ภาษีในสวิตเซอร์แลนด์สำหรับชาวต่างชาติในปี 2026
ย้ายจากเจนีวาไปซุกทำให้อัตราภาษีเงินได้สูงสุดลดเกือบครึ่ง จาก 43.24% เหลือ 21.9% คู่มือภาษีสวิสฉบับเต็มปี 2026 ทั้งภาษีจากเงินเดือน แยกตามรัฐ สำหรับบริษัท ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเหมาจ่ายสำหรับผู้มาใหม่ที่มีฐานะ พร้อมตัวเลขคำนวณและข้อเสียตามจริง
สวิตเซอร์แลนด์ไม่มีอัตราภาษีเงินได้อัตราเดียว: รัฐบาลกลางเก็บไม่เกิน 11.5% ส่วนที่เหลือกำหนดโดย 26 รัฐและเทศบาลกว่า 2,000 แห่ง รายได้เท่ากันจึงเสียภาษีในเจนีวาหนักกว่าในซุกเกือบสองเท่า และการเลือกที่อยู่ประหยัดได้มากกว่าค่าลดหย่อนใด ๆ ทุกจำนวนด้านล่างเป็นฟรังก์สวิส หนึ่งฟรังก์มีค่าประมาณ 1.06 ยูโรตามอัตราอ้างอิงของธนาคารกลางยุโรปปี 2026
ในสวิตเซอร์แลนด์จ่ายภาษีอะไรบ้างในปี 2026
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์จ่ายภาษีเงินได้ให้รัฐบาลสามระดับพร้อมกัน: สมาพันธรัฐ รัฐ (หนึ่งใน 26 รัฐสมาชิก) และเทศบาล มีแบบแสดงรายการเพียงฉบับเดียว และส่วนของรัฐบาลกลางมักไม่ใช่ส่วนใหญ่ บิลส่วนใหญ่ตกเป็นของรัฐและเทศบาล
ภาษีของรัฐบาลกลางและเงินสมทบประกันสังคมเหมือนกันทั่วประเทศ ส่วนอื่นทั้งหมดขึ้นกับที่อยู่ ตารางจึงแสดงเป็นช่วงแทนตัวเลขเดียว
| ภาษี | อัตราปี 2026 | ใครจ่ายและจ่ายจากอะไร |
|---|---|---|
| ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง | 0-11.5% | ผู้มีถิ่นที่อยู่จากรายได้ทั่วโลก อัตราก้าวหน้าถึงอัตราคงที่ 11.5% สำหรับรายได้เกิน 793,900 ฟรังก์สวิสสำหรับผู้ยื่นคนเดียว |
| ภาษีเงินได้ของรัฐและเทศบาล | ตามรัฐ | ภาระหลัก เมื่อรวมภาษีของรัฐบาลกลาง อัตราสูงสุดอยู่ระหว่าง 21.9% ในซุกถึง 43.24% ในเจนีวา |
| ภาษีความมั่งคั่งสุทธิของบุคคลธรรมดา | โดยทั่วไป 0.1-1% ต่อปี | เฉพาะรัฐและเทศบาล: สินทรัพย์ทั่วโลกหักหนี้ ไม่รวมอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ |
| ภาษีเงินได้นิติบุคคล | 11.66% ถึง 20.54% | รัฐบาลกลาง 8.5% บวกรัฐและเทศบาล ค่าเฉลี่ยทั่วประเทศ 14.43% |
| ภาษีทุนของนิติบุคคล | 0.001-0.5% | รัฐและเทศบาล จากส่วนของผู้ถือหุ้น |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 8.1%, 2.6%, 3.8% | ธุรกิจที่มียอดขายทั่วโลกตั้งแต่ 100,000 ฟรังก์สวิสต่อปี |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางจากรายได้การลงทุน | 35% | เงินปันผล ดอกเบี้ยพันธบัตรและเงินฝาก ผู้มีถิ่นที่อยู่ได้คืน |
| เงินสมทบบำนาญรัฐ ประกันทุพพลภาพ และชดเชยรายได้ | 5.3% + 5.3% | แบ่งเท่ากันระหว่างลูกจ้างและนายจ้าง ไม่มีเพดาน ผู้ประกอบอาชีพอิสระสูงสุด 10% ของรายได้ |
| ประกันการว่างงาน | 1.1% + 1.1% | จากเงินเดือนไม่เกิน 148,200 ฟรังก์สวิสต่อปี |
| กำไรจากการขายทรัพย์สินส่วนตัว | 0% | ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ (ภาษีของรัฐ) และผู้ซื้อขายมืออาชีพ |
| ภาษีมรดกและการให้ | ตามรัฐ | คู่สมรสได้รับยกเว้นทุกที่ ผู้สืบสันดานโดยตรงได้รับยกเว้นในรัฐส่วนใหญ่ ชวีซและออบวัลเดินไม่เก็บทั้งสองภาษี |
ปีภาษีคือปีปฏิทิน อัตราของรัฐบาลกลางเหมือนกันทั่วประเทศ ส่วนรัฐและเทศบาลกำหนดตัวคูณของตัวเองทุกปี (เปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับภาษีฐานจากอัตราของรัฐ) เมืองข้างเคียงในรัฐเดียวกันจึงเก็บภาษีจากรายได้เท่ากันต่างกันได้
อะไรเปลี่ยนในปี 2026
ขั้นภาษีและค่าลดหย่อนของรัฐบาลกลางปรับตามเงินเฟ้อเพียง 0.1% จำนวนเงินจึงแทบไม่ขยับ ตั้งแต่ปี 2026 บัญชีบำนาญเสาหลักที่ 3ก (บัญชีบำนาญโดยสมัครใจที่หักลดหย่อนภาษีได้) อนุญาตให้จ่ายสมทบย้อนหลังสำหรับปีที่ขาดได้ เริ่มจากปี 2025
การปฏิรูปใหญ่กว่านั้นได้รับอนุมัติแล้วแต่มีผลภายหลัง เมื่อ 8 มีนาคม 2026 ผู้มีสิทธิเลือกตั้งประมาณ 54% สนับสนุนการเก็บภาษีคู่สมรสแยกรายบุคคล รัฐต่าง ๆ ต้องเปลี่ยนภายใน 1 มกราคม 2032 เป็นอย่างช้า วันที่ 29 พฤศจิกายน 2026 ประเทศจะลงประชามติเรื่องขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 8.5% ตั้งแต่ปี 2028 และข้อเสนอของประชาชนเรื่องการเก็บภาษีของรัฐบาลกลางอย่างเท่าเทียมสำหรับคู่สมรส
