Impôts en Slovénie en 2026

Les taux d'imposition en Slovénie en 2026 : l'essentiel

La Slovénie prend plus aux hauts salaires que presque tous ses voisins : le taux maximal de 50 % s'applique à partir d'une base imposable de 82 346 euros par an, et les cotisations sociales ajoutent encore 22,1 % côté salarié et 16,1 % côté employeur. Juste à côté, en Croatie, le taux maximal est de 25-33 % selon la ville, et la Hongrie applique un taux unique de 15 %. Le capital, en revanche, coûte moins cher en Slovénie qu'en Autriche ou en Italie : les dividendes et intérêts sont imposés à 25 % hors barème, et après 15 ans de détention la vente d'actions ou d'un bien immobilier n'est pas imposée du tout.

Deuxième chose à savoir : une partie des règles de 2026 est en suspens. Le 11 mai 2026, le Parlement a adopté la loi sur les mesures d'intervention pour le développement de la Slovénie : loyers imposés à 15 % au lieu de 25 %, plafond de cotisations de 7 500 euros par mois, TVA de 5 % sur l'alimentation de base. Le 4 août 2026, la Cour constitutionnelle (décision U-I-106/26) a autorisé un référendum sur cette loi, les signatures sont recueillies jusqu'au 5 octobre 2026, et tant que la question n'est pas tranchée, la loi ne s'applique pas. Tous les taux ci-dessous sont ceux en vigueur ; les changements suspendus sont signalés à part.

Les tranches, abattements et seuils de 2026 sont fixés par les modifications de la loi ZDoh-2 et publiés par l'administration financière de Slovénie. Tout est en euros : la Slovénie a rejoint la zone euro en 2007, il n'y a donc rien à convertir. La liste complète des pays figure sur la page impôts par pays.

Qui est résident fiscal en Slovénie

Devenir résident fiscal en Slovénie est plus facile que de cesser de l'être. L'article 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu ZDoh-2 considère comme résident toute personne qui remplit au moins une condition : une résidence permanente officiellement déclarée en Slovénie, une demeure habituelle ou le centre de ses intérêts personnels et économiques dans le pays, ou plus de 183 jours de présence dans l'année fiscale. La nationalité ne compte pas.

Le piège, c'est la première condition. La déclaration d'une adresse permanente est exigée pour un titre de séjour, et cette seule déclaration rend une personne résidente même si elle vit à l'étranger. Le cas inverse est tout aussi fréquent : celui qui s'installe en Slovénie avec un titre de séjour et y passe plus de la moitié de l'année devient résident et doit déclarer ses revenus mondiaux, y compris les dividendes et loyers étrangers.

L'administration financière confirme le statut sur demande (en général un formulaire de résidence et un questionnaire). Pour sortir de la résidence, il faut radier l'adresse, déplacer le centre de ses intérêts et demander à l'administration financière une décision formelle de non-résidence, sinon les déclarations continuent d'arriver. La règle des 183 jours et le centre des intérêts vitaux sont expliqués en détail dans l'article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Les résidents paient l'impôt sur le revenu sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source slovène. Quand deux pays revendiquent la résidence, les critères de départage de la convention fiscale s'appliquent : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, demeure habituelle, nationalité, dans cet ordre.

Résidence fiscale en Slovénie : comment devenir résident et compter les jours

La Slovénie vous rend résident après plus de 183 jours dans l'année fiscale, qui est l'année civile. Mais le statut arrive souvent plus tôt : une résidence permanente déclarée vous rend résident à elle seule, même si vous vivez à l'étranger.

Deux autres motifs : une résidence habituelle et un centre d'intérêts personnels et économiques en Slovénie. La nationalité ne joue aucun rôle. Un résident paie un impôt progressif de 16-50 % sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus slovènes.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une déclaration d'adresse oubliée après le départ, c'est comme une lumière restée allumée dans l'entrée : vous êtes parti, mais la facture continue d'arriver. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous vérifions la déclaration d'adresse et les jours, préparons la radiation et obtenons le certificat de résidence. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Impôt sur le revenu en Slovénie : le barème 2026

Cinq tranches et un taux maximal de 50 % : voici le barème de l'impôt sur le revenu pour 2026. Le gouvernement indexe les seuils chaque année : pour 2026, ils ont augmenté de 75 % de la hausse du salaire moyen, après un accord avec les syndicats en novembre 2025.

