الضرائب في سلوفينيا في 2026

أسعار الضرائب في سلوفينيا 2026: الخلاصة

تأخذ سلوفينيا من الرواتب العالية أكثر مما يأخذه أي جار تقريبًا: يبدأ أعلى سعر لضريبة الدخل 50% عند وعاء خاضع للضريبة قدره 82,346 يورو سنويًا، وتضيف الاشتراكات الاجتماعية 22.1% أخرى من الموظف و16.1% من صاحب العمل. وفي كرواتيا المجاورة أعلى سعر 25-33% بحسب المدينة، والمجر تفرض 15% ثابتة. في المقابل رأس المال أرخص في سلوفينيا منه في النمسا أو إيطاليا: فالأرباح الموزعة والفوائد تخضع لسعر 25% خارج السلّم، وبعد 15 سنة من التملك لا يخضع بيع الأسهم أو العقار للضريبة أصلًا.

الأمر الثاني الذي يجب معرفته: جزء من قواعد 2026 معلّق. ففي 11 مايو 2026 أقر البرلمان قانون التدابير التدخلية لتنمية سلوفينيا: الإيجار بسعر 15% بدلًا من 25%، وسقف للاشتراكات 7,500 يورو شهريًا، وضريبة قيمة مضافة 5% على الغذاء الأساسي. وفي 4 أغسطس 2026 سمحت المحكمة الدستورية (القرار رقم 106/26) بإجراء استفتاء على القانون، وتُجمع التوقيعات حتى 5 أكتوبر 2026، وإلى أن يُحسم ذلك لا يسري القانون. كل سعر أدناه هو السعر الساري، والتغييرات المعلّقة مشار إليها على حدة.

تُحدد شرائح 2026 والإعفاءات والحدود بتعديلات قانون ضريبة دخل الأفراد (الصيغة 2)، وتنشرها الإدارة المالية لسلوفينيا، وهي السلطة الضريبية. كل المبالغ باليورو: انضمت سلوفينيا إلى منطقة اليورو في 2007، فلا حاجة إلى التحويل. والقائمة الكاملة للدول في صفحة الضرائب حسب الدولة.

من يُعد مقيمًا ضريبيًا في سلوفينيا

أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في سلوفينيا أسهل من أن تتوقف عن ذلك. فالمادة 6 من قانون ضريبة دخل الأفراد (الصيغة 2) تعدّ مقيمًا كل من يستوفي شرطًا واحدًا على الأقل: إقامة دائمة مسجلة رسميًا في سلوفينيا، أو سكن معتاد أو مركز مصالح شخصية واقتصادية في البلد، أو وجود أكثر من 183 يومًا في السنة الضريبية. والجنسية لا تهم.

الفخ في الشرط الأول. فتسجيل عنوان دائم مطلوب لتصريح الإقامة، والتسجيل وحده يجعل الشخص مقيمًا حتى لو كان يعيش في الخارج. والحالة المعاكسة شائعة بالقدر نفسه: من ينتقل إلى سلوفينيا بتصريح إقامة ويقضي فيها أكثر من نصف السنة يصبح مقيمًا ويجب أن يصرّح بدخله العالمي، ومنه الأرباح الموزعة والإيجارات الأجنبية.

تؤكد الإدارة المالية الصفة بناءً على طلب (عادة استمارة إقامة واستبيان). وللخروج من الإقامة، ألغِ تسجيل العنوان، وانقل مركز مصالحك، واطلب من الإدارة المالية قرارًا رسميًا بعدم الإقامة، وإلا ستستمر الإقرارات في الوصول. قاعدة 183 يومًا ومركز المصالح الحيوية مشروحان بالتفصيل في مقال الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

يدفع المقيمون ضريبة الدخل على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل السلوفيني المصدر فقط. وحين يطالب بلدان كلاهما بالإقامة، تُطبق معايير الترجيح في معاهدة منع الازدواج الضريبي: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم السكن المعتاد، ثم الجنسية، بهذا الترتيب.

قواعد الإقامة الضريبية في سلوفينيا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

تجعلك سلوفينيا مقيمًا بعد أكثر من 183 يومًا في السنة الضريبية، وهي السنة الميلادية. لكن الصفة كثيرًا ما تأتي أبكر: فالإقامة الدائمة المسجلة تجعلك مقيمًا وحدها، حتى لو كنت تعيش في الخارج.