ภาษีสวิสแยกตามรัฐ: ที่ไหนภาษีต่ำที่สุด
อัตราภาษีเงินได้สูงสุดที่ต่ำที่สุดในสวิตเซอร์แลนด์ปี 2026 คือ 21.9% ในรัฐซุก สูงที่สุดคือ 43.24% ในเจนีวา ตัวเลขคำนวณจากอัตราภาษีของรัฐปี 2026 โดยสมมติผู้เสียภาษีคนเดียวที่ไม่จ่ายภาษีโบสถ์และอาศัยในเมืองหลวงของรัฐ รวมภาษีของรัฐบาลกลาง 11.5%
ช่องว่างใกล้สองต่อหนึ่ง และไม่ใช่ปัญหาของเศรษฐีเท่านั้น รัฐกำหนดอัตรา เทศบาลเพิ่มตัวคูณของตัวเอง ภาษีจึงต่างกันหลายสิบเปอร์เซ็นต์แม้ในรัฐเดียวกัน
| รัฐ | อัตราภาษีเงินได้สูงสุด | ภาษีนิติบุคคล | ภาษีเหมาจ่าย |
|---|---|---|---|
| ซุก | 21.90% | 11.71% | มี |
| ชวีซ | 23.30% | 13.30% | มี |
| อัพเพนเซลล์อินเนอร์โรเดิน | 23.66% | 12.66% | มี |
| ออบวัลเดิน | 24.30% | 12.74% | มี |
| นิดวัลเดิน | 25.28% | 11.97% | มี |
| ลูเซิร์น | 28.59% | 11.66% | มี |
| เกราบึนเดิน | 31.30% | 14.77% | มี |
| วาเล | 36.50% | 17.12% | มี |
| ทีชีโน | 38.52% | 16.05% | มี |
| ซูริก | 39.10% | 19.47% | ยกเลิกแล้ว |
| บาเซิลชตัดท์ | 39.75% | 13.04% และ 14.53% สำหรับกำไรเกิน 50 ล้านฟรังก์สวิส | ยกเลิกแล้ว |
| เบิร์น | 40.85% | 20.54% | มี |
| โว (โลซาน) | 41.50% | 14.72% | มี |
| บาเซิลลันด์ชาฟท์ | 42.22% | 13.45% | ยกเลิกแล้ว |
| เจนีวา | 43.24% | 14.70% | มี |
ที่มาของอัตรา: อัตราภาษีของรัฐและรัฐบาลกลางปี 2026 อัตราสูงสุดเฉลี่ยทั่วประเทศคือ 33.04% และอัตรานิติบุคคลเฉลี่ย 14.43% ภาษีเหมาจ่ายยังถูกยกเลิกในชัฟเฮาเซินและอัพเพนเซลล์เอาเซอร์โรเดินด้วย
วิธีอ่านตารางนี้
อัตราสูงสุดคือภาษีของฟรังก์สุดท้ายจากรายได้ที่สูงมาก ไม่ใช่อัตราเฉลี่ย สำหรับเงินเดือน 100,000-150,000 ฟรังก์สวิส ภาระจริงต่ำกว่ามากในทุกรัฐ แต่ลำดับยังเหมือนเดิม: สวิตเซอร์แลนด์ตอนกลาง (ซุก ชวีซ นิดวัลเดิน ออบวัลเดิน) ถูกกว่าฝั่งตะวันตกที่พูดภาษาฝรั่งเศสและเบิร์น
ภาษีต่ำต้องจ่ายด้วยค่าที่อยู่อาศัย ค่าเช่าและราคาอสังหาริมทรัพย์ในซุกและชวีซสูงที่สุดในประเทศ และสำหรับเงินเดือนเฉลี่ย ภาษีที่ประหยัดได้อาจหมดไปกับค่าเช่า ตัวเลขที่สำคัญคือยอดรวมต่อปี: ภาษีบวกค่าที่อยู่อาศัยบวกประกันสุขภาพ
การย้ายระหว่างรัฐ
ทั้งปีเสียภาษีให้รัฐที่ผู้เสียภาษีมีถิ่นที่อยู่ในวันที่ 31 ธันวาคม การย้ายจากเจนีวาไปซุกในเดือนธันวาคมเปลี่ยนภาษีของทั้งปีในทางกฎหมาย แต่สำนักงานภาษีตรวจว่าชีวิตจริงอยู่ที่ไหน: ครอบครัว โรงเรียนของลูก บ้านหลัก การลงทะเบียนโดยไม่ย้ายจริงคือทางตรงสู่การประเมินภาษีใหม่
ในปี 2026 ทีชีโนและอาร์เกาลดภาษีบุคคลธรรมดามากที่สุด รัฐซูริกลดตัวคูณจาก 98% เหลือ 95% ส่วนฌูราและเนอชาแตลขึ้นภาษีเล็กน้อย
เราจะคำนวณภาษีจากรายได้ของคุณทางออนไลน์ และแสดงวิธีจ่ายน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย
สวิตเซอร์แลนด์เทียบกับเยอรมนี อิตาลี หรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์: ที่ไหนภาษีต่ำกว่า
ที่อัตราสูงสุด ซุกเก็บภาษีเงินได้ไม่ถึงครึ่งของอัตราเยอรมนี: 21.9% เทียบกับ 45% แม้แต่เจนีวา รัฐที่แพงที่สุดที่ 43.24% ก็ต่ำกว่าออสเตรียและเยอรมนี และในภาษีนิติบุคคล ทุกรัฐของสวิสชนะเพื่อนบ้านในสหภาพยุโรป
| ประเทศ | อัตราภาษีเงินได้สูงสุด | ภาษีนิติบุคคล | ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน | กำไรจากหุ้น | ระบบสำหรับผู้มาใหม่ที่มีฐานะ |
|---|---|---|---|---|---|
| สวิตเซอร์แลนด์ ซุก | 21.9% | 11.71% | 8.1% | 0% | ภาษีเหมาจ่าย ฐานของรัฐบาลกลางตั้งแต่ 435,000 ฟรังก์สวิส |
| สวิตเซอร์แลนด์ เจนีวา | 43.24% | 14.70% | 8.1% | 0% | ภาษีเหมาจ่าย |
| เยอรมนี | 45% | 30% | 19% | 25% บวกภาษีเพิ่มเพื่อความเป็นปึกแผ่น | ไม่มี |
| ออสเตรีย | 55% | 23% | 20% | 27.5% | ไม่มี |
