مالیات‌های اسلوونی در 2026
دولت تقریباً نیمی از حقوق 2,700 یورویی را برمی‌دارد: کارمند حدود 1,700 یورو به خانه می‌برد و کارفرما 3,160 یورو می‌پردازد. راهنمای مالیات‌های اسلوونی در 2026 بر پایه قانون مالیات بر درآمد اشخاص 2: جدول تا 50%، سهم بیمه، ارزش افزوده 22%، نظام مقطوع کسب‌وکار انفرادی، کسر 7% برای متخصصان تازه‌وارد، ملک، رمزارز و سرنوشت پیمان با روسیه.
پاسخ کوتاه: اسلوونی از کار مالیات سنگین و از سرمایه مالیات سبک می‌گیرد. حقوق مشمول جدول پلکانی تا 50% است، به‌علاوه 38.2% سهم بیمه که میان کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود، در حالی که سود سهام و بهره 25% ثابت دارد و سود فروش سهام یا آپارتمانی که بیش از 15 سال نگه داشته شده اصلاً مالیات ندارد. شرکت‌ها تا 2028، 22% بر سود می‌پردازند و ارزش افزوده 22% است. در ادامه همه نرخ‌های 2026، نمونه محاسبه حقوق به یورو، نظام مقطوع کسب‌وکار انفرادی و بسته تخفیفی که مجلس تصویب کرد اما پشت در همه‌پرسی مانده است.
نرخ مالیات‌های اسلوونی در 2026: نسخه کوتاه
اسلوونی از حقوق‌های بالا بیش از تقریباً همه همسایگانش می‌گیرد: نرخ بالای 50% از پایه مشمول سالانه 82,346 یورو شروع می‌شود و سهم بیمه اجتماعی 22.1% دیگر از کارمند و 16.1% از کارفرما اضافه می‌کند. در همسایه، کرواسی، بالاترین نرخ بسته به شهر 25-33% است و مجارستان 15% ثابت می‌گیرد. در مقابل، سرمایه در اسلوونی ارزان‌تر از اتریش یا ایتالیا است: سود سهام و بهره بیرون از جدول با 25% مالیات می‌گیرد و پس از 15 سال مالکیت، فروش سهام یا ملک اصلاً مالیات ندارد.
نکته دوم: بخشی از قواعد 2026 معلق است. در 11 مه 2026 مجلس قانون اقدامات اضطراری برای توسعه اسلوونی را تصویب کرد: اجاره با 15% به جای 25%، سقف سهم بیمه 7,500 یورو در ماه، ارزش افزوده 5% بر مواد غذایی اساسی. در 4 اوت 2026 دادگاه قانون اساسی (رأی 106/26) اجازه همه‌پرسی درباره این قانون را داد، امضاها تا 5 اکتبر 2026 جمع می‌شود و تا روشن شدن تکلیف، قانون اجرا نمی‌شود. هر نرخی که در ادامه آمده نرخ جاری است؛ تغییرات معلق جداگانه مشخص شده‌اند.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص بر حقوق و درآمد فعال | 16%، 26%، 33%، 39%، 50% | مقیم‌ها بر درآمد جهانی، غیرمقیم‌ها بر درآمد با منشأ اسلوونی؛ پله‌ها در 9,721 / 28,592 / 57,185 / 82,346 یورو |
| سهم بیمه اجتماعی کارمند | 22.1% + 1% | از حقوق کسر می‌شود: بازنشستگی 15.5%، درمان 6.36%، سایر 0.24%، به‌علاوه 1% برای مراقبت بلندمدت از 1 ژوئیه 2025 |
| سهم بیمه اجتماعی کارفرما | 16.1% + 1% | علاوه بر حقوق: بازنشستگی 8.85%، درمان 6.56%، حوادث کار 0.53%، سایر 0.16%، به‌علاوه 1% برای مراقبت بلندمدت |
| سهم ثابت درمان | 39.36 یورو در ماه | هر بیمه‌شده، از 1 مارس 2026؛ جای بیمه درمان تکمیلی داوطلبانه را گرفت |
| مالیات بر درآمد شرکت | 22% | همه شرکت‌ها در 2024-2028، نرخ قانونی 19%؛ افزایش پس از سیل 2023 وضع شد |
| سود سهام، بهره، حق امتیاز اشخاص | 25% | مالیات نهایی کسرشده در مبدأ، بیرون از جدول سالانه؛ بهره سپرده در بانک‌های اتحادیه اروپا تا 1,000 یورو در سال معاف است |
| سود سرمایه | 25% / 20% / 15% / 0% | سهام، سهم‌الشرکه، ملک: 25% تا 5 سال مالکیت، 20% پس از 5، 15% پس از 10، 0% پس از 15 سال |
| درآمد اجاره | 25% | بر درآمد پس از 10% هزینه فرضی؛ قانون اقدامات اضطراری آن را به 15% می‌رساند، اما اجرا نمی‌شود |
| مالیات بر ارزش افزوده | 22% | کاهش‌یافته 9.5% (غذا، دارو، مسکن اجتماعی) و 5% (کتاب)؛ ثبت‌نام اجباری از گردش 60,000 یورو در 12 ماه |
| کسب‌وکار انفرادی در نظام مقطوع | 20% بر 20% درآمد | هزینه‌ها 80% درآمد تا 60,000 یورو فرض می‌شود؛ ورود با درآمد تا 120,000 یورو (تمام‌وقت) یا 50,000 یورو (پاره‌وقت) |
| مالیات نقل و انتقال ملک | 2% | فروشنده در خانه دست دوم؛ نوساز از سازنده ارزش افزوده 9.5% یا 22% دارد |
| مالیات ارث و هبه | 0% / 5-39% | فرزندان، همسران و شریکان چیزی نمی‌پردازند؛ والدین و خواهر و برادر 5-14%، خویشاوندان دور و غریبه‌ها تا 39% |
پله‌ها، کسرها و آستانه‌های 2026 با اصلاحیه‌های قانون مالیات بر درآمد اشخاص 2 تعیین و از سوی اداره مالیه اسلوونی منتشر می‌شوند. همه چیز به یورو است: اسلوونی در 2007 به منطقه یورو پیوست، پس تبدیلی لازم نیست. فهرست کامل کشورها در صفحه مالیات کشورها است.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی اسلوونی حساب می‌شود
مقیم مالیاتی اسلوونی شدن آسان‌تر از بیرون آمدن از آن است. ماده 6 قانون مالیات بر درآمد اشخاص 2 هر کسی را مقیم می‌داند که دست‌کم یک شرط داشته باشد: اقامتگاه دائم ثبت‌شده رسمی در اسلوونی، محل سکونت معمول یا مرکز منافع شخصی و اقتصادی در کشور، یا بیش از 183 روز حضور در سال مالیاتی. تابعیت اهمیتی ندارد.
