Impuestos en Eslovenia en 2026

Tipos impositivos en Eslovenia en 2026: la versión corta

Eslovenia se lleva más de los salarios altos que casi cualquier vecino: el tipo máximo del 50% empieza con una base imponible de 82.346 € al año, y las cotizaciones sociales añaden otro 22,1% del empleado y un 16,1% del empleador. Al lado, en Croacia, el tipo máximo es del 25-33% según la ciudad, y Hungría cobra un 15% fijo. El capital, en cambio, sale más barato en Eslovenia que en Austria o Italia: los dividendos y los intereses tributan al 25% fuera de la escala, y tras 15 años de tenencia la venta de acciones o inmuebles no tributa en absoluto.

Lo segundo que hay que saber: parte de las reglas de 2026 está en el aire. El 11 de mayo de 2026, el parlamento aprobó la ley de medidas de intervención para el desarrollo de Eslovenia: alquileres al 15% en lugar del 25%, un tope de cotizaciones de 7.500 € al mes y un IVA del 5% en los alimentos básicos. El 4 de agosto de 2026, el Tribunal Constitucional (decisión U-I-106/26) permitió un referéndum sobre la ley, se recogen firmas hasta el 5 de octubre de 2026, y hasta que se resuelva la ley no se aplica. Todos los tipos de abajo son los vigentes; los cambios suspendidos se señalan aparte.

Los tramos, mínimos y umbrales de 2026 los fijan las reformas de la ley ZDoh-2 y los publica la Administración Financiera de Eslovenia. Todo está en euros: Eslovenia entró en la zona del euro en 2007, así que no hay nada que convertir. La lista completa de países está en la página de impuestos por país.

Quién es residente fiscal en Eslovenia

Ser residente fiscal en Eslovenia es más fácil que dejar de serlo. El artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ZDoh-2 considera residente a quien cumple al menos una condición: una residencia permanente registrada oficialmente en Eslovenia, una residencia habitual o el centro de intereses personales y económicos en el país, o más de 183 días de presencia en un año fiscal. La nacionalidad no importa.

La trampa es la primera condición. Registrar un domicilio permanente es obligatorio para un permiso de residencia, y el registro por sí solo hace residente a una persona aunque viva en el extranjero. El caso contrario es igual de común: quien se muda a Eslovenia con un permiso de residencia y pasa allí más de medio año se hace residente y debe declarar sus ingresos mundiales, incluidos los dividendos y alquileres extranjeros.

La Administración Financiera confirma el estatus a petición (normalmente un formulario de residencia más un cuestionario). Para dejar la residencia hay que dar de baja el domicilio, trasladar el centro de intereses y pedir a la Administración Financiera una decisión formal de no residencia; si no, las declaraciones siguen llegando. La regla de los 183 días y el centro de intereses vitales se explican en detalle en el artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Los residentes pagan el impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales, los no residentes solo por los de fuente eslovena. Cuando dos países reclaman la residencia, se aplican los criterios de desempate del convenio para evitar la doble imposición: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad, en ese orden.

Reglas de residencia fiscal en Eslovenia: cómo ser residente y contar los días

Eslovenia te hace residente tras más de 183 días en un año fiscal, que es el año natural. Pero el estatus suele llegar antes: una residencia permanente registrada te hace residente por sí sola, aunque vivas en el extranjero.

Otros dos motivos son una residencia habitual y un centro de intereses personales y económicos en Eslovenia. La ciudadanía no cuenta. Un residente paga un impuesto progresivo del 16-50% por sus ingresos mundiales, un no residente solo por los ingresos eslovenos.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: un registro olvidado tras la mudanza funciona como una luz encendida en el pasillo: te has ido, pero la factura sigue llegando. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: comprobamos el registro y los días, preparamos la baja y obtenemos el certificado de residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.