وهناك أساسان آخران: السكن المعتاد، ومركز المصالح الشخصية والاقتصادية في سلوفينيا. والجنسية لا دور لها. يدفع المقيم ضريبة تصاعدية 16-50% على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل السلوفيني فقط.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: التسجيل المنسي بعد الانتقال يعمل كمصباح تُرك مضاءً في الممر، فقد رحلت لكن الفاتورة تواصل الوصول. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نتحقق من التسجيل والأيام، ونعدّ إلغاء التسجيل، ونستخرج شهادة الإقامة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ضريبة الدخل في سلوفينيا: سلّم 2026

خمس شرائح وأعلى سعر 50%: هذا هو سلّم ضريبة دخل الأفراد لعام 2026. تعدّل الحكومة الحدود سنويًا، وفي 2026 ارتفعت بنسبة 75% من نمو متوسط الأجور بعد اتفاق مع النقابات في نوفمبر 2025.

الوعاء هو الدخل بعد الاشتراكات الإلزامية للموظف والإعفاءات الشخصية. الإعفاء العام لعام 2026 يبلغ 5,551.93 يورو سنويًا للجميع؛ وللدخل حتى 17,766.18 يورو يرتفع بمعادلة ويكاد يمحو الضريبة على الحد الأدنى للأجور. وإعفاء الطفل الأول 2,995.83 يورو سنويًا، والثاني 3,256.77 يورو، ويرتفع بعد ذلك. ويحصل العاملون دون 29 على 1,443.50 يورو إضافية، والمتقاعدون فوق 70 على 1,665.58 يورو.

لا يدخل في السلّم إلا الدخل النشط: الراتب، ودخل المنشأة الفردية، والمعاشات، وأتعاب عقود الخدمات، والإيجار المكتسب عبر نشاط تجاري. أما الدخل السلبي، أي الأرباح الموزعة والفوائد والأرباح الرأسمالية وإيجار المساكن الخاصة، فيخضع على حدة لسعر ثابت 25% بنظام الضريبة النوعية، ولا يدخل الإقرار السنوي أبدًا. وهذه هي السمة المميزة للنظام السلوفيني: المساهم الذي يتلقى 200,000 يورو أرباحًا موزعة يدفع 25%، بينما يدفع المدير الموظف على المبلغ نفسه نحو 43% فعليًا زائد الاشتراكات.

يحصل المقيمون على الإعفاءات كاملة. أما غير المقيمين من دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية فيحصلون عليها فقط إن كان 90% على الأقل من دخلهم يخضع للضريبة في سلوفينيا. وغير المقيمين من الدول الثالثة، ومنها روسيا وأوكرانيا وكازاخستان، لا يحصلون على أي إعفاءات: فمن أول راتب سلوفيني تُحسب الضريبة على المبلغ كاملًا بحسب السلّم.

كم ضريبة تُقتطع من الراتب في سلوفينيا: مثال محسوب

من 3,162 يورو يكلّفها الموظف الشركة، يصل 1,698 يورو إلى حسابه، أي نحو 54%. هذا مثال محسوب لراتب إجمالي 2,700 يورو شهريًا، قريب من المتوسط الوطني: فبحسب مكتب الإحصاء الحكومي بلغ متوسط الأجر الإجمالي في مايو 2026 نحو 2,682 يورو. والحد الأدنى للأجور منذ 1 يناير 2026 يبلغ 1,481.88 يورو.

تُحسب الاشتراكات على الراتب الإجمالي كاملًا بلا سقف. ويضع قانون التدابير التدخلية سقفًا 7,500 يورو شهريًا من 1 يوليو 2026، لكن ما دام القانون ينتظر الاستفتاء، فالاشتراكات مستحقة على 20,000 يورو أيضًا. وفوق النسب يدفع كل مؤمَّن عليه اشتراكًا صحيًا ثابتًا 39.36 يورو شهريًا: يقتطعه صاحب العمل من الراتب، ويدفعه صاحب المنشأة الفردية مباشرة.

