2026年のオーストリアの税金：外国人の給与と所得税

2026年のオーストリアの税率：一覧

オーストリアは高所得者からの徴税が近隣国の中でも特に重い国です。年100万ユーロを超える所得への最高税率55%は2029年まで延長されました。一方で、年間所得の最初の13,539ユーロは非課税、13か月目と14か月目の給与には優遇税率6%が適用され、相続税・贈与税・富裕税は一切ありません。

税務は連邦財務省が、全国で一つの税務署を通じて管轄しています。このページの金額はすべてユーロです。

ロシアから移住する方にとって最大の問題は税率ではありません。2023年12月7日以降、オーストリアとロシアの二重課税防止条約は事実上機能していません。ロシアが一方的に停止し、オーストリアも同様の措置で応じました。

2025年と2026年の変更点

オーストリアの税務上の居住者になるのは誰か

オーストリアでは、183日後ではなく、国内に住まいがあれば初日から税務上の居住者になります。所得税法第1条により、オーストリアに住所または常居所がある人は居住者とされます。居住者は全世界所得に、非居住者はオーストリア源泉所得にのみ課税されます。

落とし穴は、家族が移る前にウィーンでアパートを借りることです。住める状態にあるだけで住所とみなされます。住民登録そのものが税務上の居住を決めるわけではありませんが、税務署は強い判断材料として扱います。

オーストリアと他国で同時に居住者となる場合は、租税条約で判定します。通常は恒久的住居、家族、生活の本拠がある国が優先されます。ロシアとの間では現在この仕組みはほぼ役に立ちません。詳しくは租税条約の章をご覧ください。

183日ルールが各国でどう働き、なぜそれだけでは足りないのかは、税務上の居住者と183日ルールで解説しています。移住そのものについては投資によるオーストリアの居住許可とオーストリアのスタートアップ居住許可をご覧ください。

オーストリアの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

オーストリアで居住者を決めるのは暦ではなく住まいです。いつでも使える住居があれば、初日から全面的な納税義務が生じます。住居がない場合の基準は連続6か月超で、その場合は到着日にさかのぼって居住者となります。

居住者は全世界所得に0〜55%の累進所得税を払い、非居住者はオーストリア源泉所得のみに課税されます。税務署にとっては、パスポートのスタンプよりも1年契約のウィーンのアパートの方が重く、ビザより鍵が物を言います。

居住の判定をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、出国後も住居を残せば居住者のままとなり、新しい国ですでに課税された所得にもオーストリアが課税します。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。住居と日数を確認し、居住者からの離脱を準備し、税務上の居住証明書を取得します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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2026年のオーストリアの所得税率は

オーストリアの所得税は7段階の累進課税で、年収約36,500ユーロからは1ユーロ増えるごとに40%が課税されます。比較すると、隣国のチェコは最高23%、ドイツは高所得者に45%と連帯付加税を課します。

昇給分が税率区分の上昇で目減りしないよう、区分は毎年物価に合わせて引き上げられます。2026年は物価上昇率2.6%の3分の2にあたる1.7333%しか引き上げられず、税負担はわずかに増えました。

各税率は、その区分に入る部分の所得にだけ適用されます。所得50,000ユーロ全体に40%がかかるのではなく、36,458ユーロを超える部分だけです。

税金を減らすもの

オーストリアの主な優遇は所得からではなく、税額から直接差し引かれます。2026年の金額は政府の事業者向けポータルで公表されています。

最も価値が大きいのは家族ボーナスで、18歳未満の子が2人いれば税金が年4,000ユーロ減ります。税額を超えることはできないため、低所得の家庭では全額を受けられません。

13か月目・14か月目の給与と資本所得

オーストリアのほぼすべての給与所得者は年14回の給与を受け取ります。夏と冬の支給は、労働市場のほぼ全体をカバーする業種別の労働協約で定められています。これらの支給のうち年620ユーロまでは非課税、通常の給与なら残りに6%が課されます。

配当、利子、株式や暗号資産の譲渡益は累進課税から外され、一律27.5%（銀行預金の利子は25%）で課税されます。累進税率の方が低い場合は、申請により資本所得を累進課税に含めることもできます。

2026年からは、月の最初の15時間分の残業手当が170ユーロまで非課税です（2024〜2025年は18時間分で200ユーロまで）。2026年7〜12月に雇用主が支給する500ユーロまでのボーナスも非課税です。

オーストリアでは給与からいくら税金が引かれるか：社会保険料と計算例

オーストリアで月額4,000ユーロの額面給与を受け取る従業員の手取りは約2,725ユーロで、買い物の前にほぼ3分の1が国に渡ります。その控除の半分以上は税金ではなく社会保険料で、月6,930ユーロの上限までのすべての給与に18.07%がかかります。