Hablar ahora con un asesor

Impuesto sobre la renta en Eslovenia: la escala de 2026

Cinco tramos y un tipo máximo del 50%: esta es la escala del impuesto sobre la renta personal para 2026. El gobierno actualiza los umbrales cada año: para 2026 subieron un 75% del crecimiento del salario medio tras un acuerdo con los sindicatos en noviembre de 2025.

La base son los ingresos tras las cotizaciones obligatorias del empleado y los mínimos personales. El mínimo general para 2026 es de 5.551,93 € al año para todos; con ingresos de hasta 17.766,18 € sube según una fórmula y casi elimina el impuesto sobre el salario mínimo. El mínimo por el primer hijo es de 2.995,83 € al año, por el segundo 3.256,77 €, y sube a partir de ahí. Los trabajadores menores de 29 años tienen otros 1.443,50 €, y los pensionistas mayores de 70 años, 1.665,58 €.

A la escala solo van las rentas activas: salario, ingresos de autónomo, pensiones, honorarios por contratos de servicios y alquileres obtenidos a través de un negocio. Las rentas pasivas, como dividendos, intereses, ganancias de capital y alquileres de vivienda privada, tributan aparte a un 25% fijo y nunca entran en la declaración anual. Es el rasgo que define el sistema esloveno: un socio con 200.000 € de dividendos paga un 25%, y un directivo asalariado con la misma cantidad paga alrededor de un 43% efectivo más cotizaciones.

Los residentes tienen los mínimos completos. Los no residentes de países de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo solo los tienen si al menos el 90% de sus ingresos tributa en Eslovenia. Los no residentes de terceros países, incluidos Rusia, Ucrania y Kazajistán, no tienen ningún mínimo: desde el primer salario esloveno el impuesto se calcula sobre el importe completo según la escala.

Cuánto impuesto se descuenta de un salario en Eslovenia: ejemplo de cálculo

De los 3.162 € que un empleado le cuesta a la empresa, llegan a su cuenta 1.698 €, alrededor del 54%. Es un ejemplo de cálculo para un salario bruto de 2.700 € al mes, cercano a la media nacional: según la oficina de estadística, el salario bruto medio en mayo de 2026 fue de 2.682 €. El salario mínimo desde el 1 de enero de 2026 es de 1.481,88 €.

Las cotizaciones se cobran sobre el salario bruto completo, sin tope. La ley de medidas de intervención introduce un tope de 7.500 € al mes desde el 1 de julio de 2026, pero mientras la ley espera el referéndum, también se cotiza sobre 20.000 €. Además de los porcentajes, cada asegurado paga una cotización sanitaria fija de 39,36 € al mes: el empleador la retiene del salario, y un autónomo la paga directamente.

Ejemplo de cálculo: salario bruto de 2.700 €, sin hijos

Resultado: el empleado cede el 37% del sueldo bruto, y la carga total sobre la nómina es del 46%. El redondeo es aproximado: la Administración Financiera hace el cálculo final con la escala anual, mientras que el empleador retiene un anticipo mensual que se ajusta a final de año. La parte del Estado crece rápido con el salario: con 6.000 € brutos, el neto ronda los 3.450 € y la empresa paga 7.026 €.

En comparación: en Austria la escala llega al 55%, pero las pagas 13 y 14 tributan a un 6% preferente, algo que Eslovenia no tiene. En Croacia las cotizaciones del empleado son del 20% y el tipo máximo, del 33%.

Impuesto de sociedades, dividendos e IVA en Eslovenia

Una empresa eslovena le entrega al Estado un 22% de su beneficio y su dueño otro 25% por los dividendos: de 100.000 € de beneficio llegan al socio 58.500 €, una carga conjunta del 41,5%. El tipo legal del impuesto de sociedades según la ley ZDDPO-2 es del 19%, pero tras las inundaciones de agosto de 2023 se subió temporalmente al 22% para 2024-2028. Las empresas pagan un 9% en Hungría, un 10-18% en Croacia y un 15% en Serbia.