مثال محسوب: راتب إجمالي 2,700 يورو، بلا أطفال

النتيجة: يتخلى الموظف عن 37% من أجره الإجمالي، والعبء الإجمالي على كشف الرواتب 46%. والتقريب تقديري: تجري الإدارة المالية الحساب النهائي بالسلّم السنوي، بينما يقتطع صاحب العمل دفعة مقدمة شهرية تتسوى في نهاية السنة. وحصة الدولة تنمو بسرعة مع الراتب: عند 6,000 يورو إجمالًا يكون الصافي نحو 3,450 يورو وتدفع الشركة 7,026 يورو.

للمقارنة: في النمسا يصل السلّم إلى 55%، لكن الراتبين الـ13 والـ14 يخضعان لسعر تفضيلي 6%، وهي آلية تفتقر إليها سلوفينيا. وفي كرواتيا اشتراكات الموظف 20% وأعلى سعر 33%.

ضريبة الشركات والأرباح الموزعة وضريبة القيمة المضافة في سلوفينيا

تسلّم الشركة السلوفينية 22% من أرباحها للدولة، ويسلّم مالكها 25% أخرى على الأرباح الموزعة: فمن 100,000 يورو من الأرباح يصل 58,500 يورو إلى المساهم، بعبء مجمّع 41.5%. السعر القانوني لضريبة دخل الشركات بموجب قانون ضريبة دخل الشركات (الصيغة 2) هو 19%، لكن بعد فيضانات أغسطس 2023 رُفع مؤقتًا إلى 22% لسنوات 2024-2028. وتدفع الشركات 9% في المجر، و10-18% في كرواتيا، و15% في صربيا.

سقف 63% يعني أنه مهما استثمرت الشركة، يخضع 37% على الأقل من أرباحها للضريبة في كل الأحوال. إنها النسخة السلوفينية من الحد الأدنى للضريبة، وكثيرًا ما تُغفل في التخطيط. وتُؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة برأس مال لا يقل عن 7,500 يورو، والتسجيل عبر نقاط الخدمة الحكومية الموحدة مجاني. كيف يجري ذلك عمليًا موضّح في صفحة تسجيل شركة في سلوفينيا، والخدمات المصرفية في حسابات الشركات في سلوفينيا.

ضريبة القيمة المضافة في سلوفينيا: 22% و9.5% و5%

السعر الأساسي لضريبة القيمة المضافة 22%، من الأعلى في المنطقة بعد كرواتيا (25%) والمجر (27%). ويشمل السعر المخفّض 9.5% الغذاء والأدوية ونقل الركاب والفنادق وتجديد المساكن وبيع المساكن ضمن السياسة الاجتماعية (شقق حتى 120 م2 ومنازل حتى 250 م2). ويُطبق السعر فائق التخفيض 5% على الكتب والصحف والمجلات، ومنها الإلكترونية.

تسجّل الشركة الأجنبية التي ليس لها مقر في سلوفينيا في ضريبة القيمة المضافة من أول عملية خاضعة للضريبة، ولا ينطبق عليها حد 60,000 يورو. ومبيعات السلع والخدمات الرقمية للمستهلكين في دول الاتحاد الأخرى تُحتسب ضمن حد 10,000 يورو على مستوى الاتحاد، وبعده تُدفع ضريبة القيمة المضافة بسعر بلد المشتري عبر نظام الشباك الواحد. وتخضع الخدمات المالية وأقساط التأمين لضريبة 8.5% لكل منها بدلًا من ضريبة القيمة المضافة.

كيف يخضع أصحاب المنشآت الفردية والعاملون المستقلون للضريبة في سلوفينيا

العامل المستقل الذي يحقق 50,000 يورو من الإيرادات السنوية يدفع 2,000 يورو ضريبة دخل في سلوفينيا، أي 4% من حجم الأعمال. هذا هو النظام الجزافي لأصحاب المنشآت الفردية بنفقات مفترضة: تقبل الدولة 80% من الإيرادات نفقاتٍ بلا إيصالات، وتفرض 20% ثابتة على الـ20% الباقية. لكن الاشتراكات تغيّر الصورة: فالإيرادات نفسها البالغة 50,000 يورو تعني 7,812 يورو على الأقل من الاشتراكات الاجتماعية سنويًا، فيبقى نحو 40,000 يورو.

