹罗提，优惠期已过。简化计算，不含增值税。

• 社保缴费和劳动基金：1,926.76兹罗提。
• 医疗缴费：830.58兹罗提（年收入240,000兹罗提落在第二档）。
• 税款：收入减去社保缴费和一半医疗缴费后的12%，约2,136兹罗提。
• 剩余：约15,100兹罗提，即收入的75.5%。

头六个月适用创业减免时，约剩16,800兹罗提。签劳动合同、工资20,000兹罗提的同一位专业人士，平均到手12,562，公司要为他付出24,096。

缺点是真实而令人不快的。个体经营者没有带薪假期，养老金按最低基数计算，只有自愿缴费才有病假工资。如果实际上是为单一客户、在其监督下按其时间表工作，劳动监察部门和社会保险机构可以申请把这种关系认定为雇佣，并追缴缴费。

哪些外国人可以登记为个体经营者

主要限制不在税收，而在移民身份：不是每个外国人都能在波兰开设个人独资企业。据政府企业门户介绍，欧盟公民与波兰人同等条件登记，其他人中持有以下身份的可以登记：

• 永久居留许可或欧盟长期居民身份；
• 面向高资质专业人士的欧盟蓝卡；
• 以家庭团聚、全日制学习、科研或与波兰公民结婚为依据的临时居留许可；
• 难民身份、补充保护或临时保护，包括个人身份号带有乌克兰标记的乌克兰公民；
• 波兰人卡，即证明属于波兰民族的证件。

持普通工作居留许可不能登记个人独资企业。剩下的是公司：有限责任公司、有限合伙或股份公司。详见关于波兰公司注册和波兰企业账户的页面。

可以不登记就工作吗

可以，只要收入很少。如果每季度收入不超过最低工资的225%，即2026年10,813.50兹罗提（约2,470欧元），允许未登记经营。不为自己缴纳社保，所得税在年度申报中按一般税率表计算。

波兰的企业所得税是多少，派息后还剩多少

波兰公司对利润缴纳19%，小公司只缴9%：是欧盟最低的税率之一。但钱要经过第二道税，即19%的股息税，才能进入股东的口袋，加起来在26%到34%之间。

谁缴9%

9%的税率适用于小纳税人，即上一年含增值税收入不超过200万欧元（2026年为8,517,000兹罗提）的公司，以及第一年经营的新公司。第二个条件是本年度不含增值税的收入不超过200万欧元（2026年为8,431,000兹罗提）：超过的话，公司全年利润都按19%缴纳。它只适用于经营利润。资本收入，即股息、出售股票和股份，无论企业规模大小都按19%征税。

爱沙尼亚式企业所得税：只在分配时征税

波兰称为爱沙尼亚式的制度与爱沙尼亚相同：只要利润留在公司用于发展，税款就是零。在支付股息或以隐性方式分配利润时才缴纳。没有单独的收入上限，但条件很严格：

• 股东只能是个人；
• 工资单上至少有三名员工，不含股东（小公司和新公司要求较宽松）；
• 被动收入（利息、特许权使用费、租金）少于收入的一半；
• 公司不持有其他公司的股份。

这一制度对多年再投资的人划算，对每季度都把利润取出的人几乎没有好处。

计算中常被遗忘的

• 最低税。亏损或盈利率不超过收入2%的公司，按专门税基缴纳10%的最低税。小纳税人和新公司免征。
• 股东的缴费。有限责任公司的唯一股东要像企业主一样向社会保险机构缴费，即使公司没有赚钱。有两名或以上股东的公司没有这项义务。
• 知识产权优惠。自主开发的软件、专利和其他受保护成果的收入按5%征税。

有限责任公司的最低注册资本为5,000兹罗提（约1,140欧元）。法律形式和国家的比较见关于海外注册公司的页面。

波兰的增值税率是多少，营业额多少起要缴

波兰的标准增值税率为23%，比捷克和立陶宛高两个百分点，比德国高四个百分点。

营业额多少要缴增值税

2026年1月1日门槛提高了五分之一：年销售额不超过240,000兹罗提（约54,800欧元）的企业可以不登记增值税。原来的限额是200,000兹罗提。对客户是个人的自由职业者来说，这是实实在在的节省：不必在价格上加23%。

门槛并不对所有人有效。法律服务、咨询、消费税商品和新车贸易从第一兹罗提起就需要登记。在波兰没有经营场所的外国公司也不能使用这一豁免，唯一的例外是根据2025年生效的欧盟统一规则，来自其他欧盟国家的小企业。

国家电子发票：今年的主要变化

2026年波兰把公司之间的开票转入国家电子发票系统。发票只有在系统分配编号后才算开出。

• 2026年2月1日起：2024年营业额超过2亿兹罗提的公司。
• 2026年4月1日起：其他所有纳税人。
• 2027年1月1日起：最小的纳税人，即每月发票合计不超过10,000兹罗提的。

税务机关还核查什么

增值税申报由统一审计文件代替，其中包括所有发票的登记册。在次月25日前提交并缴税。

超过15,000兹罗提的发票，只能付到国家增值税纳税人登记册即所谓白名单中登记的卖方银行账户。付到其他账户，买方就失去扣除这笔费用的权利。同样金额的金属、燃料、电子产品和建筑工程，必须分账付款：增值税进入卖方的单独账户，只能用于缴税。

不动产、遗产、股票、加密资产和汽车的税

在波兰拥有一套公寓几乎不花钱：房产税按面积而不是价格计算，60平方米城市每年最多收75兹罗提。花钱的是交易和资本收入，那里的税率是19%，没有扣除。

不动产：主要的税藏在哪里

五年期限不是从交易日期算起，而是从购买当年年底算起。2021年3月买的公寓，只有从2027年1月1日起才能免税出售。在此之前，按售价与有凭证成本之差的19%征税。

住房减免让税款归零：只要在三年内把出售所得用于自己的住房，即购买、建造或偿还房贷。欧盟和欧洲经济区以外国家的公民购买房屋或土地需要内政和行政部的许可；边境地区以外的公寓不需要。详见关于波兰房产的页面。

遗产和赠与

配偶、子女、孙辈、父母、兄弟姐妹无论金额多少都完全免税，但前提是在六个月内用专门表格向税务机关报告遗产或赠与。错过期限的按所属组别的税率表纳税。

共有三组。第一组：近亲属、女婿、儿媳和公婆岳父母：免税额36,120兹罗提，税率3-7%。第二组：侄甥、叔伯姑姨：27,090兹罗提，7-12%。第三组：其他所有人：5,733兹罗提，12-20%。

汽车、电视和广播

波兰没有乘用车的年度税：只有3.5吨以上的货车和公共汽车的车主缴纳。但有广播电视费，常被称为电视税：有电视机每月30.50兹罗提，只有收音机每月9.50兹罗提。

非居民缴哪些税，与俄罗斯的协定有效吗

非居民只就波兰收入在波兰纳税，但民事合同下的报酬征税最严：收入的20%，不扣费用，没有免税额。避免双重征税协定可以降低税率，波兰有约90项协定，而自2023-2024年起，俄罗斯人和白俄罗斯人在这里遇到了麻烦。

协定优惠税率只有在收款方持有税务居民证明时才适用。如果关联公司每年取得的股息、利息和特许权使用费超过200万兹罗提，波兰付款方先按全额税率扣缴，收款方再向税务机关申请退还多缴部分。

波兰与俄罗斯的协定有效吗

形式上有效，实际上只剩一半。1992年5月22日关于避免对所得和财产双重征税的协定没有人终止。但俄罗斯以2023年8月8日第585号总统令暂停了第4-20条和第22条，几乎所有限制源头征税的条款：股息、利息、特许权使用费、工作收入和出售财产的收入。

波兰没有暂停协定。波兰税务机关仍以它为依据：国家税务信息局局长2026年2月11日的一份个案裁定，就是按照这份协定的条款分析向俄罗斯承包商的付款的。

实际上，波兰居民按俄罗斯对非居民的国内税率就俄罗斯收入缴纳俄罗斯税，见关于俄罗斯非居民税收的页面。波兰只在同一收入的波兰税额以内抵免这笔税。俄罗斯多收的部分不会退还。

表中列出的是协定文本中的最高税率；较低的股息税率适用于持有大量股本的公司。白俄罗斯和乌克兰的税收另有专页介绍。

何时申报，逾期罚款是多少

波兰纳税年度的关键日期是4月30日：每个人在这一天前提交上一年的申报并缴清余款。逾期按欠款每年10.5%计息，2026年根据《财政刑法典》对轻微财政违法的罚款最高可达96,120兹罗提。

雇员几乎什么都不用做。税务机关根据雇主的数据在其在线报税服务中自行准备申报。如果不作改动，工资申报在4月30日自动视为已提交。

个体经营者在当年首笔收入的次月20日前选择税制，通常是2月20日前。

逾期的代价

• 滞纳利息。自2026年3月5日起为每年10.5%。公式是波兰国家银行抵押贷款利率的两倍加2个百分点，但不低于8%。在六个月内自行更正申报并在七天内缴款的，按一半即5.25%计收。审查发现少报增值税或消费税的，为15.75%。
• 轻微财政违法罚款。480.60至96,120兹罗提：最低工资的十分之一到二十倍。不经法院，检查员可以当场开出最高24,030兹罗提的罚单。
• 增值税处罚。少报增值税的，税务机关加征最高为少报金额30%的额外负担。

主动悔过可以减轻后果：在税务机关得知之前自行报告违规并结清欠款的，免于罚款。纳税义务的时效为缴款期限届满当年年底起五年。

波兰税收对移居者意味着什么：优惠和陷阱

波兰奖励以企业方式赚钱的人，对高薪者则很贵：自雇程序员缴纳收入的12%，而领工资的经理超过门槛的每一兹罗提要交出49格罗希。

值得提前计算的优惠

定额税的账很简单：200,000兹罗提是105万兹罗提的19%。境外股息和利息较少时，普通税更便宜，而且每年还要为公共目的花费100,000兹罗提。没有针对数字游民的单独制度：在该国住满183天以上的外国公司远程雇员，就全部收入按一般税率表纳税。

波兰适合谁

• 程序员和其他按合同工作的专业人士，前提是其身份允许开设个人独资企业。收入的12%或8.5%加固定缴费：在上面的例子中约四分之一的收入交给国家。
• 小公司股东。9%的企业所得税，以及给再投资者的爱沙尼亚式制度。
• 有孩子的家庭。据经合组织数据，有两个孩子、一人挣钱的家庭的劳动税负为14.2%，发达国家平均为26.2%。

不适合谁

• 月薪超过12,000兹罗提的雇员。门槛自2022年起冻结，每次加薪的一半交给国家。
• 拿到普通工作居留许可、指望开个人独资企业的人。剩下的只有双重征税的有限责任公司，或劳动合同。
• 有俄罗斯收入的人。俄罗斯按国内税率扣税，在波兰不能全额抵免。
• 寻求境外收入免税的投资者。波兰从第一天起就对居民的全球收入征税，股息、利息和加密资产的19%没有任何扣除。

税务计算值得在搬家前而不是第一次申报后做。在上面的例子中，在劳动合同和个人独资企业之间的选择，同样的收入每月到手相差2,500兹罗提。Murblz 专家为具体身份和收入结构计算各种方案，协助开立波兰个人账户并支持企业注册。临时和永久居留的依据见波兰：移居和身份页面，服务见法律支持栏目。

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