サービス・信託と私的財団

オーストリアの私的財団

2026年10月23日更新

国の登録簿がある欧州連合の国の家族財団です。独立した理事会を選び、公証人と財団証書を作成し、2026年の税金を計算します。

オーストリアの私的財団は、1993年のオーストリア私的財団法に基づいて設立される法人です。設立者は、財団証書に定めた目的のために財団へ資産を移します。家族の支援、遺産の管理、家族の会社の持分の保有です。国の登録簿がある欧州連合の国の財団で、オフショアではなく欧州の法の枠組みに資産を置きたい方が選びます。

以下では、財団に拠出すべき資産の額、理事になれる人、財団の設立方法、2026年からの税金、財団が却下される理由を説明します。

資産と設立

設立者は、2026年10月6日の欧州中央銀行のレートで$78,700、70,000ユーロ以上の価値の資産を財団に拠出しなければなりません。財団は公証人が作成する財団証書によって設立されます。法人になるのはオーストリアの商業登記簿に記載されたときで、申請は最初の理事会が行います。

受益者は財団証書で指定します。指定がなければ、設立者が任命した機関が、それもなければ理事会が受益者を決めます。

財団を運営する人

• 理事会。少なくとも3人で、そのうち2人は欧州連合か欧州経済領域の国に通常住んでいなければなりません。
• 理事の対象外の人。受益者、その配偶者やパートナー、直系の親族と傍系3親等までの親族、そしてすべての法人です。受益者の利益を代表する人にも同じ制限が適用されます。
• 設立者。設立者は、証書の変更や受益者の指定などの権利を証書で留保できます。ただし家族が理事会を通じて財団を直接運営することは認められないため、独立した理事が必要です。

これがオフショアの財団との大きな違いです。オーストリアの財団の理事会は法律上受益者から独立しているので、理事は特に慎重に選びます。

2026年からの税金

2025年の予算付随法は、私的財団への課税を引き上げました。

中間税は財団が受益者に分配すると軽減されるので、全体の負担は所得をどう分配するかによって決まります。政府の試算では、この引き上げの対象は約2,800の財団です。ほかの国に住む受益者の税金は、その国のルールと二重課税防止条約に従って別に判断されます。

財団の設立方法

1. 目的の確認。目的、受益者、設立者の権利、そして家族の居住国での税金を整理します。
2. 理事会。独立した3人の理事を選び、そのうち2人は欧州連合か欧州経済領域の居住者です。
3. 財団証書。目的、分配のルール、設立者の権利を定め、公証人が証書を作成します。
4. 資産と登記。$78,700、70,000ユーロ以上の資産を移し、理事会が商業登記簿に申請します。
5. 口座と報告。口座を開き、財団の記帳と税務の報告を整えます。

財団の設立に必要な書類

• 設立者と受益者のパスポートと住所の証明
• 財団に移す資金と資産の出所に関する書類
• 公正証書としての財団証書：資産、目的、受益者またはそれを任命する機関、名称、所在地、財団を設立する期間
• 家族が分配の詳細を開示したくない場合の補足証書：商業登記簿には提出されません
• 最初の理事の同意書と署名見本
• 財団のお金が払い込まれたことの銀行の確認書と、現物の資産を拠出する場合は設立監査の報告書

財団の監査人は裁判所が任命し、毎年決算と理事会の仕事を確認します。設立者、受益者、理事は実質的支配者の登録簿に記載されます。

期間を順に

最初の申請で財団を認めてもらうには

• 法律が禁じているのに、受益者やその親族、会社を理事に提案している
• 欧州連合か欧州経済領域に住む理事が2人未満である
• 拠出する資産が$78,700、70,000ユーロ未満である
• 設立者の資金の出所が確認できず、銀行が財団を受け入れない

オーストリアの財団とリヒテンシュタインの財団

オーストリアの財団には多くの資産と独立した理事会が必要で、2026年からは税金も高くなります。リヒテンシュタインの私的財団は$37,000からの資本と2人の評議会で設立でき、優遇の地位があれば最低税額だけを払います。ただしオーストリアの財団は欧州連合の中にあり、それを重視する家族や銀行もあります。

オーストリアの財団が合う方と合わない方

オーストリアの私的財団を選ぶのは、オーストリアとドイツに事業や不動産を持つ家族と、私的財団について詳しい法律がある欧州連合の法域を重視する方です。財団は家族の会社が相続人の間で分割されるのを防ぎ、何十年も先までの分配のルールを定めるのに役立ちます。

財団が向いているのは大きな資産です。最低資産は$78,700、70,000ユーロで、3人の理事会と監査には毎年費用がかかります。また、財団と受益者は当局が閲覧できるオーストリアの登録簿に記載されるので、匿名性は対象外です。

特定の国籍に関するルール

オーストリアの法律では、設立者と受益者はどの国籍でも同じ扱いですが、オーストリアはロシアとベラルーシに対する欧州連合の制裁を適用しています。設立者や受益者がこれらの国の国民や居住者である場合、設立文書を作成する前に、新しい財団への参加が制裁のルールに照らして確認されます。それぞれの設立者と受益者の国籍と居住許可が重要です。制裁リストに載っている人は参加の対象外です。あなたの家族に関係するなら、専門家にご相談ください。

設立者と受益者の国の税金

設立者が分配に影響を与える権利や受益者を変える権利を保っていると、被支配外国会社のルールがある国の税務当局は、設立者が財団を支配しているとみなし、財団の利益を設立者の所得として課税することがあります。財団からの分配は、受取人の税務上の居住国で、その国とオーストリアの二重課税防止条約に従って課税されます。届け出と報告は被支配外国会社のページで準備します。

財団に入れる資産

オーストリアの財団に入るのは、家族の会社の持分、オーストリアの不動産、金融資産が多くなっています。移転には財団への資産移転に対するオーストリアの税金がかかるので、その額は書類に署名する前に計算し、不動産については取得税と登記の税金を別に考えます。

費用と期間

設立文書は公証人が作成し、財団は商業登記簿に記載されて成立します。準備には通常数週間かかります。理事会、分配のルール、資産の出所の確認を調整する必要があるからです。

私たちが行うこと

目的と家族の税金を確認し、独立した理事会を選び、公証人と財団証書を作成し、登記を担当し、口座を開き、報告を整えます。費用は資産と財団証書によって決まり、チャットで担当者が計算します。

業務に含まれるもの

• 財団の設立と維持

よくある質問