أُعيدت صياغة النظام بقانون إصلاح النظام الجزافي (الجريدة الرسمية 91/25، الساري منذ 20 نوفمبر 2025) اعتبارًا من السنة الضريبية 2026. وكانت الفكرة استعادة السخاء الذي قُلّص في يناير 2025 مع إضافة تصاعدية لأحجام الأعمال الأكبر.

مثال محسوب لإيرادات 100,000 يورو: النفقات المفترضة 48,000 يورو (80% من أول 60,000)، والوعاء 52,000 يورو، والضريبة بسعر 20% تبلغ 10,400 يورو، أي 10.4% من حجم الأعمال. زائد الاشتراكات: الوعاء الأدنى 60% من متوسط الأجر، أي 1,521.62 يورو شهريًا، بسعر اشتراكات لصاحب المنشأة الفردية 40.2% زائد 2% للرعاية طويلة الأجل. وعند الدخل الأعلى ترفع الإدارة المالية وعاء الاشتراكات بحسب ربح السنة السابقة، بحد أقصى 3,607.57 يورو اشتراكات شهريًا.

ضريبة صاحب المنشأة الفردية في النظام الجزافي نهائية: لا تدخل السلّم السنوي أبدًا ولا تُطبق عليها إعفاءات الأطفال. والبديل هو المنشأة الفردية بالنفقات الفعلية، التي يخضع ربحها للسلّم العام 16-50% مع الإعفاءات. وفوق 60,000 يورو من الدخل يستحق الأمر حساب الخيارين، ومن 100,000 يورو مقارنتهما بالشركة ذات المسؤولية المحدودة، حيث يكلّف الربح 22% والأرباح الموزعة 25% لكن يمكن إبقاء راتب المدير منخفضًا.

إن نجا قانون التدابير التدخلية من الاستفتاء، فسيرفع الحدود مجددًا، إلى 150,000 يورو لأصحاب المنشآت بدوام كامل و70,000 يورو للباقين، ويعيد تشكيل التصاعدية. وحتى ذلك الحين تُطبق أرقام الجدول.

ما الإعفاءات التي يحصل عليها القادمون الجدد: المختصون والرحّالة وتقنية المعلومات

الإعفاء الضريبي الوحيد للقادمين الجدد في سلوفينيا هو استبعاد 7% من الراتب الإجمالي من الوعاء الضريبي لمدة خمس سنوات، وقلة يستحقونه. فالمادة 113 (أ) من قانون ضريبة دخل الأفراد (الصيغة 2)، المضافة بتعديلات القانون (الصيغة 2) اعتبارًا من 1 يناير 2025، تمنح صفة المقيم الجديد عند استيفاء أربعة شروط معًا: أقل من 40 سنة عند بدء العمل، وعدم الإقامة الضريبية في سلوفينيا خلال السنتين السابقتين، وعقد عمل براتب مضمون لا يقل عن ضعفي المتوسط الوطني (نحو 5,100-5,400 يورو إجمالًا شهريًا في 2026)، وصاحب عمل يُعد هذا الراتب لديه نفقة قابلة للخصم.

مثال محسوب لـ6,000 يورو إجمالًا: بلا الإعفاء تبلغ ضريبة الدخل نحو 13,470 يورو سنويًا، ومعه نحو 11,800 يورو، أي توفير قرابة 1,660 يورو سنويًا، أو 140 يورو شهريًا. وقد قال المجلس الوطني، وهو الغرفة العليا للبرلمان، صراحة خلال النقاش إن حافزًا بقيمة 200-300 يورو شهريًا مع راتب صافٍ 4,000 يورو لن يجذب أحدًا من الخارج. وللمقارنة، تعفي إيطاليا 50% من دخل العامل القادم لمدة خمس سنوات.

تصريح الإقامة للرحّالة الرقميين متاح منذ 21 نوفمبر 2025 بموجب تعديلات قانون الأجانب (الصيغة 2): يُمنح لسنة واحدة بلا تمديد، ويمكن التقدم من جديد بعد ستة أشهر من انتهائه، ويُشترط دخل لا يقل عن ضعفي متوسط الأجر الصافي. ولا يجلب التصريح أي امتيازات ضريبية: فالإدارة المالية تقيّم الإقامة بالمعايير العامة، ومن يقضي أكثر من 183 يومًا في البلد يدفع السلّم على دخله العالمي. والخيار الأفضل لكثير من الرحّالة هو الاحتفاظ بالإقامة في بلد بضريبة ثابتة وإبقاء البقاء في سلوفينيا دون ستة أشهر.

