مالیات جمهوری چک برای خارجیان در 2026

در جمهوری چک در 2026 چه مالیات‌هایی می‌پردازید

جمهوری چک از حقوق فقط 15% مالیات بر درآمد می‌گیرد و همین یک عدد بیشتر تازه‌واردان را گمراه می‌کند. پول واقعی به حق بیمه‌های اجتماعی می‌رود: کارمند 11.6% از حقوق را می‌دهد و کارفرما 33.8% دیگر روی آن می‌گذارد. همهٔ مبالغ زیر به کرون چک‌اند؛ نرخ حدود 24.4 کرون برای هر یورو است، پس 100,000 کرون تقریباً 4,100 یوروست.

در 2026 نظام به سود مالیات‌دهنده تنظیم شد: سقف 40 میلیون کرونی سود معاف از مالیات فروش سهام برداشته شد، حداقل حق بیمه‌های خوداشتغالان و پلهٔ نخست مالیات مقطوع از 1 ژوئیه کاهش یافت، شرکت‌ها 150% هزینهٔ پژوهش را کسر می‌کنند، شرکت‌های کوچک دیگر به حسابرسی قانونی نیاز ندارند و اختیار خرید سهام کارکنان استارتاپ‌ها بی حق بیمه مالیات می‌خورد.

از 1 ژانویهٔ 2027 بسته‌ای که رئیس‌جمهور در 17 سپتامبر 2026 امضا کرد اجرا می‌شود. ثبت الکترونیکی فروش (نسخهٔ 2.0) را برای پرداخت‌های نقدی و کارتی حضوری بازمی‌گرداند، اعتبار مهدکودک و اعتبار سالانهٔ 4,020 کرونی برای دانشجویان شاغل را برمی‌گرداند و نوشیدنی‌های غیرالکلی در رستوران‌ها را از مالیات بر ارزش افزودهٔ 21% به 12% می‌برد. نرخ‌های اصلی مالیات همان می‌مانند.

چه کسی مقیم مالیاتی چک شمرده می‌شود

یک روز اضافه در کشور می‌تواند شما را برای کل سال مقیم مالیاتی چک کند. قانون دو آزمون دارد و برآوردن هر کدام کافی است.

خانهٔ دائمی. آپارتمان یا خانه‌ای که مالک آن هستید یا بلندمدت اجاره کرده‌اید، هر زمان در اختیارتان است و قصد زندگی در آن را دارید. ثبت‌نام و نوع ویزا بی‌اهمیت‌اند: اجازهٔ اقامت به‌تنهایی شما را مقیم نمی‌کند، اما آپارتمانی که برای یک سال اجاره شده و خانواده‌تان به آن آمده‌اند می‌کند.

183 روز. روزها از 1 ژانویه تا 31 دسامبر شمرده می‌شوند، روزهای ورود و خروج کامل حساب می‌شوند و اقامت صرفاً برای تحصیل یا درمان نادیده گرفته می‌شود. اگر اقامت فقط با این قاعده پدید آید، کل سال تقویمی را در بر می‌گیرد نه از روز 183. در ژوئیه برسید، درآمد ژانویه تا ژوئن هم در اظهارنامهٔ چک می‌آید.

مقیمان درآمد جهانی و غیرمقیمان فقط درآمد چک را اعلام می‌کنند. اگر دو کشور هر دو شما را مقیم بدانند، پیمان مالیاتی با زنجیره‌ای ثابت حلش می‌کند: خانهٔ دائمی، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول، تابعیت. سازوکار را در مقالهٔ ما دربارهٔ قاعدهٔ 183 روز شرح داده‌ایم. دستمزد کاری که در جمهوری چک انجام شده، حق‌الزحمهٔ عضویت در هیئت مدیرهٔ شرکت چکی و درآمد از ملک در چک در هر حال اینجا مالیات می‌خورند.

اقامت مالیاتی چک: چطور مقیم شویم و روزها را بشماریم

یک روز اضافه در چک می‌تواند شما را برای کل سال مقیم کند. آستانه 183 روز در یک سال تقویمی است؛ روزهای ورود و خروج کامل شمرده می‌شوند، اما تحصیل و درمان نه. آزمون دوم خانهٔ دائمی است که هر زمان در اختیارتان باشد.

اقامت تنها بر پایهٔ روزها کل سال را در بر می‌گیرد: کسی که تابستان رسیده، درآمد ژانویه را هم اعلام می‌کند. مقیم بر درآمد جهانی 15% و 23% مالیات بر درآمد می‌پردازد، غیرمقیم فقط بر درآمد چک. وضعیت با گواهی ادارهٔ مالیات تأیید می‌شود.

قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه‌ها گران‌ترند: آپارتمانی که برای یک سال اجاره شده شما را از روز نخست مقیم می‌کند. همراهی ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، خانه را بررسی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد چک چقدر است و کدام اعتبارها آن را کم می‌کنند

جدول فقط دو پله دارد و 23% فقط بر برشی بالای آستانه اجرا می‌شود. آستانه برابر 36 میانگین حقوق ماهانه است: برای 2026 میانگین حقوق برای مقاصد مالیاتی 48,967 کرون (حدود 2,000 یورو) است، پس خط در 1,762,812 کرون در سال یا 146,901 کرون در ماه است. عوارض منطقه‌ای نیست؛ نرخ در پراگ و روستا یکی است.

معافیت شخصی به معنای معمول نیست. به جای آن، اعتبارهای مالیاتی از مالیاتِ حساب‌شده کسر می‌شوند.

اعتبار پایه برای کل سال داده می‌شود حتی اگر فقط چند ماه کار کرده باشید، پس درآمد تا حدود 205,600 کرون در سال اصلاً مالیات ندارد. امتیاز فرزند تنها اعتباری است که می‌تواند منفی شود و به پرداختی از سوی دولت (پاداش مالیاتی) تبدیل شود، به شرط آنکه درآمد سالانه از کار یا کسب‌وکار دست‌کم 134,400 کرون باشد.

کسورات از پایهٔ مالیات: بهرهٔ وام مسکن خانهٔ خودتان تا 150,000 کرون در سال (300,000 کرون برای خانه‌های خریداری‌شده پیش از 2021)؛ پرداخت به محصولات بازنشستگی، بیمهٔ عمر و حساب سرمایه‌گذاری بلندمدت روی هم تا 48,000 کرون در سال؛ و هدایای خیریه تا 30% پایه برای 2026. سود سهام و بهرهٔ خارجی مقیم جداگانه با 15% مالیات می‌خورد، بی اعمال اعتبار.

از حقوق در جمهوری چک چقدر مالیات کسر می‌شود

از هر 100 کرونی که کارفرما برای یک کارگر خرج می‌کند، دولت حدود 42 کرون می‌برد. حق بیمه‌ها، نه مالیات بر درآمد، قیمت واقعی نیروی کار در جمهوری چک را تعیین می‌کنند و ارزش دارد هنگام مذاکرهٔ حقوق این عدد را در ذهن داشته باشید.

تأمین اجتماعی فقط تا 2,350,416 کرون در سال (48 میانگین حقوق، حدود 96,500 یورو) گرفته می‌شود؛ بیمهٔ درمانی سقف ندارد.

نمونهٔ محاسبه: حقوق 60,000 کرون در ماه (حدود 2,460 یورو، سطح معمول پراگ). کارمند 6,960 کرون حق بیمه و 6,430 کرون مالیات می‌پردازد (9,000 کرون منهای سهم ماهانهٔ اعتبار پایه، 2,570 کرون). حقوق خالص 46,610 کرون، حدود 1,910 یورو است. کارفرما 80,280 کرون خرج می‌کند. حداقل دستمزد 2026، 22,400 کرون در ماه (حدود 920 یورو) است.

کارهای جانبی با قرارداد انجام کار. قرارداد انجام کار قراردادی برای حداکثر 300 ساعت در سال با یک کارفرماست. تا 11,999 کرون در ماه حق بیمه‌ای ندارد. مزایای پرداختی کارفرما برای اوقات فراغت و ورزش تا 24,483.50 کرون در سال و برای درمان تا 48,967 کرون در سال از مالیات و حق بیمه معاف‌اند.

آزادکاران در جمهوری چک چه مالیاتی می‌پردازند: مالیات مقطوع یا نظام معمول

آزادکار چکی با درآمد تا 1 میلیون کرون می‌تواند همهٔ مالیات‌ها و حق بیمه‌ها را با یک پرداخت 9,162 کرونی در ماه، حدود 376 یورو، تسویه کند. یکی از ساده‌ترین نظام‌های آزادکاری در اتحادیهٔ اروپاست، اما برای خانواده‌های دارای فرزند اغلب بازنده است.

