2026年外国人在瑞士的税收

2026年在瑞士要缴哪些税

瑞士居民同时向三级政府缴纳所得税：联邦、州（26个成员州之一）和市镇。只有一份纳税申报表，而联邦部分很少是大头：大部分税款归州和市镇。

联邦税和社保缴费全国统一；其余一切取决于住址。所以表中给出的是区间，而不是单一数字。

纳税年度为日历年。联邦税率统一，而州和市镇每年各自设定税率乘数（即对州税表计算出的基本税额适用的百分比）。所以同一州内相邻的城镇对同样的收入征税可能不同。

2026年有哪些变化

联邦级距和扣除额仅按通胀调整了0.1%，所以金额几乎没变。自2026年起，第三支柱3a账户（享受税前扣除的自愿养老账户）允许补缴错过年份的缴费，从2025年开始。

更大的改革已获批准，但要晚些生效。2026年3月8日，约54%的选民支持对已婚夫妇分别征税；各州最迟须在2032年1月1日前完成转换。2026年11月29日，全国将就自2028年起将增值税提高到8.5%以及一项要求联邦对已婚夫妇平等征税的公民倡议进行投票。

瑞士各州税收：哪里税最低

2026年瑞士最低的所得税最高税率是楚格州的21.9%；最高的是日内瓦州的43.24%。数字按2026年各州税表计算，假设为住在州首府、不缴教会税的单身纳税人，并已计入11.5%的联邦税。

差距接近二比一，而且不只是百万富翁的问题。州设定税表，市镇再加上自己的乘数，所以即使在同一个州内，税额也会相差数十个百分点。

税率来源：2026年各州和联邦税表。全国平均最高税率为33.04%，平均企业所得税率为14.43%。沙夫豪森州和外阿彭策尔州也已取消包干征税。

如何解读这张表

最高税率是对极高收入最后一个法郎征收的税，而不是平均税率。年薪100,000-150,000瑞士法郎时，各州的实际税负都低得多，但排名不变：瑞士中部（楚格、施维茨、下瓦尔登、上瓦尔登）比法语区西部和伯尔尼便宜。

低税要用住房来付账。楚格和施维茨的租金和房价位居全国最高之列，平均工资下省下的税可能都被房租吃掉。真正重要的是全年总额：税加住房加医疗保险。

在州之间搬迁

全年由纳税人12月31日居住的州征税。12月从日内瓦搬到楚格，形式上改变了全年的税，但税务局会核查实际生活在哪里：家人、子女的学校、主要住所。只登记不真正搬家，直接导致重新核定税款。

2026年提契诺州和阿尔高州对个人的减税幅度最大，苏黎世州把乘数从98%降至95%，而汝拉州和纳沙泰尔州略微加税。

瑞士与德国、意大利或阿联酋相比：哪里税更低

按最高税率计算，楚格的所得税不到德国的一半：21.9%对45%。即使是最贵的日内瓦州（43.24%），也低于奥地利和德国，而在企业所得税上，瑞士每个州都胜过其欧盟邻国。

所得税和企业所得税最高税率依据各国2026年税法。塞浦路斯在2026年把企业所得税率从12.5%提高到15%，意大利自2026年1月1日起把新居民的固定税额从200,000欧元提高到300,000欧元。

表中没有显示的

没有上限的缴费。瑞士的养老保险缴费适用于全部工资，没有上限。德国的养老金缴费到上限就停止，所以年薪几十万时，瑞士制度会收回部分税收优势。

财富税。瑞士各州每年对净资产征税，包括银行账户、证券和加密资产。德国和奥地利目前不对个人征收财富税。对有资本但收入不高的人来说，这可能抵消低所得税率的好处。

资本利得。另一方面，私人投资者在瑞士的股票、股份或加密资产收益不缴税，而德国、奥地利和意大利要拿走利润的25-27.5%。

更多关于邻国的信息：德国税收、意大利投资居留、阿联酋税收和欧洲税收比较。

外国人何时成为瑞士税务居民

瑞士税务居民身份远在常见的183天之前就开始了：有工作30天、没有工作90天就够了。《联邦直接税法》第3条规定了无限纳税义务的两个依据，满足其中一个即可。

居民就全球收入和财富纳税。例外是境外房产和境外常设机构：瑞士不对其征税，但在确定税率时予以考虑（累进免税法）。非居民只就瑞士来源的项目纳税。

抵达和离开的年份

纳税义务从抵达之日开始。不满一年的经常性收入会折算成全年来确定税率，所以秋天搬来并不会自动带来低税率。离开时要在市镇注销，并申报不满一年的部分。

同时是两个国家的居民

如果在另一个国家也保持税务居民身份，避免双重征税协定通过一系列判定标准解决冲突：永久住所、主要生活利益中心、惯常居所、国籍。俄罗斯公民还要遵守俄罗斯12个月内183天的规则，详见我们的文章税务居民身份和183天规则。

居留许可本身不产生税务居民身份，但凭瑞士居留许可搬家，几乎总意味着从第一天起成为瑞士税务居民。

瑞士税务居民规则：停留多少天会成为居民

瑞士认定居民的速度几乎比欧洲任何地方都快：有工作30天、没有工作90天就够了。短期出行不中断计数。这就是《联邦直接税法》第3条的运作方式。

以长期居留的意图搬来，从第一天起就是居民，不需要计算天数。居民就全球收入缴纳联邦、州和市镇税，非居民只就瑞士收入纳税。最高税率取决于州：从楚格的21.9%到日内瓦的43.2%。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：在滑雪胜地度过一个漫长的冬天，悄悄就变成了税务居民身份，州会对您的全球收入征税。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数、比较各州、办理搬迁并确认居民身份。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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瑞士个人所得税率是多少

对平均收入来说，瑞士联邦所得税几乎是象征性的：应税收入100,000瑞士法郎的单身纳税人向联邦缴纳2,684瑞士法郎，即2.7%。大头由州和市镇加上，正是它们决定了瑞士是便宜还是昂贵。

所有收入都放进一份申报表：工资、经营利润、养老金、股息、利息、租金。费用和扣除从总额中减去，各级政府再对余额适用各自的累进税表。

2026年联邦税表

单身纳税人收入超过15,200瑞士法郎的部分从0.77%开始征税，最高边际税率为13.2%。应税收入超过793,900瑞士法郎后，全部收入按11.5%的单一税率征税。已婚夫妇以及与子女同住的父母适用较温和的税表：29,700瑞士法郎以内不征税，941,300瑞士法郎起按11.5%单一税率，每个孩子还可再从最终税额中减去263瑞士法郎。

金额依据瑞士联邦税务局2026年官方税表，未扣除子女减免。

州和市镇

每个州通过一份基本税表，然后州和市镇用各自的税率乘以计算结果。苏黎世州的基本税率最高为13%，2026年州乘数为95%，苏黎世市适用119%，州内其他市镇明显更低或更高。日内瓦州设定累进税表，市镇附加税为州税的25%至51%。

公认教会（天主教、新教）的成员还要缴纳教会税。已退出或从未加入的人不缴。

2026年的主要扣除

夫妻双方都工作时，联邦层面可扣除较低收入的50%，最少8,600瑞士法郎，最多14,100瑞士法郎。雇员缴纳的养老保险、失业保险和养老基金缴费可全额扣除。

自愿向第二支柱（强制性职业养老基金）补缴也能减少应税收入。但如果补缴后三年内一次性提取养老金资本，扣除可能被撤销。贷款利息可扣除至投资收入加50,000瑞士法郎，超过收入5%的医疗费用可扣除，向公认慈善机构的捐赠最高可扣除收入的20%。

第二支柱和第三支柱3a的养老金资本与其他收入分开征税，联邦层面按普通税表的五分之一征收。

瑞士工资要扣多少税，还剩多少

在苏黎世市年薪120,000瑞士法郎，到手约90,000瑞士法郎（计算示例见下文）：税款约占13%，社保缴费几乎再占12%。对平均工资来说，缴费比联邦税更重，所以两者必须合在一起算。

来自同一雇主的年薪超过22,680瑞士法郎时，第二支柱（职业养老金）是强制性的。最低投保工资是90,720瑞士法郎以内的工资减去26,460瑞士法郎的协调扣除额。储蓄贷记比例随年龄上升：25-34岁7%，35-44岁10%，45-54岁15%，55岁起18%。联邦社会保险局已确认2026年的这些门槛。

医疗保险是强制的，但不从工资中扣除：每个成年人直接向保险公司缴费，这是家庭预算中最大的开支之一。

计算示例：苏黎世市120,000瑞士法郎

35岁单身雇员，无子女，不缴教会税，不考虑财富。养老基金和意外保险缴费为假设值，因为每个雇主的方案不同。税款按2026年税表和定额扣除计算。

税款约占税前工资的13.3%，连同缴费约占24.9%。向第三支柱3a缴满7,258瑞士法郎，可使本例中的税款减少约1,900瑞士法郎。在楚格或施维茨，同样工资的税明显更低；在日内瓦和洛桑则更高。

此外，雇主还要缴纳自己的5.3%和1.1%、向养老基金至少缴纳与雇员相同的金额、家庭补贴缴费和职业意外保险。这样一名雇员给公司带来的总成本超过132,000瑞士法郎。

具体市镇的数字可以用联邦税务局的官方税务计算器核对。

自雇人士和无业者

自雇人士自己缴纳全部养老、残疾和收入补偿保险费：2026年收入60,500瑞士法郎起为收入的10%。低于这一数额适用递减费率，下限为10,100瑞士法郎，最低缴费每年530瑞士法郎，另加补偿基金的管理费。自雇人士没有失业保险，第二支柱是自愿的，但最高可将收入的20%（上限36,288瑞士法郎）存入第三支柱3a。

未到退休年龄、没有收入活动的人，例如专家的配偶或靠投资生活的人，也要缴纳养老保险：根据财富和养老金收入，每年530至26,500瑞士法郎。

什么是瑞士包干征税，谁符合条件

瑞士约有3,500名富裕外国人不按收入纳税，而是按生活开支纳税，而且不必向税务局披露其全球收入和资产。这就是包干征税，也称按开支征税。法律依据是《联邦直接税法》第14条。

包干纳税人的数量在下降。据州财政局长会议的数据，2012年为5,634人，2018年为4,557人，2022年为3,478人。但来自他们的税收反而增加了，因为最低税基提高了。2014年11月30日的全民公投中，瑞士选民以59.2%的反对票拒绝在全国范围内取消这一制度。

谁可以使用包干征税

税基如何确定，要花多少钱

税基是纳税人及其家庭在全球的年度生活开支。它不得低于以下各项中的最高者：2026年联邦层面435,000瑞士法郎（约460,000欧元）；年租金的七倍，或在瑞士自有住房的租赁价值。对税基适用普通的州和市镇税表，结果通常通过州的预先税务裁定确认。

这一制度下的年税额可能低于100,000瑞士法郎，但结果很大程度上取决于州、住房和纳税人的情况。作为比较，意大利的新居民自2026年起仅就外国收入每年固定缴纳300,000欧元。

居留许可才是真正的门槛

这一税收制度并不赋予在瑞士生活的权利。欧盟和欧洲自由贸易联盟的公民只需证明有足够资金和医疗保险。对其他所有人，包括俄罗斯、乌克兰和哈萨克斯坦公民，就更难了。

55岁以上，与瑞士有个人联系、在瑞士和国外都不从事有收入的活动、有足够资金和保险，即可获得许可。55岁以下，只有在州认为此次迁入对其公共财政很重要时才行。实践中这一般要求每年总税额至少200,000瑞士法郎，视州而定。许可详情见我们的瑞士投资居留页面。

当全球收入是生活开支的许多倍时，包干征税才划算。如果收入接近435,000瑞士法郎的税基，在低税州按普通方式纳税可能更便宜，两种方案都应计算。

2026年瑞士增值税率是多少，游客如何退税

2026年瑞士增值税为8.1%，是欧洲最低的税率之一：德国19%，奥地利20%，意大利22%。该税率自2024年1月1日起适用，列支敦士登属于瑞士增值税区，税率相同。

增值税可能自2028年起提高

2026年6月19日，议会批准将标准税率从8.1%提高到8.5%，住宿税率从3.8%提高到4.0%，用于资助第十三个月养老金。2.6%的优惠税率不变。由于这是宪法修正案，选民和各州将在2026年11月29日的强制性公投中作出决定。如获批准，新税率计划于2028年实施。

谁必须登记

任何公司或个体经营者，一旦全球应税供应营业额达到每年100,000瑞士法郎，即须纳税。因此，全球营业额达到这一数额的外国公司，从向瑞士供应的第一个法郎起就要缴纳增值税。外国邮购卖家寄往瑞士的低价值包裹每年达到100,000瑞士法郎时须登记，自2025年起电子平台被视为通过其销售的商品的供应方，自行缴纳增值税。低于门槛也可以自愿登记。

未登记的企业每年从外国供应商购买的服务超过10,000瑞士法郎时，必须按反向征收自行申报增值税。

申报和简化

申报和缴纳通常按季度进行，在季度结束后60天内。自2025年起，营业额不超过5,005,000瑞士法郎的企业可以改为年度申报加分期缴纳。小企业可以使用净税率（按营业额固定比例计税，而不是抵扣进项增值税），简化记账。

游客增值税退税

在瑞士没有住所的买家，将商品带出瑞士时可以免缴瑞士增值税。联邦税务局的条件：

按8.1%计算退税额不大，运营商还要收取佣金。海关只在有人值守的口岸、在办公时间内盖章，所以在机场要留出时间。

瑞士公司缴纳多少企业所得税

2026年卢塞恩的公司按利润的11.66%纳税；伯尔尼的公司为20.54%。联邦部分对所有人都是8.5%，但按税后利润计算，因为税款本身可以扣除。按税前利润算约为7.8%，其余由州和市镇加上。

来自子公司的股息因参股减免几乎免税，适用于持股至少10%或价值至少100万瑞士法郎的股份。亏损目前可以向后结转7年；不能向前结转。

结转期限正在延长。2025年12月，议会将2020年起亏损的结转期延长到10年，公投期限于2026年4月17日届满，无人提出异议。政府将确定生效日期，最迟不晚于2028年1月1日。

税制改革后的激励措施

自2020年的改革（《联邦税制改革和养老保险融资法》）以来，各州提供专利盒制度，专利收入最高可减免90%；研发超额扣除最高为成本的150%；新公司最长10年的免税期。营业额7.5亿欧元或以上的大型跨国集团自2024年起缴纳瑞士国内最低补足税，补足到15%；自2025年起适用收入纳入规则，母公司为低税子公司缴纳补足税。

全球最低税正在改变竞争格局。日内瓦已经提高了利润税，沃州和沙夫豪森引入了累进税率，巴塞尔城市在2026年把利润超过5,000万瑞士法郎部分的税率从13.04%提高到14.53%，格劳宾登、楚格和卢塞恩正在准备以税收抵免和补贴取代低税率。

所有者如何把钱取出来

瑞士公司的股息要缴35%的预提税。申报股息的瑞士居民可以退回或抵免这35%。持股10%或以上的所有者，股息只部分征税（联邦层面70%，各州至少50%），而工资要全额征税并另缴养老保险。

所以所有者自营公司中工资与股息的分配值得提前计算。税务局可以对明显偏低的工资加大额股息重新定性，养老保险基金也可以追缴缴费。出资储备的返还免缴预提税。

如何设立公司、需要哪些文件：在瑞士注册公司。

瑞士个体经营者、自雇人士和科技从业者的税收

瑞士没有简易税制，没有定额专利税，也没有针对数字游民的特别税。企业主与雇员按同一税表缴纳所得税，另加最高为收入10%的养老保险。

个体企业

个体企业主就经营利润按普通税率纳税，并与其他收入合并计算。营业额达到100,000瑞士法郎或以上时，须在商业登记册登记，一般也须登记增值税。

收入较高时，有限责任公司或股份公司往往更便宜：利润按11.66-20.54%征税，所有者自己决定多少作为工资、多少作为股息。缺点是记账成本、某些情况下的审计以及最低股本。

对欧盟和欧洲自由贸易联盟以外国家的公民来说，在瑞士取得自雇许可很难。移民问题通常比税收问题更重要，应从这里开始。

科技从业者、初创企业和股票期权

信息技术行业没有特别制度。员工股票期权通常在行权时征税，限制性股票单位（雇主按计划转给员工的股份）在归属、即所有权转移时征税。在归属期中途搬迁的，按在瑞士工作时间对应的部分征税。

在瑞士为外国雇主远程工作并不能使工资免税：居民须为此纳税，养老保险缴费按社会保障协定另行结算。

外派专家

被派往瑞士最长5年的高管和专家，可以扣除搬迁费用、保留原籍国住房期间的住房费用、子女私立学校学费和回国探亲的行程费用。这些优惠不适用于普通的本地合同。

瑞士的财富税、房产税、遗产税和加密资产税

财富税是瑞士给有资本者的最大意外：26个州每年都征收，通常为净资产的0.1%至1%。没有联邦财富税，但州财富税涵盖全球资产减去债务，包括银行账户、证券、加密资产、汽车和房地产。境外房地产和家庭用品除外。

住房和房产交易

选民于2025年9月28日批准取消估算租金，2026年4月1日联邦委员会将生效日期定为2029年1月1日。届时翻修费用将不再可扣除，抵押贷款利息扣除也将受限。2029年前适用旧规则。

住在国外的外国人购买瑞士住房受到《外国人购买不动产联邦法》的限制。更多信息见我们的瑞士房地产栏目。

遗产和赠与

没有联邦税；遗产税和赠与税由各州征收，施维茨州和上瓦尔登州除外。各州配偶均免税，大多数州直系后代免税。税率随亲属关系疏远而提高。2025年11月30日，选民以78.3%的反对票否决了对超过5,000万瑞士法郎的遗产和赠与征收50%联邦税的倡议。

资本利得和加密资产

私人持有的证券、股份和加密资产的收益免税，亏损也不能扣除。职业交易者例外。联邦税务局在以下条件全部满足时将投资组合所有者视为私人投资者：资产持有至少6个月、年交易额不超过投资组合价值的五倍、收益不到收入的一半，且不使用借款或衍生品进行投机。否则利润可能被视为经营收入，要缴税和养老保险。

加密资产按12月31日的价值缴纳财富税，联邦税务局公布年终汇率。质押、借贷和挖矿收入按所得征税。带着加密资产搬家的更多信息见我们的文章搬迁时的加密资产和税收。

汽车、狗和其他地方税

机动车税由各州确定，高速公路需要每年40瑞士法郎的通行证。进口汽车要缴4%的汽车税（自2024年起也适用于电动车）、关税和8.1%的增值税。几乎所有地方的养狗人都要缴纳年度狗税，金额由州或市镇确定。

外国人和非居民如何纳税：源泉扣缴

持标准居留许可、年收入不超过120,000瑞士法郎的外国人，通常根本不用填写纳税申报表：雇主从每份工资中代扣税款。这是工资的源泉扣缴税，不要与对股息和利息征收的35%联邦预提税混淆。

外国人的工资

源泉扣缴适用于持居留许可、短期许可和其他许可的外国人，定居许可除外，与瑞士公民或定居许可持有人结婚的人也除外。扣缴一次涵盖所有层级的税。

工资达到120,000瑞士法郎或以上时，年度结束后必须提交普通纳税申报。低于这一门槛，可以在次年3月31日前申请普通核定，但这一选择适用于以后所有年份，所以值得先算一算。家庭全球收入至少90%在瑞士纳税的非居民，可以作为准居民申请普通核定。

非居民的收入

每年200瑞士法郎以内的银行存款利息免缴预提税。瑞士居民如实申报收入可以全额收回35%，而对非居民来说部分税款为最终税。

瑞士与俄罗斯的避免双重征税协定还有效吗

瑞士与俄罗斯的避免双重征税协定形式上仍然有效，但只在一个方向上起作用。俄罗斯通过2023年8月8日第585号总统令暂停了其关键条款，而瑞士方面继续适用该协定。

瑞士有100多个此类协定。它通常对外国收入实行累进免税法，只对股息、利息、特许权使用费和某些其他收入在协定税率以内抵免外国税款。在没有协定的国家缴纳的税只能从税基中扣除。

俄罗斯

该协定于1995年11月15日签署，自1997年4月18日起生效；2011年9月24日的议定书于2012年11月9日生效。被暂停的条款包括分配征税权的条款，其中有关于股息、利息和特许权使用费的条款。俄罗斯现在按其国内税率代扣，而瑞士方面只在协定税率以内考虑俄罗斯税款。

实际上，来自俄罗斯的利息和特许权使用费被征两次税：按协定俄罗斯税款应为零，所以瑞士不予抵免。如果保留俄罗斯税务居民身份，还适用俄罗斯的受控外国公司规则；见我们的受控外国公司通知和报告页面。

乌克兰、哈萨克斯坦和其他国家

瑞士对其他国家居民付款的剩余预提税：

与阿塞拜疆、摩尔多瓦、塔吉克斯坦和土库曼斯坦的协定也有效；亚美尼亚的税率依据自2024年1月1日起适用的议定书。瑞士税务居民证明由州税务局签发。

社会保障协定是另一回事：除与欧盟和欧洲自由贸易联盟的协定外，瑞士还与约20个其他国家签有双边协定。它们决定缴费期是否计算，在某些情况下还决定离境时能否退还养老保险缴费。

何时提交瑞士纳税申报，罚款是多少

在大多数州，2026年的纳税申报截止日期是2027年3月31日，但只需简单申请就可以延期到秋天。有两个期限是严格的：申请以普通核定代替源泉扣缴，以及更正扣缴，都在3月31日前，不能延期。

罚款

不申报或违反程序义务，罚款最高1,000瑞士法郎，严重或屡犯者最高10,000瑞士法郎。逃税的罚款通常等于逃缴的税额，可以减至三分之一或增至三倍，另外还要补缴税款和利息。

一生中有一次机会，可以自愿披露未申报的收入和资产而免受处罚，只需补缴税款和利息。纳税申报会与各国之间金融账户信息自动交换的数据交叉核对，所以即使不申报，税务局也能看到境外账户。

陷阱：瑞士不适合谁

瑞士税率便宜，其他一切都贵：楚格的低税很容易被房租、医疗保险和财富税吃掉。搬家前要算出全年的完整预算，而不是参考表中的某个税率。

陷阱

住址比税率更重要。州和市镇对税负的影响超过任何筹划。高收入时，楚格和日内瓦每年相差数万法郎，只登记不真正搬家会以重新核定告终。

外国收入没有优惠。居民就全球收入和财富纳税。没有任何制度能让存放在国外的钱免税。唯一的替代方案是包干征税，而且只适用于不在瑞士工作的人。

每年都有财富税。对收入不高的资本所有者来说，它往往是最大的一笔税。未缴税款还会妨碍瑞士入籍。

税单以外的强制开支。医疗保险、不工作配偶的养老保险缴费和教会税不在税款计算之内，但对预算影响很大。

俄罗斯和银行。与俄罗斯的协定只在瑞士一方起作用，所以来自俄罗斯的收入税负更不利。制裁也影响俄罗斯公民的银行业务，所以瑞士个人账户和资产转移需要提前很久规划。

瑞士不适合谁

追求零税的人。即使在楚格，最高税率也在22%左右，另加财富税和没有上限的养老保险缴费。要零所得税，阿联酋是更明显的选择。

没有高收入的资本所有者。即使资产没有收益，每年也要缴财富税，而最低税基435,000瑞士法郎的包干征税只有在全球收入很高时才划算。

不在瑞士工作的55岁以下、非欧盟和非欧洲自由贸易联盟公民。对他们来说，没有工作的居留许可是例外而不是常规，而且州期待可观的税收。

想在缴纳包干税的同时工作或经营企业的人。在瑞士从事任何有收入的活动都会排除这一制度。

相关页面：瑞士所有项目和各国税收。

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