الضرائب في التشيك للأجانب في 2026

ما الضرائب التي تدفعها في التشيك في 2026

لا تأخذ التشيك من الراتب إلا 15% ضريبة دخل، وهذا الرقم الوحيد هو ما يضلل معظم القادمين الجدد. فالمال الحقيقي يذهب إلى الاشتراكات الاجتماعية: يتخلى الموظف عن 11.6% من الأجر، ويضيف صاحب العمل 33.8% أخرى فوقه. وكل المبالغ أدناه بالكرونة التشيكية؛ والسعر نحو 24.4 كرونة لليورو، فـ100,000 كرونة تعادل قرابة 4,100 يورو.

في 2026 عُدّل النظام لصالح دافع الضرائب: أُلغي سقف 40 مليون كرونة على الأرباح المعفاة من بيع الأسهم، وخُفّضت الاشتراكات الدنيا للعاملين لحسابهم والشريحة الأولى من الضريبة المقطوعة من 1 يوليو، وتخصم الشركات 150% من إنفاق البحث، ولم تعد الشركات الصغيرة بحاجة إلى تدقيق قانوني، وخيارات موظفي الشركات الناشئة يُفرض عليها دون اشتراكات.

من 1 يناير 2027 تسري حزمة وقّعها الرئيس في 17 سبتمبر 2026. وهي تعيد التسجيل الإلكتروني للمبيعات 2.0 للمدفوعات النقدية والبطاقات الحضورية، وتعيد خصم رياض الأطفال وخصمًا سنويًا 4,020 كرونة للطلاب العاملين، وتنقل المشروبات غير الكحولية في المطاعم من 21% إلى 12% قيمة مضافة. وتبقى النسب الرئيسية كما هي.

من يُعدّ مقيمًا ضريبيًا في التشيك

يوم إضافي واحد في البلد قد يجعلك مقيمًا ضريبيًا في التشيك عن السنة كلها. فللقانون معياران، ويكفي استيفاء أي منهما.

مسكن دائم. شقة أو منزل تملكه أو تستأجره لمدة طويلة، متاح لك في أي وقت، وتنوي العيش فيه. والتسجيل ونوع التأشيرة لا يهمان: فتصريح الإقامة وحده لا يجعلك مقيمًا، لكن شقة مستأجرة لسنة انتقلت إليها عائلتك تجعلك كذلك.

183 يومًا. تُعدّ الأيام من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، ويُحتسب يوما الوصول والمغادرة كاملين، ويُتجاهل البقاء لغرض الدراسة أو العلاج فقط. وإذا نشأت الإقامة بموجب هذه القاعدة وحدها، فإنها تغطي السنة التقويمية كلها لا تبدأ من اليوم الـ183. فإن وصلت في يوليو يدخل دخلك من يناير إلى يونيو في الإقرار التشيكي أيضًا.

يصرّح المقيمون بدخلهم العالمي، وغير المقيمين بالدخل التشيكي المصدر فقط. وإذا ادعاك بلدان، تحسم الاتفاقية الضريبية الأمر عبر سلسلة ثابتة: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، ثم الجنسية. ونشرح الآلية في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا. وأجر العمل المؤدى في التشيك، وأتعاب عضوية مجلس إدارة شركة تشيكية، والدخل من عقار تشيكي، تُفرض عليها الضريبة هنا في كل الأحوال.

الإقامة الضريبية في التشيك: كيف تصبح مقيمًا وكيف تُعدّ الأيام

يوم إضافي واحد في التشيك قد يجعلك مقيمًا عن السنة كلها. الحد 183 يومًا في السنة التقويمية؛ ويُحتسب يوما الدخول والخروج كاملين، بينما لا تُحتسب الدراسة والعلاج. والمعيار الثاني مسكن دائم متاح لك في أي وقت.

الإقامة بالأيام وحدها تغطي السنة كلها: فمن وصل في الصيف يصرّح بدخل يناير أيضًا. ويدفع المقيم ضريبة دخل 15% و23% على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل التشيكي فقط. ويُثبَت الوضع بشهادة من الإدارة المالية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: شقة مستأجرة لسنة تجعلك مقيمًا من اليوم الأول. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونتحقق من المسكن، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في التشيك وأي خصومات تخفّضها

للجدول درجتان فقط، و23% لا تسري إلا على الجزء الذي يزيد على الحد. والحد يساوي 36 متوسط أجر شهري: ولعام 2026 متوسط الأجر لأغراض الضريبة 48,967 كرونة (نحو 2,000 يورو)، فيقع الخط عند 1,762,812 كرونة سنويًا، أو 146,901 كرونة شهريًا. ولا توجد رسوم إقليمية إضافية؛ فالنسبة واحدة في براغ وفي القرية.

لا يوجد إعفاء شخصي بالمعنى المعتاد. وبدلًا من ذلك تُطرح خصومات ضريبية من الضريبة المحسوبة بالفعل.

يُمنح الخصم الأساسي عن السنة كاملة حتى لو عملت شهرين فقط، لذا فالدخل حتى نحو 205,600 كرونة سنويًا لا ينتج ضريبة إطلاقًا. والميزة الضريبية للأطفال هي الخصم الوحيد الذي قد يصبح سالبًا ويتحول إلى دفعة من الدولة (مكافأة ضريبية)، بشرط ألا يقل الدخل السنوي من العمل أو النشاط التجاري عن 134,400 كرونة.

الخصومات من الوعاء الضريبي: فوائد الرهن العقاري على مسكنك حتى 150,000 كرونة سنويًا (300,000 كرونة للمساكن المقتناة قبل 2021)؛ والاشتراكات في منتجات التقاعد والتأمين على الحياة وحساب الاستثمار طويل الأجل حتى 48,000 كرونة سنويًا مجتمعة؛ والتبرعات الخيرية حتى 30% من الوعاء لعام 2026. وأرباح الأسهم والفوائد الأجنبية للمقيم يُفرض عليها 15% بشكل منفصل، دون تطبيق أي خصومات.

كم ضريبة تُقتطع من الراتب في التشيك

من كل 100 كرونة ينفقها صاحب العمل على عامل تأخذ الدولة نحو 42. فالاشتراكات لا ضريبة الدخل هي التي تحدد السعر الحقيقي للعمل في التشيك، ويستحق هذا الرقم أن تتذكره عند التفاوض على الأجر.

لا يُفرض الضمان الاجتماعي إلا حتى 2,350,416 كرونة سنويًا (48 متوسط أجر، نحو 96,500 يورو)؛ والتأمين الصحي دون سقف.

مثال محسوب: راتب 60,000 كرونة شهريًا (نحو 2,460 يورو، وهو مستوى نموذجي في براغ). يدفع الموظف 6,960 كرونة اشتراكات و6,430 كرونة ضريبة (9,000 كرونة ناقص الحصة الشهرية من الخصم الأساسي، 2,570 كرونة). والصافي 46,610 كرونة، نحو 1,910 يورو. وينفق صاحب العمل 80,280 كرونة. والحد الأدنى للأجور في 2026 22,400 كرونة شهريًا (نحو 920 يورو).

الأعمال الجانبية باتفاق أداء العمل. اتفاق أداء العمل عقد لمدة تصل إلى 300 ساعة سنويًا مع صاحب عمل واحد. وحتى 11,999 كرونة شهريًا لا تُستحق اشتراكات. والمزايا التي يدفعها صاحب العمل للترفيه والرياضة حتى 24,483.50 كرونة سنويًا وللرعاية الصحية حتى 48,967 كرونة سنويًا معفاة من الضريبة والاشتراكات.

ما الضرائب التي يدفعها المستقلون في التشيك: الضريبة المقطوعة أو النظام العادي

يمكن للمستقل التشيكي الذي يكسب حتى 1 مليون كرونة تسوية كل الضرائب والاشتراكات بدفعة واحدة 9,162 كرونة شهريًا، نحو 376 يورو. وهو من أبسط أنظمة المستقلين في الاتحاد الأوروبي، لكنه كثيرًا ما يخسر بالنسبة للأسر التي لديها أطفال.

العامل لحسابه الخاص يعمل برخصة حرفة. ومواطنو الدول غير الأوروبية يحتاجون إلى تصريح إقامة يسمح بالنشاط التجاري؛ والخيارات في صفحتنا عن تأشيرة العمل الحر والرحّالة الرقميين.

النظام العادي. ضريبة 15% أو 23% على الربح، و29.2% ضمانًا اجتماعيًا على 55% من الربح، و13.5% تأمينًا صحيًا على 50% من الربح. وحتى مع ربح صفري تُستحق دفعات مسبقة دنيا: 3,306 كرونة للصحة و5,005 كرونة للضمان الاجتماعي. وخُفّضت الأخيرة من 5,720 كرونة في 1 يوليو 2026، حين عاد الوعاء الأدنى من 40% إلى 35% من متوسط الأجر؛ ويمكن استرداد الزيادة المدفوعة من يناير إلى يونيو بطلب، أو مقاصتها مع دفعات لاحقة، أو تسويتها في التقرير السنوي. وبدلًا من التكاليف الفعلية يمكنك خصم نسبة ثابتة من الدخل: 80% للحرف والزراعة (حتى 1.6 مليون كرونة)، و60% لرخص الحرف الأخرى ومنها تقنية المعلومات (حتى 1.2 مليون كرونة)، و40% للمهن الحرة (حتى 800,000 كرونة)، و30% للإيجارات (حتى 600,000 كرونة). وتبقى كل الخصومات متاحة.

الضريبة المقطوعة دفعة شهرية واحدة بدلًا من ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والتأمين الصحي، دون إقرار ضريبي ودون تقارير لشركات التأمين، تُستحق بحلول اليوم الـ20 من كل شهر.

في بداية السنة كانت الشريحة الأولى تكلّف 9,984 كرونة. وخفّضها تعديل ساري من 1 يوليو 2026 إلى 9,162 كرونة للسنة كلها؛ وتُقاصّ الـ4,932 كرونة المدفوعة زيادةً في النصف الأول مع دفعات لاحقة أو تُسترد. وشروط الدخول: دخل حتى 2,000,000 كرونة، وعدم التسجيل في القيمة المضافة، وعدم وجود عقد عمل، ودخل آخر (إيجار وفوائد) لا يتجاوز 50,000 كرونة سنويًا. ويُختار النظام بحلول 10 يناير، أو يوم البدء إن كنت جديدًا. وثمن البساطة فقدان الخصم الأساسي ومكافأة الأطفال وخصم الرهن العقاري.

ما نسبة ضريبة الشركات في التشيك وكم يكلّف إخراج الربح

الشركة الناشئة التي تربح 300,000 كرونة والشركة القابضة التي تربح 300 مليون كرونة تدفعان كلتاهما 21% في التشيك. ولا توجد نسبة مخفّضة للمشاريع الصغيرة كتلك التي تقدمها بولندا وسلوفاكيا. وتدفع صناديق الاستثمار 5%، وصناديق التقاعد 0%، والمجموعات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر تدفع 15% على الأقل وفق قواعد الركيزة الثانية (الحد الأدنى العالمي للضريبة لدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية).

الأداة الأكثر شيوعًا هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة. ويمكن لخدمتنا تسجيل الشركات تأسيسها.

ما يخفّض الفاتورة. تُرحَّل الخسائر 5 سنوات إلى الأمام دون سقف، و2 سنة إلى الخلف حتى 30 مليون كرونة. ومن 2026 تُخصم تكاليف البحث والتطوير بنسبة 150% حتى 50 مليون كرونة لكل مجموعة و100% فوق ذلك، وتستمر الخصومات غير المستخدمة 5 سنوات بدلًا من ثلاث. والأصول التي تكلّف أكثر من 80,000 كرونة تُستهلك؛ والسيارات فقط حتى تكلفة 2 مليون كرونة. وإذا ملكت الشركة الأم 10% على الأقل من شركة تابعة لمدة 12 شهرًا أو أكثر، تُعفى أرباح الأسهم والأرباح من بيع الحصة (والشركات التابعة غير الأوروبية تحتاج أيضًا إلى اتفاقية ضريبية ونسبة ضريبة شركات محلية لا تقل عن 12%).

دفع الربح للمالك الفرد يكلّف أكثر: فبعد الـ21% تُقتطع 15% أخرى على أرباح الأسهم.

هذا في منتصف الترتيب في الاتحاد الأوروبي. وراتب المالك المدير يحمل اشتراكات أثقل لكنه يخفّض ضريبة الشركات، لذا تُجمع القناتان عمليًا.

القيمة المضافة في التشيك في 2026: النسب وحد التسجيل واسترداد السياح

القيمة المضافة التشيكية في 2026 21%، أقل بنقطتين من بولندا وسلوفاكيا وبست نقاط من المجر.

متى تسجّل. المبيعات التي تتجاوز 2,000,000 كرونة (نحو 82,000 يورو) في سنة تقويمية تجعلك ملزمًا بالقيمة المضافة من 1 يناير من السنة التالية. والمبيعات التي تتجاوز 2,536,500 كرونة (المعادل القانوني لـ100,000 يورو) تجعلك ملزمًا من اليوم التالي. والشركة الأجنبية التي لا منشأة تشيكية لها لا حد لها ويجب أن تسجّل قبل أول توريد خاضع. ويُستحق الإقرار والبيان الرقابي، وهو تفصيل فاتورة بفاتورة، بحلول اليوم الـ25 من الشهر التالي؛ والتقديم ربع السنوي ممكن دون 10 ملايين كرونة مبيعات.

الشخص المعرَّف. يحصل المشروع غير المسجل في القيمة المضافة على هذا الوضع عندما يشتري خدمات من شركات في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي، كالإعلانات الإلكترونية أو البرمجيات السحابية، ثم يدفع القيمة المضافة التشيكية على تلك الخدمات بنفسه. وهذا مهم للمستقل بالضريبة المقطوعة: فلا يُسمح له بأن يصبح ملزمًا كاملًا بالقيمة المضافة، أما أن يكون شخصًا معرَّفًا فمسموح.

استرداد السياح للقيمة المضافة. يمكن للمقيم في دولة خارج الاتحاد الأوروبي استرداد القيمة المضافة بعد إنفاق أكثر من 2,000 كرونة لدى بائع واحد في يوم واحد وتصدير السلع خلال 3 أشهر من نهاية شهر الشراء. ويصدر المتجر إيصالًا موسومًا بعبارة استرداد القيمة المضافة وتختمه الجمارك عند المغادرة.

السيارات. السيارة الجديدة المشتراة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي (أقل من 6 أشهر منذ التسجيل أو أقل من 6,000 كم) تخضع لقيمة مضافة تشيكية 21% حتى لو اشتراها شخص عادي. والسيارة المستعملة المشتراة من بائع عادي لا تحمل قيمة مضافة.

الضرائب التشيكية للأجانب وغير المقيمين والأوكرانيين تحت الحماية المؤقتة

جوازك لا يُحدث فرقًا في الضريبة التشيكية: فالكازاخستاني أو الأوكراني أو الألماني بالدخل والوضع نفسيهما يدفع الشيء نفسه. والخط الوحيد المهم هو بين المقيم وغير المقيم.

غير المقيم يدفع 15% و23% نفسها، لكن على الدخل التشيكي المصدر فقط: العمل المؤدى في البلد، وأتعاب مجلس الإدارة من شركة تشيكية، والعقار التشيكي، وأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات من دافعين تشيكيين. والمدفوعات السلبية تُسوّى عادةً باقتطاع 15%، يرتفع إلى 35% للمتلقين خارج الاتحاد الأوروبي في دول ليس لها اتفاقية ضريبية ولا اتفاق لتبادل المعلومات. ويحصل الجميع على الخصم الأساسي، لكن خصم الزوج وميزة الأطفال وخصم الرهن العقاري لا تُتاح لغير المقيمين إلا إذا عاشوا في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية وكان 90% على الأقل من دخلهم العالمي من التشيك.

الأوكرانيون تحت الحماية المؤقتة يدفعون الضريبة وفق القواعد العامة ويحصلون على خصومات الأطفال ومكافأتهم نفسها. وتأشيرات الحماية المؤقتة الحالية سارية حتى 31 مارس 2027، وفي يوليو 2026 مدّد الاتحاد الأوروبي النظام نفسه حتى 4 مارس 2028. وبموجب قانون أوكرانيا السابع (رقم 24/2025) تتبع التشيك التمديدات الأوروبية، لكن يجب تجديد التأشيرة بطلب في كل مرة. والفرق في التأمين الصحي: ففي أول 90 يومًا بعد منح الحماية تدفعه الدولة (150 يومًا إذا مُنحت الحماية قبل 11 فبراير 2025)، وبعد ذلك فقط للأطفال دون 18 والطلاب دون 26 ومن هم في سن 65 فأكثر. والبالغ الذي لا عمل ولا نشاط تجاري له يدفعه بنفسه بصفته شخصًا دون دخل خاضع للضريبة: 3,024 كرونة شهريًا في 2026، أي 13.5% من الحد الأدنى للأجور.

مواطنو روسيا تُفرض عليهم الضريبة أيضًا وفق القواعد العامة، لكن الاتفاقية الضريبية التشيكية الروسية معطلة فعليًا؛ والتفاصيل في قسم رابطة الدول المستقلة أدناه.

يسجّل صاحب العمل الموظف لدى مصلحة الضرائب وشركات التأمين؛ ويفعل العامل لحسابه ذلك بعد الحصول على الرخصة. وللانتقال كله انظر خدمتنا للانتقال.

الضريبة على بيع شقة أو أسهم أو عملات مشفرة وضريبة الميراث في التشيك

الخبر الكبير للمستثمرين في 2026: الأرباح من الأسهم المحتفظ بها أكثر من ثلاث سنوات معفاة كليًا مجددًا. فقد أُلغي السقف السنوي 40 مليون كرونة (نحو 1.6 مليون يورو) الذي أُدخل في 2025 اعتبارًا من 1 يناير 2026؛ ولا يزال يسري على تصرفات 2025.

إذا لم يُستوفَ أي شرط، يُفرض على الربح 15% و23%. والإعفاء يشمل الأصول الشخصية فقط: فالشقة المحتفظ بها في نشاط تجاري أو شركة لا تحصل على إعفاء من مدة الاحتفاظ. ولا توجد ضريبة نقل ملكية عقار منذ 2020، وهذه ميزة واضحة مقارنة بألمانيا أو بولندا.

الميراث والهبات. المواريث معفاة كليًا أيًا كانت القرابة أو المبلغ. والهبات من الأقارب المقربين معفاة أيضًا، بينما الهبة من شخص غير قريب يُفرض عليها كدخل آخر بنسبة 15% و23%.

يجب الإبلاغ عن المبالغ المعفاة الكبيرة. الدخل المعفى الذي يزيد على 5,000,000 كرونة في السنة (نحو 205,000 يورو)، كالميراث أو بيع محفظة أو شقة، يجب إبلاغ مصلحة الضرائب به. وإغفاله قد يكلّف غرامة تصل إلى 15% من المبلغ. وكيف تُفرض الضريبة على العملات المشفرة في أماكن أخرى مشروح في مقالنا عن العملات المشفرة والانتقال.

ضريبة العقار السنوية تقوم على المساحة لا على القيمة: 3.50 كرونة لكل م² من السكن، و11 لبيت العطلات، و14.50 للمرآب، و18 لمبنى تجاري، مضروبة في معامل لحجم المدينة (حتى 5.0 في براغ) ومعامل محلي. والشقة العادية تكلّف من بضع مئات إلى بضعة آلاف من الكرونات سنويًا. ومعامل التضخم لعام 2026 يبقى 1.0. ويُقدَّم الإقرار بحلول 31 يناير وتُدفع الضريبة بحلول 31 مايو. وتساعد خدمتنا للعقار الاستثماري في إيجاد خيارات الشراء للتأجير.

أين الضرائب أقل: التشيك أم سلوفاكيا أم بولندا أم ألمانيا أم النمسا أم المجر

من حيث النسب الرئيسية التشيك أرخص من كل جيرانها الغربيين وأغلى من المجر. ونقاط قوتها ضريبة دخل معتدلة وغياب ضريبة الميراث وضريبة نقل ملكية العقار؛ ونقطة ضعفها الاشتراكات.

ما يعنيه ذلك عمليًا. المتخصص ذو الأجر الجيد يحتفظ في التشيك بأكثر بوضوح مما في ألمانيا أو النمسا، حيث النسب العليا ضعفها تقريبًا. ورفعت سلوفاكيا القيمة المضافة وضريبة الدخل كلتيهما في 2025-2026 وصارت أغلى من التشيك في الاثنتين، وإن كانت الشركة السلوفاكية الصغيرة لا تدفع إلا 10% ضريبة شركات. وتتفوق بولندا على التشيك بنسبتها 12% على الدخل حتى 120,000 زلوتي (نحو 28,000 يورو) سنويًا ونسبة الشركات الصغيرة 9%. والمجر، بضريبة دخل ثابتة 15% وضريبة شركات 9%، الأرخص على الورق لكنها تفرض أعلى قيمة مضافة في الاتحاد الأوروبي.

مقارنة النسب وحدها خطأ: فلا توجد في التشيك ضريبة نقل ملكية عقار، ولمستقليها نظام الضريبة المقطوعة الذي يفتقر إليه معظم الجيران. وانظر صفحاتنا المفصلة عن الضرائب في بولندا والضرائب في ألمانيا والضرائب في المجر، والنظرة العامة على الضرائب في أوروبا في 2026، وكل دولة في دليل الأنظمة الضريبية لدينا.

كيف تخفّض ضرائبك في التشيك بشكل قانوني

أكبر الوفورات في التشيك لا تأتي من المخططات بل من اختيار النظام الصحيح: فللمستقل نفسه يتجاوز الفرق بين الخيارات 80,000 كرونة سنويًا. ولا يوجد نظام خاص للقادمين الجدد كنظام المقيمين الجدد في البرتغال أو النظام الضريبي الخاص بالعمال القادمين في إسبانيا، لذا لا تعمل إلا الأدوات المكتوبة في القانون نفسه.

• نظام العمل الحر. الضريبة المقطوعة تناسب الأعزب ذا الدخل المرتفع والتكاليف المنخفضة؛ والنظام العادي مع النفقات الثابتة يناسب الأسرة التي لديها أطفال ورهن عقاري.
• صاحب عمل فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. تتخلى الشركة عن نحو 33% من الربح شاملة ضريبة الأرباح، لكنها لا تدفع عليه اشتراكات. ومع ربح مرتفع وتكاليف حقيقية قد تتفوق على العمل الحر؛ وعند مبيعات منخفضة تكون دائمًا تقريبًا أغلى بسبب المحاسبة.
• الخصومات. منتجات التقاعد وحساب الاستثمار طويل الأجل حتى 48,000 كرونة سنويًا، وفوائد الرهن العقاري حتى 150,000، والتبرعات الخيرية حتى 30% من الوعاء في 2026.
• مدد الاحتفاظ. ثلاث سنوات للأسهم والعملات المشفرة، وخمس لحصة الشركة ذات المسؤولية المحدودة، و10 للمسكن المشترى من 2021. والبيع بعد شهر قد يوفّر 15-23% من الربح.
• خيارات الشركات الناشئة. من 2026 تُفرض الضريبة على الأرباح من خيارات الموظفين المؤهلة كدخل آخر، دون اشتراكات وعند بيع الحصة الناتجة فقط (بعد 15 سنة على الأكثر)، إذا لم تتجاوز مبيعات صاحب العمل 2.5 مليار كرونة وأصوله 2 مليار كرونة.

ما يجب تجنبه. استبدال عقد العمل بعقد عمل حر مع العمل لعميل واحد وفق جدوله يُسمى العمل المقنّع، ويمكن تغريم الطرفين. وتوجيه الربح إلى بلد بلا اتفاقية ضريبية يصطدم باقتطاع 35%. وإن بقيت مقيمًا ضريبيًا في روسيا، تخضع شركاتك الأجنبية لقواعد روسيا للشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة؛ وتتولى خدمتنا لإقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة الإبلاغ.

كيف تفرض التشيك الضريبة على الدخل من روسيا وبيلاروس وأوكرانيا وكازاخستان

منذ 2023 قد يُفرض على الدخل من روسيا مرتين، وبالنسبة لكثير من المنتقلين هذا أغلى بند في الحساب. فلدى التشيك نحو مئة اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، لكن الروسية مجمّدة فعليًا.

روسيا. في أغسطس 2023 علّقت روسيا المواد 5-22 و24 من الاتفاقية، وأكدت وزارة المالية التشيكية أنها لا تسري منذ 29 سبتمبر 2023. فلم تعد الضريبة الروسية تُحتسب بموجب الاتفاقية؛ ولا يمكن المطالبة بها إلا كنفقة في السنة التالية. والنفقة تخفّض الوعاء لا الضريبة نفسها، لذا يُفرض فعليًا على جزء من أي إيجار أو أرباح أسهم أو فوائد روسية مرتين.

بيلاروس. من 1 يونيو 2024 إلى 31 ديسمبر 2026 عُلّقت المواد 10 و11 و13، التي تغطي أرباح الأسهم والفوائد والأرباح من بيع الممتلكات. وتسري بقية الاتفاقية.

أوكرانيا وكازاخستان ودول رابطة الدول المستقلة الأخرى. الاتفاقيات مع أوكرانيا وكازاخستان وأوزبكستان وأرمينيا وأذربيجان وجورجيا ومولدوفا تعمل بشكل طبيعي: فالضريبة المدفوعة هناك تُحتسب أو يُستبعد الدخل من الوعاء التشيكي، حسب الاتفاقية. وتنشر وزارة المالية التشيكية القائمة الحالية.

تشارك التشيك في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية، لذا فحسابات المقيم المصرفية والاستثمارية الأجنبية مرئية لمصلحة الضرائب دون أي إجراء من جانبك.

متى يُستحق الإقرار الضريبي في التشيك وما غرامات التأخير

التقديم الإلكتروني يمنحك شهرًا إضافيًا في التشيك، والمستشار الضريبي ثلاثة أشهر. فكان إقرار 2025 مستحقًا ورقيًا بحلول 1 أبريل 2026، وإلكترونيًا بحلول 4 مايو (إذ كان 1 مايو عطلة رسمية)، وعبر مستشار ضريبي مسجل أو مع تدقيق إلزامي بحلول 1 يوليو. ويجب دفع الضريبة في المواعيد نفسها. والشركات ذات السنة التقويمية تتبع المواعيد نفسها.

الموظف الذي له صاحب عمل واحد ولا دخل آخر لا يقدّم شيئًا عادةً؛ فقسم الرواتب يجري التسوية السنوية. والمستقلون والشركات الذين لديهم صندوق بيانات رسمي (القناة الإلكترونية الرسمية مع السلطات) يجب أن يقدّموا كل شيء إلكترونيًا. والمستقل في النظام العادي يقدّم أيضًا تقارير سنوية إلى إدارة الضمان الاجتماعي التشيكية وإلى شركة تأمينه الصحي.

التدقيق. للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده لا يُشترط التدقيق القانوني إلا للشركات المتوسطة والكبيرة: فللشركة ذات المسؤولية المحدودة، تجاوز حدين من ثلاثة، وهي 120 مليون كرونة أصولًا، و240 مليون كرونة مبيعات، و50 موظفًا. وتُدقَّق البنوك وشركات التأمين والكيانات الأخرى ذات المصلحة العامة في كل الأحوال. ويمكن أن تساعد خدمتنا للتدقيق والتقارير.

تقرير صاحب العمل الموحد. منذ 1 أبريل 2026 يقدّم أصحاب العمل التقرير الشهري الموحد لصاحب العمل بدلًا من عدة نماذج منفصلة لجهات مختلفة.

كم يدفع الناس فعلًا من ضرائب في التشيك: أربعة أمثلة محسوبة

المستقل بالضريبة المقطوعة يسلّم الدولة نحو 7% من المبيعات، بينما يتخلى الموظف ذو الراتب الجيد عن أكثر من 27% من الأجر الإجمالي، قبل احتساب اشتراكات صاحب العمل. وأدناه أمثلة محسوبة لمقيم ضريبي دون أطفال ودون خصومات إضافية، بمعايير 2026، والمبالغ بالكرونة.

راتب 60,000 كرونة. الصافي نحو 46,610 كرونة شهريًا. والتكلفة الكاملة على صاحب العمل 80,280 كرونة، ومقيسًا بها تأخذ الدولة نحو 42%.

راتب 200,000 كرونة. النسبة أعلى بسبب شريحة الـ23%، لكن سقف الضمان الاجتماعي يخففها: فوق 2,350,416 كرونة سنويًا لا يسري إلا اشتراك الصحة 4.5%.

مستقل يكسب 1.5 مليون كرونة برخصة حرفة عامة (تقنية المعلومات مثلًا) يمكنه خصم نفقات 60% ويقع في الشريحة الأولى من الضريبة المقطوعة. والنظام العادي يكلّف 196,020 كرونة، والضريبة المقطوعة 109,944 كرونة: فرق 86,076 كرونة سنويًا لصالح الضريبة المقطوعة.

المثال المحسوب الرابع: الأسرة تغيّر الجواب. خذ مستقلًا بدخل 800,000 كرونة ونفقات 60% وطفلين. الضريبة 48,000 كرونة ناقص الخصم الأساسي 30,840 كرونة تترك 17,160 كرونة، بينما ميزة الطفلين 37,524 كرونة. فتنخفض الضريبة إلى صفر وتدفع الدولة مكافأة 20,364 كرونة. وعند هذا الربح تُدفع الاشتراكات على الوعاء الأدنى: نحو 60,100 كرونة للضمان الاجتماعي و39,700 كرونة للصحة. والمجموع نحو 79,400 كرونة سنويًا مقابل 109,944 كرونة بالضريبة المقطوعة التي لا مكافأة أطفال فيها. فيفوز النظام العادي بنحو 30,000 كرونة.

مطبات الضرائب التشيكية ولمن لا يناسب النظام

أغلى المفاجآت في التشيك لا تأتي من النسب بل من قواعد يعلم بها الناس متأخرين.

• 183 يومًا تجعلك مقيمًا عن السنة كلها. إن وصلت في يوليو يدخل دخلك من يناير إلى يونيو في الإقرار التشيكي.
• الاشتراكات الدنيا مستحقة حتى مع الخسارة. يدفع المستقل على الأقل 5,005 كرونة للضمان الاجتماعي و3,306 كرونة للصحة كل شهر، نحو 340 يورو، أيًا كانت المبيعات.
• الضريبة المقطوعة تكلّفك مكافأة الأطفال. للأسر كثيرًا ما يكون النظام العادي أرخص، كما يُظهر المثال أعلاه.
• الإعلانات على المنصات الأجنبية تجعلك شخصًا معرَّفًا في القيمة المضافة. إغفال التسجيل يجلب غرامات، رغم أن الضريبة نفسها صغيرة.
• السكوت عن المبالغ الكبيرة. بيع محفظة أو وراثة أكثر من 5,000,000 كرونة دون إبلاغ مصلحة الضرائب يعرّضك لغرامة تصل إلى 15%.

لا تناسب التشيك من يبحثون عن نظام خاص للمقيمين الجدد، لأنه غير موجود؛ والموظفين ذوي الأجور العالية الذين يحسم العبء على الراتب قرارهم، لأن اشتراكات صاحب العمل 33.8% تجعل التوظيف مكلفًا؛ ومن لهم إيجار أو أرباح أسهم أو فوائد كبيرة من روسيا، لأن هذا الدخل يكلّف أكثر دون اتفاقية عاملة؛ والمستقلين الذين تتجاوز مبيعاتهم 2 مليون كرونة (نحو 82,000 يورو) سنويًا، لأن الضريبة المقطوعة والإعفاء من القيمة المضافة مغلقان أمامهم؛ وأصحاب الأعمال الذين يحتاجون إلى نسبة منخفضة على الربح، لأن 21% إضافة إلى 15% على الأرباح أكثر مما في المجر أو قبرص.

إن بقيت التشيك في قائمتك المختصرة بعد هذا، فنقاط قوتها قواعد متوقعة، وجدول بدرجتين، وغياب ضريبة الميراث وضريبة نقل ملكية العقار، ومن أبسط أنظمة المستقلين في الاتحاد الأوروبي.

نقاط قوة النظام الضريبي التشيكي

الأسئلة الشائعة