2026年の外国人向けチェコの税金

2026年にチェコで払う税金

チェコは給与から所得税をわずか15%しか取らず、この1つの数字が新しく来た人の多くを惑わせます。本当のお金は社会保険料に流れ、従業員は給与の11.6%を手放し、雇用主はさらに33.8%を上乗せします。以下の金額はすべてチェコ・コルナで、レートは1ユーロ約24.4コルナなので、100,000コルナはおよそ4,100ユーロです。

2026年は納税者に有利な調整が行われました。株式の売却益の非課税上限4,000万コルナが撤廃され、自営業者の最低保険料と定額税の第1区分が7月1日から引き下げられ、企業は研究費の150%を控除でき、小規模企業は法定監査が不要になり、スタートアップの従業員のストックオプションは保険料なしで課税されます。

2027年1月1日からは、2026年9月17日に大統領が署名した一連の改正が施行されます。対面での現金・カード払いの電子売上報告制度が復活し、幼稚園の税額控除と働く学生への年4,020コルナの税額控除が戻り、飲食店のノンアルコール飲料は付加価値税21%から12%に移ります。主要な税率は変わりません。

チェコの税務上の居住者になるのは誰か

国内にいる日が1日多いだけで、その年全体のチェコの税務上の居住者になることがあります。法律には2つの基準があり、どちらか一方で十分です。

恒久的な住まい。所有または長期で借りていて、いつでも使え、住むつもりのアパートや家です。住民登録やビザの種類は関係ありません。居住許可だけでは居住者になりませんが、家族が移り住んだ1年契約の賃貸アパートなら居住者になります。

183日。日数は1月1日から12月31日まで数え、到着日と出発日も丸1日と数え、留学や治療だけのための滞在は除きます。このルールだけで居住者になる場合、183日目からではなく暦年全体が対象になります。7月に到着すれば、1〜6月の所得もチェコの申告に入ります。

居住者は全世界所得を、非居住者はチェコ源泉所得だけを申告します。2つの国がともに居住者とみなす場合は、租税条約が恒久的住居、生活の本拠、常居所、国籍という決まった順序で決着をつけます。仕組みは183日ルールの記事で解説しています。チェコで行った仕事の報酬、チェコ企業の役員報酬、チェコの不動産からの所得は、いずれにせよここで課税されます。

チェコの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

チェコに1日多くいるだけで、その年全体の居住者になることがあります。基準は暦年に183日で、入国日と出国日は丸1日と数え、留学と治療は数えません。2つ目の基準は、いつでも使える恒久的な住まいです。

日数だけによる居住は年全体に及び、夏に来た人も1月の所得を申告します。居住者は全世界所得に15%と23%の所得税を払い、非居住者はチェコの所得のみです。資格は財務局の証明書で確認されます。

資格の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、1年契約で借りたアパートは初日から居住者にします。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。日数を数え、住まいを確認し、証明書を取得します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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チェコの所得税率と税額を減らす控除

税率表は2段階しかなく、23%は基準を超える部分にだけ適用されます。基準は平均月給の36か月分です。2026年の税務上の平均賃金は48,967コルナ（約2,000ユーロ）なので、基準は年1,762,812コルナ、月146,901コルナです。地方の付加税はなく、プラハでも村でも税率は同じです。

通常の意味での基礎控除はありません。代わりに、計算した税額から税額控除を差し引きます。

基礎控除は、数か月しか働かなくても1年分が与えられるため、年約205,600コルナまでの所得には税金がまったくかかりません。子の控除はマイナスになり得る唯一の控除で、国からの支払い（税額ボーナス）になりますが、仕事や事業からの年間所得が134,400コルナ以上であることが条件です。

課税標準からの控除：自宅の住宅ローン利子は年150,000コルナまで（2021年より前に取得した住宅は300,000コルナ）、年金商品、生命保険、長期投資口座への拠出は合計で年48,000コルナまで、寄付は2026年は課税標準の30%までです。居住者の外国の配当と利子は別枠で15%で課税され、控除は適用されません。

チェコでは給与からいくら税金が引かれるか

雇用主が働き手に使う100コルナのうち、国が約42コルナを取ります。チェコの労働の本当の価格を決めるのは所得税ではなく保険料で、給与の交渉ではこの数字を覚えておく価値があります。

社会保険料は年2,350,416コルナ（平均賃金の48か月分、約96,500ユーロ）までにしかかからず、健康保険料には上限がありません。

計算例：月給60,000コルナ（約2,460ユーロ、プラハの典型的な水準）。従業員は保険料6,960コルナと税金6,430コルナ（9,000コルナから基礎控除の月割り2,570コルナを引いた額）を払います。手取りは46,610コルナ、約1,910ユーロです。雇用主は80,280コルナを支出します。2026年の最低賃金は月22,400コルナ（約920ユーロ）です。

副業の業務委託契約。1人の雇用主との年300時間までの契約です。月11,999コルナまでは保険料がかかりません。雇用主が負担する余暇とスポーツの福利厚生は年24,483.50コルナまで、医療は年48,967コルナまで、税金も保険料もかかりません。

チェコのフリーランスが払う税金：定額税か通常の制度か

年100万コルナまで稼ぐチェコのフリーランスは、月9,162コルナ（約376ユーロ）の一回の支払いで税金と保険料をすべて済ませられます。EUで最も簡単なフリーランス向けの制度の一つですが、子どものいる家族にはしばしば不利です。

自営業者は営業許可に基づいて働きます。EU域外の国民には事業を認める居住許可が必要で、選択肢はフリーランスとデジタルノマドのビザのページにあります。

通常の制度。利益に15%または23%の税、利益の55%に29.2%の社会保険料、利益の50%に13.5%の健康保険料です。利益が0でも最低限の予定納付が必要で、健康保険は3,306コルナ、社会保険は5,005コルナです。後者は2026年7月1日に5,720コルナから引き下げられ、最低の算定基礎が平均賃金の40%から35%に戻りました。1〜6月の過払い分は、請求により還付、その後の予定納付への充当、または年次報告での精算ができます。実際の経費の代わりに、所得の一定割合を経費として差し引けます。手工業と農業は80%（160万コルナまで）、IT を含むその他の営業許可は60%（120万コルナまで）、自由業は40%（80万コルナまで）、賃貸は30%（60万コルナまで）です。すべての控除が使えます。

定額税は、所得税、社会保険料、健康保険料の代わりに月1回払うもので、申告も保険者への報告もなく、毎月20日が期限です。

年初の区分Iは9,984コルナでした。2026年7月1日施行の改正で年全体について9,162コルナに引き下げられ、上半期に過払いした4,932コルナはその後の支払いに充当されるか還付されます。利用条件は、所得2,000,000コルナまで、付加価値税の納税者でない、雇用契約がない、その他の所得（賃料、利子）が年50,000コルナ以下です。1月10日まで、新規の方は開業日に選択します。簡便さの代償は、基礎控除、子の税額ボーナス、住宅ローンの控除を失うことです。

チェコの法人税率と利益を引き出すコスト

チェコでは、30万コルナを稼ぐスタートアップも3億コルナを稼ぐ持株会社も21%を払います。ポーランドやスロバキアのような小規模企業向けの軽減税率はありません。投資ファンドは5%、年金基金は0%、売上7億5,000万ユーロ以上のグループは国際的な最低課税ルール（経済協力開発機構の最低税）で少なくとも15%を払います。

最も一般的な形態は有限会社です。会社設立のサービスで設立できます。

税額を減らすもの。欠損金は上限なく5年間繰り越せ、3,000万コルナまで2年間繰り戻せます。2026年から、研究開発費は1グループあたり5,000万コルナまで150%、それを超えると100%控除でき、使い切れなかった控除は3年ではなく5年有効です。80,000コルナを超える資産は減価償却し、車は取得価額200万コルナまでです。親会社が子会社の10%以上を12か月以上保有していれば、配当と持分の売却益は非課税です（EU域外の子会社には、租税条約と現地の法人税率12%以上も必要）。

個人のオーナーへの利益の支払いはより高くつき、21%の後に配当からさらに15%が源泉徴収されます。

EUでは中位の水準です。オーナー兼取締役の給与は保険料が重いものの法人税を下げるため、実際には2つの経路を組み合わせます。

2026年のチェコの付加価値税：税率、登録基準、旅行者への還付

2026年のチェコの付加価値税は21%で、ポーランドとスロバキアより2ポイント、ハンガリーより6ポイント低い水準です。

登録の時期。暦年の売上が2,000,000コルナ（約82,000ユーロ）を超えると、翌年1月1日から付加価値税の納税者になります。2,536,500コルナ（法定の100,000ユーロ相当）を超えると、その翌日から納税者になります。チェコに拠点のない外国企業には基準がなく、最初の課税取引の前に登録しなければなりません。申告と、請求書ごとの内訳である管理報告書は翌月25日が期限で、売上1,000万コルナ未満なら四半期ごとの申告も可能です。