خوداشتغال در چک «شخص دارای فعالیت مستقل درآمدزا» خوانده می‌شود و با پروانهٔ کسب کار می‌کند. اتباع غیراروپایی به اجازهٔ اقامتی نیاز دارند که کسب‌وکار را مجاز کند؛ گزینه‌ها در صفحهٔ ما دربارهٔ ویزای آزادکاری و کوچ‌نشینان دیجیتال آمده است.

نظام معمول. مالیات 15% یا 23% بر سود، 29.2% تأمین اجتماعی بر 55% سود و 13.5% بیمهٔ درمانی بر 50% سود. حتی با سود صفر، حداقل پیش‌پرداخت‌ها لازم‌اند: 3,306 کرون برای درمان و 5,005 کرون برای تأمین اجتماعی. دومی در 1 ژوئیهٔ 2026 از 5,720 کرون کاهش یافت، وقتی حداقل پایه از 40% به 35% میانگین حقوق بازگشت؛ اضافه‌پرداخت ژانویه تا ژوئن را می‌توان با درخواست پس گرفت، با پیش‌پرداخت‌های بعدی تهاتر کرد یا در گزارش سالانه تسویه کرد. به جای هزینه‌های واقعی می‌توانید سهم ثابتی از درآمد را کسر کنید: 80% برای پیشه‌ها و کشاورزی (تا 1.6 میلیون کرون)، 60% برای دیگر پروانه‌های کسب از جمله فناوری اطلاعات (تا 1.2 میلیون کرون)، 40% برای حرفه‌های آزاد (تا 800,000 کرون)، 30% برای اجاره (تا 600,000 کرون). همهٔ اعتبارها در دسترس می‌مانند.

مالیات مقطوع یک پرداخت ماهانه به جای مالیات بر درآمد، تأمین اجتماعی و بیمهٔ درمانی است، بی اظهارنامهٔ مالیاتی و بی گزارش به بیمه‌گران، که تا روز 20 هر ماه پرداخت می‌شود.

در آغاز سال پلهٔ یکم 9,984 کرون بود. اصلاحیه‌ای که از 1 ژوئیهٔ 2026 اجرا شد آن را برای کل سال به 9,162 کرون کاهش داد؛ 4,932 کرون اضافه‌پرداخت نیمهٔ نخست با پرداخت‌های بعدی تهاتر یا بازپرداخت می‌شود. شرایط ورود: درآمد تا 2,000,000 کرون، پرداخت‌کنندهٔ مالیات بر ارزش افزوده نبودن، نداشتن قرارداد استخدامی و درآمد دیگر (اجاره، بهره) حداکثر 50,000 کرون در سال. تا 10 ژانویه، یا اگر تازه‌کارید در روز آغاز، وارد آن می‌شوید. بهای سادگی از دست دادن اعتبار پایه، پاداش فرزند و کسر وام مسکن است.

نرخ مالیات شرکت چک چقدر است و بیرون بردن سود چه هزینه‌ای دارد

استارتاپی با 300,000 کرون سود و هلدینگی با 300 میلیون کرون سود هر دو در جمهوری چک 21% می‌پردازند. نرخ کاهش‌یافته برای کسب‌وکارهای کوچک، از آن نوع که لهستان و اسلواکی دارند، نیست. صندوق‌های سرمایه‌گذاری 5%، صندوق‌های بازنشستگی 0% می‌پردازند و گروه‌هایی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر طبق قواعد ستون دوم (حداقل مالیات جهانی سازمان همکاری اقتصادی و توسعه) دست‌کم 15% می‌پردازند.

رایج‌ترین ساختار شرکت با مسئولیت محدود است. خدمت ثبت شرکت ما می‌تواند آن را راه‌اندازی کند.

چه چیزی صورت‌حساب را کم می‌کند. زیان‌ها 5 سال بی سقف به جلو و 2 سال تا 30 میلیون کرون به عقب منتقل می‌شوند. از 2026، هزینه‌های پژوهش و توسعه تا 50 میلیون کرون برای هر گروه 150% و بالاتر از آن 100% کسرشدنی‌اند و کسورات استفاده‌نشده به جای سه سال، 5 سال می‌مانند. دارایی‌های بیش از 80,000 کرون استهلاک می‌خورند؛ خودروها فقط تا بهای 2 میلیون کرون. اگر شرکت مادر دست‌کم 10% شرکت تابعه را 12 ماه یا بیشتر نگه دارد، سود سهام و سود فروش سهم معاف است (شرکت‌های تابعهٔ غیراروپایی پیمان مالیاتی و نرخ شرکت محلی دست‌کم 12% هم لازم دارند).