El tope del 63% significa que, por mucho que invierta una empresa, al menos el 37% de su beneficio tributa igualmente. Es la versión eslovena de un impuesto mínimo y a menudo se pasa por alto al planificar. Una sociedad de responsabilidad limitada se constituye con un capital de al menos 7.500 €, y el registro en los puntos estatales de ventanilla única es gratuito. Cómo funciona en la práctica está en la página sobre el registro de empresas en Eslovenia; la banca, en cuentas de empresa en Eslovenia.

IVA en Eslovenia: 22%, 9,5% y 5%

El tipo general de IVA es del 22%, de los más altos de la región después de Croacia (25%) y Hungría (27%). El tipo reducido del 9,5% cubre alimentos, medicamentos, transporte de pasajeros, hoteles, reforma de viviendas y la venta de viviendas de política social (apartamentos de hasta 120 m² y casas de hasta 250 m²). El tipo superreducido del 5% se aplica a libros, periódicos y revistas, también electrónicos.

Una empresa extranjera sin establecimiento en Eslovenia se da de alta en el IVA desde su primera operación gravable: el umbral de 60.000 € no se le aplica. Las ventas de bienes y servicios digitales a consumidores de otros países de la Unión Europea cuentan para el umbral común europeo de 10.000 €, tras el cual el IVA se paga al tipo del país del comprador a través de la ventanilla única europea del IVA. Los servicios financieros y las primas de seguros llevan un impuesto del 8,5% cada uno en lugar del IVA.

Cómo tributan los autónomos y profesionales independientes en Eslovenia

Un autónomo con 50.000 € de ingresos anuales paga 2.000 € de impuesto sobre la renta en Eslovenia, el 4% de la facturación. Es el régimen a tanto alzado para autónomos con gastos presuntos: el Estado acepta el 80% de los ingresos como gastos sin justificantes y cobra un 20% fijo sobre el 20% restante. Las cotizaciones cambian el panorama: los mismos 50.000 € de ingresos suponen al menos 7.812 € de cotizaciones sociales al año, y quedan unos 40.000 €.

El régimen lo reescribió una ley de reforma (Boletín Oficial 91/25, en vigor desde el 20 de noviembre de 2025) con efecto desde el año fiscal 2026. La idea era recuperar la generosidad recortada en enero de 2025 añadiendo progresividad para las facturaciones más grandes.

Ejemplo de cálculo para 100.000 € de ingresos: gastos presuntos de 48.000 € (80% de los primeros 60.000), base de 52.000 €, impuesto al 20%: 10.400 €, el 10,4% de la facturación. Más las cotizaciones: la base mínima es el 60% del salario medio, 1.521,62 € al mes, con un tipo de cotización de autónomo del 40,2% más un 2% para cuidados de larga duración. Con ingresos más altos, la Administración Financiera sube la base de cotización según el beneficio del año anterior, hasta un máximo de 3.607,57 € de cotizaciones al mes.

El impuesto del autónomo en el régimen a tanto alzado es definitivo: nunca entra en la escala anual y no se le aplican los mínimos por hijos. La alternativa es un autónomo con gastos reales, cuyo beneficio tributa con la escala general del 16-50% con mínimos. Por encima de 60.000 € de ingresos conviene calcular ambas opciones, y desde 100.000 € compararlas con una sociedad de responsabilidad limitada, donde el beneficio cuesta un 22% y los dividendos un 25%, pero el salario del administrador puede mantenerse bajo.

Si la ley de medidas de intervención supera el referéndum, vuelve a subir los umbrales, a 150.000 € para los autónomos a tiempo completo y 70.000 € para el resto, y cambia la progresividad. Hasta entonces se aplican las cifras de la tabla.