دام در شرط اول است. ثبت نشانی دائم برای اجازه اقامت لازم است و همین ثبت به‌تنهایی فرد را مقیم می‌کند، حتی اگر در خارج زندگی کند. حالت برعکس هم رایج است: هر کس با اجازه اقامت به اسلوونی بیاید و بیش از نیمی از سال را آنجا بگذراند، مقیم می‌شود و باید درآمد جهانی، از جمله سود سهام و اجاره خارجی، را اظهار کند.
اداره مالیه اسلوونی وضعیت را با درخواست تأیید می‌کند (معمولاً فرم اقامت به‌علاوه پرسشنامه). برای خروج از اقامت، نشانی را از ثبت خارج کنید، مرکز منافع را منتقل کنید و از این اداره حکم رسمی غیرمقیم بودن بخواهید، وگرنه اظهارنامه‌ها همچنان می‌رسند. قاعده 183 روز و مرکز منافع حیاتی را در مقاله اقامت مالیاتی و قاعده 183 روز مفصل توضیح داده‌ایم.
مقیم‌ها بر درآمد جهانی مالیات می‌دهند، غیرمقیم‌ها فقط بر درآمد با منشأ اسلوونی. وقتی دو کشور هر دو مدعی اقامت باشند، آزمون‌های تعیین‌کننده پیمان اجتناب از مالیات مضاعف اعمال می‌شود: خانه دائم، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول، تابعیت، به همین ترتیب.
قواعد اقامت مالیاتی اسلوونی: چگونه مقیم شوید و روزها را بشمارید
اسلوونی شما را پس از بیش از 183 روز در سال مالیاتی، یعنی سال تقویمی، مقیم می‌داند. اما وضعیت اغلب زودتر می‌رسد: اقامتگاه دائم ثبت‌شده به‌تنهایی شما را مقیم می‌کند، حتی اگر در خارج زندگی کنید.
دو مبنای دیگر، محل سکونت معمول و مرکز منافع شخصی و اقتصادی در اسلوونی است. تابعیت نقشی ندارد. مقیم بر درآمد جهانی مالیات پلکانی 16-50% می‌دهد، غیرمقیم فقط بر درآمد اسلوونی.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: ثبت نشانی‌ای که پس از رفتن فراموش شده مثل چراغی روشن در راهرو است؛ شما رفته‌اید اما صورت‌حساب همچنان می‌آید. همراهی ما این ریسک‌ها را برمی‌دارد: ثبت نشانی و روزها را بررسی می‌کنیم، خروج از ثبت را آماده می‌کنیم و گواهی اقامت را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه با همان درخواست اول به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Slovenia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Slovenia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اسلوونی: جدول 2026
پنج پله و نرخ بالای 50%: این جدول مالیات بر درآمد اشخاص برای 2026 است. دولت آستانه‌ها را هر سال تعدیل می‌کند: برای 2026 پس از توافق با اتحادیه‌های کارگری در نوامبر 2025، به اندازه 75% رشد میانگین دستمزد بالا رفتند.
| پایه مشمول سالانه، یورو | مالیات |
|---|---|
| تا 9,721.43 | 16% |
| 9,721.43 - 28,592.44 | 1,555.43 + 26% بر مازاد 9,721.43 |
| 28,592.44 - 57,184.88 | 6,461.89 + 33% بر مازاد 28,592.44 |
| 57,184.88 - 82,346.23 | 15,897.40 + 39% بر مازاد 57,184.88 |
| بیش از 82,346.23 | 25,710.33 + 50% بر مازاد 82,346.23 |
پایه، درآمد پس از سهم بیمه اجباری کارمند و کسرهای شخصی است. کسر عمومی 2026 برای همه 5,551.93 یورو در سال است؛ برای درآمد تا 17,766.18 یورو طبق فرمول بالا می‌رود و مالیات حداقل دستمزد را تقریباً صفر می‌کند. کسر فرزند اول 2,995.83 یورو در سال، فرزند دوم 3,256.77 یورو است و از آن به بعد بیشتر می‌شود. کارکنان زیر 29 سال 1,443.50 یورو دیگر می‌گیرند و بازنشستگان بالای 70 سال 1,665.58 یورو.
فقط درآمد فعال وارد جدول می‌شود: حقوق، درآمد کسب‌وکار انفرادی، مستمری، حق‌الزحمه قراردادهای خدمات، اجاره‌ای که از راه کسب‌وکار به دست آمده. درآمد غیرفعال، یعنی سود سهام، بهره، سود سرمایه و اجاره مسکن شخصی، جداگانه با 25% ثابت مالیات می‌گیرد و هرگز وارد اظهارنامه سالانه نمی‌شود. این ویژگی تعیین‌کننده نظام اسلوونی است: سهامداری با 200,000 یورو سود سهام 25% می‌پردازد و مدیر حقوق‌بگیر با همین مبلغ حدود 43% مؤثر به‌علاوه سهم بیمه.