| อิตาลี | 43% | 24% บวกภาษีระดับภูมิภาค 3.9% | 22% | 26% | เหมาจ่าย 300,000 ยูโรต่อปีจากรายได้ต่างประเทศ สำหรับผู้ย้ายเข้ามาตั้งแต่ปี 2026 |
| ไซปรัส | 35% | 15% | 19% | 0% | ระบบสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีภูมิลำเนาในไซปรัส: เงินปันผลและดอกเบี้ยไม่ต้องจ่ายเงินสมทบด้านการป้องกันประเทศพิเศษ |
| สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ | 0% | 9% | 5% | 0% | ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
อัตราภาษีเงินได้สูงสุดและภาษีนิติบุคคลเป็นไปตามกฎหมายภาษีปี 2026 ของแต่ละประเทศ ไซปรัสขึ้นอัตรานิติบุคคลจาก 12.5% เป็น 15% ในปี 2026 และตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 อิตาลีขึ้นภาษีเหมาจ่ายสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่จาก 200,000 เป็น 300,000 ยูโร
สิ่งที่ตารางไม่ได้แสดง
เงินสมทบที่ไม่มีเพดาน เงินสมทบบำนาญรัฐของสวิสคิดจากเงินเดือนทั้งหมดโดยไม่มีเพดาน เงินสมทบบำนาญของเยอรมนีหยุดที่เพดาน สำหรับเงินเดือนหลายแสน ระบบสวิสจึงดึงความได้เปรียบทางภาษีกลับไปบางส่วน
ภาษีความมั่งคั่ง รัฐต่าง ๆ ของสวิสเก็บภาษีจากสินทรัพย์สุทธิทุกปี รวมถึงบัญชีธนาคาร หลักทรัพย์ และคริปโต เยอรมนีและออสเตรียตอนนี้ไม่เก็บภาษีความมั่งคั่งจากบุคคลธรรมดา สำหรับคนที่มีทุนแต่รายได้ไม่สูง เรื่องนี้อาจมีน้ำหนักมากกว่าอัตราภาษีเงินได้ที่ต่ำ
กำไรจากการขายทรัพย์สิน ในทางกลับกัน นักลงทุนส่วนบุคคลไม่จ่ายอะไรเลยจากกำไรจากหุ้น ส่วนได้เสีย หรือคริปโตในสวิตเซอร์แลนด์ ขณะที่เยอรมนี ออสเตรีย และอิตาลีเก็บ 25-27.5% ของกำไร
อ่านเพิ่มเรื่องเพื่อนบ้าน: ภาษีในเยอรมนี ใบอนุญาตพำนักอิตาลีผ่านการลงทุน ภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และการเปรียบเทียบภาษีในยุโรป
ชาวต่างชาติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสวิตเซอร์แลนด์เมื่อใด
ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสวิสเริ่มก่อน 183 วันที่คุ้นเคยมาก: 30 วันพร้อมการทำงาน หรือ 90 วันโดยไม่ทำงานก็พอ มาตรา 3 ของพระราชบัญญัติภาษีทางตรงของรัฐบาลกลางกำหนดเหตุของภาระภาษีไม่จำกัดไว้สองข้อ และข้อใดข้อหนึ่งก็เพียงพอ
| เหตุ | ทำงานอย่างไร |
|---|---|
| ภูมิลำเนา | อาศัยในสวิตเซอร์แลนด์โดยตั้งใจจะอยู่: ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ครอบครัว บ้าน และการลงทะเบียนกับเทศบาลอยู่ที่นี่ ไม่มีระยะเวลาขั้นต่ำ ถิ่นที่อยู่เริ่มตั้งแต่วันที่ย้าย |
| อยู่พร้อมการทำงาน | อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์อย่างน้อย 30 วันพร้อมกิจกรรมที่มีรายได้ การเดินทางไปต่างประเทศระยะสั้นไม่ตัดการนับ |
| อยู่โดยไม่ทำงาน | อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์อย่างน้อย 90 วันโดยไม่มีกิจกรรมที่มีรายได้ เช่น คนที่อยู่ด้วยรายได้จากการลงทุนหรือสมาชิกครอบครัว |
| การเรียนและการรักษาพยาบาล | หากมีภูมิลำเนาในต่างประเทศ การเรียนหรือรักษาตัวในสวิตเซอร์แลนด์ไม่ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ |
ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้และความมั่งคั่งทั่วโลก ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศและสถานประกอบการถาวรในต่างประเทศ: สวิตเซอร์แลนด์ไม่เก็บภาษีจากสิ่งเหล่านี้ แต่นำมาคิดตอนกำหนดอัตรา (ยกเว้นแบบคำนึงถึงอัตราก้าวหน้า) ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะรายการที่มาจากสวิตเซอร์แลนด์
ปีที่ย้ายเข้าและย้ายออก
ภาระภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่ย้ายเข้า รายได้ประจำสำหรับส่วนของปีถูกคิดเป็นรายปีเพื่อกำหนดอัตรา การย้ายช่วงฤดูใบไม้ร่วงจึงไม่ได้อัตราต่ำโดยอัตโนมัติ เมื่อย้ายออก ให้ยกเลิกการลงทะเบียนกับเทศบาลและยื่นแบบสำหรับส่วนของปี
เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสองประเทศพร้อมกัน
หากถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอีกประเทศยังคงอยู่ด้วย อนุสัญญาภาษีซ้อนจะตัดสินความขัดแย้งผ่านลำดับการทดสอบ: บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่อยู่ตามปกติ สัญชาติ พลเมืองรัสเซียยังอยู่ภายใต้กฎ 183 วันใน 12 เดือนของรัสเซียด้วย ซึ่งอธิบายไว้ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา
ใบอนุญาตพำนักไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีด้วยตัวเอง แต่การย้ายด้วยใบอนุญาตพำนักสวิสแทบจะหมายถึงการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสวิสตั้งแต่วันแรกเสมอ
กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีสวิตเซอร์แลนด์: อยู่กี่วันจึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่
สวิตเซอร์แลนด์ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เร็วกว่าแทบทุกที่ในยุโรป: 30 วันพร้อมการทำงาน หรือ 90 วันโดยไม่ทำงานก็พอ การเดินทางระยะสั้นไม่ตัดการนับ นี่คือวิธีที่มาตรา 3 ของพระราชบัญญัติภาษีทางตรงของรัฐบาลกลางทำงาน
การย้ายโดยตั้งใจจะอยู่ระยะยาวทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรกโดยไม่ต้องนับวัน ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีของรัฐบาลกลาง รัฐ และเทศบาลจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในสวิตเซอร์แลนด์ อัตราสูงสุดขึ้นกับรัฐ: จาก 21.9% ในซุกถึง 43.2% ในเจนีวา
กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ฤดูหนาวยาวที่รีสอร์ตสกีกลายเป็นถิ่นที่อยู่ทางภาษีอย่างเงียบ ๆ และรัฐเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของคุณ การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน เปรียบเทียบรัฐ ดูแลการย้าย และยืนยันถิ่นที่อยู่ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก
เครื่องคำนวณ 183 วัน
เครื่องคำนวณถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Switzerland
กรอกวันที่เดินทาง เครื่องคำนวณจะแสดงว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Switzerland หรือไม่ ทั้งวันนี้และ ณ สิ้นปี และเหลืออีกกี่วันก่อนถึงเกณฑ์
การนับตามวันที่ทำงานในเบราว์เซอร์ที่เปิดใช้จาวาสคริปต์ ด้านล่างคือกฎเดียวกันแยกตามประเทศ
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสวิตเซอร์แลนด์เท่าไร
สำหรับรายได้เฉลี่ย ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสวิสแทบเป็นแค่สัญลักษณ์: จากเงินได้สุทธิ 100,000 ฟรังก์สวิส ผู้ยื่นคนเดียวจ่ายให้สมาพันธรัฐ 2,684 ฟรังก์ หรือ 2.7% รัฐและเทศบาลเพิ่มส่วนใหญ่ และเป็นตัวที่ทำให้สวิตเซอร์แลนด์ถูกหรือแพง
รายได้ทั้งหมดรวมในแบบเดียว: เงินเดือน กำไรธุรกิจ บำนาญ เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า ค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนหักออกจากยอดรวม และแต่ละระดับใช้อัตราก้าวหน้าของตัวเองกับส่วนที่เหลือ
อัตราของรัฐบาลกลางปี 2026
สำหรับผู้ยื่นคนเดียว ภาษีเริ่มที่ 0.77% สำหรับรายได้เกิน 15,200 ฟรังก์สวิส อัตราส่วนเพิ่มสูงสุด 13.2% เมื่อเงินได้สุทธิเกิน 793,900 ฟรังก์ รายได้ทั้งหมดเสียภาษีอัตราคงที่ 11.5% คู่สมรสและพ่อแม่ที่อยู่กับบุตรได้อัตราที่เบากว่า: ไม่เสียภาษีถึง 29,700 ฟรังก์ อัตราคงที่ 11.5% ตั้งแต่ 941,300 ฟรังก์ และภาษีสุดท้ายลดลงอีก 263 ฟรังก์ต่อบุตรหนึ่งคน
| เงินได้สุทธิ ฟรังก์สวิส | คนเดียว ภาษี | อัตราจริง | สมรส ภาษี | อัตราจริง |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 401 | 0.8% | 203 | 0.4% |
| 100,000 | 2,684 | 2.7% | 1,816 | 1.8% |
| 150,000 | 7,076 | 4.7% | 5,408 | 3.6% |
| 200,000 | 12,903 | 6.5% | 11,880 | 5.9% |
| 500,000 | 52,503 | 10.5% | 50,880 | 10.2% |
| 1,000,000 | 115,000 | 11.5% | 115,000 | 11.5% |
จำนวนเงินเป็นไปตามอัตราทางการปี 2026 ของกรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง ก่อนหักส่วนลดสำหรับบุตร
รัฐและเทศบาล