Qué ventajas tienen los recién llegados: especialistas, nómadas, informática

La única ventaja fiscal de Eslovenia para los recién llegados es sacar de la base imponible un 7% del salario bruto durante cinco años, y pocos cumplen los requisitos. El artículo 113.a de la ley ZDoh-2, añadido por las reformas ZDoh-2AB desde el 1 de enero de 2025, concede el estatus de nuevo residente cuando se cumplen a la vez cuatro condiciones: menos de 40 años al empezar el empleo, sin residencia fiscal eslovena en los dos años anteriores, un contrato de trabajo con un salario garantizado de al menos el doble de la media nacional (unos 5.100-5.400 € brutos al mes en 2026) y un empleador para el que ese salario es un gasto deducible.

Ejemplo de cálculo para 6.000 € brutos: sin la ventaja, el impuesto sobre la renta ronda los 13.470 € al año; con ella, unos 11.800 €, un ahorro de unos 1.660 € al año, o 140 € al mes. El Consejo Nacional, la cámara alta del parlamento, dijo abiertamente durante el debate que con un salario neto de 4.000 € un incentivo de 200-300 € al mes no atraería a nadie del extranjero. En comparación, Italia exime el 50% de los ingresos de un trabajador que llega durante cinco años.

El permiso de residencia para nómadas digitales existe desde el 21 de noviembre de 2025 con las reformas ZTuj-2I de la Ley de Extranjería: se concede por un año sin prórroga, con una nueva solicitud posible seis meses después de que venza, y exige ingresos de al menos el doble del salario neto medio. El permiso no da privilegios fiscales: la Administración Financiera evalúa la residencia según los criterios generales, y quien pasa más de 183 días en el país paga la escala por sus ingresos mundiales. Para muchos nómadas, la mejor opción es mantener la residencia en un país de impuesto fijo y estancias eslovenas de menos de seis meses.

No hay un régimen aparte para empresas informáticas, pero funcionan las ventajas generales: el 100% del gasto en investigación y desarrollo y el 40% de la inversión en digitalización reducen la base imponible, dentro del tope del 63%. Eslovenia no ofrece un equivalente al impuesto cero de Estonia sobre el beneficio retenido (mira los impuestos en Estonia).

Impuestos sobre inmuebles, herencias, inversiones y criptomonedas

Un apartamento comprado en Liubliana por 300.000 € y vendido 15 años después por 600.000 € no tributa en absoluto en Eslovenia: 0% sobre la ganancia. Vendido a los tres años, tributa al 25%. Las ganancias de capital se derriten con el tiempo en Eslovenia, y es el mayor regalo del sistema fiscal a los inversionistas a largo plazo.

La regla cubre acciones, participaciones en empresas, fondos de inversión e inmuebles. La venta de una vivienda donde el vendedor estuvo empadronado y vivió de verdad al menos tres años antes de la venta está exenta sea cual sea el periodo de tenencia. Los costes de compra, los honorarios notariales y las mejoras reducen la base, y se aplican costes presuntos del 1% tanto en la compra como en la venta.

Impuestos sobre inmuebles

Eslovenia no tiene un impuesto anual sobre inmuebles en el sentido europeo habitual, sino dos cargas menores. La primera es la tasa por el uso del suelo edificable, que fija cada municipio, normalmente de unas decenas a unos cientos de euros al año por un apartamento. La segunda es el impuesto sobre el patrimonio según la Ley de Impuestos Ciudadanos: se aplica a edificios residenciales, casas de vacaciones y garajes y se calcula sobre el valor tasado con la escala de 2026, del 0,10% al 1,00% para las viviendas y hasta el 1,50% para las casas de vacaciones. Se deduce de la base el valor de 160 m² de vivienda donde vive de forma permanente el propietario o su familia, y los primeros propietarios de obra nueva están exentos durante 10 años, por eso la mayoría de los propietarios que viven en su casa nunca lo pagan.

Eslovenia permite a los ciudadanos de países de fuera de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo comprar inmuebles solo donde se confirma la reciprocidad entre países, así que los compradores de Rusia y de la mayoría de los países de la Comunidad de Estados Independientes suelen tener el inmueble a través de una empresa eslovena, lo que añade un 22% sobre el beneficio de la empresa y un 25% sobre los dividendos. Los detalles están en la página sobre los inmuebles de inversión en Eslovenia.

Herencias, vehículos, criptomonedas

El impuesto sobre herencias y donaciones no toca a los herederos de primer grado: hijos, nietos, cónyuges y parejas registradas pagan un 0%. Los padres y hermanos pagan desde un 5% sobre valores de hasta 10.000 € hasta un 14% por encima de 400.000 €. Los abuelos y su línea pagan un 8-17%, todos los demás un 12-39%. Las donaciones de bienes muebles de hasta 5.000 € están exentas.

Un coche matriculado por primera vez en Eslovenia paga un impuesto único sobre vehículos de motor, un porcentaje del precio según las emisiones de CO₂ y el tipo de combustible: los coches eléctricos un 0,5%, los coches potentes de gasolina y diésel muchas veces más. Al renovar cada matriculación se paga una tasa anual de circulación según la cilindrada.

Las criptomonedas de un particular no tributan en 2026 mientras las ventas no equivalgan a una actividad empresarial: es la lectura de la Administración Financiera de la ley vigente. En 2025 el gobierno envió al parlamento un proyecto de impuesto del 25% sobre las ganancias por la enajenación de criptoactivos, que se calcularía desde el 1 de enero de 2026 con las ganancias anteriores exentas; el proyecto pasó la primera lectura el 3 de septiembre de 2025, pero el 11 de noviembre de 2025 la coalición de gobierno lo retiró del orden del día y no se aprobó antes de las elecciones de 2026. Las operaciones habituales de gran volumen y la minería ya cuentan como negocio y tributan como ingresos de autónomo.

Qué pagan los no residentes y cómo funcionan los convenios para evitar la doble imposición

Un no residente paga en Eslovenia un 25% sobre los dividendos, intereses y regalías de fuente eslovena, y una empresa no residente un 15% en origen; un convenio para evitar la doble imposición baja esos tipos, pero solo si el pagador recibió con antelación el formulario de solicitud del convenio con la prueba de residencia. Sin el formulario se retiene el tipo completo, y la devolución es un procedimiento aparte ante la Administración Financiera.

El salario de un no residente por trabajar en Eslovenia tributa con la escala general del 16-50% sin mínimos (para nacionales de terceros países). Los contratos de servicios con personas físicas tienen una trampa más: además del impuesto sobre la renta, el cliente paga un impuesto especial del 25% sobre los contratos de obra. Los servicios de consultoría, marketing, jurídicos y de cesión de personal pagados a una jurisdicción fuera de la Unión Europea con un impuesto de sociedades del 12,5% o menos están sujetos a una retención del 15%.

La lista de la Administración Financiera de convenios en vigor al 1 de enero de 2026 da a Eslovenia cerca de 60 convenios vigentes, incluidos todos los países de la Unión Europea, Estados Unidos, China, Turquía, los Emiratos Árabes Unidos, Catar, Armenia, Azerbaiyán, Georgia y Moldavia, mientras que los convenios con Australia y Nueva Zelanda están ratificados y a la espera de entrar en vigor. No hay convenio con Kirguistán ni con Tayikistán.

Qué pasó con el convenio entre Eslovenia y Rusia

El convenio de 1995 está formalmente en vigor, pero solo funciona a medias. El decreto presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió para Eslovenia los artículos 5-23 y 25: establecimiento permanente, dividendos, intereses, regalías, rentas del trabajo, pensiones, ganancias de capital y no discriminación. Siguen vigentes los artículos 1-4 (a quién y qué impuestos cubre, residencia), el artículo 24 sobre la eliminación de la doble imposición y el intercambio de información.

