2026年奥地利税收指南：工资和个人所得税

2026年奥地利税率一览

奥地利对高收入者征税之重，几乎超过所有邻国：年收入100万欧元以上部分适用的55%最高税率已延长至2029年。但每年最初的13,539欧元收入免税，第13和第14个月工资按6%的优惠税率征税，而且根本没有遗产税、赠与税和财富税。

税收由联邦财政部通过全国统一的税务局管理。本页所有金额均以欧元计。

对从俄罗斯移居过来的人来说，最大的问题不是税率。自2023年12月7日起，奥地利与俄罗斯的避免双重征税协定实际上已停止运作：俄罗斯单方面暂停执行，奥地利也对等作出回应。

2025年和2026年有哪些变化

谁会成为奥地利税务居民

在奥地利，不是住满183天才成为税务居民：只要在当地有住所，从第一天起就是。《1988年所得税法》第1条规定，在奥地利有住所或惯常居所的人都是居民。居民就全球收入纳税，非居民只就奥地利收入纳税。

陷阱在于家人搬来之前就在维也纳租下公寓：仅仅有可能在那里居住，就已经构成住所。地址登记本身并不决定税务居民身份，但税务局会把它视为有力的指标。

如果同时在奥地利和另一个国家成为居民，由避免双重征税协定来解决：通常是永久住所、家庭和生活重心所在的国家胜出。目前在与俄罗斯之间，这一机制几乎帮不上忙，见税收协定一节。

183天规则在不同国家如何运作、为什么单靠它不够，见税务居民身份和183天规则。关于移居本身，见奥地利投资居留和奥地利创业居留许可。

奥地利税务居民规则：如何成为居民，如何计算天数

在奥地利，让您成为居民的是公寓，而不是日历。一处随时可用的住所，从第一天起就带来全面纳税义务。没有住所时，门槛是连续停留超过6个月，届时身份会追溯到您抵达的那一天。

居民就全球收入缴纳0-55%的累进个人所得税，非居民只就奥地利收入纳税。在税务局眼里，在维也纳租了一年的公寓比护照上的入境章更有分量：钥匙比签证更重要。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：离开后保留的公寓会让您继续是居民，奥地利还会对新居住国已经征过税的收入征税。Murblz 的协助能消除这些风险：我们核查住所和天数，安排退出居民身份，并取得税务居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年奥地利个人所得税税率是多少

奥地利个人所得税实行七级累进，年收入从约36,500欧元起，每多一欧元就按40%征税。相比之下，邻国捷克最高税率为23%，而德国对高收入者征收45%外加团结附加税。

税级每年按通胀上调，避免加薪被税级攀升吃掉。2026年只上调了1.7333%，相当于2.6%通胀率的三分之二，所以税负略有上升。

每档税率只适用于落在该税级内的那部分收入。50,000欧元的收入并不是全部按40%征税：只有超过36,458欧元的部分才是。

哪些项目可以减税

奥地利的主要优惠不是从收入中扣除，而是直接从税额中抵减。2026年的金额由政府企业服务门户网站公布。

家庭奖励是价值最高的优惠：有两个18岁以下子女的，每年税额减少4,000欧元。它不能超过税额本身，所以低收入家庭享受不到全额。

第13和第14个月工资以及资本收入

奥地利几乎所有雇员每年领14份工资：夏季和圣诞节各发一份，这由覆盖几乎整个劳动力市场的行业集体协议规定。这两笔工资每年最初的620欧元免税，普通工资水平下其余部分按6%征税。

股息、利息以及股票和加密资产的收益不进入累进税率表，按27.5%的单一税率征税（银行存款利息25%）。如果按累进税率计算更低，可以申请把资本收入改按累进税率征税。

自2026年起，每月前15个小时加班的加班补贴在170欧元以内免税；2024-2025年的上限是18个小时200欧元。2026年7月至12月间雇主发放的最高500欧元奖金也免税。

在奥地利工资要扣多少税：社保和计算示例

月薪税前4,000欧元的雇员，在奥地利到手约2,725欧元，所以还没花钱，差不多三分之一就交给了国家。这些扣款中一半以上不是税，而是社保：月薪6,930欧元上限以内每份工资的18.07%。