لا يوجد نظام خاص لشركات تقنية المعلومات، لكن الإعفاءات العامة تعمل: 100% من إنفاق البحث والتطوير و40% من الاستثمار في الرقمنة تخفض الوعاء الضريبي، ضمن سقف 63%. ولا تقدّم سلوفينيا ما يعادل الضريبة الصفرية الإستونية على الأرباح المحتجزة (انظر الضرائب في إستونيا).

ضرائب العقارات والإرث والاستثمارات والعملات المشفرة

الشقة المشتراة في ليوبليانا بـ300,000 يورو والمبيعة بعد 15 سنة بـ600,000 يورو لا تخضع للضريبة أصلًا في سلوفينيا: 0% على الربح. أما إن بيعت بعد ثلاث سنوات، فتخضع لسعر 25%. الأرباح الرأسمالية تذوب مع الوقت في سلوفينيا، وهذه أكبر هدية يقدّمها النظام الضريبي للمستثمرين طويلي الأجل.

تشمل القاعدة الأسهم وحصص الشركات وصناديق الاستثمار والعقارات. وبيع المسكن الذي كان البائع مسجلًا فيه وعاش فيه فعلًا ثلاث سنوات على الأقل قبل البيع معفى بصرف النظر عن مدة الحيازة. وتخفض تكاليف الشراء ورسوم التوثيق والتحسينات الوعاء، وتُطبق تكاليف مفترضة 1% عند الشراء والبيع.

ضرائب العقارات

لا توجد في سلوفينيا ضريبة عقارية سنوية بالمعنى الأوروبي المعتاد، بل رسمان أصغر بدلًا منها. الأول رسم استخدام أرض البناء، تحدده كل بلدية، وعادة من بضع عشرات إلى بضع مئات من اليوروهات سنويًا للشقة. والثاني ضريبة الممتلكات بموجب قانون ضرائب المواطنين: تُطبق على المباني السكنية ومنازل العطلات والمرائب، وتُحسب على القيمة المقدّرة بسلّم 2026 من 0.10% إلى 1.00% للمساكن وحتى 1.50% لمنازل العطلات. وتُخصم من الوعاء قيمة 160 م2 من المسكن الذي يعيش فيه المالك أو عائلته بصفة دائمة، ويُعفى الملاك الأوائل للمباني الجديدة 10 سنوات، ولهذا لا يدفعها معظم من يسكنون مساكنهم.

لا تسمح سلوفينيا لمواطني الدول خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية بشراء العقارات إلا حيث تتأكد المعاملة بالمثل بين البلدين، لذا يحوز المشترون من روسيا ومعظم دول رابطة الدول المستقلة العقار في الغالب عبر شركة سلوفينية، ما يضيف 22% على أرباح الشركة و25% على الأرباح الموزعة. والتفاصيل في صفحة العقار الاستثماري في سلوفينيا.

الإرث والمركبات والعملات المشفرة

ضريبة الإرث والهبة لا تمس ورثة الدرجة الأولى: الأبناء والأحفاد والأزواج والشركاء المدنيون يدفعون 0%. ويدفع الوالدان والإخوة والأخوات من 5% على القيم حتى 10,000 يورو إلى 14% فوق 400,000 يورو. والأجداد وفرعهم 8-17%، وكل من عداهم 12-39%. وهبات المنقولات حتى 5,000 يورو معفاة.

السيارة المسجلة في سلوفينيا لأول مرة تخضع لضريبة مركبات لمرة واحدة كنسبة من السعر بحسب انبعاثات ثاني أكسيد الكربون ونوع الوقود: السيارات الكهربائية 0.5%، وسيارات البنزين والديزل القوية أضعاف ذلك. ويُدفع رسم طرق سنوي بحسب سعة المحرك عند كل تجديد للتسجيل.

العملات المشفرة التي يحوزها فرد لا تخضع للضريبة في 2026 ما دامت المبيعات لا تصل إلى حد النشاط التجاري، وهذا تفسير الإدارة المالية للقانون الحالي. وفي 2025 أرسلت الحكومة إلى البرلمان مشروع قانون لضريبة 25% على أرباح التصرف في الأصول المشفرة، تُحسب من 1 يناير 2026 مع إعفاء الأرباح قبل ذلك التاريخ؛ وقد اجتاز المشروع القراءة الأولى في 3 سبتمبر 2025، لكن في 11 نوفمبر 2025 سحبه الائتلاف الحاكم من جدول أعمال البرلمان ولم يُعتمد قبل انتخابات 2026. أما التداول المنتظم بأحجام كبيرة والتعدين فيُعدّان نشاطًا تجاريًا فعلًا ويخضعان للضريبة كدخل منشأة فردية.

ما الذي يدفعه غير المقيمين وكيف تعمل معاهدات منع الازدواج الضريبي

يدفع غير المقيم في سلوفينيا 25% على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات السلوفينية المصدر، والشركة غير المقيمة 15% من المصدر؛ وتخفض معاهدة منع الازدواج الضريبي هذه الأسعار، لكن فقط إن تسلّم الدافع مسبقًا نموذج إثبات الإقامة لتطبيق المعاهدة. فبلا النموذج يُقتطع السعر الكامل، والاسترداد إجراء مستقل عبر الإدارة المالية.

يخضع راتب غير المقيم عن العمل في سلوفينيا للسلّم العام 16-50% بلا إعفاءات (لمواطني الدول الثالثة). وعقود الخدمات مع الأفراد تحمل فخًا إضافيًا: فوق ضريبة الدخل يدفع العميل ضريبة خاصة 25% على عقود العمل. وخدمات الاستشارات والتسويق والخدمات القانونية وتوفير الموظفين المدفوعة إلى ولاية خارج الاتحاد الأوروبي بضريبة شركات 12.5% أو أقل تخضع لاقتطاع 15%.

بحسب قائمة الإدارة المالية للمعاهدات السارية في 1 يناير 2026، لدى سلوفينيا قرابة 60 معاهدة سارية، منها مع كل دول الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة والصين وتركيا والإمارات وقطر وأرمينيا وأذربيجان وجورجيا ومولدوفا، بينما صُدّقت المعاهدتان مع أستراليا ونيوزيلندا وتنتظران السريان. ولا معاهدة مع قيرغيزستان أو طاجيكستان.

ما الذي حدث للمعاهدة بين سلوفينيا وروسيا

اتفاقية 1995 سارية شكليًا لكنها تعمل بنصف طاقتها. فقد علّق المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 المؤرخ 8 أغسطس 2023 المواد 5-23 و25 لسلوفينيا: المنشأة الدائمة، والأرباح الموزعة، والفوائد، والإتاوات، ودخل العمل، والمعاشات، والأرباح الرأسمالية، وعدم التمييز. وتبقى سارية المواد 1-4 (من وأي ضرائب تشملها، والإقامة)، والمادة 24 بشأن إزالة الازدواج الضريبي، وتبادل المعلومات.

عمليًا، يعني ذلك للمقيم الذي انتقل إلى سلوفينيا: الأرباح الموزعة من روسيا تخضع في المصدر للسعر الروسي المحلي 15% لغير المقيمين، وتفرض سلوفينيا سعرها 25% لكنها تحتسب الضريبة الروسية بموجب المادة 24، أي 10% إضافية في سلوفينيا. والراتب الروسي أو إيجار شقة روسية يكسبه مقيم سلوفيني يدخل السلّم العام مع احتساب الضريبة المدفوعة في روسيا. ولم تعلّق سلوفينيا المعاهدة من جانبها، لذا تطبّق الإدارة المالية الأسعار المخفّضة على الدخل السلوفيني المصدر لمقيم روسي عند تقديم نموذج إثبات الإقامة، لكن الجانب الروسي يقيّد احتساب الضريبة السلوفينية نفسه.

المعاهدة مع أوكرانيا تعمل كاملة؛ أما مع بيلاروس ففيها فجوة في الأرباح الموزعة والفوائد والأرباح الرأسمالية حتى نهاية 2026.

متى تصرّح بالضرائب وتدفعها في سلوفينيا

معظم الموظفين في سلوفينيا لا يملؤون إقرارًا ضريبيًا أبدًا: ترسل الإدارة المالية تقديرًا أوليًا على دفعتين، حتى نهاية مارس وحتى نهاية مايو. إن كانت الأرقام صحيحة، فلا حاجة إلى فعل شيء: بعد 15 يومًا يصبح التقدير قرارًا نهائيًا، ويُحصَّل الرصيد أو يُرد. وإن لم يصل تقدير حتى 15 يونيو، يجب تقديم إقرار حتى 31 يوليو. والصمت يكلّف من 250 إلى 400 يورو بموجب المادة 394 من قانون الإجراءات الضريبية (الصيغة 2).

غرامات عدم التقديم: الأفراد 250-400 يورو، وأصحاب المنشآت الفردية 800-10,000 يورو، والشركات 1,200-15,000 يورو، والشركات المتوسطة والكبيرة 3,200-30,000 يورو (المواد 394-397 من قانون الإجراءات الضريبية، الصيغة 2). وتسري فوائد التأخير بنسبة 3% سنويًا. ومنذ 1 يوليو 2025 يجب على كل دافع لضريبة القيمة المضافة تقديم سجلات إلكترونية لضريبة المخرجات والمدخلات إلى الإدارة المالية مع الإقرار، ويُغرَّم من لا يفعل أيضًا. ويمكن الحد من الضرر بالإفصاح الطوعي: قدّم إقرارًا مصححًا قبل بدء التدقيق، وادفع الضريبة مع الفائدة، وتجنب الغرامة.

كل التعاملات مع الإدارة المالية تمر عبر بوابة الضرائب الإلكترونية: والدخول بشهادة رقمية معتمدة أو بالهوية الرقمية السلوفينية عبر الهاتف. وقبل تصريح الإقامة يحتاج الأجنبي إلى رقم ضريبي، يُصدر في أي مكتب للإدارة المالية بالجواز، ودونه لا يُفتح حساب مصرفي ولا تُسجَّل شركة.

لمن تناسب ضرائب سلوفينيا ولمن لا تناسب

تناسب سلوفينيا من يملكون رأس المال أصلًا، ولا تناسب جيدًا من يكسبونه بالراتب. فالمقيم الذي يعيش على الأرباح الموزعة والفوائد والاستثمارات طويلة الأجل يدفع 25% أو أقل، وبعد 15 سنة من حيازة الأصل لا يدفع شيئًا، وهذا أفضل من النمسا (27.5%) أو ألمانيا (نحو 26.4%). أما المختص الموظف براتب 6,000 يورو فيسلّم قرابة النصف للدولة ولا يحصل على إعفاء 7% إلا دون سن 40.

العيوب بصراحة: اشتراكات بلا سقف (حتى يسري قانون التدابير التدخلية)، وأعلى سعر 50% يبدأ من 82,000 يورو المتواضعة نسبيًا، وواجب التصريح بالدخل العالمي من السنة الأولى للإقامة، وتسجيل العنوان كمحفّز تلقائي للإقامة. والمزايا: نظام واضح بعملة واحدة، ولا ضريبة ثروة ولا ضريبة خروج على الأفراد، وضريبة إرث صفرية داخل العائلة، وتقدير تلقائي من الإدارة المالية بدلًا من إقرار تعدّه بنفسك.

ثلاث مسائل تستحق الحسم قبل الانتقال: متى تصبح مقيمًا (تاريخ تسجيل العنوان يحدد السنة التي يبدأ منها فرض الضريبة على الدخل العالمي)، وكيف تعيد تشكيل الدخل (راتب أم أرباح موزعة، منشأة فردية جزافية أم شركة ذات مسؤولية محدودة)، وماذا تفعل بالأصول التي تحمل ربحًا متراكمًا: تبيعها قبل الانتقال أم تنتظر 15 سنة. يحسب مختصو Murblz السيناريوهين بأرقام حقيقية ويتولون تسجيل النشاط: تسجيل الشركات، والمرافقة القانونية، والحسابات الشخصية في سلوفينيا.

الأسئلة الشائعة