Impôts en Autriche en 2026 pour les expatriés : salaire et impôt sur le revenu

Taux d'imposition en Autriche en 2026 : vue d'ensemble

L'Autriche prélève plus sur les hauts revenus que presque tous ses voisins : le taux maximal de 55 % sur les revenus supérieurs à 1 million d'euros par an a été prolongé jusqu'en 2029. Pourtant, les premiers 13 539 € de revenu annuel sont exonérés, les 13e et 14e mois sont imposés au taux préférentiel de 6 %, et il n'existe aucun impôt sur les successions, les donations ou la fortune.

Les impôts relèvent du ministère fédéral des Finances, qui s'appuie sur un office fiscal national unique. Tous les montants de cette page sont en euros.

Pour ceux qui viennent de Russie, le principal problème n'est pas les taux. Depuis le 7 décembre 2023, la convention fiscale entre l'Autriche et la Russie a cessé de fonctionner dans les faits : la Russie l'a suspendue unilatéralement et l'Autriche a répondu de même.

Ce qui a changé en 2025 et 2026

Qui devient résident fiscal en Autriche

En Autriche, on ne devient pas résident fiscal après 183 jours, mais dès le premier jour si l'on dispose d'un logement dans le pays. L'article 1 de la loi de 1988 sur l'impôt sur le revenu rend résident toute personne ayant un domicile ou un séjour habituel en Autriche. Les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus autrichiens.

Le piège : louer un appartement à Vienne avant le déménagement de la famille. La simple possibilité d'y vivre crée déjà un domicile. La déclaration d'adresse ne détermine pas à elle seule la résidence fiscale, mais l'administration fiscale la considère comme un indice fort.

Si une résidence naît à la fois en Autriche et dans un autre pays, la convention fiscale tranche : en général, l'emporte le pays du foyer permanent, de la famille et du centre des intérêts vitaux. Avec la Russie, ce mécanisme n'aide presque pas en ce moment, voir la section sur les conventions.

Le fonctionnement de la règle des 183 jours dans différents pays, et pourquoi elle ne suffit pas à elle seule, est expliqué dans la résidence fiscale et la règle des 183 jours. Pour le déménagement lui-même, voir titre de séjour en Autriche par investissement et titre de séjour pour jeunes entreprises en Autriche.

Résidence fiscale en Autriche : comment devenir résident et compter les jours

En Autriche, c'est le logement, et non le calendrier, qui rend résident. Un logement utilisable à tout moment déclenche l'assujettissement complet dès le premier jour. Sans logement, le seuil est de plus de 6 mois d'affilée, et le statut s'applique alors rétroactivement au jour de l'arrivée.

Un résident paie l'impôt progressif de 0-55 % sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus autrichiens. Pour l'administration fiscale, un appartement à Vienne loué pour un an pèse plus qu'un tampon dans le passeport : les clés comptent plus que le visa.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un appartement conservé après le départ maintient la résidence, et l'Autriche impose des revenus déjà imposés par votre nouveau pays. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous vérifions le logement et les jours, préparons la sortie de la résidence et obtenons le certificat de résidence fiscale. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Autriche en 2026

L'impôt sur le revenu autrichien est progressif, avec sept tranches, et à partir d'environ 36 500 € de revenu annuel chaque euro supplémentaire est imposé à 40 %. À titre de comparaison, la Tchéquie voisine plafonne à 23 %, tandis que l'Allemagne applique 45 % plus une contribution de solidarité sur les hauts revenus.

Les tranches sont relevées chaque année en fonction de l'inflation, pour que les hausses de salaire ne soient pas absorbées par le passage dans une tranche supérieure. Pour 2026, elles n'ont été relevées que de 1,7333 %, deux tiers de l'inflation de 2,6 %, donc la charge fiscale a légèrement augmenté.

Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche. Un revenu de 50 000 € n'est pas imposé à 40 % en totalité : seule la part au-delà de 36 458 € l'est.

Ce qui réduit l'impôt

Les principaux allègements autrichiens ne se déduisent pas du revenu, mais directement de l'impôt lui-même. Les montants 2026 sont publiés par le portail des entreprises du gouvernement.

Le bonus familial est l'allègement le plus précieux : avec deux enfants de moins de 18 ans, l'impôt baisse de 4 000 € par an. Il ne peut pas dépasser l'impôt lui-même, donc les familles à faibles revenus n'en profitent pas en totalité.

13e et 14e mois et revenus du capital

Presque tous les salariés en Autriche perçoivent 14 salaires par an : une prime d'été et une prime de Noël sont prévues par les conventions collectives de branche, qui couvrent presque tout le marché du travail. Les premiers 620 € de ces versements par an sont exonérés, et pour les salaires ordinaires le reste est imposé à 6 %.

Les dividendes, intérêts et plus-values sur actions et cryptomonnaies sont exclus du barème progressif et imposés à un taux fixe de 27,5 % (25 % sur les intérêts des dépôts bancaires). Si le taux du barème est plus bas, vous pouvez demander que les revenus du capital soient imposés selon le barème.

À partir de 2026, les majorations pour heures supplémentaires sur les 15 premières heures du mois sont exonérées jusqu'à 170 € ; en 2024-2025, la limite était de 200 € pour 18 heures. Une prime de l'employeur jusqu'à 500 € versée entre juillet et décembre 2026 est également exonérée.

Combien d'impôt est prélevé sur un salaire en Autriche : cotisations sociales et exemple

Sur un salaire brut de 4 000 € par mois, un salarié en Autriche touche environ 2 725 € net : près d'un tiers part à l'État avant tout achat. Plus de la moitié de ces prélèvements ne sont pas l'impôt mais les cotisations sociales : 18,07 % de chaque salaire, jusqu'à un plafond de 6 930 € par mois.

Ce que paient le salarié et l'employeur

Sur les bas salaires, la cotisation chômage du salarié est réduite : zéro jusqu'à 2 225 € par mois, 1 % jusqu'à 2 427 € et 2 % jusqu'à 2 630 €. Sur les 13e et 14e mois, le salarié paie 17,07 % et l'employeur 20,48 %, avec un plafond de 13 860 € par an pour ces deux versements.

Exemple de calcul : salaire de 4 000 € par mois

Exemple de calcul pour un salarié à Vienne sans enfant, 14 versements de 4 000 €, année 2026.

1. Cotisations sociales sur le salaire ordinaire : 4 000 × 18,07 % = 722,80 €.
2. Base imposable annuelle : (4 000 - 722,80) × 12 = 39 326,40 €, moins la déduction forfaitaire de 132 € = 39 194,40 €.
3. Impôt selon le barème : 20 % de 8 453 € + 30 % de 14 466 € + 40 % de 2 736,40 € = 7 124,96 €.
4. Moins le crédit d'impôt des salariés de 496 € : 6 628,96 € par an, soit 552,41 € par mois.
5. Net perçu chaque mois ordinaire : 4 000 - 722,80 - 552,41 = 2 724,79 €.
6. 13e et 14e mois : 8 000 €, cotisations de 17,07 % = 1 365,60 €, impôt de 6 % sur la part au-delà de 620 € = 360,86 €. Net 3 136,77 € pour chacun.

Le calcul est simplifié : sans impôt d'église, sans indemnité de trajet ni déductions demandées dans la déclaration. Avec un enfant de moins de 18 ans, le bonus familial ajoute environ 167 € par mois au net sur un salaire de 4 000 €.

Le même salarié coûte à l'employeur plus que ne le laisse penser le contrat. À Vienne, l'employeur paie environ 29,6 % en plus du salaire brut ordinaire et environ 29,1 % sur les 13e et 14e mois. À 4 000 € par mois, le coût complet du salarié est d'environ 72 500 € par an.

Impôt sur les sociétés et impôt sur les dividendes en Autriche

L'impôt sur les sociétés en Autriche est de 23 %, et le bénéfice versé au propriétaire sous forme de dividendes est imposé à environ 44 % au total. C'est moins que les taux maximaux de 48-55 % de l'impôt sur le revenu : à des niveaux de revenus élevés, une activité menée par une SARL est en général plus avantageuse qu'une entreprise individuelle.

Le taux a été baissé deux fois : 25 % jusqu'en 2022, 24 % en 2023 et 23 % depuis 2024. Un seul taux s'applique à tout le bénéfice, distribué ou non.

Exemple de calcul : une SARL réalise 100 000 € de bénéfice. L'impôt sur les sociétés est de 23 000 €, il reste 77 000 €. Si tout est distribué en dividendes, la société retient 27,5 %, soit 21 175 €. Le propriétaire garde 55 825 €, pour une charge totale de 44,2 %.

À titre de comparaison, les mêmes 100 000 € de bénéfice réalisés par un entrepreneur individuel entrent dans le barème de l'impôt sur le revenu, où la tranche supérieure est imposée à 48 %, et jusqu'à 26,83 % de plus partent en cotisations d'indépendant. Mais une SARL a ses propres coûts : comptabilité en partie double, comptes annuels déposés au registre du commerce et impôt minimum même en année déficitaire.

Depuis 2024, les jeunes entreprises peuvent aussi utiliser la société flexible, avec des parts sans droit de vote pour les salariés ; elle est imposée exactement comme une SARL.

Les spécialistes de Murblz s'occupent de la création de la société : création de société en Autriche, compte professionnel en Autriche ; les autres pays sont comparés dans création de société à l'étranger.

Quelle est la TVA en Autriche et à partir de quel chiffre d'affaires

Le taux normal de TVA en Autriche est de 20 %, mais depuis le 1er juillet 2026 le pays a un nouveau taux, le plus bas : 4,9 % sur le lait, le beurre, les œufs, le pain, le riz, les pâtes, la farine de blé, beaucoup de légumes et certains fruits. Le Parlement a voté la baisse en mai 2026 ; ces aliments étaient auparavant taxés à 10 %.

Le taux de 4,9 % ne couvre que ces aliments vendus tels quels. Un sandwich ou un plat préparé avec eux garde le taux précédent, et la restauration n'a pas bénéficié de la baisse.

À partir de quel chiffre d'affaires la TVA est due

Depuis 2025, les petites entreprises sont exonérées de TVA jusqu'à 55 000 € de chiffre d'affaires par an (régime des petites entreprises). Le seuil était auparavant de 35 000 € hors TVA. Une telle entreprise ne facture pas la TVA à ses clients, mais ne peut pas non plus récupérer la TVA sur ses propres achats.

Si le seuil est dépassé de 10 % au plus dans l'année, l'entreprise peut rester exonérée jusqu'à la fin de l'année et perd le régime à partir de la suivante. S'il est dépassé de plus de 10 %, la TVA s'applique immédiatement, dès l'opération qui a fait franchir la limite.

Les entreprises assujetties à la TVA déposent une déclaration provisoire de TVA au plus tard le 15 du deuxième mois suivant la période. La période est le mois si le chiffre d'affaires de l'année précédente a dépassé 100 000 €, sinon le trimestre. Une déclaration annuelle de TVA est déposée dans les mêmes délais que la déclaration de revenus.

Ce que paient les entrepreneurs individuels, indépendants et expatriés en Autriche

L'Autriche n'a pas d'impôt spécial pour les entrepreneurs individuels, les indépendants ou l'informatique : les revenus d'une entreprise individuelle entrent dans le même barème de 0-55 % qu'un salaire. Le seul allègement est la comptabilité simplifiée, où une partie du chiffre d'affaires est passée en charges sans justificatifs. Parmi les étrangers, seuls les salariés détachés, les scientifiques et les chercheurs ont des avantages distincts.

Cotisations des entrepreneurs individuels et des indépendants

Les entrepreneurs individuels et les indépendants cotisent à la caisse d'assurance sociale des travailleurs indépendants sur le bénéfice, et non sur le chiffre d'affaires.

Les cotisations sont déduites du bénéfice avant l'impôt sur le revenu. Les premières années, la caisse facture des acomptes sur l'assiette minimale et les recalcule sur le bénéfice réel après la déclaration : le complément pour une bonne année peut donc arriver en une seule facture.

Comptabilité simplifiée pour les petites entreprises

Avec un chiffre d'affaires jusqu'à 55 000 € par an, un entrepreneur individuel peut ne pas collecter de justificatifs et déduire des charges forfaitaires : 45 % du chiffre d'affaires, plafonnés à 24 750 €, ou 20 % pour les activités de services, plafonnés à 11 000 €. Les cotisations sociales se déduisent en plus du forfait.

Chaque entrepreneur individuel bénéficie d'un abattement sur le bénéfice : 15 % du bénéfice jusqu'à 33 000 €, soit jusqu'à 4 950 € par an, sans obligation d'investir. L'abattement sur le bénéfice au-delà de ce montant n'est accordé que si l'argent est investi dans des équipements ou certains titres.

Expatriés, scientifiques et nomades numériques

Un indépendant vivant en Autriche et travaillant pour des clients étrangers paie l'impôt autrichien sur le revenu et les cotisations sociales sur tous ses revenus, où que soient les clients. Un salarié à distance d'une société étrangère devient aussi résident fiscal, et l'employeur peut avoir des obligations sociales en Autriche.

Les fondateurs de sociétés ont une voie distincte : le titre de séjour pour jeunes entreprises en Autriche (carte Rouge-Blanc-Rouge pour fondateurs). Les impôts y sont ordinaires, il n'y a pas de taux préférentiel pour les jeunes entreprises.

Impôts sur l'immobilier, les successions, les cryptomonnaies et les voitures en Autriche

Acheter un appartement en Autriche coûte d'emblée au moins 4,6 % en plus du prix : 3,5 % de droits de mutation et 1,1 % pour l'inscription au registre foncier. L'allègement qui, depuis avril 2024, exonérait de ces frais les acheteurs de leur propre logement a pris fin : les demandes étaient acceptées jusqu'au 30 juin 2026.

Une résidence principale se vend sans impôt si elle a été habitée de façon continue au moins deux ans entre l'achat et la vente, ou au moins cinq des dix dernières années. Un appartement d'investissement se vend avec 30 % d'impôt sur la différence entre prix de vente et prix d'achat.

Depuis le 1er juillet 2025, une majoration de 30 % s'ajoute au gain sur les terrains reclassés après 2024. Exemple : un terrain reclassé de terre agricole en terrain constructible avec un gain de 200 000 € est imposé sur 260 000 €.

Les loyers d'un appartement entrent dans le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Les loyers d'habitation supportent 10 % de TVA, mais un bailleur dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 55 000 € par an en est exonéré.

Successions, donations et fondations

L'Autriche n'a plus d'impôt sur les successions ni sur les donations depuis août 2008. Mais les donations importantes doivent être déclarées : entre proches au-delà de 50 000 € sur un an, et entre personnes sans lien de parenté au-delà de 15 000 € sur cinq ans, dans un délai de trois mois. La pénalité pour défaut de déclaration peut atteindre 10 % de la valeur. Les apports d'actifs à une fondation privée sont imposés à 2,5 %.

Actions, fonds et cryptomonnaies

Les plus-values sur actions, obligations, fonds et cryptomonnaies sont imposées à 27,5 %. Depuis le 1er mars 2022, les cryptomonnaies sont traitées comme des titres ; la règle couvre les monnaies achetées après le 28 février 2021. Celles achetées avant relèvent des anciennes règles et se vendent sans impôt après un an de détention. Échanger une cryptomonnaie contre une autre ne déclenche pas d'impôt ; l'impôt naît à la vente contre des euros ou au paiement d'achats.

Voitures et taxe de séjour

À la première immatriculation d'une voiture en Autriche, une taxe unique est payée, dont le taux dépend des émissions de CO2. Ensuite, une taxe mensuelle sur la voiture est payée avec la prime d'assurance, selon la puissance du moteur et les émissions. Depuis le 1er avril 2025, les voitures électriques paient aussi, selon la puissance et le poids, moins de 500 € par an pour la plupart des voitures particulières. Un résident autrichien ne peut conduire une voiture immatriculée à l'étranger qu'un mois après l'avoir fait entrer ; ensuite, elle doit être immatriculée.

Les hôtels perçoivent une taxe de séjour fixée par chaque État fédéré. À Vienne, elle est passée de 3,2 % à 5 % du prix de l'hébergement le 1er juillet 2026 et doit atteindre 8 % à partir du 1er juillet 2027.

La convention fiscale entre l'Autriche et la Russie s'applique-t-elle encore, et que paient les non-résidents

La convention de non-double imposition entre l'Autriche et la Russie, signée en 2000, n'a pas été formellement dénoncée, mais depuis le 7 décembre 2023 elle ne fonctionne presque plus. La Russie l'a suspendue par une note diplomatique du 8 août 2023, et l'Autriche a répondu de même en publiant la suspension au Journal officiel fédéral.

Les articles 5-22 et 24 sont suspendus, ainsi qu'une partie de l'article 26 sur l'échange d'informations. Ce sont toutes les règles qui déterminent quel pays impose les salaires, dividendes, intérêts, redevances, l'immobilier et les plus-values. L'article sur la méthode d'élimination de la double imposition subsiste formellement, mais sans répartition du droit d'imposer, il ne sert à rien.

Ce que cela signifie pour ceux qui ont des revenus en Russie et en Autriche

• Les dividendes de sociétés autrichiennes versés à un résident fiscal russe sont imposés au taux plein de 27,5 % ; rien ne peut être récupéré au titre de la convention.
• Un résident autrichien ayant des revenus de Russie paie l'impôt autrichien sur la totalité. Le règlement sur l'élimination de la double imposition avec les pays sans convention (Journal officiel fédéral, partie II, n° 474/2002) ne couvre ni la Russie ni la Biélorussie.
• L'impôt russe ne peut être pris en compte que par une demande individuelle au ministère des Finances, au titre de l'article 48 du code fédéral des procédures fiscales. La décision est à la discrétion du ministère.

Conventions avec d'autres pays

La liste du ministère des Finances compte plus de 90 conventions autrichiennes. Avec la plupart des anciens pays soviétiques, elles fonctionnent normalement.

Ce que paient les non-résidents

Un non-résident ne paie l'impôt que sur ses revenus autrichiens : travail en Autriche, immobilier autrichien, activité exercée par un établissement stable, dividendes et redevances d'Autriche. La tranche à zéro n'aide guère : lorsque l'impôt est établi sur déclaration, 11 077 € sont ajoutés au revenu d'un non-résident en 2026 (article 102 de la loi sur l'impôt sur le revenu).

Lorsqu'une convention s'applique, la retenue excédentaire est remboursée sur demande auprès de l'administration fiscale.

Quand déposer sa déclaration d'impôts en Autriche et quelles sont les pénalités

Un salarié avec un seul salaire en Autriche n'a en général pas besoin de déposer de déclaration : l'employeur a déjà retenu l'impôt. Mais une régularisation volontaire du salarié rapporte souvent de l'argent, et elle peut être déposée jusqu'à cinq ans en arrière. Tout le reste (entrepreneurs individuels, revenus locatifs, revenus étrangers) exige une déclaration annuelle.

Les déclarations se déposent sur le portail fiscal en ligne. Les formulaires papier ne sont autorisés qu'avec un chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépassant pas 55 000 € ou lorsque le dépôt en ligne est techniquement impossible.

Un salarié doit déposer une déclaration si, en plus du salaire, ses autres revenus de l'année ont dépassé 730 €, par exemple en louant un appartement. Les revenus d'un courtier ou d'une banque à l'étranger sur lesquels l'impôt autrichien de 27,5 % n'a pas été retenu doivent aussi être déclarés. Le délai de dépôt peut être prolongé sur demande motivée en ligne.

Pénalités et majorations

• Déclaration tardive : une majoration de retard jusqu'à 10 % de l'impôt établi si le retard n'est pas justifié.
• Paiement tardif : une majoration de 2 %, puis 1 % de plus après trois mois et encore 1 % après trois autres mois.
• Fraude délibérée : une amende jusqu'au double de l'impôt éludé selon la loi sur les infractions fiscales ; dans les cas graves, un tribunal pénal et une peine de prison possible.

L'administration fiscale voit les comptes ouverts dans les banques autrichiennes grâce au registre des comptes et reçoit les données sur les comptes étrangers des résidents par l'échange automatique d'informations financières entre pays.

Ce que les impôts autrichiens signifient pour ceux qui s'installent

L'Autriche impose lourdement le travail et modérément le capital. Un salaire de 6 000 € par mois perd plus d'un tiers en impôt et en cotisations, tandis que les dividendes et les plus-values sur actions sont imposés au taux fixe de 27,5 %, sans impôt sur les successions ni sur la fortune.

À qui conviennent les impôts autrichiens, et à qui non

• Bien adaptés : aux salariés avec enfants (14 salaires, 6 % sur les 13e et 14e mois, bonus familial jusqu'à 2 000 € par enfant), aux détenteurs de portefeuilles d'actions et de cryptomonnaies (27,5 % sans progressivité), à ceux qui veulent transmettre leur patrimoine à leurs enfants (pas d'impôt sur les successions).
• Peu adaptés : aux indépendants et entrepreneurs individuels dont le bénéfice atteint 100 000 € par an ou plus (tranche supérieure imposée à 48-50 %, plus les cotisations sociales), aux résidents fiscaux russes ayant des revenus de Russie (convention suspendue), à ceux qui cherchent un régime spécial pour étrangers : l'Autriche n'a pas d'imposition forfaitaire comme la Suisse.

Impôt de sortie en quittant l'Autriche

Quitter l'Autriche n'efface pas l'impôt sur le capital accumulé. Lors d'un départ à l'étranger, les plus-values latentes sur actions, parts de sociétés, fonds et cryptomonnaies sont considérées comme réalisées et imposées à 27,5 %, comme si tout était vendu le jour du départ.

En cas de départ vers un pays de l'UE ou de l'Espace économique européen, l'impôt n'est, sur demande, pas établi avant une vente réelle. Depuis le 1er juillet 2026, la loi de 2026 sur les mesures budgétaires (publiée le 30 juin 2026) ajoute une obligation : si les revenus différés d'une année dépassent 100 000 €, il faut confirmer au plus tard le 31 décembre de l'année suivante que les actifs n'ont pas été vendus. Pour les reports plus anciens, une confirmation unique est due au plus tard le 31 décembre 2026. En cas de départ hors de l'UE et de l'Espace économique européen, l'impôt est en règle générale exigible immédiatement.

Que faire avant le déménagement

• Décider où sera la résidence fiscale l'année du déménagement : louer un appartement en Autriche rend déjà résident.
• Réunir les documents sur le prix et la date d'achat des actions, fonds et cryptomonnaies : sans eux, l'impôt sur une vente ultérieure en Autriche est plus difficile à calculer.
• Pour ceux qui ont des revenus en Russie : calculer à l'avance la double imposition de ces revenus.
• Si une activité est prévue : comparer entreprise individuelle et SARL avec vos propres chiffres de bénéfice.

Les impôts ne sont qu'une partie de la décision. Les voies vers le passeport sont décrites dans nationalité autrichienne par naturalisation et nationalité autrichienne par investissement, l'aperçu du pays dans Autriche : nationalité, résidence, impôts et visas, et les impôts des autres pays dans impôts et résidence fiscale. Les cas complexes avec des actifs dans plusieurs pays sont traités par les spécialistes de Murblz.

Questions fréquentes