แต่ละรัฐกำหนดอัตราภาษีฐาน จากนั้นรัฐและเทศบาลคูณผลด้วยอัตราของตัวเอง ในรัฐซูริก อัตราฐานสูงสุด 13% ตัวคูณของรัฐปี 2026 คือ 95% เมืองซูริกใช้ 119% และเทศบาลอื่นในรัฐต่ำหรือสูงกว่าอย่างเห็นได้ชัด ในเจนีวา รัฐกำหนดอัตราก้าวหน้า และภาษีเพิ่มของเทศบาลอยู่ที่ 25% ถึง 51% ของภาษีของรัฐ
สมาชิกของโบสถ์ที่ได้รับการรับรอง (คาทอลิก ปฏิรูป) จ่ายภาษีโบสถ์ด้วย คนที่ออกจากโบสถ์หรือไม่เคยเป็นสมาชิกไม่ต้องจ่าย
ค่าลดหย่อนหลักปี 2026
| ค่าลดหย่อน | ภาษีของรัฐบาลกลาง ฟรังก์สวิส | รัฐซูริก ฟรังก์สวิส |
|---|---|---|
| ค่าใช้จ่ายในการทำงานของลูกจ้าง อัตราเหมา | 3% ของเงินเดือนสุทธิ 2,000 ถึง 4,000 | 3% ของเงินเดือนสุทธิ 2,000 ถึง 4,000 |
| ค่าเดินทางไปทำงาน | ไม่เกิน 3,300 | ไม่เกิน 5,200 |
| เบี้ยประกันและดอกเบี้ยเงินออม คนเดียว | 1,800 | 2,900 |
| รายการเดียวกันสำหรับคู่สมรส | 3,700 | 5,800 |
| ต่อบุตรหนึ่งคน | 6,800 | 9,400 |
| ค่าลดหย่อนคู่สมรส | 2,800 | ไม่มี ใช้อัตราสำหรับคู่สมรส |
| ค่าดูแลเด็กโดยบุคคลภายนอก บุตรอายุต่ำกว่า 14 ปี | ไม่เกิน 25,800 | ไม่เกิน 25,300 |
| เสาหลักที่ 3ก เมื่อมีกองทุนบำนาญ | ไม่เกิน 7,258 | ไม่เกิน 7,258 |
| เสาหลักที่ 3ก เมื่อไม่มีกองทุนบำนาญ (ผู้ประกอบอาชีพอิสระ) | 20% ของรายได้ ไม่เกิน 36,288 | 20% ของรายได้ ไม่เกิน 36,288 |
เมื่อคู่สมรสทำงานทั้งคู่ หักได้ 50% ของรายได้ที่ต่ำกว่าในระดับรัฐบาลกลาง อย่างน้อย 8,600 ฟรังก์สวิสและไม่เกิน 14,100 ฟรังก์ เงินสมทบของลูกจ้างในบำนาญรัฐ ประกันการว่างงาน และกองทุนบำนาญหักได้ทั้งหมด
การซื้อสิทธิ์เพิ่มโดยสมัครใจในเสาหลักที่สอง (กองทุนบำนาญจากการทำงานภาคบังคับ) ก็ลดเงินได้สุทธิเช่นกัน แต่หากถอนเงินบำนาญเป็นก้อนภายในสามปีหลังซื้อสิทธิ์ ค่าลดหย่อนอาจถูกเรียกคืน ดอกเบี้ยเงินกู้หักได้ไม่เกินรายได้จากการลงทุนบวก 50,000 ฟรังก์ ค่ารักษาพยาบาลส่วนที่เกิน 5% ของรายได้ และเงินบริจาคให้องค์กรการกุศลที่ได้รับการรับรองไม่เกิน 20% ของรายได้
เงินบำนาญก้อนจากเสาหลักที่สองและเสาหลักที่ 3ก เสียภาษีแยกจากรายได้อื่น ที่หนึ่งในห้าของอัตราปกติในระดับรัฐบาลกลาง
เงินเดือนในสวิตเซอร์แลนด์ถูกหักภาษีเท่าไรและเหลือเท่าไร
เงินเดือน 120,000 ฟรังก์สวิสในเมืองซูริกเหลือรับจริงประมาณ 90,000 ฟรังก์ (ตัวอย่างการคำนวณด้านล่าง): ภาษีเอาไปราว 13% เงินสมทบประกันสังคมอีกเกือบ 12% สำหรับเงินเดือนเฉลี่ย เงินสมทบหนักกว่าภาษีของรัฐบาลกลาง จึงต้องนับทั้งสองอย่างรวมกัน
| เงินสมทบ | ลูกจ้าง | นายจ้าง | ฐาน |
|---|---|---|---|
| บำนาญรัฐ ประกันทุพพลภาพ ชดเชยรายได้ | 5.3% | 5.3% | เงินเดือนทั้งหมด ไม่มีเพดาน |
| ประกันการว่างงาน | 1.1% | 1.1% | ไม่เกิน 148,200 ฟรังก์สวิสต่อปี |
| ประกันอุบัติเหตุนอกงาน | ตามอัตราของบริษัทประกัน | - | ไม่เกิน 148,200 ฟรังก์ |
| ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน | - | ตามระดับความเสี่ยงของอุตสาหกรรม | ไม่เกิน 148,200 ฟรังก์ |
| กองทุนเงินช่วยเหลือครอบครัว | - | ตามอัตราของกองทุนของรัฐ | เงินเดือนทั้งหมด |
| กองทุนบำนาญ เสาหลักที่สอง | ตามกฎของกองทุน | อย่างน้อยเท่าส่วนของลูกจ้าง | บังคับเมื่อเกิน 22,680 ฟรังก์ |
เสาหลักที่สอง (บำนาญจากการทำงาน) บังคับเมื่อเงินเดือนต่อปีจากนายจ้างรายเดียวเกิน 22,680 ฟรังก์สวิส เงินเดือนที่เอาประกันขั้นต่ำคือเงินเดือนไม่เกิน 90,720 ฟรังก์ หักค่าปรับฐาน 26,460 ฟรังก์ เงินสมทบออมเพิ่มตามอายุ: 7% ที่อายุ 25-34 ปี 10% ที่ 35-44 ปี 15% ที่ 45-54 ปี และ 18% ตั้งแต่ 55 ปี สำนักงานประกันสังคมของรัฐบาลกลางยืนยันเกณฑ์เหล่านี้สำหรับปี 2026
ประกันสุขภาพเป็นภาคบังคับแต่ไม่หักจากเงินเดือน: ผู้ใหญ่ทุกคนจ่ายให้บริษัทประกันโดยตรง และเป็นหนึ่งในรายการใหญ่ที่สุดของงบครัวเรือน
ตัวอย่างการคำนวณ: 120,000 ฟรังก์สวิสในเมืองซูริก
ลูกจ้างโสดอายุ 35 ปี ไม่มีบุตร ไม่จ่ายภาษีโบสถ์ ไม่นับความมั่งคั่ง เงินสมทบกองทุนบำนาญและประกันอุบัติเหตุเป็นค่าสมมติ เพราะแผนของนายจ้างแต่ละรายต่างกัน ภาษีใช้อัตราปี 2026 พร้อมค่าลดหย่อนแบบเหมา
| ขั้นตอน | จำนวน ฟรังก์สวิส |
|---|---|
| เงินเดือนก่อนหัก | 120,000 |
| บำนาญรัฐ ประกันทุพพลภาพ ชดเชยรายได้ 5.3% | -6,360 |
| ประกันการว่างงาน 1.1% | -1,320 |
| ประกันอุบัติเหตุนอกงาน สมมติ 1% | -1,200 |
| กองทุนบำนาญ ค่าสมมติ | -5,000 |
| เงินเดือนสุทธิ | 106,120 |
| ค่าใช้จ่ายในการทำงาน 3% | -3,184 |
| ค่าลดหย่อนเบี้ยประกัน: รัฐบาลกลาง / ซูริก | -1,800 / -2,900 |
| เงินได้สุทธิ: รัฐบาลกลาง / ซูริก | 101,136 / 100,036 |
| ภาษีของรัฐบาลกลาง | ประมาณ 2,757 |
| ภาษีฐานของซูริกตามอัตรา | 6,170 |
| ภาษีของรัฐ 95% ของภาษีฐาน | ประมาณ 5,862 |
| ภาษีของเมืองซูริก 119% ของภาษีฐาน | ประมาณ 7,342 |
| ภาษีรายบุคคล | 24 |
| ภาษีรวม | ประมาณ 15,985 |
| เงินที่ได้รับจริงต่อปี | ประมาณ 90,135 |
| ต่อเดือน จ่าย 12 งวด | ประมาณ 7,511 |
ภาษีเอาไปประมาณ 13.3% ของเงินเดือนก่อนหัก และประมาณ 24.9% เมื่อรวมเงินสมทบ การจ่ายเข้าเสาหลักที่ 3ก สูงสุด 7,258 ฟรังก์จะลดภาษีในตัวอย่างนี้ได้ราว 1,900 ฟรังก์ ในซุกหรือชวีซ ภาษีจากเงินเดือนเท่ากันต่ำกว่าอย่างเห็นได้ชัด ในเจนีวาและโลซานสูงกว่า
นอกจากนี้ นายจ้างจ่าย 5.3% และ 1.1% ของตัวเอง จ่ายเข้ากองทุนบำนาญอย่างน้อยเท่าลูกจ้าง เงินสมทบเงินช่วยเหลือครอบครัว และประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน ต้นทุนเต็มของลูกจ้างคนนี้สำหรับบริษัทเกิน 132,000 ฟรังก์
ตัวเลขของเทศบาลแต่ละแห่งตรวจได้ด้วยเครื่องคำนวณภาษีทางการของกรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง
ผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้ไม่ได้ทำงาน
ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินสมทบบำนาญรัฐ ประกันทุพพลภาพ และชดเชยรายได้เต็มจำนวนเอง: 10% ของรายได้ในปี 2026 ตั้งแต่ 60,500 ฟรังก์สวิส ต่ำกว่านั้นใช้อัตราแบบลดหลั่น โดยเกณฑ์ล่าง 10,100 ฟรังก์และเงินสมทบขั้นต่ำ 530 ฟรังก์ต่อปี บวกค่าธรรมเนียมบริหารของกองทุนชดเชย ผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่มีประกันการว่างงาน และเสาหลักที่สองเป็นแบบสมัครใจ แต่จ่ายเข้าเสาหลักที่ 3ก ได้ถึง 20% ของรายได้ ไม่เกิน 36,288 ฟรังก์
ผู้ที่ไม่มีกิจกรรมที่มีรายได้และยังไม่ถึงวัยเกษียณ เช่น คู่สมรสของผู้เชี่ยวชาญหรือคนที่อยู่ด้วยรายได้จากการลงทุน ก็จ่ายเงินสมทบบำนาญรัฐ: ตั้งแต่ 530 ถึง 26,500 ฟรังก์ต่อปีตามความมั่งคั่งและรายได้บำนาญ
เราจะพิจารณากรณีของคุณฟรี
เล่างานของคุณในแชต แล้วเราจะบอกว่าควรเริ่มจากตรงไหน
ภาษีเหมาจ่ายของสวิตเซอร์แลนด์คืออะไรและใครมีสิทธิ์
ชาวต่างชาติที่มีฐานะประมาณ 3,500 คนในสวิตเซอร์แลนด์เสียภาษีไม่ใช่จากรายได้ แต่จากค่าใช้จ่ายในการครองชีพ และไม่ต้องเปิดเผยรายได้และสินทรัพย์ทั่วโลกต่อสำนักงานภาษี นี่คือภาษีเหมาจ่าย หรือเรียกว่าการเก็บภาษีตามค่าใช้จ่าย ฐานทางกฎหมายคือมาตรา 14 ของพระราชบัญญัติภาษีทางตรงของรัฐบาลกลาง
จำนวนผู้เสียภาษีเหมาจ่ายลดลง ตามตัวเลขของที่ประชุมผู้อำนวยการการคลังของรัฐ มี 5,634 คนในปี 2012 4,557 คนในปี 2018 และ 3,478 คนในปี 2022 แต่รายได้ภาษีจากกลุ่มนี้กลับเพิ่มขึ้น เพราะฐานขั้นต่ำถูกปรับขึ้น ผู้มีสิทธิเลือกตั้งชาวสวิสปฏิเสธการยกเลิกระบบนี้ทั่วประเทศในการลงประชามติเมื่อ 30 พฤศจิกายน 2014 โดย 59.2% ลงคะแนนไม่เห็นด้วย
ใครใช้ภาษีเหมาจ่ายได้
| เงื่อนไข | กฎปี 2026 |
|---|---|
| สัญชาติ | ไม่ใช่พลเมืองสวิส ผู้ถือสองสัญชาติที่มีสัญชาติสวิสไม่มีสิทธิ์ |
| ถิ่นที่อยู่ | ย้ายมาสวิตเซอร์แลนด์ครั้งแรก หรือหลังห่างไปอย่างน้อย 10 ปี |
| การทำงาน | ไม่มีกิจกรรมที่มีรายได้ในสวิตเซอร์แลนด์ การทำงานในต่างประเทศและการบริหารสินทรัพย์ของตัวเองในสวิตเซอร์แลนด์โดยทั่วไปทำได้ |
| คู่สมรส | คู่สมรสทั้งสองต้องเข้าเงื่อนไข |
| รัฐ | ยกเลิกในซูริก บาเซิลชตัดท์ บาเซิลลันด์ชาฟท์ ชัฟเฮาเซิน และอัพเพนเซลล์เอาเซอร์โรเดิน |
กำหนดฐานอย่างไรและเสียเท่าไร
ฐานคือค่าครองชีพต่อปีทั่วโลกของผู้เสียภาษีและครอบครัว ต้องไม่ต่ำกว่าค่าสูงสุดระหว่าง: 435,000 ฟรังก์สวิสในระดับรัฐบาลกลางปี 2026 (ประมาณ 460,000 ยูโร) เจ็ดเท่าของค่าเช่ารายปี หรือมูลค่าการเช่าของบ้านที่เป็นเจ้าของในสวิตเซอร์แลนด์ อัตราปกติของรัฐและเทศบาลใช้กับฐานนี้ และผลมักยืนยันด้วยคำวินิจฉัยภาษีล่วงหน้าจากรัฐ
| หัวข้อ | ทำงานอย่างไร |
|---|---|
| ฐานขั้นต่ำของรัฐบาลกลาง | 435,000 ฟรังก์สวิสในปี 2026 (434,700 ฟรังก์ในปี 2025) ปรับตามดัชนี |
| ขั้นต่ำของรัฐ | แต่ละรัฐกำหนดเอง บางรัฐตั้งสูงกว่าขั้นต่ำของรัฐบาลกลาง |
| การคำนวณเพื่อตรวจสอบ | ภาษีต้องไม่ต่ำกว่าภาษีปกติจากรายได้ในสวิตเซอร์แลนด์ (ค่าเช่า เงินปันผล บำนาญ) และจากรายได้ต่างประเทศที่ขอสิทธิตามอนุสัญญา |
| ภาษีความมั่งคั่ง | เก็บจากฐานที่กำหนดขึ้น ซึ่งรัฐมักตั้งเป็นจำนวนเท่าของฐานค่าใช้จ่าย |
| เงินสมทบบำนาญรัฐ | จนถึงวัยเกษียณ สูงสุด 26,500 ฟรังก์ต่อปีตามอัตราสำหรับผู้ไม่ได้ทำงาน |
ภาษีต่อปีภายใต้ระบบนี้อาจต่ำกว่า 100,000 ฟรังก์สวิส แต่ผลขึ้นกับรัฐ บ้าน และโปรไฟล์ของผู้เสียภาษีอย่างมาก เพื่อเปรียบเทียบ ผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่ในอิตาลีจ่ายเหมา 300,000 ยูโรต่อปีจากรายได้ต่างประเทศอย่างเดียวตั้งแต่ปี 2026
ใบอนุญาตพำนักคือตัวกรองจริง
ระบบภาษีไม่ได้ให้สิทธิ์อาศัยในสวิตเซอร์แลนด์ พลเมืองสหภาพยุโรปและสมาคมการค้าเสรียุโรปต้องแสดงเพียงเงินที่เพียงพอและประกันสุขภาพ สำหรับคนอื่นทั้งหมด รวมถึงพลเมืองรัสเซีย ยูเครน และคาซัคสถาน ยากกว่านั้น
อายุเกิน 55 ปี จะได้ใบอนุญาตเมื่อมีความผูกพันส่วนตัวกับสวิตเซอร์แลนด์ ไม่มีกิจกรรมที่มีรายได้ทั้งในสวิตเซอร์แลนด์และต่างประเทศ มีเงินและประกันเพียงพอ อายุต่ำกว่า 55 ปี เฉพาะเมื่อรัฐเห็นว่าการย้ายมาสำคัญต่อการคลังของรัฐ ในทางปฏิบัติโดยทั่วไปต้องมีภาษีรวมอย่างน้อย 200,000 ฟรังก์ต่อปี ขึ้นกับรัฐ รายละเอียดใบอนุญาตอยู่ในหน้าใบอนุญาตพำนักสวิสผ่านการลงทุนของเรา
ภาษีเหมาจ่ายคุ้มเมื่อรายได้ทั่วโลกสูงกว่าค่าครองชีพหลายเท่า หากรายได้ใกล้ฐาน 435,000 ฟรังก์ การเสียภาษีปกติในรัฐที่ไม่แพงอาจถูกกว่า และควรคำนวณทั้งสองทางเลือก
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสวิสปี 2026 เท่าไร และนักท่องเที่ยวขอคืนอย่างไร
ภาษีมูลค่าเพิ่มของสวิสปี 2026 คือ 8.1% ต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป: เยอรมนีเก็บ 19% ออสเตรีย 20% และอิตาลี 22% อัตรานี้ใช้มาตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 และลิกเตนสไตน์อยู่ในเขตภาษีมูลค่าเพิ่มของสวิสด้วยอัตราเดียวกัน
| รายการ | อัตราปี 2026 |
|---|---|
| อัตรามาตรฐาน | 8.1% |
| สินค้าจำเป็น: อาหาร เครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ หนังสือ นิตยสาร ยา | 2.6% |
| ที่พักโรงแรม | 3.8% |
| การส่งออกสินค้าและบริการส่วนใหญ่ให้ลูกค้าต่างประเทศ | 0% พร้อมขอคืนภาษีซื้อ |
| การรักษาพยาบาล การศึกษา ประกันภัย บริการทางการเงิน วัฒนธรรม | ได้รับยกเว้น โดยไม่คืนภาษีซื้อ |
ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจขึ้นตั้งแต่ปี 2028
เมื่อ 19 มิถุนายน 2026 รัฐสภาอนุมัติขึ้นอัตรามาตรฐานจาก 8.1% เป็น 8.5% และอัตราที่พักจาก 3.8% เป็น 4.0% เพื่อเป็นเงินสำหรับบำนาญรัฐงวดที่ 13 อัตราลด 2.6% คงเดิม เพราะเป็นการแก้ไขรัฐธรรมนูญ ผู้มีสิทธิเลือกตั้งและรัฐต่าง ๆ จึงตัดสินในการลงประชามติภาคบังคับวันที่ 29 พฤศจิกายน 2026 หากผ่าน อัตราใหม่วางแผนใช้ในปี 2028
ใครต้องจดทะเบียน
บริษัทหรือผู้ประกอบการรายย่อยใดก็ตามต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายทั่วโลกจากรายการที่ต้องเสียภาษีถึง 100,000 ฟรังก์สวิสต่อปี บริษัทต่างชาติที่มียอดขายระดับนี้ทั่วโลกจึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ฟรังก์แรกที่ขายเข้าสวิตเซอร์แลนด์ ผู้ขายทางไปรษณีย์ต่างชาติต้องจดทะเบียนหากพัสดุมูลค่าต่ำที่ส่งเข้าสวิตเซอร์แลนด์ถึง 100,000 ฟรังก์ต่อปี และตั้งแต่ปี 2025 แพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ถือเป็นผู้ขายสินค้าที่ขายผ่านแพลตฟอร์มและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเอง จดทะเบียนโดยสมัครใจต่ำกว่าเกณฑ์ได้
ธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนซึ่งซื้อบริการจากผู้ให้บริการต่างชาติเกิน 10,000 ฟรังก์ต่อปี ต้องคำนวณและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเองแบบผู้ซื้อเป็นผู้เสียภาษี
การยื่นแบบและวิธีแบบง่าย
ยื่นแบบและชำระโดยทั่วไปรายไตรมาส ภายใน 60 วันหลังสิ้นไตรมาส ตั้งแต่ปี 2025 ธุรกิจที่มียอดขายไม่เกิน 5,005,000 ฟรังก์เปลี่ยนเป็นยื่นแบบรายปีพร้อมผ่อนชำระได้ ธุรกิจขนาดเล็กใช้อัตราภาษีสุทธิ (เปอร์เซ็นต์คงที่ของยอดขายแทนการขอคืนภาษีซื้อ) ได้ ซึ่งทำให้บัญชีง่ายขึ้น
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้นักท่องเที่ยว
ผู้ซื้อที่ไม่มีภูมิลำเนาในสวิตเซอร์แลนด์ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสวิสสำหรับสินค้าที่นำออกนอกประเทศได้ เงื่อนไขของกรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง:
| เงื่อนไข | กฎ |
|---|---|
| จำนวนขั้นต่ำ | 300 ฟรังก์สวิสรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จของผู้ขายรายเดียว |
| กำหนดส่งออก | 90 วันนับจากวันที่ซื้อ |
| ผู้ซื้อ | ไม่มีภูมิลำเนาในสวิตเซอร์แลนด์ สินค้าสำหรับใช้ส่วนตัวหรือเป็นของขวัญ |
| หลักฐาน | เอกสารส่งออกในชื่อผู้ซื้อ ประทับตราโดยศุลกากรที่ด่านพรมแดนที่มีเจ้าหน้าที่ |
| ใครคืนเงิน | เฉพาะผู้ขายหรือผู้ให้บริการคืนภาษี ทั้งกรมสรรพากรและศุลกากรไม่คืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ผู้ซื้อ |
ที่อัตรา 8.1% เงินคืนมีจำนวนน้อย และผู้ให้บริการหักค่าธรรมเนียม ศุลกากรประทับตราเอกสารเฉพาะที่ด่านที่มีเจ้าหน้าที่ในเวลาทำการ จึงควรเผื่อเวลาที่สนามบิน
มาตรวจสอบกันว่าคุณเสียภาษีที่ไหน
สามคำถามในแชตจะบอกว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไหน
บริษัทสวิสจ่ายภาษีนิติบุคคลเท่าไร
บริษัทในลูเซิร์นจ่าย 11.66% จากกำไรในปี 2026 ในเบิร์นจ่าย 20.54% ส่วนของรัฐบาลกลางเท่ากันทุกบริษัทที่ 8.5% แต่คิดจากกำไรหลังหักภาษี เพราะภาษีเองหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ เมื่อคิดจากกำไรก่อนภาษีคือประมาณ 7.8% และรัฐกับเทศบาลเพิ่มส่วนที่เหลือ
| ภาษี | อัตรา | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลาง | 8.5% ประมาณ 7.8% ของกำไรก่อนภาษี | เหมือนกันทั่วประเทศ |
| ภาษีกำไรของรัฐและเทศบาล | ตามรัฐ | รวมกับรัฐบาลกลางตั้งแต่ 11.66% (ลูเซิร์น) ถึง 20.54% (เบิร์น) เฉลี่ย 14.43% |
| ภาษีทุน | 0.001-0.5% | เฉพาะรัฐ หลายรัฐนำภาษีกำไรมาหักกับภาษีนี้ได้ |
| อากรแสตมป์จากการเพิ่มทุน | 1% | ยกเว้น 1 ล้านฟรังก์สวิสแรก |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล | 35% | บริษัทเป็นผู้หัก ขอคืนผ่านแบบแสดงรายการหรืออนุสัญญา |
| ภาษีขั้นต่ำโลก | สูงสุด 15% | เฉพาะกลุ่มบริษัทที่มียอดขายตั้งแต่ 750 ล้านยูโร |
เงินปันผลจากบริษัทลูกแทบไม่เสียภาษีด้วยสิทธิลดหย่อนสำหรับการถือหุ้น ซึ่งใช้ได้กับการถือหุ้นอย่างน้อย 10% หรือมูลค่าอย่างน้อย 1 ล้านฟรังก์ ผลขาดทุนตอนนี้ยกไปได้ 7 ปี ยกย้อนหลังไม่ได้
ระยะเวลายกผลขาดทุนกำลังขยาย ในเดือนธันวาคม 2025 รัฐสภาขยายเป็น 10 ปีสำหรับผลขาดทุนตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นไป และกำหนดเวลายื่นขอประชามติสิ้นสุดเมื่อ 17 เมษายน 2026 โดยไม่มีผู้คัดค้าน รัฐบาลจะกำหนดวันเริ่มใช้ ไม่ช้ากว่า 1 มกราคม 2028
มาตรการจูงใจหลังการปฏิรูปปี 2020
ตั้งแต่การปฏิรูปปี 2020 (พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีและการจัดหาเงินบำนาญรัