سلوفينيا: كل البرامج

سلّم تصاعدي بخمس شرائح: 16% على الوعاء السنوي حتى 9,721.43 يورو، و26% حتى 28,592.44 يورو، و33% حتى 57,184.88 يورو، و39% حتى 82,346.23 يورو، و50% فوق ذلك. والوعاء هو الدخل بعد اشتراكات الموظف والإعفاءات؛ والإعفاء العام لعام 2026 هو 5,551.93 يورو. وتبقى الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار وأرباح رأس المال خارج السلّم بنسبة منفصلة 25%.

على راتب إجمالي 2,700 يورو يدفع الموظف 23.1% اشتراكات (596.70 + 27 يورو)، ونحو 339 يورو ضريبة دخل، واشتراكًا صحيًا ثابتًا 39.36 يورو - فيبقى صافيًا نحو 1,698 يورو. ويضيف صاحب العمل 17.1% اشتراكات، فتبلغ التكلفة الإجمالية للموظف 3,162 يورو. والعبء الإجمالي على الأجور نحو 46%، ولا سقف للاشتراكات.

22% معيارية، و9.5% على الغذاء والأدوية والنقل والفنادق والإسكان الاجتماعي، و5% على الكتب والصحف. التسجيل إلزامي فوق 60,000 يورو من المبيعات خلال 12 شهرًا؛ والشركات الأجنبية دون منشأة تسجل من أول معاملة. يُقدَّم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا، أو فصليًا مع مبيعات حتى 210,000 يورو ودون معاملات داخل الاتحاد الأوروبي.

في النظام الجزافي يُعدّ 80% من الإيراد حتى 60,000 يورو نفقات، ويُفرض 20% على الباقي - نحو 4% من حجم المبيعات؛ ويشترط الدخول إيرادًا في السنة السابقة حتى 120,000 يورو للتاجر بدوام كامل و50,000 يورو للتاجر بدوام جزئي. وتُضاف الاشتراكات الاجتماعية: ما لا يقل عن 651.04 يورو شهريًا من 1 مارس 2026 إضافة إلى الاشتراك الصحي 39.36 يورو. والتاجر الفردي بالنفقات الفعلية يدفع وفق السلّم العام 16-50%.

لا توجد ضريبة عقارية سنوية موحدة. يدفع المالكون رسم استخدام أراضي البناء البلدي، وضريبة عقارية 0.10-1.00% من القيمة المقدّرة للسكن الذي يتجاوز 160 م² تعيش فيها العائلة؛ والمباني الجديدة معفاة لمدة 10 سنوات. وشراء مسكن مستعمل تترتب عليه ضريبة نقل ملكية 2%، والمبنى الجديد من مطوّر ضريبة قيمة مضافة 9.5% أو 22%. ويُفرض على الإيجار 25%، وعلى البيع 25% تنخفض إلى 0% بعد 15 سنة.

رسميًا نعم، لكن منذ 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا من جانب واحد المواد 5-23 و25 بالمرسوم رقم 585: لا تُطبَّق من الجانب الروسي النسب المخفّضة 10% على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات، ولا قواعد دخل العمل والمعاشات وأرباح رأس المال. وما زالت مواد الإقامة والخصم الضريبي وتبادل المعلومات سارية. ولم تعلّق سلوفينيا الاتفاقية ولم تُنهها، وتُبقيها الإدارة المالية السلوفينية على قائمة الاتفاقيات السارية لعام 2026.