雇员和雇主各缴什么

低收入雇员的失业保险缴款会降低：月薪2,225欧元以内为零，2,427欧元以内为1%，2,630欧元以内为2%。第13和第14个月工资，雇员缴17.07%，雇主缴20.48%，这两笔工资每年的上限为13,860欧元。

计算示例：月薪4,000欧元

示例：维也纳一名没有子女的雇员，每年14次发薪，每次4,000欧元，2026年。

1. 普通工资的社保：4,000 × 18.07% = 722.80欧元。
2. 年应税基数：（4,000 - 722.80） × 12 = 39,326.40欧元，减去132欧元的标准扣除 = 39,194.40欧元。
3. 按税率表计算的税额：8,453欧元的20% + 14,466欧元的30% + 2,736.40欧元的40% = 7,124.96欧元。
4. 减去496欧元的雇员税收抵免：每年6,628.96欧元，即每月552.41欧元。
5. 每个普通月份的到手工资：4,000 - 722.80 - 552.41 = 2,724.79欧元。
6. 第13和第14个月工资：8,000欧元，社保17.07% = 1,365.60欧元，超过620欧元部分按6%征税 = 360.86欧元。每份到手3,136.77欧元。

以上计算做了简化：没有计入教会税、通勤补贴，以及在纳税申报中申请的扣除。有一个18岁以下子女的，月薪4,000欧元时，家庭奖励每月可使到手工资增加约167欧元。

同一名雇员给雇主带来的成本比合同上的数字更高。在维也纳，雇主要在普通工资的税前金额之外再缴约29.6%，第13和第14个月工资再缴约29.1%。月薪4,000欧元时，雇员的全部成本每年约72,500欧元。

奥地利的企业所得税和股息税

奥地利企业所得税为23%，以股息形式分配给股东的利润，总税负约44%。这低于48-55%的最高个人所得税率，所以在高收入水平上，通过有限责任公司经营通常比个体经营更划算。

税率下调过两次：2022年前为25%，2023年为24%，自2024年起为23%。无论利润是否分配，都适用同一个税率。

计算示例：一家有限责任公司赚了100,000欧元利润。企业所得税23,000欧元，剩下77,000欧元。如果全部作为股息分配，公司代扣27.5%，即21,175欧元。股东到手55,825欧元，总税负44.2%。

相比之下，个体经营者赚到同样的100,000欧元利润，要进入个人所得税税率表，最高一档按48%征税，另外还有最高26.83%的自雇人士缴款。但有限责任公司也有自己的成本：复式记账、向商业登记处提交年度财务报表，以及即使亏损年度也要缴的最低税。

自2024年起，初创企业还可以使用灵活公司这种形式，可发行无表决权的员工股份；其税务待遇与有限责任公司完全相同。

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奥地利增值税是多少，营业额多少起要缴

奥地利标准增值税率为20%，但自2026年7月1日起，该国有了一档新的最低税率：牛奶、黄油、鸡蛋、面包、大米、意大利面、小麦粉、多种蔬菜和部分水果按4.9%征税。议会于2026年5月通过了这项减税；这些食品此前按10%征税。

4.9%的税率只适用于原样出售的这些食品。用它们做的三明治或即食餐仍按原税率征税，餐厅和餐饮业也没有降税。

营业额多少起要缴增值税

自2025年起，年营业额不超过55,000欧元的小企业免征增值税（小企业制度）。此前的门槛是不含增值税35,000欧元。这样的企业不向客户收取增值税，但自己采购时的增值税也不能抵扣。

如果一年内超出门槛不超过10%，企业可以免税到当年年底，从下一年起失去这一制度。如果超出10%以上，增值税立即适用，从突破上限的那笔交易开始。

增值税纳税人须在申报期结束后第二个月的15日前提交增值税预申报。上一年营业额超过100,000欧元的，申报期为一个月，否则为一个季度。增值税年度申报与个人所得税申报的期限相同。

奥地利的个体经营者、自由职业者和外派人员要缴什么

奥地利对个体经营者、自由职业者或信息技术行业没有专门的税种：个体企业主的收入与工资一样，进入0-55%的同一税率表。唯一的优惠是简易记账，可以不凭票据把一部分营业额作为费用扣除。在外国人中，只有外派员工、科学家和研究人员享有单独的优惠。