En la práctica, para un residente que se ha mudado a Eslovenia esto significa: los dividendos de Rusia tributan en origen al tipo interno ruso del 15% para no residentes, y Eslovenia cobra su 25% pero descuenta el impuesto ruso según el artículo 24, un 10% adicional en Eslovenia. Un salario ruso o el alquiler de un apartamento en Rusia de un residente esloveno van a la escala general con descuento del impuesto pagado en Rusia. Eslovenia no ha suspendido el convenio por su parte, así que la Administración Financiera aplica los tipos reducidos a los ingresos de fuente eslovena de un residente ruso cuando se presenta el formulario de solicitud del convenio, pero el lado ruso limita el descuento del propio impuesto esloveno.

El convenio con Ucrania funciona por completo; el de Bielorrusia tiene un vacío en dividendos, intereses y ganancias de capital hasta finales de 2026.

Cuándo declarar y pagar impuestos en Eslovenia

La mayoría de los asalariados en Eslovenia nunca rellena una declaración: la Administración Financiera envía una liquidación provisional en dos tandas, hasta finales de marzo y hasta finales de mayo. Si las cifras son correctas, no hay que hacer nada: a los 15 días la liquidación se convierte en una decisión firme, y se cobra o se devuelve el saldo. Si no llega ninguna liquidación hasta el 15 de junio, hay que presentar una declaración antes del 31 de julio. El silencio cuesta de 250 a 400 € según el artículo 394 de la Ley de Procedimiento Tributario ZDavP-2.

Multas por no presentar: personas físicas 250-400 €, autónomos 800-10.000 €, empresas 1.200-15.000 €, empresas medianas y grandes 3.200-30.000 € (artículos 394-397 de la ley ZDavP-2). Los intereses de demora son del 3% anual. Desde el 1 de julio de 2025, cada contribuyente de IVA debe presentar a la Administración Financiera libros electrónicos del IVA repercutido y soportado junto con la declaración, y no hacerlo también se multa. El daño puede limitarse con una autodeclaración voluntaria: presenta una declaración corregida antes de que empiece una inspección, paga el impuesto con intereses y evita la multa.

Todo el trato con la Administración Financiera pasa por su portal tributario en línea: se accede con un certificado cualificado o con la identidad digital eslovena. Antes de un permiso de residencia, un extranjero necesita un número de identificación fiscal, que se emite en cualquier oficina de la Administración Financiera con el pasaporte; sin él no se abre una cuenta bancaria ni se registra una empresa.

A quién le convienen los impuestos de Eslovenia y a quién no

Eslovenia conviene a quien ya tiene capital y conviene mal a quien lo gana con un salario. Un residente que vive de dividendos, intereses e inversiones a largo plazo paga un 25% o menos, y tras 15 años de tenencia de un activo no paga nada: mejor que Austria (27,5%) o Alemania (alrededor del 26,4%). Un especialista empleado con 6.000 € entrega casi la mitad al Estado y solo tiene la ventaja del 7% si es menor de 40 años.

Inconvenientes honestos: cotizaciones sin tope (hasta que entre en vigor la ley de medidas de intervención), un tipo máximo del 50% desde unos modestos 82.000 €, la obligación de declarar los ingresos mundiales desde el primer año de residencia y el registro del domicilio como activador automático de la residencia. Ventajas: un sistema claro en una sola moneda, sin impuesto sobre el patrimonio ni impuesto de salida para las personas físicas, impuesto sucesorio cero dentro de la familia y una liquidación automática de la Administración Financiera en lugar de una declaración preparada por uno mismo.

Hay tres cuestiones que conviene resolver antes de la mudanza: cuándo pasar a ser residente (la fecha del registro del domicilio fija el año desde el que tributan los ingresos mundiales), cómo reorganizar los ingresos (salario o dividendos, autónomo a tanto alzado o sociedad de responsabilidad limitada) y qué hacer con los bienes que acumulan ganancias: vender antes de mudarse o esperar los 15 años. Los especialistas de Murblz calculan ambos escenarios con cifras reales y se encargan del registro del negocio: registro de empresas, apoyo legal, cuentas personales en Eslovenia.

Preguntas frecuentes