La base est le revenu après les cotisations obligatoires du salarié et les abattements personnels. L'abattement général pour 2026 est de 5 551,93 euros par an pour tous ; pour les revenus jusqu'à 17 766,18 euros, il augmente selon une formule et efface presque l'impôt sur un salaire minimum. L'abattement pour le premier enfant est de 2 995,83 euros par an, pour le deuxième de 3 256,77 euros, puis il augmente. Les travailleurs de moins de 29 ans ont droit à 1 443,50 euros de plus, les retraités de plus de 70 ans à 1 665,58 euros.

Seuls les revenus d'activité entrent dans le barème : salaire, revenus d'entrepreneur individuel, pensions, honoraires de contrats de service, loyers perçus dans le cadre d'une activité. Les revenus passifs (dividendes, intérêts, plus-values, loyers de logements privés) sont imposés à part, à un taux unique de 25 %, et n'entrent jamais dans la déclaration annuelle. C'est le trait distinctif du système slovène : un actionnaire qui touche 200 000 euros de dividendes paie 25 %, un dirigeant salarié pour le même montant paie environ 43 % de taux effectif, plus les cotisations.

Les résidents bénéficient pleinement des abattements. Les non-résidents de pays de l'Union européenne et de l'Espace économique européen n'y ont droit que si au moins 90 % de leurs revenus sont imposés en Slovénie. Les non-résidents de pays tiers, dont la Russie, l'Ukraine et le Kazakhstan, n'ont droit à aucun abattement : dès le premier salaire slovène, l'impôt est calculé sur le montant total selon le barème.

Combien d'impôt est prélevé sur un salaire en Slovénie : exemple chiffré

Sur les 3 162 euros que coûte un salarié à l'entreprise, 1 698 euros arrivent sur son compte, soit environ 54 %. Voici un exemple chiffré pour un salaire brut de 2 700 euros par mois, proche de la moyenne nationale : selon l'office statistique, le salaire brut moyen en mai 2026 était de 2 682 euros. Le salaire minimum depuis le 1er janvier 2026 est de 1 481,88 euros.

Les cotisations portent sur la totalité du salaire brut, sans plafond. La loi d'intervention instaure un plafond de 7 500 euros par mois à partir du 1er juillet 2026, mais tant qu'elle attend le référendum, les cotisations sont dues même sur 20 000 euros. En plus des pourcentages, chaque assuré paie une cotisation santé forfaitaire de 39,36 euros par mois : l'employeur la retient sur le salaire, un entrepreneur individuel la paie directement.

Exemple chiffré : salaire brut de 2 700 euros, sans enfants

Résultat : le salarié cède 37 % du brut, et la charge totale sur la masse salariale est de 46 %. Les arrondis sont approximatifs : l'administration financière fait le calcul définitif sur le barème annuel, tandis que l'employeur retient un acompte mensuel qui s'équilibre en fin d'année. La part de l'État augmente vite avec le salaire : à 6 000 euros brut, le net est d'environ 3 450 euros et l'entreprise paie 7 026 euros.

Pour comparer : en Autriche, le barème monte jusqu'à 55 %, mais les 13e et 14e mois sont imposés à un taux préférentiel de 6 %, un mécanisme que la Slovénie n'a pas. En Croatie, les cotisations du salarié sont de 20 % et le taux maximal de 33 %.

Impôt sur les sociétés, dividendes et TVA en Slovénie

Une société slovène remet 22 % de son bénéfice à l'État, et son propriétaire encore 25 % sur les dividendes : sur 100 000 euros de bénéfice, 58 500 euros arrivent à l'actionnaire, soit une charge combinée de 41,5 %. Le taux légal de l'impôt sur les sociétés selon la loi ZDDPO-2 est de 19 %, mais après les inondations d'août 2023 il a été relevé temporairement à 22 % pour 2024-2028. Les sociétés paient 9 % en Hongrie, 10-18 % en Croatie et 15 % en Serbie.