従業員と雇用主が払うもの

低賃金の場合、従業員の失業保険料は軽減されます。月2,225ユーロまでは0、2,427ユーロまでは1%、2,630ユーロまでは2%です。13か月目と14か月目の給与では従業員17.07%、雇用主20.48%で、この2回分の上限は年13,860ユーロです。

計算例：月給4,000ユーロ

ウィーン在住、子どもなし、4,000ユーロを年14回、2026年の計算例です。

1. 通常給与の社会保険料：4,000 × 18.07% = 722.80ユーロ。
2. 年間の課税標準：(4,000 - 722.80) × 12 = 39,326.40ユーロ、概算控除132ユーロを引いて39,194.40ユーロ。
3. 累進税率による税額：8,453ユーロの20% ＋ 14,466ユーロの30% ＋ 2,736.40ユーロの40% = 7,124.96ユーロ。
4. 給与所得者の税額控除496ユーロを引いて年6,628.96ユーロ、月552.41ユーロ。
5. 通常月の手取り：4,000 - 722.80 - 552.41 = 2,724.79ユーロ。
6. 13か月目と14か月目：8,000ユーロ、社会保険料17.07% = 1,365.60ユーロ、620ユーロを超える部分に6% = 360.86ユーロ。手取りは各3,136.77ユーロ。

計算は簡略化しており、教会税、通勤手当、確定申告で請求する控除は含みません。18歳未満の子が1人いれば、月給4,000ユーロで家族ボーナスにより手取りが月約167ユーロ増えます。

同じ従業員は、雇用主にとって契約額以上のコストになります。ウィーンでは雇用主が通常給与の額面に約29.6%、13か月目と14か月目に約29.1%を上乗せで払います。月4,000ユーロなら、従業員1人の総コストは年約72,500ユーロです。

オーストリアの法人税と配当課税

オーストリアの法人税は23%で、配当として株主に支払われる利益には合計約44%が課税されます。最高所得税率48〜55%より低いため、高所得では個人事業より有限会社を通した事業の方が通常は有利です。

税率は2回引き下げられました。2022年までは25%、2023年は24%、2024年からは23%です。分配・内部留保を問わず、すべての利益に同じ税率です。

計算例：有限会社の利益が100,000ユーロの場合、法人税は23,000ユーロで77,000ユーロが残ります。全額を配当すると会社が27.5%、21,175ユーロを源泉徴収します。オーナーの手元には55,825ユーロが残り、総負担は44.2%です。

比較すると、個人事業主が同じ100,000ユーロの利益を得れば所得税の累進課税に入り、上の部分には48%、さらに最大26.83%の自営業者の保険料がかかります。ただし有限会社にも固有のコストがあります。複式簿記、商業登記所への年次決算書の提出、赤字の年でも最低税額です。

2024年からスタートアップは、議決権のない従業員持分を持てる柔軟型会社も利用でき、課税は有限会社とまったく同じです。

会社設立はMurblzの専門家が対応します。オーストリアでの会社設立、オーストリアの法人口座、他の国との比較は海外での会社設立をご覧ください。

オーストリアの付加価値税と課税される売上高

オーストリアの付加価値税の標準税率は20%ですが、2026年7月1日から最も低い新税率4.9%ができました。対象は牛乳、バター、卵、パン、米、パスタ、小麦粉、多くの野菜と一部の果物です。議会が2026年5月に可決し、これらの食品は以前は10%でした。

4.9%はこれらの食品をそのまま販売する場合だけです。それを使ったサンドイッチや調理済み食品は従来の税率のままで、飲食店やケータリングは引き下げの対象外です。

付加価値税が課される売上高

2025年から、年間売上55,000ユーロまでの小規模事業者は付加価値税が免除されます。以前の基準は税抜35,000ユーロでした。この事業者は顧客に付加価値税を請求しませんが、自らの仕入れにかかった税金の還付も受けられません。

基準を超えた額が年10%以内なら、その年の末まで免税を続けられ、翌年から対象外になります。10%を超えると、上限を超えた取引から直ちに課税されます。

課税事業者は、期間終了後2か月目の15日までに付加価値税の予定申告を行います。前年の売上が100,000ユーロを超えれば期間は月、それ以外は四半期です。年次の付加価値税申告は所得税申告と同じ期限です。

オーストリアで個人事業主、フリーランス、外国人駐在員が払う税金

オーストリアには個人事業主、フリーランス、IT向けの特別な税制はなく、個人事業の所得は給与と同じ0〜55%の累進課税に入ります。唯一の優遇は簡易な記帳で、売上の一部を領収書なしで経費にできます。外国人で別枠の優遇があるのは、派遣された従業員、科学者、研究者だけです。