識別登録者。付加価値税に登録していない事業者が、広告やクラウドソフトウェアなど他のEU加盟国の企業からサービスを購入すると、この資格を得て、そのサービスのチェコの付加価値税を自分で払います。定額税のフリーランスにとって重要な点で、正規の納税者になることは認められませんが、識別登録者になることは認められます。

旅行者の付加価値税の還付。EU域外の国の居住者は、同じ日に1つの店で2,000コルナを超えて買い物をし、購入月末から3か月以内に商品を国外に持ち出せば、付加価値税の還付を受けられます。店が還付用の領収書を発行し、出国時に税関が証印を押します。

自動車。他のEU加盟国で買った新車（登録から6か月未満または走行6,000km未満）には、個人が買っても21%のチェコの付加価値税がかかります。個人の売主から買った中古車には付加価値税がかかりません。

外国人、非居住者、一時保護を受けるウクライナ人のチェコの税金

チェコの税金はパスポートで変わりません。所得と資格が同じなら、カザフスタン人もウクライナ人もドイツ人も同じ額を払います。重要なのは居住者か非居住者かの区別だけです。

非居住者も同じ15%と23%を払いますが、チェコ源泉所得だけです。国内で行った仕事、チェコ企業の役員報酬、チェコの不動産、チェコの支払者からの配当・利子・使用料です。受動的な支払いは通常15%の源泉徴収で済み、租税条約も情報交換協定もないEU域外の国の受取人には35%に上がります。基礎控除は全員が受けられますが、配偶者控除、子の控除、住宅ローンの控除は、EUまたは欧州経済領域に住み、全世界所得の90%以上がチェコからの場合にだけ非居住者も利用できます。

一時保護を受けるウクライナ人は一般のルールで納税し、同じ子の控除とボーナスを受けます。現在の一時保護のビザは2027年3月31日までで、2026年7月にEUは制度自体を2028年3月4日まで延長しました。ウクライナ支援法（第24/2025号）により、チェコはEUの延長に従いますが、ビザはそのつど申請で更新する必要があります。違いは健康保険で、保護が認められてから最初の90日間（2025年2月11日より前に認められた場合は150日間）は国が払い、その後は18歳未満の子、26歳未満の学生、65歳以上の人だけです。仕事も事業もない成人は課税所得のない人として自分で払い、2026年は最低賃金の13.5%、月3,024コルナです。

ロシア人も一般のルールで課税されますが、チェコとロシアの租税条約は事実上機能していません。詳細は下の旧ソ連諸国の章をご覧ください。

雇用主は従業員を税務署と保険者に登録し、自営業者は許可を得た後に自分で登録します。移住全体については移住サポートのサービスをご覧ください。

チェコでのアパート、株式、暗号資産の売却への税金と相続税

2026年の投資家にとっての大きなニュースは、3年を超えて保有した株式の利益が再び完全に非課税になったことです。2025年に導入された年4,000万コルナ（約160万ユーロ）の上限は2026年1月1日に廃止されました。2025年の売却には引き続き適用されます。

どの条件も満たさなければ、利益には15%と23%が課税されます。非課税は個人の資産だけが対象で、事業や会社で保有するアパートは保有期間による優遇を受けられません。2020年から不動産取得税はなく、ドイツやポーランドに対する明らかな利点です。

相続と贈与。相続は関係や金額にかかわらず完全に非課税です。近親者からの贈与も非課税ですが、親族以外からの贈与はその他の所得として15%と23%で課税されます。

多額の非課税の金額は届け出が必要です。相続やポートフォリオ、アパートの売却など、年500万コルナ（約205,000ユーロ）を超える非課税の所得は税務署に届け出なければなりません。怠ると金額の最大15%の罰金が科されることがあります。他の国での暗号資産の課税は暗号資産と移住の記事で解説しています。

毎年の固定資産税は価値ではなく床面積に基づきます。住宅は1㎡あたり3.50コルナ、別荘は11、ガレージは14.50、事業用の建物は18で、町の規模による係数（プラハは最大5.0）と地方の係数を掛けます。普通のアパートなら年数百から数千コルナです。2026年の物価係数は1.0のままです。申告は1月31日まで、納付は5月31日までです。賃貸用の物件探しは投資用不動産のサービスでお手伝いします。

税金が低いのはどこか：チェコ、スロバキア、ポーランド、ドイツ、オーストリア、ハンガリー

表面上の税率では、チェコは西の隣国すべてより安く、ハンガリーより高くなっています。強みは穏やかな所得税と相続税・不動産取得税がないこと、弱みは保険料です。

実際の意味。高給の専門職は、最高税率がおよそ2倍のドイツやオーストリアより、チェコで目に見えて多く手元に残せます。スロバキアは2025〜2026年に付加価値税と所得税の両方を引き上げ、今はどちらもチェコより高くなりましたが、スロバキアの小規模企業の法人税は10%だけです。ポーランドは、年120,000ズウォティ（約28,000ユーロ）までの所得に12%の税率と、小規模企業向けの9%でチェコに勝ります。15%の一律の所得税と9%の法人税のハンガリーは書類上は最も安いですが、EUで最も高い付加価値税を課しています。

税率だけで比べるのは誤りです。チェコには不動産取得税がなく、フリーランスには大半の隣国にない定額税の制度があります。詳しくはポーランドの税金、ドイツの税金、ハンガリーの税金のページ、2026年のヨーロッパの税金の概要、すべての国は税制のガイドをご覧ください。

チェコで合法的に税金を減らす方法

チェコでの最大の節約は、仕組みではなく適切な制度の選択から生まれます。同じフリーランスでも、選択肢の差は年80,000コルナを超えます。ポルトガルやスペインのような新居住者向けの特別制度はないため、使えるのは法律そのものに書かれた手段だけです。

• フリーランスの制度。定額税は所得が高く経費の少ない単身者に、概算経費のある通常の制度は子どもと住宅ローンのある家族に向いています。
• 個人事業主か有限会社か。会社は配当課税を含めて利益の約33%を手放しますが、保険料はかかりません。利益が大きく実際の経費があれば個人事業に勝ることもありますが、売上が少なければ会計費用のためにほぼ必ず高くつきます。
• 控除。年金商品と長期投資口座は年48,000コルナまで、住宅ローン利子は150,000コルナまで、寄付は2026年に課税標準の30%まで。
• 保有期間。株式と暗号資産は3年、有限会社の持分は5年、2021年以降に購入した住宅は10年。1か月後に売るだけで、利益の15〜23%を節約できることがあります。
• スタートアップのオプション。2026年から、雇用主の売上が25億コルナまで、資産が20億コルナまでなら、適格な従業員オプションの利益はその他の所得として課税され、保険料はかからず、得た持分を売却したとき（遅くとも15年後）にだけ課税されます。

避けるべきこと。1人の顧客の日程で働きながら雇用契約をフリーランス契約に置き換えることは偽装雇用と呼ばれ、双方が罰金を科されることがあります。租税条約のない国に利益を回すと35%の源泉徴収にぶつかります。そしてロシアの税務上の居住者のままなら、外国の会社はロシアの外国子会社のルールの対象になり、私たちの外国子会社合算税制の申告のサービスが報告に対応します。

チェコはロシア、ベラルーシ、ウクライナ、カザフスタンからの所得にどう課税するか

2023年から、ロシアからの所得は二重に課税されることがあり、移住する多くの人にとって計算で最も高くつく行です。チェコには約100の二重課税防止条約がありますが、ロシアとの条約は事実上凍結されています。

ロシア。2023年8月、ロシアは条約の第5〜22条と第24条を停止し、チェコ財務省は2023年9月29日から適用されていないことを確認しました。ロシアの税金は条約による控除ができなくなり、翌年の経費として計上することしかできません。経費は税額そのものではなく課税標準を減らすため、ロシアの賃料、配当、利子の一部は事実上二重に課税されます。

ベラルーシ。2024年6月1日から2026年12月31日まで、配当、利子、財産の売却益を扱う第10、11、13条が停止されています。条約の残りは適用されます。

ウクライナ、カザフスタン、その他の旧ソ連諸国。ウクライナ、カザフスタン、ウズベキスタン、アルメニア、アゼルバイジャン、ジョージア、モルドバとの条約は通常どおり機能し、条約により現地で払った税金が控除されるか、所得がチェコの課税標準から除外されます。チェコ財務省が最新の一覧を公表しています。

チェコは金融口座情報の自動交換に参加しているため、居住者の外国の銀行口座や証券口座は、何もしなくても税務署に見えています。

チェコの確定申告の期限と申告遅れの罰則

チェコでは電子申告で1か月、税理士を通せば3か月余分に時間が得られます。2025年分の申告は、紙なら2026年4月1日、電子なら5月4日（5月1日が祝日のため）、登録税理士を通すか法定監査がある場合は7月1日が期限でした。税金も同じ日までに払う必要があります。暦年の会社も同じ期限に従います。

雇用主が1社でその他の所得のない従業員は通常何も申告せず、給与担当が年次精算をします。官公庁との公式の電子窓口を持つフリーランスと会社は、すべて電子で申告しなければなりません。通常の制度のフリーランスは、社会保障局と健康保険者にも年次報告を提出します。

監査。2026年1月1日以降に始まる期間については、法定監査は中規模と大規模の会社にだけ必要です。有限会社なら、資産1億2,000万コルナ、売上2億4,000万コルナ、従業員50人の3つの基準のうち2つを超える場合です。銀行、保険会社、その他の公益法人は規模にかかわらず監査を受けます。監査と報告のサービスでお手伝いします。

雇用主の統合報告。2026年4月1日から、雇用主は機関ごとの複数の様式の代わりに、雇用主の月次統合報告を提出しています。

チェコで実際に払う税金：4つの計算例

定額税のフリーランスは売上の約7%を国に渡しますが、良い給与の従業員は雇用主の保険料を数える前に額面の27%以上を手放します。以下は、子どもがなく追加の控除もない税務上の居住者の、2026年の条件での計算例で、金額はコルナです。

給与60,000コルナ。手取りは月約46,610コルナです。雇用主の総コストは80,280コルナで、それに対して国は約42%を取ります。

給与200,000コルナ。23%の区分のため税率は高くなりますが、社会保険料の上限が負担を和らげます。年2,350,416コルナを超えると4.5%の健康保険料だけがかかります。

年150万コルナを稼ぐフリーランスは、一般の営業許可（たとえばIT）で60%の経費を差し引け、定額税の区分Iに入ります。通常の制度は196,020コルナ、定額税は109,944コルナで、年86,076コルナの差で定額税が有利です。

4つ目の例：家族がいると答えが変わります。所得800,000コルナ、60%の経費、子ども2人のフリーランスの場合です。税額48,000コルナから基礎控除30,840コルナを引くと17,160コルナが残り、子2人の控除は37,524コルナです。税金は0になり、国が20,364コルナのボーナスを払います。この利益では保険料は最低の算定基礎で払い、社会保険料が約60,100コルナ、健康保険料が約39,700コルナです。合計は年約79,400コルナで、子のボーナスがない定額税の109,944コルナと比べ、通常の制度が約30,000コルナ有利です。

チェコの税金の落とし穴と制度が向いていない人

チェコで最も高くつく驚きは、税率ではなく、知るのが遅すぎたルールから来ます。

• 183日でその年全体の居住者になります。7月に到着すれば、1〜6月の所得もチェコの申告に入ります。
• 赤字でも最低保険料が必要です。フリーランスは売上にかかわらず、毎月少なくとも社会保険料5,005コルナと健康保険料3,306コルナ、約340ユーロを払います。
• 定額税では子のボーナスを失います。上の例が示すとおり、家族には通常の制度の方が安いことがよくあります。
• 海外の大手プラットフォームの広告で付加価値税の識別登録者になります。税額自体は小さくても、登録を怠ると罰金を招きます。
• 多額の金額を黙っていること。ポートフォリオの売却や500万コルナを超える相続を税務署に届け出ないと、最大15%の罰金のリスクがあります。

チェコが向いていないのは、新居住者向けの特別制度を求める方（存在しないため）、給与への負担が決め手となる高給の従業員（雇用主の保険料33.8%で雇用が高くつくため）、ロシアなど条約が機能していない国から多額の賃料・配当・利子を得る方（その所得がより高くつくため）、年間売上200万コルナ（約82,000ユーロ）を超えるフリーランス（定額税と付加価値税の免除が使えないため）、利益に低い税率が必要な事業オーナー（21%に配当の15%はハンガリーやキプロスより高いため）です。

それでもチェコが候補に残るなら、その強みは予測可能なルール、2段階の税率表、相続税・不動産取得税がないこと、EUで最も簡単なフリーランス向けの制度の一つです。

チェコの税制の強み

よくある質問