Le plafond de 63 % signifie que, quel que soit le montant investi par une société, au moins 37 % de son bénéfice est imposé de toute façon. C'est la version slovène d'un impôt minimum, souvent oubliée dans la planification. Une société à responsabilité limitée se crée avec un capital d'au moins 7 500 euros, et l'enregistrement via les guichets publics est gratuit. Le fonctionnement en pratique est décrit sur la page création de société en Slovénie ; la banque est traitée dans comptes d'entreprise en Slovénie.

La TVA en Slovénie : 22 %, 9,5 % et 5 %

Le taux normal de TVA est de 22 %, l'un des plus élevés de la région après la Croatie (25 %) et la Hongrie (27 %). Le taux réduit de 9,5 % couvre l'alimentation, les médicaments, le transport de passagers, les hôtels, la rénovation de logements et la vente de logements dans le cadre de la politique sociale (appartements jusqu'à 120 m² et maisons jusqu'à 250 m²). Le taux super-réduit de 5 % s'applique aux livres, journaux et magazines, y compris électroniques.

Une société étrangère sans établissement en Slovénie s'enregistre à la TVA dès sa première opération imposable : le seuil de 60 000 euros ne la concerne pas. Les ventes de biens et de services numériques aux consommateurs d'autres pays de l'Union européenne comptent pour le seuil européen de 10 000 euros, au-delà duquel la TVA est payée au taux du pays de l'acheteur via le guichet unique européen. Les services financiers et les primes d'assurance supportent chacun une taxe de 8,5 % à la place de la TVA.

Comment sont imposés les entrepreneurs individuels et les indépendants en Slovénie

Un indépendant avec 50 000 euros de recettes annuelles paie 2 000 euros d'impôt sur le revenu en Slovénie, soit 4 % du chiffre d'affaires. C'est le régime forfaitaire des entrepreneurs individuels avec frais réputés : l'État admet 80 % des recettes comme frais sans justificatifs et applique un taux unique de 20 % sur les 20 % restants. Les cotisations changent la donne : les mêmes 50 000 euros de recettes impliquent au moins 7 812 euros de cotisations sociales par an, et il reste environ 40 000 euros.

Le régime a été réécrit par la loi ZPZR (Journal officiel 91/25, en vigueur depuis le 20 novembre 2025) avec effet à partir de l'année fiscale 2026. L'idée était de rétablir la générosité réduite en janvier 2025 tout en ajoutant une progressivité pour les chiffres d'affaires plus élevés.

Exemple chiffré pour 100 000 euros de recettes : frais réputés de 48 000 euros (80 % des premiers 60 000), base de 52 000 euros, impôt à 20 % de 10 400 euros, soit 10,4 % du chiffre d'affaires. S'y ajoutent les cotisations : la base minimale est de 60 % du salaire moyen, soit 1 521,62 euros par mois, avec un taux de cotisation des entrepreneurs individuels de 40,2 % plus 2 % pour la dépendance. Pour des revenus plus élevés, l'administration financière relève la base de cotisation selon le bénéfice de l'année précédente, jusqu'à un maximum de 3 607,57 euros de cotisations par mois.

L'impôt de l'entrepreneur au régime forfaitaire est libératoire : il n'entre jamais dans le barème annuel et les abattements pour enfants ne s'y appliquent pas. L'alternative est l'entrepreneur individuel au régime des frais réels, dont le bénéfice est imposé selon le barème général de 16-50 % avec abattements. Au-delà de 60 000 euros de revenus, il vaut la peine de calculer les deux, et à partir de 100 000 euros de comparer avec une SARL, où le bénéfice coûte 22 % et les dividendes 25 %, mais où le salaire du dirigeant peut rester bas.

Si la loi d'intervention survit au référendum, elle relèvera encore les seuils, à 150 000 euros pour les entrepreneurs à temps plein et 70 000 euros pour les autres, et remaniera la progressivité. D'ici là, ce sont les chiffres du tableau qui s'appliquent.

Quels allègements pour les nouveaux arrivants : spécialistes, nomades, informatique

Le seul allègement fiscal de la Slovénie pour les nouveaux arrivants est l'exclusion de 7 % du salaire brut de la base imposable pendant cinq ans, et peu y ont droit. L'article 113.a de la loi ZDoh-2, ajouté par les modifications ZDoh-2AB au 1er janvier 2025, accorde le statut de nouveau résident lorsque quatre conditions sont réunies à la fois : moins de 40 ans au début de l'emploi, pas de résidence fiscale slovène les deux années précédentes, un contrat de travail avec un salaire garanti d'au moins deux fois la moyenne nationale (environ 5 100-5 400 euros brut par mois en 2026), et un employeur pour qui ce salaire est une charge déductible.

Exemple chiffré pour 6 000 euros brut : sans l'allègement, l'impôt sur le revenu est d'environ 13 470 euros par an, avec lui d'environ 11 800 euros, soit une économie d'environ 1 660 euros par an, ou 140 euros par mois. Le Conseil national, la chambre haute du Parlement, a dit ouvertement pendant les débats qu'avec un salaire net de 4 000 euros, une incitation de 200-300 euros par mois n'attirerait personne de l'étranger. En comparaison, l'Italie exonère 50 % des revenus d'un travailleur impatrié pendant cinq ans.

Le titre de séjour de nomade numérique existe depuis le 21 novembre 2025 grâce aux modifications ZTuj-2I de la loi sur les étrangers : délivré pour un an sans prolongation, avec une nouvelle demande possible six mois après l'expiration, et des revenus d'au moins deux fois le salaire net moyen exigés. Ce titre n'apporte aucun privilège fiscal : l'administration financière apprécie la résidence selon les critères généraux, et quiconque passe plus de 183 jours dans le pays paie le barème sur ses revenus mondiaux. Pour beaucoup de nomades, mieux vaut garder sa résidence dans un pays à taux unique et limiter les séjours en Slovénie à moins de six mois.

Il n'y a pas de régime à part pour les sociétés informatiques, mais les allègements généraux fonctionnent : 100 % des dépenses de recherche et développement et 40 % des investissements dans la numérisation réduisent la base imposable, dans la limite du plafond de 63 %. La Slovénie n'offre pas d'équivalent de l'impôt nul sur les bénéfices non distribués de l'Estonie (voir impôts en Estonie).

Impôts sur l'immobilier, les successions, les placements et les cryptomonnaies

Un appartement acheté à Ljubljana pour 300 000 euros et revendu 15 ans plus tard pour 600 000 euros n'est pas imposé du tout en Slovénie : 0 % sur la plus-value. Revendu au bout de trois ans, il est imposé à 25 %. En Slovénie, les plus-values fondent avec le temps, et c'est le plus beau cadeau du système fiscal aux investisseurs de long terme.

La règle couvre les actions, les parts de sociétés, les fonds d'investissement et l'immobilier. La vente d'un logement où le vendeur était déclaré et vivait réellement depuis au moins trois ans avant la vente est exonérée quelle que soit la durée de détention. Les frais d'achat, de notaire et les améliorations réduisent la base, et des frais forfaitaires de 1 % s'appliquent à l'achat comme à la vente.

Impôts sur l'immobilier

La Slovénie n'a pas de taxe foncière annuelle au sens européen habituel, mais deux prélèvements plus modestes. Le premier est la redevance d'utilisation des terrains à bâtir, fixée par chaque commune, en général de quelques dizaines à quelques centaines d'euros par an pour un appartement. Le second est l'impôt sur le patrimoine prévu par la loi sur les impôts des citoyens : il s'applique aux bâtiments d'habitation, résidences secondaires et garages, et se calcule sur la valeur estimée selon le barème 2026, de 0,10 % à 1,00 % pour les logements et jusqu'à 1,50 % pour les résidences secondaires. La valeur de 160 m² du logement où vit en permanence le propriétaire ou sa famille est déduite de la base, et les premiers propriétaires de logements neufs sont exonérés pendant 10 ans : c'est pourquoi la plupart des propriétaires occupants ne le paient jamais.

La Slovénie ne permet aux citoyens de pays hors de l'Union européenne et de l'Espace économique européen d'acheter un bien que si la réciprocité entre les pays est confirmée : les acheteurs de Russie et de la plupart des pays de la CEI détiennent donc plus souvent le bien via une société slovène, ce qui ajoute 22 % sur le bénéfice de la société et 25 % sur les dividendes. Les détails sont sur la page immobilier d'investissement en Slovénie.

Successions, véhicules, cryptomonnaies

Les droits de succession et de donation ne touchent pas les héritiers de premier rang : enfants, petits-enfants, époux et partenaires civils paient 0 %. Les parents, frères et sœurs paient de 5 % sur les valeurs jusqu'à 10 000 euros à 14 % au-delà de 400 000 euros. Les grands-parents et leur lignée paient 8-17 %, tous les autres 12-39 %. Les donations de biens meubles jusqu'à 5 000 euros sont exonérées.

Une voiture immatriculée pour la première fois en Slovénie supporte une taxe unique sur les véhicules à moteur, en pourcentage du prix selon les émissions de CO₂ et le type de carburant : 0,5 % pour les voitures électriques, bien plus pour les voitures essence et diesel puissantes. Une redevance routière annuelle selon la cylindrée se paie à chaque renouvellement d'immatriculation.

Les cryptomonnaies détenues par un particulier ne sont pas imposées en 2026 tant que les ventes ne relèvent pas d'une activité professionnelle : c'est la lecture de la loi actuelle par l'administration financière. En 2025, le gouvernement a transmis au Parlement un projet d'impôt de 25 % sur les gains de cession de crypto-actifs, calculé à partir du 1er janvier 2026, les gains antérieurs étant exonérés ; le projet a passé la première lecture le 3 septembre 2025, mais le 11 novembre 2025 la coalition au pouvoir l'a retiré de l'ordre du jour parlementaire, et il n'a pas été adopté avant les élections de 2026. Le commerce régulier à gros volumes et le minage relèvent déjà d'une activité et sont imposés comme revenus d'entrepreneur individuel.

Ce que paient les non-résidents et comment fonctionnent les conventions fiscales

Un non-résident paie 25 % en Slovénie sur les dividendes, intérêts et redevances de source slovène, et une société non résidente 15 % à la source ; une convention fiscale réduit ces taux, mais seulement si le payeur a reçu à l'avance le formulaire KIDO avec la preuve de résidence. Sans le formulaire, le taux plein est retenu, et le remboursement passe par une procédure à part auprès de l'administration financière.

Le salaire d'un non-résident pour un travail en Slovénie est imposé selon le barème général de 16-50 % sans abattements (pour les ressortissants de pays tiers). Les contrats de service avec des particuliers cachent un piège de plus : en plus de l'impôt sur le revenu, le client paie un impôt spécial de 25 % sur les contrats d'ouvrage. Les services de conseil, de marketing, juridiques et de mise à disposition de personnel payés vers un pays hors de l'Union européenne dont l'impôt sur les sociétés est de 12,5 % ou moins subissent une retenue de 15 %.

La liste de l'administration financière des conventions en vigueur au 1er janvier 2026 attribue à la Slovénie près de 60 conventions en vigueur, dont tous les pays de l'Union européenne, les États-Unis, la Chine, la Turquie, les Émirats arabes unis, le Qatar, l'Arménie, l'Azerbaïdjan, la Géorgie et la Moldavie, tandis que les conventions avec l'Australie et la Nouvelle-Zélande sont ratifiées et en attente d'entrée en vigueur. Il n'y a pas de convention avec le Kirghizistan ni le Tadjikistan.

Ce qu'est devenue la convention entre la Slovénie et la Russie

La convention de 1995 est formellement en vigueur, mais ne fonctionne qu'à moitié. Le décret présidentiel russe n° 585 du 8 août 2023 a suspendu les articles 5-23 et 25 pour la Slovénie : établissement stable, dividendes, intérêts, redevances, revenus d'emploi, pensions, plus-values et non-discrimination. Les articles 1-4 (personnes et impôts visés, résidence), l'article 24 sur l'élimination de la double imposition et l'échange de renseignements restent en vigueur.

En pratique, pour un résident installé en Slovénie, cela signifie : les dividendes de Russie sont imposés à la source au taux interne russe de 15 % pour les non-résidents, la Slovénie applique ses 25 % mais impute l'impôt russe au titre de l'article 24, soit un complément de 10 % en Slovénie. Un salaire russe ou le loyer d'un appartement russe perçu par un résident slovène entre dans le barème général avec imputation de l'impôt payé en Russie. La Slovénie n'a pas suspendu la convention de son côté : l'administration financière applique donc les taux réduits aux revenus de source slovène d'un résident russe lorsque le formulaire KIDO est déposé, mais la partie russe limite elle-même l'imputation de l'impôt slovène.

La convention avec l'Ukraine fonctionne pleinement ; celle avec la Biélorussie présente un vide sur les dividendes, intérêts et plus-values jusqu'à fin 2026.

Quand déclarer et payer ses impôts en Slovénie

La plupart des salariés en Slovénie ne remplissent jamais de déclaration : l'administration financière envoie un calcul préalable de l'impôt en deux vagues, avant fin mars et avant fin mai. Si les chiffres sont justes, il n'y a rien à faire : au bout de 15 jours, le calcul devient une décision définitive, et le solde est prélevé ou remboursé. Si aucun calcul n'est arrivé au 15 juin, il faut déposer une déclaration avant le 31 juillet. Le silence coûte de 250 à 400 euros selon l'article 394 de la loi sur la procédure fiscale ZDavP-2.

Amendes pour défaut de déclaration : particuliers 250-400 euros, entrepreneurs individuels 800-10 000 euros, sociétés 1 200-15 000 euros, moyennes et grandes sociétés 3 200-30 000 euros (articles 394-397 de la loi ZDavP-2). Les intérêts de retard courent à 3 % par an. Depuis le 1er juillet 2025, chaque assujetti à la TVA doit transmettre à l'administration financière des registres électroniques de TVA collectée et déductible avec la déclaration, et l'omission est aussi sanctionnée. On peut limiter les dégâts par une déclaration spontanée : déposer une déclaration rectifiée avant le début d'un contrôle, payer l'impôt avec les intérêts et éviter l'amende.

Toutes les démarches auprès de l'administration financière passent par son portail en ligne : l'accès se fait par certificat qualifié ou par l'identité numérique slovène. Avant même un titre de séjour, un étranger a besoin d'un numéro fiscal, délivré dans n'importe quel bureau de l'administration financière sur présentation du passeport : sans lui, impossible d'ouvrir un compte bancaire ou d'enregistrer une société.

À qui les impôts slovènes conviennent et à qui non

La Slovénie convient à ceux qui ont déjà un capital, et mal à ceux qui le gagnent par un salaire. Un résident qui vit de dividendes, d'intérêts et de placements de long terme paie 25 % ou moins, et après 15 ans de détention d'un actif ne paie rien : mieux que l'Autriche (27,5 %) ou l'Allemagne (environ 26,4 %). Un spécialiste salarié à 6 000 euros cède près de la moitié à l'État et n'a droit à l'allègement de 7 % qu'avant 40 ans.

Les inconvénients, honnêtement : des cotisations sans plafond (tant que la loi d'intervention n'entre pas en vigueur), un taux maximal de 50 % dès 82 000 euros, somme assez modeste, l'obligation de déclarer les revenus mondiaux dès la première année de résidence, et la déclaration d'adresse comme déclencheur automatique de la résidence. Les avantages : un système clair dans une seule monnaie, pas d'impôt sur la fortune ni d'impôt de sortie pour les particuliers, des droits de succession nuls en famille, et un calcul automatique de l'administration financière au lieu d'une déclaration à préparer soi-même.

Trois questions sont à régler avant l'installation : quand devenir résident (la date de déclaration de l'adresse fixe l'année à partir de laquelle les revenus mondiaux sont imposés), comment restructurer ses revenus (salaire ou dividendes, entrepreneur au régime forfaitaire ou SARL) et que faire des actifs porteurs d'une plus-value latente : vendre avant de partir ou attendre les 15 ans. Les spécialistes Murblz calculent les deux scénarios sur des chiffres réels et s'occupent de l'enregistrement de l'activité : création de société, accompagnement juridique, comptes personnels en Slovénie.

Questions fréquentes