مقیم‌ها کسرها را کامل می‌گیرند. غیرمقیم‌های کشورهای اتحادیه اروپا و منطقه اقتصادی اروپا فقط وقتی می‌گیرند که دست‌کم 90% درآمدشان در اسلوونی مالیات بگیرد. غیرمقیم‌های کشورهای ثالث، از جمله روسیه، اوکراین و قزاقستان، هیچ کسری نمی‌گیرند: از اولین حقوق اسلوونی مالیات بر کل مبلغ طبق جدول محاسبه می‌شود.
از حقوق در اسلوونی چقدر مالیات کم می‌شود: مثال محاسبه
از 3,162 یورویی که کارمند برای شرکت هزینه دارد، 1,698 یورو به حساب کارمند می‌رسد، حدود 54%. این مثال برای حقوق ناخالص ماهانه 2,700 یورو است، نزدیک به میانگین کشور: به گفته اداره آمار، میانگین دستمزد ناخالص در مه 2026، 2,682 یورو بود. حداقل دستمزد از 1 ژانویه 2026، 1,481.88 یورو است.
| سهم | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بیمه بازنشستگی و ازکارافتادگی | 15.50% | 8.85% |
| بیمه درمان | 6.36% | 6.56% |
| بیمه بیکاری | 0.14% | 0.06% |
| بیمه والدین | 0.10% | 0.10% |
| حوادث کار و بیماری شغلی | - | 0.53% |
| مراقبت بلندمدت (از 1 ژوئیه 2025) | 1.00% | 1.00% |
| جمع | 23.10% | 17.10% |
سهم بیمه بر کل حقوق ناخالص و بدون سقف محاسبه می‌شود. قانون اقدامات اضطراری از 1 ژوئیه 2026 سقف 7,500 یورو در ماه می‌گذارد، اما تا وقتی قانون منتظر همه‌پرسی است، سهم بر 20,000 یورو هم پرداختنی است. علاوه بر درصدها، هر بیمه‌شده سهم ثابت درمان 39.36 یورو در ماه می‌پردازد: کارفرما آن را از حقوق کسر می‌کند و صاحب کسب‌وکار انفرادی مستقیم می‌پردازد.
مثال محاسبه: حقوق ناخالص 2,700 یورو، بدون فرزند
| مرحله | مبلغ، یورو |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 2,700.00 |
| سهم کارمند 22.1% | 596.70 |
| سهم مراقبت بلندمدت 1% | 27.00 |
| کسر عمومی، 1/12 از 5,551.93 | 462.66 |
| پایه مالیات بر درآمد | 1,613.64 |
| مالیات بر درآمد: 16% تا 810.12 + 26% بر باقی | 338.53 |
| سهم ثابت درمان | 39.36 |
| حقوق خالص | 1,698.41 |
| سهم کارفرما 16.1% + 1% | 461.70 |
| هزینه کل کارمند | 3,161.70 |
نتیجه: کارمند 37% حقوق ناخالص را از دست می‌دهد و بار کل بر هزینه حقوق 46% است. گرد کردن تقریبی است: اداره مالیه اسلوونی محاسبه نهایی را با جدول سالانه انجام می‌دهد، در حالی که کارفرما پیش‌پرداخت ماهانه کسر می‌کند که در پایان سال تسویه می‌شود. سهم دولت با بالا رفتن حقوق سریع زیاد می‌شود: با 6,000 یورو ناخالص، خالص حدود 3,450 یورو است و شرکت 7,026 یورو می‌پردازد.
برای مقایسه: در اتریش جدول به 55% می‌رسد، اما حقوق 13 و 14 با نرخ ترجیحی 6% مالیات می‌گیرد، ساختاری که اسلوونی ندارد. در کرواسی سهم کارمند 20% و بالاترین نرخ 33% است.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات شرکت، سود سهام و ارزش افزوده در اسلوونی
شرکت اسلوونیایی 22% سودش را به دولت می‌دهد و مالکش 25% دیگر بر سود سهام: از 100,000 یورو سود، 58,500 یورو به سهامدار می‌رسد، بار ترکیبی 41.5%. نرخ قانونی مالیات بر درآمد شرکت طبق قانون مالیات شرکت‌ها 2، 19% است، اما پس از سیل اوت 2023 به‌طور موقت برای 2024-2028 به 22% رسید. شرکت‌ها در مجارستان 9%، در کرواسی 10-18% و در صربستان 15% می‌پردازند.
| مورد | نرخ و قاعده 2026 |
|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت | 22% تا پایان 2028، سپس 19% |
| سود سهام شرکت اسلوونیایی به شخص مقیم | 25% کسر در مبدأ، نهایی |
| سود سهام میان شرکت‌ها | 95% معاف، اگر پرداخت‌کننده مشمول مالیات شرکت باشد و در حوزه کم‌مالیات بیرون از اتحادیه اروپا نباشد |
| فروش سهام توسط شرکت | 47.5% سود معاف، با سهم دست‌کم 8%، نگهداری 6 ماه و دست‌کم یک کارمند |
| کسرهای سرمایه‌گذاری | 100% هزینه تحقیق و توسعه، 40% سرمایه‌گذاری در تجهیزات، دیجیتالی‌سازی و فناوری سبز؛ روی هم حداکثر 63% پایه مالیات |
| زیان‌ها | انتقال 5 سال به جلو (زیان‌های 2025 به بعد)، حداکثر پوشش 63% پایه سال |
| حداقل مالیات جهانی | 15% برای گروه‌های با درآمد از 750 میلیون یورو، طبق قانون حداقل مالیات؛ گزارش اول تا 30 ژوئن 2026 |
| هزینه‌های پذیرایی | 50% قابل کسر |
سقف 63% یعنی هر قدر هم شرکت سرمایه‌گذاری کند، دست‌کم 37% سودش در هر حال مالیات می‌گیرد. این نسخه اسلوونیایی حداقل مالیات است و در برنامه‌ریزی اغلب نادیده گرفته می‌شود. شرکت با مسئولیت محدود با سرمایه دست‌کم 7,500 یورو تأسیس می‌شود و ثبت از طریق دفاتر دولتی خدمات کسب‌وکار رایگان است. روند عملی را در صفحه ثبت شرکت در اسلوونی و امور بانکی را در حساب‌های تجاری در اسلوونی آورده‌ایم.