个体经营者和自由职业者的缴款

个体经营者和自由职业者按利润（而不是营业额）向自雇人士社会保险机构缴款。

缴款在计算个人所得税前从利润中扣除。头几年，自雇人士社保机构按最低基数预收，在纳税申报后按实际利润重新计算，所以效益好的一年，补缴款可能一次性寄来。

小企业的简易记账

年营业额不超过55,000欧元的个体经营者，可以不收集票据，按固定比例扣除费用：营业额的45%，上限24,750欧元；服务类企业为20%，上限11,000欧元。自雇人士社保缴款在固定扣除之外另行扣除。

每个个体经营者都享有利润免税额：33,000欧元以内利润的15%，即每年最高4,950欧元，无需投资。超过这一金额的利润，只有把钱投资于设备或特定证券时才能享受免税额。

外派人员、科学家和数字游民

住在奥地利、为外国客户工作的自由职业者，无论客户在哪里，都要就全部收入缴纳奥地利个人所得税和自雇人士社保缴款。外国公司的远程雇员同样会成为税务居民，雇主也可能在奥地利产生社保义务。

公司创始人有一条单独的途径：奥地利创业居留许可（面向初创企业创始人的红白红卡）。持这种许可适用普通税制，没有初创企业优惠税率。

奥地利的房地产、遗产、加密资产和汽车税

在奥地利买公寓，价格之外立刻要多付至少4.6%：3.5%的转让税和1.1%的土地登记费。自2024年4月起免除自住房购房者登记费的优惠已经结束：申请截至2026年6月30日。

主要住所如果从购买到出售连续居住至少两年，或在过去十年中至少居住五年，出售时免税。投资用公寓出售时，按售价与买价之差征收30%的税。

自2025年7月1日起，2024年后改划用途土地的收益加征30%。例如：一块地从农地改为建设用地，收益200,000欧元，按260,000欧元征税。

公寓租金收入进入累进个人所得税税率表。住宅租金适用10%的增值税，但年营业额不超过55,000欧元的房东免征。

遗产、赠与和基金会

自2008年8月起，奥地利没有遗产税和赠与税。但大额赠与必须申报：亲属之间一年内超过50,000欧元、非亲属之间五年内超过15,000欧元的赠与，须在三个月内申报。不申报的罚款最高为价值的10%。向私人基金会转移资产按2.5%征税。

股票、基金和加密资产

股票、债券、基金和加密资产的收益按27.5%征税。自2022年3月1日起，加密资产按证券对待；这一规则适用于2021年2月28日之后购买的币。更早购买的币适用旧规则，持有满一年后出售免税。一种加密货币换成另一种不产生纳税义务；换成欧元或用于支付购物时才产生纳税义务。

汽车和旅游税

汽车在奥地利首次登记时，须缴纳一次性的标准油耗税，税率取决于二氧化碳排放量。之后，每月随保险费缴纳汽车税，按发动机功率和排放量计算。自2025年4月1日起，电动车也要缴纳，按功率和重量计算，大多数乘用车每年不到500欧元。奥地利居民把挂外国牌照的汽车开进来后，只能使用一个月，之后必须在当地登记。

酒店会收取由各联邦州规定的旅游税。维也纳的旅游税于2026年7月1日从住宿价格的3.2%提高到5%，并计划从2027年7月1日起提高到8%。

奥地利与俄罗斯的税收协定是否仍然适用，非居民缴什么税

奥地利与俄罗斯于2000年签订的避免双重征税协定并未正式终止，但自2023年12月7日起几乎不再发挥作用。俄罗斯以2023年8月8日的外交照会暂停执行协定，奥地利对等回应，并在联邦法律公报上公布了暂停执行。

第5-22条和第24条，以及第26条关于信息交换的部分内容暂停执行。这些正是规定哪国对工资、股息、利息、特许权使用费、房地产和资本利得征税的全部条款。关于消除双重征税方法的条款形式上仍然有效，但没有征税权分配，它起不了任何作用。

这对在两国都有收入的俄罗斯人意味着什么

• 奥地利公司向俄罗斯税务居民支付的股息按27.5%的全额税率征税；无法依据协定退还任何部分。
• 有来自俄罗斯收入的奥地利居民，要就全部收入缴纳奥地利税。关于与无协定国家避免双重征税的条例（联邦法律公报第二部分2002年第474号）不适用于俄罗斯和白俄罗斯。
• 俄罗斯已缴税款只能通过依据《联邦税务通则》第48条向财政部单独申请来考虑。是否批准由财政部酌情决定。

与其他国家的税收协定

财政部的清单显示，奥地利签有90多项税收协定。与大多数前苏联国家的协定正常运作。

非居民缴什么税

非居民只就奥地利收入纳税：在奥地利工作的收入、奥地利房地产的收入、通过常设机构经营的收入，以及来自奥地利的股息和特许权使用费。零税率档几乎帮不上忙：2026年按申报计税时，非居民的收入要加上11,077欧元（《所得税法》第102条）。

适用税收协定时，多扣的预提税可以向税务局申请退还。

在奥地利什么时候报税，有哪些罚款

在奥地利只有一份工资的雇员通常不需要报税：雇主已经代扣了税款。但自愿提交的雇员年度结算往往能退回钱，而且可以追溯到五年前。其他所有情况——个体经营者、租金收入、境外收入——都须每年报税。

纳税申报通过纳税人门户网站提交。只有上一年营业额不超过55,000欧元，或技术上无法在线提交时，才允许使用纸质表格。

雇员除工资外，当年其他收入超过730欧元的（例如出租公寓的收入），必须报税。来自外国券商或银行、未被代扣奥地利27.5%税款的收入，也必须申报。申报期限可以通过纳税人门户网站提出有理由的申请予以延长。

罚款和附加费

• 逾期申报：如果延误理由不被接受，加收最高为核定税额10%的逾期申报附加费。
• 逾期缴税：加收2%的滞纳附加费，三个月后再加1%，再过三个月再加1%。
• 故意逃税：依据《财政犯罪法》处以最高为逃税额两倍的罚款；数额巨大的，由刑事法院审理，可能被判监禁。

税务局通过账户登记系统可以看到在奥地利银行的账户，并通过各国之间的金融信息自动交换，获得居民境外账户的数据。

奥地利税收对移居者意味着什么

奥地利对劳动收入征税重，对资本收入征税适中。月薪6,000欧元，三分之一以上要交税和缴款，而股息和股票收益按27.5%的单一税率征税，没有遗产税和财富税。

奥地利税制适合谁，不适合谁

• 适合：有子女的雇员（14份工资，第13和第14个月工资按6%征税，每个孩子最高2,000欧元的家庭奖励），持有股票和加密资产组合的人（27.5%，不累进），打算把资产传给子女的人（没有遗产税）。
• 不太适合：年利润100,000欧元及以上的自由职业者和个体经营者（最高一档按48-50%征税，另加自雇人士社保缴款），有来自俄罗斯收入的俄罗斯税务居民（协定暂停执行），寻找外国人专属制度的人：奥地利没有像瑞士那样的定额征税。

离开奥地利时的离境税

离开奥地利并不能抹掉对累积资本的征税。迁往国外时，股票、公司股权、基金和加密资产的未实现收益视同已实现，按27.5%征税，就像在离境当天全部卖出一样。

迁往欧盟或欧洲经济区国家的，经申请，税款在实际出售之前不予核定。自2026年7月1日起，《2026年预算措施法》（2026年6月30日公布）增加了一项义务：如果某一年递延的收入超过100,000欧元，您必须在次年12月31日前确认资产尚未出售。对于更早的递延，须在2026年12月31日前一次性确认。迁往欧盟和欧洲经济区以外的，税款原则上须立即缴纳。

移居前要做什么

• 确定移居当年的税务居民身份在哪里：在奥地利租下公寓就已经让您成为居民。
• 收集股票、基金和加密资产的买价和购买日期的文件：没有这些文件，日后在奥地利出售时的税款更难计算。
• 对俄罗斯公民和居民：提前算清俄罗斯收入的双重征税问题。
• 如果计划经营企业：用您自己的利润数字比较个体经营和有限责任公司。

税收只是决策的一部分。取得护照的途径见通过入籍取得奥地利国籍和奥地利投资入籍，国家概况见奥地利：国籍、居留、税务和签证，其他国家的税收见税务和税务居民身份。资产分布在多个国家的复杂情况，由Murblz专家处理。

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