個人事業主とフリーランスの保険料

個人事業主とフリーランスは、自営業者社会保険機関に、売上ではなく利益に対して保険料を払います。

保険料は所得税の前に利益から差し引かれます。最初の数年は最低算定基礎で仮払いを請求し、確定申告後に実際の利益で再計算するため、好調な年の追加分が一度にまとめて請求されることがあります。

小規模事業者の簡易記帳

年間売上55,000ユーロまでの個人事業主は、領収書を集めずに概算経費を差し引けます。売上の45%（上限24,750ユーロ）、サービス業は20%（上限11,000ユーロ）です。保険料は概算経費とは別に差し引けます。

すべての個人事業主には非課税の利益控除があり、33,000ユーロまでの利益の15%、つまり年最大4,950ユーロが投資なしで非課税になります。それを超える利益への控除は、設備や一定の有価証券に投資した場合のみ受けられます。

駐在員、科学者、デジタルノマド

オーストリアに住み外国の顧客のために働くフリーランスは、顧客の所在地にかかわらず、すべての所得にオーストリアの所得税と保険料を払います。外国企業のリモート従業員も税務上の居住者となり、雇用主にオーストリアでの社会保険の義務が生じることがあります。

起業家には別の道があります。オーストリアのスタートアップ居住許可（起業家向けの在留カード）です。税金は通常どおりで、スタートアップ向けの優遇税率はありません。

オーストリアの不動産、相続、暗号資産、自動車の税金

オーストリアでアパートを買うと、価格に加えて最低4.6%がすぐにかかります。取得税3.5%と登記手数料1.1%です。2024年4月から自宅購入者を手数料から免除していた優遇は終了し、申請は2026年6月30日まででした。

自宅は、購入から売却まで2年以上継続して住んだ場合、または直近10年のうち5年以上住んだ場合に非課税で売却できます。投資用のアパートは、売却価格と購入価格の差額に30%が課税されます。

2025年7月1日から、2024年より後に用途変更された土地の譲渡益に30%が加算されます。例：農地から宅地に用途変更され利益が200,000ユーロの土地は、260,000ユーロに課税されます。

アパートの賃貸収入は累進所得税に入ります。住宅の賃料には付加価値税10%がかかりますが、年間売上55,000ユーロまでの貸主は免除されます。

相続、贈与、財団

オーストリアには2008年8月から相続税も贈与税もありません。ただし多額の贈与は届け出が必要です。親族間で1年以内に50,000ユーロ超、親族以外で5年以内に15,000ユーロ超の贈与は、3か月以内に届け出ます。届け出なかった場合の罰金は価額の最大10%です。私益財団への財産の移転には2.5%が課税されます。

株式、ファンド、暗号資産

株式、債券、ファンド、暗号資産の譲渡益には27.5%が課税されます。2022年3月1日から暗号資産は有価証券と同じ扱いで、2021年2月28日より後に購入したコインが対象です。それ以前に購入したコインは旧ルールが適用され、1年以上保有すれば非課税で売却できます。暗号資産同士の交換は課税されず、ユーロへの売却や買い物の支払いで課税されます。

自動車と宿泊税

オーストリアで初めて車を登録する際は、二酸化炭素の排出量に応じた一回限りの税金を払います。その後は、出力と排出量に基づく月々の自動車税を保険料と一緒に払います。2025年4月1日からは電気自動車も出力と重量に基づいて課税され、大半の乗用車で年500ユーロ未満です。オーストリアの居住者は、持ち込んだ外国ナンバーの車に1か月しか乗れず、その後は登録が必要です。

ホテルは各州が定める宿泊税を徴収します。ウィーンでは2026年7月1日に宿泊料金の3.2%から5%に上がり、2027年7月1日から8%に上がる予定です。

オーストリアとロシアの租税条約は今も有効か、非居住者は何を払うか

2000年に署名されたオーストリアとロシアの二重課税防止条約は正式には終了していませんが、2023年12月7日以降ほとんど機能していません。ロシアが2023年8月8日の外交文書で停止し、オーストリアも同様に応じて、停止を連邦官報で公表しました。

停止されたのは第5〜22条と第24条、そして情報交換に関する第26条の一部です。これらは、給与、配当、利子、使用料、不動産、譲渡益にどちらの国が課税するかを定めるすべての規定です。二重課税の排除方法に関する条文は形式上残っていますが、課税権の配分がなければ効果はありません。

両国に所得があるロシアの方にとっての意味

• オーストリア企業からロシアの税務上の居住者に支払われる配当には、27.5%の満額が課税され、条約による還付は受けられません。
• ロシアに所得があるオーストリアの居住者は、そのすべてにオーストリアの税金を払います。条約のない国との二重課税回避に関する政令は、ロシアとベラルーシを対象としていません。
• ロシアの税金を考慮してもらうには、連邦税法第48条に基づき財務省に個別に申請するしかなく、判断は財務省の裁量です。

他の国との条約

財務省の一覧では、オーストリアの租税条約は90以上あります。旧ソ連諸国の大半との条約は通常どおり機能しています。

非居住者が払うもの

非居住者が課税されるのはオーストリア源泉所得のみです。オーストリアでの労働、オーストリアの不動産、恒久的施設を通じた事業、オーストリアからの配当と使用料です。0%の区分はほぼ役に立ちません。申告で税額を算定する際、2026年は非居住者の所得に11,077ユーロが加算されるためです（所得税法第102条）。

条約が適用される場合、過大な源泉税は税務署への申請で還付されます。

オーストリアの確定申告の期限と罰則

オーストリアで給与が一つだけの従業員は、雇用主がすでに税金を源泉徴収しているため、通常は申告不要です。ただし任意の従業員申告でお金が戻ることが多く、5年前までさかのぼって申告できます。それ以外の方、つまり個人事業主、賃貸収入や外国の所得がある方は毎年の申告が必要です。

申告は納税者ポータルを通じて行います。紙の申告書が認められるのは、前年の売上が55,000ユーロ以下の場合か、オンライン申告が技術的に不可能な場合だけです。

給与以外の所得が年730ユーロを超えた従業員は申告が必要です。例えばアパートの賃貸収入です。オーストリアの27.5%が源泉徴収されていない外国の証券会社や銀行からの所得も申告が必要です。申告期限は、理由を示してオンラインで申請すれば延長できます。

罰則と加算金

• 申告の遅れ：正当な理由がなければ、算定された税額の最大10%の遅延加算金。
• 納付の遅れ：2%の延滞加算金、3か月後にさらに1%、その3か月後にさらに1%。
• 故意の脱税：財政犯罪法により脱税額の最大2倍の罰金。大規模な場合は刑事裁判所で拘禁刑の可能性。

税務署は口座登録簿を通じてオーストリアの銀行口座を把握し、国家間の金融口座情報の自動交換により居住者の外国口座の情報も受け取ります。

移住する人にとってのオーストリアの税金

オーストリアは労働に重く、資本には中程度に課税します。月6,000ユーロの給与は3分の1以上が税金と保険料で消えますが、配当と株式の譲渡益は一律27.5%で、相続税も富裕税もありません。

オーストリアの税金が向いている人、向いていない人

• 向いている：子どものいる給与所得者（年14回の給与、13か月目と14か月目に6%、子1人あたり最大2,000ユーロの家族ボーナス）、株式や暗号資産のポートフォリオを持つ方（累進なしの27.5%）、子どもに資産を引き継ぎたい方（相続税なし）。
• 向いていない：年10万ユーロ以上の利益があるフリーランスと個人事業主（上の部分に48〜50%、さらに保険料）、ロシアに所得があるロシアの税務上の居住者（条約停止中）、外国人向けの特別制度を探している方。オーストリアにはスイスのような定額課税はありません。

オーストリアを離れる際の出国税

オーストリアを離れても、蓄積した資本への税金は消えません。国外に移住すると、株式、会社の持分、ファンド、暗号資産の含み益は実現したものとみなされ、出国日にすべて売却したかのように27.5%が課税されます。

EUまたは欧州経済領域の国に移る場合は、申請により実際の売却まで課税されません。2026年7月1日から、2026年予算措置法（2026年6月30日公布）により義務が加わりました。1年の猶予額が10万ユーロを超える場合、翌年12月31日までに資産を売却していないことを確認する必要があります。以前の猶予については、2026年12月31日までに一度確認が必要です。EUと欧州経済領域の外へ移る場合は、原則として直ちに納税します。

移住前にすべきこと

• 移住の年に税務上の居住地がどこになるかを決める。オーストリアでアパートを借りた時点で居住者になります。
• 株式、ファンド、暗号資産の取得価格と取得日の書類を集める。書類がないと、後にオーストリアで売却する際の税額計算が難しくなります。
• ロシアの国民と居住者は、ロシアの所得への二重課税を事前に計算する。
• 事業を予定している場合は、ご自身の利益の数字で個人事業と有限会社を比較する。

税金は判断材料の一部にすぎません。パスポートへの道は帰化によるオーストリア国籍と投資によるオーストリア国籍、国の概要はオーストリア：国籍、居住、税金、ビザ、他の国の税金は税金と税務上の居住者をご覧ください。複数の国に資産がある複雑なケースはMurblzの専門家が対応します。

よくある質問