ارزش افزوده در اسلوونی: 22%، 9.5% و 5%
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 22% است، از بالاترین‌ها در منطقه پس از کرواسی (25%) و مجارستان (27%). نرخ کاهش‌یافته 9.5% شامل غذا، دارو، حمل مسافر، هتل، نوسازی مسکن و فروش مسکن در چارچوب سیاست اجتماعی (آپارتمان تا 120 متر مربع و خانه تا 250 متر مربع) است. نرخ بسیار کاهش‌یافته 5% برای کتاب، روزنامه و مجله، از جمله الکترونیکی، است.
| قاعده ارزش افزوده | 2026 |
|---|---|
| نرخ استاندارد | 22% |
| نرخ‌های کاهش‌یافته | 9.5% و 5% |
| آستانه ثبت‌نام اجباری | گردش 60,000 یورو در 12 ماه اخیر (پیش از 2025، 50,000 یورو) |
| دوره اظهارنامه | ماهانه؛ فصلی با گردش تا 210,000 یورو و بدون معاملات درون اتحادیه اروپا |
| مهلت اظهارنامه ارزش افزوده | آخرین روز کاری ماه بعد؛ روز 20 اگر فهرست فروش اتحادیه اروپا ارائه شود |
| معلق در قانون اقدامات اضطراری | 5% بر غذای اساسی، 9.5% موقت بر انرژی |
شرکت خارجی بدون استقرار در اسلوونی از اولین معامله مشمول برای ارزش افزوده ثبت‌نام می‌کند و آستانه 60,000 یورو برایش اعمال نمی‌شود. فروش کالا و خدمات دیجیتال به مصرف‌کنندگان در دیگر کشورهای اتحادیه اروپا در آستانه 10,000 یورویی کل اتحادیه حساب می‌شود و پس از آن ارزش افزوده با نرخ کشور خریدار از طریق سامانه پنجره واحد اتحادیه اروپا پرداخت می‌شود. خدمات مالی و حق بیمه هر کدام به جای ارزش افزوده مالیات 8.5% دارند.
مالیات کسب‌وکار انفرادی و فریلنسرها در اسلوونی
فریلنسری با درآمد سالانه 50,000 یورو در اسلوونی 2,000 یورو مالیات بر درآمد می‌دهد، یعنی 4% گردش. این نظام مقطوع کسب‌وکار انفرادی با هزینه‌های فرضی است: دولت 80% درآمد را بدون رسید هزینه می‌پذیرد و بر 20% باقی‌مانده 20% ثابت می‌گیرد. سهم بیمه تصویر را عوض می‌کند: همان 50,000 یورو درآمد یعنی دست‌کم 7,812 یورو سهم بیمه اجتماعی در سال و حدود 40,000 یورو باقی می‌ماند.
این نظام با قانون تازه (روزنامه رسمی 91/25، معتبر از 20 نوامبر 2025) برای سال مالیاتی 2026 بازنویسی شد. هدف بازگرداندن سخاوتی بود که در ژانویه 2025 کم شده بود، همراه با پلکانی کردن برای گردش‌های بزرگ‌تر.
| شاخص نظام مقطوع | کسب‌وکار انفرادی تمام‌وقت (بیمه کامل 9+ ماه) | کسب‌وکار انفرادی پاره‌وقت |
|---|---|---|
| ورود: درآمد سال قبل تا | 120,000 یورو | 50,000 یورو |
| هزینه‌های فرضی | 80% درآمد تا 60,000 یورو، 0% درآمد بالاتر از آن | |
| نرخ مالیات | 20% بر پایه تا 72,000 یورو، 35% بالاتر | 20% بر پایه تا 33,000 یورو، 35% بالاتر |
| خروج از نظام | میانگین درآمد دو ساله بیش از 120,000 یورو | میانگین درآمد دو ساله بیش از 50,000 یورو |
| ورود دوباره پس از خروج | نه زودتر از 5 سال مالیاتی | |
| حداقل سهم بیمه اجتماعی | 651.04 یورو در ماه از 1 مارس 2026 به‌علاوه سهم درمان 39.36 یورو | سهم ثابت کاهش‌یافته، بیمه‌گر اصلی کارفرماست |
مثال محاسبه برای 100,000 یورو درآمد: هزینه فرضی 48,000 یورو (80% از 60,000 اول)، پایه 52,000 یورو، مالیات 20%: 10,400 یورو، یعنی 10.4% گردش. به‌علاوه سهم بیمه: حداقل پایه 60% میانگین دستمزد است، 1,521.62 یورو در ماه، با نرخ سهم کسب‌وکار انفرادی 40.2% به‌علاوه 2% برای مراقبت بلندمدت. در درآمدهای بالاتر اداره مالیه پایه سهم را متناسب با سود سال قبل بالا می‌برد، تا حداکثر 3,607.57 یورو سهم در ماه.
