2026年外国人在捷克的税收

2026年在捷克要缴哪些税

捷克只从工资中征收15%的个人所得税，正是这个数字误导了大多数新来的人。真正的钱流向社会缴款：雇员付出工资的11.6%，雇主再在工资之外加付33.8%。以下金额均以捷克克朗计；汇率约为1欧元兑24.4捷克克朗，100,000捷克克朗约合4,100欧元。

2026年税制向有利于纳税人的方向微调：取消了股票出售免税收益4,000万捷克克朗的上限；自7月1日起，自雇人士的最低缴款和定额税第一档下调；公司可扣除150%的研发支出；小公司不再需要法定审计；初创企业员工期权征税时不缴缴款。

自2027年1月1日起，总统于2026年9月17日签署的一揽子法案生效。它恢复对线下现金和刷卡付款的电子销售登记，恢复幼儿园费用抵免和每年4,020捷克克朗的在职学生抵免，并把餐厅无酒精饮料的增值税从21%降至12%。主要税率保持不变。

谁是捷克税务居民

在捷克多待一天，就可能让您全年成为捷克税务居民。法律有两项检验，满足其中任何一项就足够了。

永久住所。您拥有或长期租赁、随时可以使用、并打算居住的公寓或房屋。住址登记和签证类型无关紧要：单凭居留许可不会让您成为居民，但租了一年、家人已经搬进去的公寓会。

183天。天数从1月1日计算到12月31日，入境和出境当天都算整天，纯粹为学习或治疗的停留不计入。如果只因这一规则成为居民，居民身份覆盖整个日历年，而不是从第183天开始。7月抵达，1月至6月的收入也要列入捷克申报。

居民申报全球收入，非居民只申报捷克来源收入。如果两个国家都主张您是其居民，由税收协定按固定顺序决定：永久住所、生活重心、惯常居所、国籍。具体机制见我们的文章183天规则。在捷克完成工作的报酬、担任捷克公司董事会成员的报酬以及捷克房产收入，无论如何都在捷克纳税。

捷克税务居民规则：如何成为居民、如何计算天数

在捷克多待一天，就可能让您全年成为居民。门槛是一个日历年183天；入境和出境当天都算整天，学习和治疗不计入。第二项检验是随时可以使用的永久住所。

仅凭天数取得的居民身份覆盖全年：夏天抵达的人也要申报1月的收入。居民就全球收入缴纳15%和23%的个人所得税，非居民只就捷克收入纳税。居民身份由财政管理局出具证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：租了一年的公寓从第一天起就让您成为居民。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、核查住所并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

现在联系顾问

捷克个人所得税税率是多少，哪些抵免可以减税

税率表只有两档，23%只适用于超过门槛的部分。门槛等于36个月的平均工资：2026年用于税务目的的平均工资为48,967捷克克朗（约2,000欧元），所以门槛为每年1,762,812捷克克朗，即每月146,901捷克克朗。没有地方附加税；布拉格和乡村的税率相同。

没有通常意义上的个人免税额。取而代之的是从已计算的税款中扣除的税收抵免。

即使只工作了几个月，基本抵免也按全年给予，所以年收入约205,600捷克克朗以内完全不用缴税。子女优惠是唯一可以变成负数、成为国家付款（税收奖金）的抵免，前提是年度劳动或经营收入至少134,400捷克克朗。

从计税基数中扣除的项目：自住房的按揭利息，每年最多150,000捷克克朗（2021年前取得的住房为300,000捷克克朗）；养老金产品、人寿保险和长期投资账户的缴款，合计每年最多48,000捷克克朗；2026年慈善捐赠最多为基数的30%。居民的境外股息和利息单独按15%征税，不适用抵免。

捷克工资要扣多少税

雇主在一名员工身上每花100克朗，国家拿走约42克朗。决定捷克劳动力真实价格的是缴款，而不是个人所得税，谈薪时值得记住这个数字。

社会保障只征收到每年2,350,416捷克克朗（48个月的平均工资，约96,500欧元）；医疗保险没有上限。

计算示例：月薪60,000捷克克朗（约2,460欧元，布拉格的典型水平）。雇员缴纳6,960捷克克朗缴款和6,430捷克克朗个人所得税（9,000捷克克朗减去基本抵免的月度份额2,570捷克克朗）。到手工资46,610捷克克朗，约1,910欧元。雇主支出80,280捷克克朗。2026年最低工资为每月22,400捷克克朗（约920欧元）。

按劳务协议做兼职。劳务协议是与同一雇主每年最多300小时的合同。每月11,999捷克克朗以内不用缴纳缴款。雇主支付的休闲和运动福利每年24,483.50捷克克朗以内、医疗福利每年48,967捷克克朗以内，免税且不缴缴款。

捷克自由职业者缴哪些税：定额税还是标准制度

收入不超过100万捷克克朗的捷克自由职业者，每月一笔9,162捷克克朗（约376欧元）就能缴清所有税款和缴款。这是欧盟最简单的自由职业者制度之一，但对有孩子的家庭往往不划算。

自雇人士凭营业执照工作。非欧盟公民需要允许经商的居留许可；可选路线见我们的自由职业和数字游民签证页面。

标准制度。利润的15%或23%个人所得税，利润55%部分的29.2%社会保障，利润50%部分的13.5%医疗保险。即使利润为零，也须缴纳最低预缴款：医疗3,306捷克克朗，社会保障5,005捷克克朗。后者于2026年7月1日从5,720捷克克朗下调，当时最低基数从平均工资的40%回到35%；1月至6月多缴的部分可以申请退还、抵减以后的预缴款，或在年度报告中结算。可以不按实际成本，而按收入的固定比例扣除费用：手工业和农业80%（最多160万捷克克朗），包括信息技术在内的其他营业执照60%（最多120万捷克克朗），自由职业40%（最多800,000捷克克朗），租赁30%（最多600,000捷克克朗）。所有抵免仍可使用。

定额税是一笔代替个人所得税、社会保障和医疗保险的月度付款，无需纳税申报，也无需向保险机构报告，每月20日前缴纳。

年初第一档为9,984捷克克朗。2026年7月1日生效的修正案将全年下调至9,162捷克克朗；上半年多缴的4,932捷克克朗抵减以后的付款或予以退还。准入条件：收入不超过2,000,000捷克克朗，不是增值税纳税人，没有劳动合同，其他收入（租金、利息）每年不超过50,000捷克克朗。须在1月10日前选择加入，新开业的在开业当天选择。简单的代价是失去基本抵免、子女奖金和按揭扣除。

捷克企业所得税税率是多少，提取利润要花多少

在捷克，利润300,000捷克克朗的初创企业和利润3亿捷克克朗的控股公司都缴21%。没有波兰和斯洛伐克那样针对小企业的低税率。投资基金缴5%，养老基金0%，营业收入7.5亿欧元及以上的集团按全球最低税规则（经合组织的全球最低税）至少缴15%。

最常见的形式是有限责任公司。我们的公司注册服务可以为您设立。

哪些能降低税负。亏损可以无上限向后结转5年，并可向前结转2年，上限3,000万捷克克朗。自2026年起，研发费用在每个集团5,000万捷克克朗以内按150%扣除，超出部分按100%扣除，未用完的扣除额可保留5年，而不是三年。成本超过80,000捷克克朗的资产须折旧；汽车只按不超过200万捷克克朗的成本折旧。如果母公司持有子公司至少10%股份满12个月，股息和出售股份的收益免税（欧盟以外的子公司还须有税收协定，且当地企业所得税率至少12%）。

向个人股东分配利润成本更高：在21%之后，股息还要代扣15%。

这在欧盟处于中游。股东兼董事领取工资须缴更重的缴款，但能降低企业所得税，所以实践中两种渠道会结合使用。

2026年捷克增值税：税率、登记门槛和游客退税

2026年捷克增值税为21%，比波兰和斯洛伐克低两个百分点，比匈牙利低六个百分点。

何时登记。一个日历年营业额超过2,000,000捷克克朗（约82,000欧元），从次年1月1日起成为增值税纳税人。营业额超过2,536,500捷克克朗（法定相当于100,000欧元），从次日起成为纳税人。在捷克没有机构的外国公司没有门槛，须在首次应税供应前登记。申报表和逐张发票的明细控制报表须在次月25日前提交；营业额低于1,000万捷克克朗的可以按季度申报。

识别身份。未登记增值税的企业从其他欧盟国家的公司购买服务（例如网络广告或云软件）时，会取得这一身份，并须自行就这些服务缴纳捷克增值税。这对定额税自由职业者很重要：不允许成为完整的增值税纳税人，但可以成为识别身份。

游客增值税退税。非欧盟国家居民在同一天、同一家商店消费超过2,000捷克克朗，并在购买当月结束后3个月内把商品带出境，就可以申请退还增值税。商店开具标有退税字样的收据，离境时由海关盖章。

汽车。在另一个欧盟国家购买的新车（登记不满6个月或行驶不足6,000公里），即使由个人购买，也须缴纳21%的捷克增值税。从个人卖家购买的二手车不含增值税。

外国人、非居民和受临时保护的乌克兰人在捷克的税收

在捷克税收上，护照没有区别：收入和身份相同的哈萨克斯坦人、乌克兰人或德国人缴税相同。唯一重要的界线是居民和非居民。

非居民同样按15%和23%纳税，但只就捷克来源收入：在捷克完成的工作、捷克公司的董事会报酬、捷克房产，以及来自捷克付款方的股息、利息和特许权使用费。被动收入通常通过15%的预提税结清，对欧盟以外、既无税收协定也无信息交换协议国家的收款人提高到35%。所有人都享有基本抵免，但配偶抵免、子女优惠和按揭扣除只对居住在欧盟或欧洲经济区、且全球收入至少90%来自捷克的非居民开放。

受临时保护的乌克兰人按一般规则纳税，享受同样的子女抵免和奖金。目前的临时保护签证有效期至2027年3月31日，2026年7月欧盟将该制度本身延长至2028年3月4日。根据捷克第七部援助乌克兰难民法（第24/2025号法律），捷克跟随欧盟的延期，但每次都须申请续签签证。区别在于医疗保险：取得保护后的头90天由国家支付（2025年2月11日前取得保护的为150天），之后只为18岁以下儿童、26岁以下学生和65岁及以上的人支付。没有工作或经营的成年人须作为无应税收入者自行缴纳：2026年每月3,024捷克克朗，即最低工资的13.5%。

俄罗斯人也按一般规则纳税，但捷俄税收协定实际上不起作用；详见下文独联体部分。

雇主为员工到税务局和保险机构登记；自雇人士在取得执照后自行登记。整个搬迁过程见我们的移居服务。

在捷克出售公寓、股票或加密资产的税，以及遗产税

2026年投资者的大新闻：持有超过三年的股票收益再次完全免税。2025年引入的每年4,000万捷克克朗（约160万欧元）上限自2026年1月1日起取消；该上限仍适用于2025年的处置。

如果不满足任何条件，收益按15%和23%征税。免税只适用于个人资产：在经营活动或公司中持有的公寓，不能因持有期而免税。自2020年起没有不动产转让税，这是相对德国或波兰的明显优势。

遗产和赠与。无论关系和金额如何，遗产完全免税。近亲的赠与也免税，而非亲属的赠与作为其他收入按15%和23%征税。

大额免税收入必须申报。一年内超过5,000,000捷克克朗（约205,000欧元）的免税收入，例如继承遗产或出售投资组合或公寓，必须通知税务局。漏报可能被处以最高为金额15%的罚款。加密资产在其他国家如何征税，见我们的文章加密资产与移居。

年度房产税按面积而不是价值计算：住房每平方米3.50捷克克朗，度假屋11，车库14.50，经营用建筑18，再乘以城市规模系数（布拉格最高5.0）和地方系数。一套普通公寓每年几百到几千克朗。2026年通胀系数仍为1.0。申报须在1月31日前提交，税款在5月31日前缴纳。我们的投资房产服务帮助寻找用于出租的房产。

哪里的税更低：捷克、斯洛伐克、波兰、德国、奥地利还是匈牙利

按名义税率，捷克比所有西边邻国便宜，比匈牙利贵。它的优势是适中的个人所得税、没有遗产税和不动产转让税；弱点是缴款。

这在实践中意味着什么。高薪专业人士在捷克的到手收入明显多于德国或奥地利，那里的最高税率约为捷克的两倍。斯洛伐克在2025-2026年提高了增值税和个人所得税，现在两项都比捷克贵，不过斯洛伐克小公司只缴10%的企业所得税。波兰以年收入120,000兹罗提（约28,000欧元）以内12%的税率和9%的小公司税率胜过捷克。匈牙利个人所得税统一15%、企业所得税9%，纸面上最便宜，但增值税是欧盟最高的。

只比较税率是错误的：捷克没有不动产转让税，自由职业者还有大多数邻国没有的定额税制度。详见我们的波兰税收、德国税收和匈牙利税收页面，概览2026年欧洲税收，以及我们各国税制指南中的所有国家。

如何在捷克合法减少税负

在捷克，最大的节省不是来自各种方案，而是来自选择正确的制度：对同一位自由职业者，不同选择之间的差距每年超过80,000捷克克朗。捷克没有葡萄牙或西班牙那样针对新居民的特别制度，所以只有法律本身写明的工具有效。

• 自由职业制度。定额税适合收入高、成本低的单身人士；带定额费用的标准制度适合有孩子和按揭的家庭。
• 个体户还是有限责任公司。公司连同股息税要拿出利润的约33%，但利润不缴缴款。利润高、成本真实时可能胜过自由职业；营业额低时，因为会计费用几乎总是更贵。
• 扣除项目。养老金产品和长期投资账户每年最多48,000捷克克朗，按揭利息最多150,000捷克克朗，2026年慈善捐赠最多为基数的30%。
• 持有期。股票和加密资产三年，有限责任公司股份五年，2021年起购买的住房10年。晚一个月出售，可以省下收益的15-23%。
• 初创企业期权。自2026年起，如果雇主营业额不超过25亿捷克克朗、资产不超过20亿捷克克朗，合格员工期权的收益作为其他收入征税，不缴缴款，且只在出售所得股份时征税（最迟15年后）。

应当避免什么。在按一名客户的时间表为其工作的同时，用自由职业合同代替劳动合同，属于变相雇佣，双方都可能被罚款。把利润转到没有税收协定的国家，会遇到35%的预提税。如果您仍是俄罗斯税务居民，您的外国公司就适用俄罗斯受控外国公司规则；我们的受控外国公司申报服务负责报告。

捷克如何对来自俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰和哈萨克斯坦的收入征税

自2023年起，来自俄罗斯的收入可能被征两次税，对许多移居者来说，这是计算中最贵的一项。捷克有约一百项避免双重征税协定，但与俄罗斯的协定实际上已被冻结。

俄罗斯。2023年8月，俄罗斯暂停了协定第5-22条和第24条，捷克财政部确认这些条款自2023年9月29日起不再适用。俄罗斯税款不再按协定抵免，只能在下一年作为费用扣除。费用减少的是基数，而不是税款本身，所以来自俄罗斯的租金、股息或利息有一部分实际上被征两次税。

白俄罗斯。2024年6月1日至2026年12月31日，涉及股息、利息和财产出售收益的第10、11和13条暂停。协定其余部分照常适用。

乌克兰、哈萨克斯坦和其他独联体国家。与乌克兰、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、格鲁吉亚和摩尔多瓦的协定正常运作：根据协定，在当地缴纳的税款可以抵免，或该收入不计入捷克税基。捷克财政部公布现行名单。

捷克参与金融账户信息自动交换，所以居民的境外银行和证券账户，无需您做任何事，税务局就能看到。

捷克纳税申报何时截止，逾期有哪些罚款

在捷克，电子申报能多争取一个月，通过税务顾问能多争取三个月。2025年的申报，纸质须在2026年4月1日前提交，电子在5月4日前（5月1日是公共假日），通过注册税务顾问或须强制审计的在7月1日前。税款须在同一日期前缴纳。按日历年核算的公司遵守相同期限。

只有一个雇主、没有其他收入的雇员通常无需申报；由工资部门做年度结算。拥有电子信箱（与政府机关往来的官方电子渠道）的自由职业者和公司必须全部电子申报。标准制度下的自由职业者还要向社会保障管理局和自己的医疗保险机构提交年度报告。

审计。对2026年1月1日或之后开始的期间，只有大中型公司须接受法定审计：对有限责任公司来说，即超过三项门槛中的两项——资产1.2亿捷克克朗、营业额2.4亿捷克克朗、员工50人。银行、保险公司和其他公共利益实体无论如何都须审计。我们的审计和报告服务可以提供帮助。

雇主统一报告。自2026年4月1日起，雇主提交统一的雇主月报，取代向不同机构分别提交的多份表格。

在捷克实际要缴多少税：四个计算示例

采用定额税的自由职业者把营业额的约7%交给国家，而高薪雇员要付出税前工资的27%以上，这还没算雇主的缴款。以下计算示例针对没有子女、没有额外扣除的税务居民，采用2026年参数，金额以捷克克朗计。

月薪60,000捷克克朗。每月到手约46,610捷克克朗。雇主的全部成本为80,280捷克克朗，以此衡量，国家拿走约42%。

月薪200,000捷克克朗。因为23%的档次，税率更高，但社会保障上限起到缓和作用：每年超过2,350,416捷克克朗的部分只缴4.5%的医疗缴款。

收入150万捷克克朗的自由职业者持一般营业执照（例如信息技术），可以扣除60%的费用，属于定额税第一档。标准制度要缴196,020捷克克朗，定额税109,944捷克克朗：每年相差86,076捷克克朗，定额税更划算。

第四个示例：家庭会改变答案。一名收入800,000捷克克朗、按60%扣除费用、有两个孩子的自由职业者。48,000捷克克朗的税款减去30,840捷克克朗的基本抵免，剩17,160捷克克朗，而两个孩子的子女优惠为37,524捷克克朗。税款降为零，国家还支付20,364捷克克朗的奖金。在这个利润水平，缴款按最低基数缴纳：社会保障约60,100捷克克朗，医疗约39,700捷克克朗。合计每年约79,400捷克克朗，而没有子女奖金的定额税为109,944捷克克朗。标准制度约省30,000捷克克朗。

捷克税收的陷阱，以及这套税制不适合谁

在捷克，最昂贵的意外不是来自税率，而是来自人们知道得太晚的规则。

• 183天让您全年成为居民。7月抵达，1月至6月的收入也要列入捷克申报。
• 即使亏损也要缴最低缴款。无论营业额多少，自由职业者每月至少缴5,005捷克克朗社会保障和3,306捷克克朗医疗保险，约340欧元。
• 定额税让您失去子女奖金。如上例所示，对家庭来说标准制度往往更便宜。
• 购买境外网络广告会让您取得增值税识别身份。即使税款本身很少，漏登也会招致罚款。
• 对大额收入保持沉默。出售投资组合或继承超过5,000,000捷克克朗却不通知税务局，可能被处以最高15%的罚款。

捷克不适合以下人群：寻找新居民特别制度的人，因为根本没有；工资税负是决定性因素的高薪雇员，因为33.8%的雇主缴款让雇人很贵；在俄罗斯有大额租金、股息或利息的人，因为没有有效协定，这些收入成本更高；年营业额超过200万捷克克朗（约82,000欧元）的自由职业者，因为定额税和增值税豁免对他们关闭；需要低利润税率的企业主，因为21%加上15%的股息税，比匈牙利或塞浦路斯高。

如果看完这些捷克仍在您的候选名单上，它的优势是可预期的规则、两档税率表、没有遗产税和不动产转让税，以及欧盟最简单的自由职业者制度之一。

捷克税制的优势

常见问题