پرداخت سود به مالک حقیقی گران‌تر است: پس از 21%، 15% دیگر از سود سهام کسر می‌شود.

این در میانهٔ جدول اتحادیه است. حقوق برای مالک-مدیر حق بیمهٔ سنگین‌تری دارد اما مالیات شرکت را کم می‌کند، پس در عمل دو مسیر با هم ترکیب می‌شوند.

مالیات بر ارزش افزودهٔ چک در 2026: نرخ‌ها، آستانهٔ ثبت‌نام و بازپرداخت به گردشگران

مالیات بر ارزش افزودهٔ چک در 2026، 21% است؛ دو واحد کمتر از لهستان و اسلواکی و شش واحد کمتر از مجارستان.

کی ثبت‌نام کنیم. گردش بالای 2,000,000 کرون (حدود 82,000 یورو) در یک سال تقویمی شما را از 1 ژانویهٔ سال بعد پرداخت‌کنندهٔ این مالیات می‌کند. گردش بالای 2,536,500 کرون (معادل قانونی 100,000 یورو) از روز بعد. شرکت خارجی بی استقرار در چک آستانه ندارد و باید پیش از نخستین عرضهٔ مشمول ثبت‌نام کند. اظهارنامه و گزارش کنترلی، که ریز فاکتور به فاکتور است، تا روز 25 ماه بعد سررسید دارند؛ برای گردش زیر 10 میلیون کرون گزارش فصلی ممکن است.

شخص شناسایی‌شده. کسب‌وکاری که برای این مالیات ثبت‌نام نکرده، وقتی از شرکت‌های دیگر کشورهای اتحادیه خدمات می‌خرد، مانند تبلیغات اینترنتی یا نرم‌افزار ابری، این وضعیت را می‌گیرد و سپس خودش مالیات چک را بر آن خدمات می‌پردازد. برای آزادکار با مالیات مقطوع این مهم است: پرداخت‌کنندهٔ کامل این مالیات شدن مجاز نیست، شخص شناسایی‌شده بودن هست.

بازپرداخت به گردشگران. مقیم کشوری غیراروپایی می‌تواند پس از خرج بیش از 2,000 کرون نزد یک فروشنده در یک روز و خروج کالا ظرف 3 ماه از پایان ماه خرید، مالیات را پس بگیرد. فروشگاه رسیدی با نشان بازپرداخت مالیات صادر می‌کند و گمرک هنگام خروج آن را مهر می‌زند.

خودرو. خودروی نو که در کشور دیگری از اتحادیه خریده شده (کمتر از 6 ماه از شماره‌گذاری یا زیر 6,000 کیلومتر) حتی اگر شخص حقیقی بخرد مشمول 21% مالیات چک است. خودروی کارکرده از فروشندهٔ شخصی این مالیات را ندارد.

مالیات چک برای خارجیان، غیرمقیمان و اوکراینی‌های تحت حمایت موقت

گذرنامه‌تان در مالیات چک تفاوتی نمی‌کند: تبعهٔ قزاقستان، اوکراین یا آلمان با درآمد و وضعیت یکسان همان را می‌پردازد. تنها مرز مهم میان مقیم و غیرمقیم است.

غیرمقیم همان 15% و 23% را می‌پردازد، اما فقط بر درآمد چک: کار انجام‌شده در کشور، حق‌الزحمهٔ هیئت مدیرهٔ شرکت چکی، ملک در چک و سود سهام، بهره و حق امتیاز از پرداخت‌کنندگان چکی. پرداخت‌های غیرفعال معمولاً با کسر 15% در منبع تسویه می‌شوند که برای دریافت‌کنندگان بیرون از اتحادیه در کشورهایی که نه پیمان مالیاتی دارند و نه توافق تبادل اطلاعات، به 35% می‌رسد. همه اعتبار پایه را می‌گیرند، اما اعتبار همسر، امتیاز فرزند و کسر وام مسکن برای غیرمقیمان فقط وقتی باز است که در اتحادیه یا منطقهٔ اقتصادی اروپا زندگی کنند و دست‌کم 90% درآمد جهانی‌شان از جمهوری چک باشد.

اوکراینی‌های تحت حمایت موقت طبق قواعد عمومی مالیات می‌پردازند و همان اعتبارها و پاداش فرزند را می‌گیرند. ویزاهای فعلی حمایت موقت تا 31 مارس 2027 اعتبار دارند و در ژوئیهٔ 2026 اتحادیه خود این نظام را تا 4 مارس 2028 تمدید کرد. طبق هفتمین قانون کمک به اوکراین (شمارهٔ 24/2025) جمهوری چک از تمدیدهای اتحادیه پیروی می‌کند، اما ویزا باید هر بار با درخواست تمدید شود. تفاوت در بیمهٔ درمانی است: برای 90 روز نخست پس از اعطای حمایت دولت آن را می‌پردازد (150 روز اگر حمایت پیش از 11 فوریهٔ 2025 داده شده باشد)، پس از آن فقط برای کودکان زیر 18 سال، دانشجویان زیر 26 سال و افراد 65 سال به بالا. بزرگسال بی شغل یا کسب‌وکار آن را به عنوان «شخص بی درآمد مشمول مالیات» خودش می‌پردازد: 3,024 کرون در ماه در 2026، یعنی 13.5% حداقل دستمزد.

روس‌ها هم طبق قواعد عمومی مالیات می‌پردازند، اما پیمان مالیاتی چک و روسیه عملاً کار نمی‌کند؛ جزئیات در بخش کشورهای مستقل مشترک‌المنافع در زیر.

کارفرما کارمند را در ادارهٔ مالیات و نزد بیمه‌گران ثبت می‌کند؛ خوداشتغال پس از گرفتن پروانه خودش این کار را می‌کند. برای کل جابه‌جایی، خدمت مهاجرت ما را ببینید.

مالیات فروش آپارتمان، سهام یا رمزارز و مالیات ارث در جمهوری چک

خبر بزرگ 2026 برای سرمایه‌گذاران: سود سهامی که بیش از سه سال نگه داشته شده دوباره کاملاً معاف است. سقف سالانهٔ 40 میلیون کرون (حدود 1.6 میلیون یورو) که در 2025 آمده بود از 1 ژانویهٔ 2026 لغو شد؛ برای فروش‌های 2025 همچنان اجرا می‌شود.

اگر هیچ شرطی برآورده نشود، سود با 15% و 23% مالیات می‌خورد. معافیت فقط دارایی‌های شخصی را در بر می‌گیرد: آپارتمانی که در کسب‌وکار یا شرکت نگه داشته شده از مدت نگهداری تخفیفی نمی‌گیرد. از 2020 مالیات انتقال ملک نیست؛ مزیتی آشکار در برابر آلمان یا لهستان.

ارث و هبه. ارث صرف نظر از نسبت یا مبلغ کاملاً معاف است. هدیه از خویشاوندان نزدیک هم معاف است، اما هدیه از شخص غیرخویشاوند به عنوان درآمد دیگر با 15% و 23% مالیات می‌خورد.

مبالغ بزرگ معاف باید گزارش شوند. درآمد معاف بالای 5,000,000 کرون در سال (حدود 205,000 یورو)، مانند ارث یا فروش سبد سهام یا آپارتمان، باید به ادارهٔ مالیات اطلاع داده شود. جا انداختنش می‌تواند تا 15% مبلغ جریمه داشته باشد. چگونگی مالیات رمزارز در جاهای دیگر در مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مهاجرت آمده است.

مالیات سالانهٔ ملک بر پایهٔ زیربناست نه ارزش: 3.50 کرون برای هر متر مربع مسکونی، 11 برای خانهٔ تعطیلات، 14.50 برای گاراژ، 18 برای ساختمان تجاری، ضرب در ضریب اندازهٔ شهر (تا 5.0 در پراگ) و ضریب محلی. آپارتمان معمولی از چند صد تا چند هزار کرون در سال هزینه دارد. ضریب تورمی 2026 در 1.0 می‌ماند. اظهارنامه تا 31 ژانویه داده و مالیات تا 31 مه پرداخت می‌شود. خدمت ملک سرمایه‌گذاری ما در یافتن گزینه‌های خرید برای اجاره کمک می‌کند.

مالیات کجا کمتر است: جمهوری چک، اسلواکی، لهستان، آلمان، اتریش یا مجارستان

با نرخ‌های اعلامی، جمهوری چک از همهٔ همسایگان غربی‌اش ارزان‌تر و از مجارستان گران‌تر است. نقاط قوتش مالیات بر درآمد معتدل و نبود مالیات ارث و انتقال ملک است؛ نقطهٔ ضعفش حق بیمه‌ها.

در عمل یعنی چه. متخصص پردرآمد در جمهوری چک آشکارا بیشتر از آلمان یا اتریش نگه می‌دارد، جایی که نرخ‌های بالا تقریباً دو برابرند. اسلواکی در 2025 تا 2026 هم مالیات بر ارزش افزوده و هم مالیات بر درآمد را بالا برد و اکنون در هر دو گران‌تر از جمهوری چک است، هرچند شرکت کوچک اسلواکی فقط 10% مالیات شرکت می‌پردازد. لهستان با نرخ 12% بر درآمد تا 120,000 زلوتی (حدود 28,000 یورو) در سال و نرخ 9% شرکت‌های کوچک از جمهوری چک جلو می‌زند. مجارستان با مالیات بر درآمد ثابت 15% و مالیات شرکت 9% روی کاغذ ارزان‌ترین است، اما بالاترین مالیات بر ارزش افزودهٔ اتحادیه را می‌گیرد.

مقایسهٔ تنها نرخ‌ها اشتباه است: جمهوری چک مالیات انتقال ملک ندارد و آزادکارانش نظام مالیات مقطوعی دارند که بیشتر همسایگان ندارند. صفحه‌های مفصل ما دربارهٔ مالیات لهستان، مالیات آلمان و مالیات مجارستان، مرور مالیات در اروپا در 2026 و همهٔ کشورها را در راهنمای نظام‌های مالیاتی ما ببینید.

چطور مالیاتتان را در جمهوری چک قانونی کم کنید

بزرگ‌ترین صرفه‌جویی در جمهوری چک از ترفندها نمی‌آید، بلکه از انتخاب نظام درست: برای یک آزادکار، فاصلهٔ میان گزینه‌ها از 80,000 کرون در سال بیشتر است. نظام ویژه‌ای برای تازه‌واردان، مانند نظام مقیمان تازهٔ پرتغال یا قانون ویژهٔ کارکنان خارجی اسپانیا، نیست، پس فقط ابزارهایی کار می‌کنند که در خود قانون نوشته شده‌اند.

• نظام آزادکاری. مالیات مقطوع برای فرد مجرد با درآمد بالا و هزینهٔ کم مناسب است؛ نظام معمول با هزینهٔ مقطوع برای خانوادهٔ دارای فرزند و وام مسکن.
• کاسب انفرادی یا شرکت با مسئولیت محدود. شرکت با مالیات سود سهام حدود 33% سود را می‌دهد، اما بر آن حق بیمه نمی‌پردازد. با سود بالا و هزینه‌های واقعی می‌تواند از آزادکاری بهتر باشد؛ با گردش کم به خاطر حسابداری تقریباً همیشه گران‌تر است.
• کسورات. محصولات بازنشستگی و حساب سرمایه‌گذاری بلندمدت تا 48,000 کرون در سال، بهرهٔ وام مسکن تا 150,000 کرون، هدایای خیریه تا 30% پایه در 2026.
• مدت‌های نگهداری. سه سال برای سهام و رمزارز، پنج سال برای سهم شرکت با مسئولیت محدود، 10 سال برای خانهٔ خریداری‌شده از 2021. فروش یک ماه دیرتر می‌تواند 15 تا 23% سود را نجات دهد.
• اختیار خرید سهام استارتاپ. از 2026، سود اختیار خرید سهام واجد شرایط کارکنان به عنوان درآمد دیگر، بی حق بیمه و فقط هنگام فروش سهم حاصل (حداکثر پس از 15 سال) مالیات می‌خورد، اگر گردش کارفرما تا 2.5 میلیارد کرون و دارایی‌اش تا 2 میلیارد کرون باشد.

از چه پرهیز کنیم. جایگزین کردن قرارداد استخدامی با قرارداد آزادکاری در حالی که برای یک مشتری با برنامهٔ زمانی او کار می‌کنید استخدام پنهان خوانده می‌شود و هر دو طرف ممکن است جریمه شوند. هدایت سود به کشوری بی پیمان مالیاتی با کسر 35% در منبع روبه‌رو می‌شود. و اگر مقیم مالیاتی روسیه بمانید، شرکت‌های خارجی‌تان مشمول قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شدهٔ روسیه می‌شوند؛ خدمت گزارش شرکت‌های خارجی کنترل‌شده ما گزارش‌دهی را انجام می‌دهد.

جمهوری چک با درآمد از روسیه، بلاروس، اوکراین و قزاقستان چه می‌کند

از 2023 درآمد از روسیه ممکن است دو بار مالیات بخورد و برای بسیاری از مهاجران این گران‌ترین خط محاسبه است. جمهوری چک حدود صد پیمان مالیات مضاعف دارد، اما پیمان روسیه عملاً منجمد است.

روسیه. در اوت 2023 روسیه مواد 5 تا 22 و 24 پیمان را معلق کرد و وزارت دارایی چک تأیید کرد که از 29 سپتامبر 2023 اجرا نمی‌شوند. مالیات روسیه دیگر طبق پیمان کسر نمی‌شود؛ فقط می‌توان آن را در سال بعد به عنوان هزینه ادعا کرد. هزینه پایه را کم می‌کند نه خود مالیات را، پس بخشی از اجاره، سود سهام یا بهرهٔ روسی عملاً دو بار مالیات می‌خورد.

بلاروس. از 1 ژوئن 2024 تا 31 دسامبر 2026، مواد 10، 11 و 13 که سود سهام، بهره و سود فروش دارایی را در بر می‌گیرند معلق‌اند. بقیهٔ پیمان اجرا می‌شود.

اوکراین، قزاقستان و دیگر کشورهای مستقل مشترک‌المنافع. پیمان‌ها با اوکراین، قزاقستان، ازبکستان، ارمنستان، آذربایجان، گرجستان و مولداوی عادی کار می‌کنند: مالیات پرداخت‌شده در آنجا، بسته به پیمان، کسر می‌شود یا درآمد از پایهٔ چک بیرون گذاشته می‌شود. وزارت دارایی چک فهرست فعلی را منتشر می‌کند.

جمهوری چک در تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های مالی شرکت دارد، پس حساب‌های بانکی و کارگزاری خارجی مقیم بی هیچ اقدامی از سوی شما برای ادارهٔ مالیات پیداست.

مهلت اظهارنامهٔ مالیاتی چک کی است و جریمهٔ تأخیر چیست

اظهار الکترونیکی در جمهوری چک یک ماه اضافه می‌دهد و مشاور مالیاتی سه ماه. اظهارنامهٔ 2025 به صورت کاغذی تا 1 آوریل 2026، الکترونیکی تا 4 مه (1 مه تعطیل رسمی بود) و از راه مشاور مالیاتی ثبت‌شده یا با حسابرسی اجباری تا 1 ژوئیه سررسید داشت. مالیات باید تا همان تاریخ‌ها پرداخت شود. شرکت‌هایی با سال تقویمی همان مهلت‌ها را دارند.

کارمندی با یک کارفرما و بی درآمد دیگر معمولاً چیزی اظهار نمی‌کند؛ بخش حقوق تسویهٔ سالانه را انجام می‌دهد. آزادکاران و شرکت‌هایی که صندوق دادهٔ رسمی (کانال الکترونیکی رسمی ارتباط با ادارات) دارند باید همه‌چیز را الکترونیکی اظهار کنند. آزادکار در نظام معمول گزارش‌های سالانه را هم به ادارهٔ تأمین اجتماعی چک و به بیمه‌گر درمانی‌اش می‌دهد.

حسابرسی. برای دوره‌هایی که از 1 ژانویهٔ 2026 یا پس از آن آغاز می‌شوند، حسابرسی قانونی فقط برای شرکت‌های متوسط و بزرگ لازم است: برای شرکت با مسئولیت محدود، گذشتن از دو آستانه از سه، یعنی 120 میلیون کرون دارایی، 240 میلیون کرون گردش و 50 کارمند. بانک‌ها، بیمه‌گران و دیگر نهادهای منفعت عمومی در هر حال حسابرسی می‌شوند. خدمت حسابرسی و گزارش‌دهی ما می‌تواند کمک کند.

گزارش واحد کارفرما. از 1 آوریل 2026 کارفرمایان به جای چند فرم جداگانه برای نهادهای گوناگون، گزارش ماهانهٔ واحد کارفرما را می‌دهند.

مردم در جمهوری چک واقعاً چقدر مالیات می‌پردازند: چهار نمونهٔ محاسبه

آزادکار با مالیات مقطوع حدود 7% گردش را به دولت می‌دهد، در حالی که کارمند با حقوق خوب بیش از 27% حقوق ناخالص را از دست می‌دهد، پیش از شمردن حق بیمه‌های کارفرما. در زیر نمونه‌های محاسبه برای مقیم مالیاتی بی فرزند و بی کسورات اضافه، با پارامترهای 2026 و مبالغ به کرون چک آمده است.

حقوق 60,000 کرون. حقوق خالص حدود 46,610 کرون در ماه است. هزینهٔ کامل کارفرما 80,280 کرون است و در برابر آن دولت حدود 42% می‌برد.

حقوق 200,000 کرون. نرخ به خاطر پلهٔ 23% بالاتر است، اما سقف تأمین اجتماعی آن را نرم می‌کند: بالای 2,350,416 کرون در سال فقط حق بیمهٔ درمانی 4.5% اجرا می‌شود.

آزادکار با درآمد 1.5 میلیون کرون با پروانهٔ کسب عمومی (مثلاً فناوری اطلاعات) می‌تواند هزینهٔ 60% کسر کند و در پلهٔ یکم مالیات مقطوع می‌افتد. نظام معمول 196,020 کرون هزینه دارد و مالیات مقطوع 109,944 کرون: فاصلهٔ 86,076 کرون در سال به سود مالیات مقطوع.

نمونهٔ چهارم: خانواده پاسخ را عوض می‌کند. آزادکاری با درآمد 800,000 کرون، هزینهٔ 60% و دو فرزند را در نظر بگیرید. مالیات 48,000 کرون منهای اعتبار پایهٔ 30,840 کرون می‌شود 17,160 کرون، در حالی که امتیاز فرزند برای دو فرزند 37,524 کرون است. مالیات صفر می‌شود و دولت 20,364 کرون پاداش می‌پردازد. با این سود، حق بیمه‌ها بر حداقل پایه پرداخت می‌شوند: حدود 60,100 کرون برای تأمین اجتماعی و 39,700 کرون برای درمان. جمع حدود 79,400 کرون در سال است در برابر 109,944 کرون با مالیات مقطوع که پاداش فرزند ندارد. نظام معمول تقریباً 30,000 کرون می‌برد.

دام‌های مالیات چک و کسانی که این نظام برایشان مناسب نیست

گران‌ترین غافلگیری‌ها در جمهوری چک از نرخ‌ها نمی‌آیند، بلکه از قواعدی که مردم دیر از آن‌ها باخبر می‌شوند.

• 183 روز شما را برای کل سال مقیم می‌کند. در ژوئیه برسید، درآمد ژانویه تا ژوئن به اظهارنامهٔ چک می‌رود.
• حداقل حق بیمه‌ها حتی با زیان لازم‌اند. آزادکار هر ماه دست‌کم 5,005 کرون برای تأمین اجتماعی و 3,306 کرون برای درمان، حدود 340 یورو، می‌پردازد، گردش هر چه باشد.
• مالیات مقطوع پاداش فرزند را از شما می‌گیرد. برای خانواده‌ها نظام معمول اغلب ارزان‌تر است، همان‌طور که نمونهٔ بالا نشان می‌دهد.
• تبلیغات در پلتفرم‌های خارجی شما را شخص شناسایی‌شدهٔ مالیات بر ارزش افزوده می‌کند. جا انداختن ثبت‌نام جریمه دارد، حتی اگر خود مالیات کم باشد.
• سکوت دربارهٔ مبالغ بزرگ. فروش سبد سهام یا ارث بیش از 5,000,000 کرون بی اطلاع به ادارهٔ مالیات خطر جریمهٔ تا 15% دارد.

جمهوری چک مناسب نیست برای کسانی که دنبال نظام ویژهٔ مقیمان تازه‌اند، چون چنین چیزی نیست؛ کارمندان پردرآمدی که بار حقوق برایشان تعیین‌کننده است، چون حق بیمه‌های 33.8% کارفرما استخدام را گران می‌کند؛ کسانی با اجاره، سود سهام یا بهرهٔ بزرگ از روسیه، چون بی پیمان فعال این درآمد گران‌تر تمام می‌شود؛ آزادکارانی با گردش بالای 2 میلیون کرون (حدود 82,000 یورو) در سال، چون مالیات مقطوع و معافیت مالیات بر ارزش افزوده برایشان بسته است؛ و صاحبان کسب‌وکاری که نرخ پایین بر سود لازم دارند، چون 21% به‌علاوهٔ 15% بر سود سهام بیشتر از مجارستان یا قبرس است.

اگر پس از این جمهوری چک هنوز در فهرست کوتاه شماست، نقاط قوتش قواعد قابل‌پیش‌بینی، جدول دوپله‌ای، نبود مالیات ارث و انتقال ملک و یکی از ساده‌ترین نظام‌های آزادکاری اتحادیه است.

نقاط قوت نظام مالیاتی چک

پرسش‌های پرتکرار