مالیات کسب‌وکار انفرادی مقطوع نهایی است: هرگز وارد جدول سالانه نمی‌شود و کسر فرزند بر آن اعمال نمی‌شود. گزینه دیگر کسب‌وکار انفرادی با هزینه واقعی است که سودش طبق جدول عمومی 16-50% با کسرها مالیات می‌گیرد. بالای 60,000 یورو درآمد ارزش دارد هر دو را حساب کنید و از 100,000 یورو با شرکت با مسئولیت محدود مقایسه کنید، که سود 22% و سود سهام 25% هزینه دارد اما حقوق مدیر را می‌شود پایین نگه داشت.
اگر قانون اقدامات اضطراری از همه‌پرسی جان سالم به در ببرد، آستانه‌ها را دوباره بالا می‌برد، به 150,000 یورو برای تمام‌وقت و 70,000 یورو برای بقیه، و پلکان را از نو می‌چیند. تا آن زمان ارقام جدول معتبر است.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
تازه‌واردها چه تخفیفی می‌گیرند: متخصصان، عشایر دیجیتال، فناوری اطلاعات
تنها تخفیف مالیاتی اسلوونی برای تازه‌واردها خارج کردن 7% حقوق ناخالص از پایه مالیات به مدت پنج سال است و کمتر کسی واجد شرایط است. ماده 113 الف قانون مالیات بر درآمد اشخاص 2 که با اصلاحیه همین قانون 2 از 1 ژانویه 2025 افزوده شد، وضعیت مقیم تازه را وقتی می‌دهد که چهار شرط هم‌زمان برقرار باشد: زیر 40 سال در شروع کار، نداشتن اقامت مالیاتی اسلوونی در دو سال قبل، قرارداد کار با حقوق تضمینی دست‌کم دو برابر میانگین کشور (حدود 5,100-5,400 یورو ناخالص در ماه در 2026) و کارفرمایی که این حقوق برایش هزینه قابل کسر باشد.
مثال محاسبه برای 6,000 یورو ناخالص: بدون تخفیف مالیات بر درآمد حدود 13,470 یورو در سال است و با آن حدود 11,800 یورو، صرفه‌جویی حدود 1,660 یورو در سال یا 140 یورو در ماه. شورای ملی (مجلس اعلای پارلمان) در جریان بحث آشکارا گفت با حقوق خالص 4,000 یورو، مشوق 200-300 یورو در ماه کسی را از خارج جذب نمی‌کند. برای مقایسه، ایتالیا 50% درآمد کارکن واردشونده را پنج سال معاف می‌کند.
| چه کسی مهاجرت می‌کند | با مالیات اسلوونی چه می‌شود |
|---|---|
| متخصص استخدامی زیر 40 سال با درآمد 2 برابر میانگین | 7% پایه به مدت 5 سال طبق ماده 113 الف قانون مالیات بر درآمد اشخاص 2 معاف؛ باقی طبق جدول عمومی |
| کارمند بدون تخفیف | جدول 16-50% به‌علاوه 23.1% سهم بیمه؛ کسرها فقط برای مقیم‌ها و شهروندان اتحادیه اروپا با 90% درآمد در اسلوونی |
| فریلنسر یا دورکار با اجازه اقامت | معمولاً کسب‌وکار انفرادی مقطوع: حدود 4% گردش تا 60,000 یورو به‌علاوه سهم بیمه از 651 یورو در ماه |
| عشایر دیجیتال با اجازه اقامت تازه | کار برای مشتریان اسلوونیایی مجاز نیست؛ با 183 روز و مرکز منافع، قواعد عمومی اقامت اعمال می‌شود، نظام ویژه‌ای نیست |
| مالک شرکت با مسئولیت محدود | 22% بر سود، 25% بر سود سهام؛ حقوق مدیر مثل هر کس دیگری مالیات می‌گیرد |
| صاحب درآمد غیرفعال با سود سهام و بهره خارجی | 25% در اسلوونی با اعتبار مالیات خارجی طبق پیمان؛ بهره سپرده بانک‌های اتحادیه اروپا تا 1,000 یورو معاف |
اجازه اقامت عشایر دیجیتال از 21 نوامبر 2025 طبق اصلاحیه قانون اتباع خارجی 2 در دسترس است: برای یک سال بدون تمدید صادر می‌شود، درخواست تازه شش ماه پس از انقضا ممکن است و درآمد دست‌کم دو برابر میانگین دستمزد خالص لازم است. این اجازه امتیاز مالیاتی ندارد: اداره مالیه اقامت را با معیارهای عمومی می‌سنجد و هر کس بیش از 183 روز در کشور بماند بر درآمد جهانی طبق جدول مالیات می‌دهد. برای بسیاری از عشایر دیجیتال بهتر است اقامت را در کشوری با مالیات ثابت نگه دارند و حضور در اسلوونی را زیر شش ماه نگه دارند.
نظام جداگانه‌ای برای شرکت‌های فناوری اطلاعات نیست، اما کسرهای عمومی کار می‌کنند: 100% هزینه تحقیق و توسعه و 40% سرمایه‌گذاری در دیجیتالی‌سازی پایه مالیات را کم می‌کنند، در سقف 63%. اسلوونی معادلی برای مالیات صفر استونی بر سود توزیع‌نشده ندارد (مالیات‌های استونی را ببینید).
مالیات ملک، ارث، سرمایه‌گذاری و رمزارز
آپارتمانی که در لیوبلیانا به 300,000 یورو خریده و 15 سال بعد به 600,000 یورو فروخته شود، در اسلوونی اصلاً مالیات ندارد: 0% بر سود. اگر پس از سه سال فروخته شود، 25% مالیات می‌گیرد. سود سرمایه در اسلوونی با گذر زمان آب می‌شود و این بزرگ‌ترین هدیه نظام مالیاتی به سرمایه‌گذاران بلندمدت است.
| مدت نگهداری | نرخ سود سرمایه |
|---|---|
| تا 5 سال | 25% |
| 5-10 سال | 20% |
| 10-15 سال | 15% |
| بیش از 15 سال | 0% |
این قاعده شامل سهام، سهم‌الشرکه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری و ملک است. فروش خانه‌ای که فروشنده دست‌کم سه سال پیش از فروش در آن ثبت‌شده و واقعاً ساکن بوده، بدون توجه به مدت نگهداری معاف است. هزینه خرید، حق‌الزحمه دفترخانه و بهسازی پایه را کم می‌کند و در خرید و فروش هر کدام 1% هزینه فرضی اعمال می‌شود.
مالیات ملک
اسلوونی مالیات سالانه ملک به معنای رایج اروپایی ندارد، به جایش دو عوارض کوچک‌تر دارد. اولی عوارض استفاده از زمین ساختمانی است که هر شهرداری تعیین می‌کند، معمولاً از چند ده تا چند صد یورو در سال برای یک آپارتمان. دومی مالیات دارایی طبق قانون مالیات‌های شهروندی است: بر ساختمان مسکونی، خانه تعطیلات و پارکینگ اعمال می‌شود و بر ارزش ارزیابی‌شده طبق جدول 2026 از 0.10% تا 1.00% برای مسکن و تا 1.50% برای خانه تعطیلات محاسبه می‌شود. ارزش 160 متر مربع مسکنی که مالک یا خانواده‌اش دائماً در آن زندگی می‌کنند از پایه کسر می‌شود و مالکان اول نوسازها 10 سال معاف‌اند؛ به همین دلیل بیشتر مالکان ساکن هرگز آن را نمی‌پردازند.
| معامله یا مالکیت | مالیات 2026 |
|---|---|
| خرید خانه دست دوم | مالیات نقل و انتقال 2% قیمت، طبق قانون بر عهده فروشنده، اغلب با قرارداد به خریدار منتقل می‌شود |
| خرید نوساز از سازنده | ارزش افزوده 9.5% برای آپارتمان تا 120 متر مربع و خانه تا 250 متر مربع در چارچوب سیاست اجتماعی، در غیر این صورت 22% |
| اجاره دادن مسکن | 25% بر درآمد پس از 10% هزینه فرضی، نهایی؛ قانون اقدامات اضطراری آن را به 15% (5% برای اجاره بلندمدت به خانواده‌های جوان) می‌رساند، قانون اجرا نمی‌شود |
| مالکیت | عوارض شهرداری بر زمین ساختمانی به‌علاوه مالیات دارایی 0.10-1.00% بالای 160 متر مربع برای مسکن |
| فروش | سود سرمایه 25% تا 5 سال، سپس 20% / 15% / 0%؛ خانه خود پس از 3 سال سکونت: 0% |
| ارث و هبه | فرزندان، همسران، شریکان: 0%؛ والدین و خواهر و برادر 5-14%؛ پدربزرگ و مادربزرگ 8-17%؛ بقیه 12-39% |
اسلوونی به شهروندان کشورهای بیرون از اتحادیه اروپا و منطقه اقتصادی اروپا فقط در صورت تأیید عمل متقابل میان دو کشور اجازه خرید ملک می‌دهد، پس خریداران روسیه و بیشتر کشورهای مشترک‌المنافع بیشتر ملک را از طریق شرکت اسلوونیایی نگه می‌دارند، که 22% بر سود شرکت و 25% بر سود سهام اضافه می‌کند. جزئیات در صفحه ملک سرمایه‌گذاری در اسلوونی آمده است.
ارث، خودرو، رمزارز
مالیات ارث و هبه به وارثان طبقه اول نمی‌رسد: فرزندان، نوه‌ها، همسران و شریکان ثبت‌شده 0% می‌پردازند. والدین، برادران و خواهران از 5% بر ارزش تا 10,000 یورو تا 14% بالای 400,000 یورو می‌پردازند. پدربزرگ و مادربزرگ و نسل آن‌ها 8-17%، بقیه 12-39%. هبه اموال منقول تا 5,000 یورو معاف است.
خودرویی که برای اولین بار در اسلوونی ثبت می‌شود، مالیات یک‌باره خودرو دارد که درصدی از قیمت بسته به انتشار دی‌اکسید کربن و نوع سوخت است: خودروی برقی 0.5%، خودروهای پرقدرت بنزینی و دیزلی چندین برابر بیشتر. عوارض سالانه جاده بر پایه حجم موتور در هر تمدید ثبت پرداخت می‌شود.
رمزارزی که شخص حقیقی نگه می‌دارد در 2026 مالیات ندارد، تا وقتی فروش‌ها فعالیت تجاری حساب نشود؛ این برداشت اداره مالیه از قانون جاری است. در 2025 دولت لایحه مالیات 25% بر سود واگذاری دارایی‌های رمزنگاری‌شده را به مجلس فرستاد که از 1 ژانویه 2026 محاسبه شود و سود پیش از آن تاریخ معاف باشد؛ لایحه در 3 سپتامبر 2025 از شور اول گذشت، اما در 11 نوامبر 2025 ائتلاف حاکم آن را از دستور کار مجلس خارج کرد و پیش از انتخابات 2026 تصویب نشد. خرید و فروش منظم با حجم بالا و استخراج همین حالا هم کسب‌وکار حساب می‌شوند و مثل درآمد کسب‌وکار انفرادی مالیات می‌گیرند.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
غیرمقیم‌ها چه می‌پردازند و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف چگونه کار می‌کنند
غیرمقیم در اسلوونی بر سود سهام، بهره و حق امتیاز با منشأ اسلوونی 25% می‌پردازد و شرکت غیرمقیم 15% در مبدأ؛ پیمان اجتناب از مالیات مضاعف این نرخ‌ها را کم می‌کند، اما فقط اگر پرداخت‌کننده از پیش فرم اثبات اقامت را دریافت کرده باشد. بدون فرم، نرخ کامل کسر می‌شود و استرداد روند جداگانه‌ای از طریق اداره مالیه است.
حقوق غیرمقیم برای کار در اسلوونی طبق جدول عمومی 16-50% و بدون کسر (برای اتباع کشورهای ثالث) مالیات می‌گیرد. قراردادهای خدمات با اشخاص دام دیگری دارد: علاوه بر مالیات بر درآمد، سفارش‌دهنده مالیات ویژه 25% بر قراردادهای کار می‌پردازد. خدمات مشاوره، بازاریابی، حقوقی و تأمین نیرو که به حوزه‌ای بیرون از اتحادیه اروپا با مالیات شرکت 12.5% یا کمتر پرداخت شود، مشمول کسر 15% است.
| کشور | سود سهام | بهره | حق امتیاز | وضعیت در 2026 |
|---|---|---|---|---|
| بدون پیمان (شرکت‌ها) | 15% | 15% | 15% | نرخ داخلی طبق قانون مالیات شرکت‌ها 2؛ اشخاص 25% |
| روسیه | 10% | 10% | 10% | روسیه یک‌جانبه مواد 5-23 و 25 را از 8 اوت 2023 تعلیق کرد؛ اسلوونی پیمان را فسخ نکرده است |
| اوکراین | 5% / 15% | 5% | 5% / 10% | معتبر |
| قزاقستان | 5% / 15% | 10% | 10% | معتبر |
| بلاروس | 5% | 5% | 5% | بلاروس مواد 10، 11 و 13 را از 1 ژوئن 2024 تا 31 دسامبر 2026 تعلیق کرد |
| ازبکستان | 8% | 8% | 10% | معتبر |
| آلمان | 5% / 15% | 5% | 5% | معتبر |
| کرواسی | 5% | 5% | 5% | معتبر |
| صربستان | 5% / 10% | 10% | 5% / 10% | معتبر |
فهرست پیمان‌های معتبر اداره مالیه در 1 ژانویه 2026 نزدیک به 60 پیمان معتبر برای اسلوونی نشان می‌دهد، از جمله همه کشورهای اتحادیه اروپا، ایالات متحده، چین، ترکیه، امارات، قطر، ارمنستان، آذربایجان، گرجستان و مولداوی، و پیمان‌های با استرالیا و نیوزیلند تصویب شده و در انتظار اجرا هستند. با قرقیزستان و تاجیکستان پیمانی نیست.
بر سر پیمان اسلوونی و روسیه چه آمد
کنوانسیون 1995 رسماً معتبر است اما فقط نیمه کار می‌کند. فرمان شماره 585 رئیس‌جمهور روسیه مورخ 8 اوت 2023 مواد 5-23 و 25 را برای اسلوونی تعلیق کرد: مقر دائم، سود سهام، بهره، حق امتیاز، درآمد اشتغال، مستمری، سود سرمایه و عدم تبعیض. مواد 1-4 (اشخاص و مالیات‌های مشمول، اقامت)، ماده 24 درباره رفع مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات به قوت خود باقی است.
در عمل برای مقیمی که به اسلوونی رفته یعنی: سود سهام از روسیه در مبدأ با نرخ داخلی 15% روسیه برای غیرمقیم‌ها مالیات می‌گیرد، اسلوونی 25% خودش را حساب می‌کند اما مالیات روسیه را طبق ماده 24 اعتبار می‌دهد، یعنی 10% مابه‌التفاوت در اسلوونی. حقوق روسی یا اجاره آپارتمانی در روسیه که مقیم اسلوونی به دست می‌آورد، با اعتبار مالیات پرداخت‌شده در روسیه وارد جدول عمومی می‌شود. اسلوونی پیمان را از سوی خودش تعلیق نکرده، پس اداره مالیه با ارائه فرم اثبات اقامت، نرخ‌های کاهش‌یافته را بر درآمد با منشأ اسلوونی مقیم روسیه اعمال می‌کند، اما طرف روسی خودش اعتبار مالیات اسلوونی را محدود می‌کند.
پیمان با اوکراین کامل کار می‌کند؛ پیمان با بلاروس تا پایان 2026 در سود سهام، بهره و سود سرمایه خلأ دارد.
چه زمانی در اسلوونی مالیات را اظهار و پرداخت کنیم
بیشتر کارمندان در اسلوونی هرگز اظهارنامه پر نمی‌کنند: اداره مالیه محاسبه اولیه مالیات بر درآمد را در دو نوبت می‌فرستد، تا پایان مارس و تا پایان مه. اگر ارقام درست باشد، کاری لازم نیست: پس از 15 روز محاسبه به حکم نهایی تبدیل می‌شود و مانده دریافت یا مسترد می‌شود. اگر تا 15 ژوئن محاسبه‌ای نرسد، اظهارنامه باید تا 31 ژوئیه ارائه شود. سکوت طبق ماده 394 قانون آیین دادرسی مالیاتی 2 بین 250 تا 400 یورو هزینه دارد.
| چه چیزی و چه کسی | مهلت |
|---|---|
| محاسبه اولیه مالیات بر درآمد از اداره مالیه | تا 31 مارس و تا 31 مه برای سال قبل؛ اعتراض ظرف 15 روز از دریافت |
| اظهارنامه شخصی اگر محاسبه‌ای نرسیده | تا 31 ژوئیه |
| سود سرمایه (سهام، سهم‌الشرکه)، بهره و سود سهام خارجی، اجاره | تا 28 فوریه برای سال قبل؛ فروش ملک ظرف 15 روز از معامله |
| اظهارنامه سالانه کسب‌وکار انفرادی و شرکت‌ها | تا 31 مارس؛ مانده ظرف 30 روز |
| پیش‌پرداخت مالیات شرکت | ماهانه اگر پیش‌پرداخت بیش از 400 یورو باشد، وگرنه فصلی |
| اظهارنامه ارزش افزوده | آخرین روز کاری ماه پس از دوره؛ روز 20 اگر فهرست فروش اتحادیه اروپا ارائه شود |
| اظهارنامه مالیات حقوق | در روز پرداخت حقوق؛ کارفرما خودش مالیات و سهم بیمه را واریز می‌کند |
| مرور زمان حسابرسی | 5 سال از ارائه، با وقفه‌ها تا 10 سال |
جریمه عدم ارائه: اشخاص 250-400 یورو، کسب‌وکار انفرادی 800-10,000 یورو، شرکت‌ها 1,200-15,000 یورو، شرکت‌های متوسط و بزرگ 3,200-30,000 یورو (مواد 394-397 قانون آیین دادرسی مالیاتی 2). بهره تأخیر 3% در سال است. از 1 ژوئیه 2025 هر پرداخت‌کننده ارزش افزوده باید دفاتر الکترونیکی ارزش افزوده فروش و خرید را همراه اظهارنامه به اداره مالیه بفرستد و نفرستادن آن هم جریمه دارد. آسیب را می‌شود با افشای داوطلبانه محدود کرد: پیش از شروع حسابرسی اظهارنامه اصلاحی بدهید، مالیات را با بهره بپردازید و از جریمه خلاص شوید.
همه امور با اداره مالیه از طریق درگاه الکترونیکی مالیاتی انجام می‌شود: دسترسی با گواهی دیجیتال معتبر یا شناسه دیجیتال اسلوونی است. پیش از اجازه اقامت، خارجی به شماره مالیاتی نیاز دارد که در هر دفتر اداره مالیه با گذرنامه صادر می‌شود؛ بدون آن نه حساب بانکی باز می‌شود و نه شرکتی ثبت می‌شود.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات‌های اسلوونی برای چه کسانی مناسب است و برای چه کسانی نه
اسلوونی برای کسانی که سرمایه دارند مناسب است و برای کسانی که آن را با حقوق به دست می‌آورند بد. مقیمی که با سود سهام، بهره و سرمایه‌گذاری بلندمدت زندگی می‌کند 25% یا کمتر می‌پردازد و پس از 15 سال نگهداری دارایی هیچ، بهتر از اتریش (27.5%) یا آلمان (حدود 26.4%). متخصص استخدامی با 6,000 یورو تقریباً نیمی را به دولت می‌دهد و تخفیف 7% را فقط زیر 40 سال می‌گیرد.
| وضعیت | نتیجه |
|---|---|
| صاحب درآمد غیرفعال با سود سهام و بهره خارجی | مطلوب: 25% نهایی، اعتبار مالیات خارجی، بدون سهم بیمه |
| سرمایه‌گذار بلندمدت در سهام و ملک | مطلوب: 0% بر سود پس از 15 سال، خانه خود 0% پس از 3 سال |
| فریلنسر با درآمد تا 60,000 یورو | معقول: حدود 4% مالیات بر گردش به‌علاوه 7,800 یورو سهم بیمه در سال |
| فریلنسر با درآمد 100,000+ یورو | محل تردید: نظام مقطوع به 10%+ گردش می‌رسد و سهم بیمه بالا می‌رود؛ با شرکت با مسئولیت محدود و با بلغارستان یا رومانی مقایسه کنید |
| کارمند با 3,000-6,000 یورو | گران: 37-42% از حقوق ناخالص کسر می‌شود و کارفرما 1.17 برابر حقوق می‌پردازد |
| صاحب کسب‌وکار با سود از 200,000 یورو | 41.5% ترکیبی پیش از رسیدن پول به دست؛ مجارستان (9% + 15%) و بلغارستان (10% + 5%) ارزان‌ترند |
| مقیم روسیه با درآمد از روسیه | مالیات مضاعف جزئی: اعتبار ماده 24 کار می‌کند، اما نرخ کاهش‌یافته در مبدأ در روسیه نیست |
معایب صادقانه: سهم بیمه بدون سقف (تا اجرای قانون اقدامات اضطراری)، نرخ بالای 50% از 82,000 یورویی نسبتاً متوسط، الزام اظهار درآمد جهانی از سال اول اقامت و ثبت نشانی به‌عنوان محرک خودکار اقامت. مزایا: نظامی روشن با یک پول، بدون مالیات ثروت و بدون مالیات خروج برای اشخاص، مالیات ارث صفر در خانواده و محاسبه خودکار از اداره مالیه به جای اظهارنامه‌ای که خودتان تهیه کنید.
سه پرسش را پیش از مهاجرت باید حل کرد: کی مقیم شوید (تاریخ ثبت نشانی سالی را تعیین می‌کند که از آن درآمد جهانی مالیات می‌گیرد)، درآمد را چگونه بازچینی کنید (حقوق در برابر سود سهام، کسب‌وکار انفرادی مقطوع در برابر شرکت با مسئولیت محدود) و با دارایی‌های دارای سود انباشته چه کنید: پیش از مهاجرت بفروشید یا 15 سال صبر کنید. متخصصان ما هر دو سناریو را با ارقام واقعی حساب می‌کنند و ثبت کسب‌وکار را انجام می‌دهند: ثبت شرکت، همراهی حقوقی، حساب‌های شخصی در اسلوونی.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد اسلوونی در 2026 چقدر است؟
از حقوق در اسلوونی چقدر مالیات کسر می‌شود؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اسلوونی چقدر است؟
صاحب کسب‌وکار انفرادی در اسلوونی چه مالیاتی می‌پردازد؟
آیا اسلوونی مالیات ملک دارد؟
آیا پیمان مالیاتی اسلوونی و روسیه هنوز اجرا می‌شود؟
آیا رمزارز در اسلوونی مالیات دارد؟
خارجی‌ها و غیرمقیم‌ها در اسلوونی چه مالیاتی می‌پردازند؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان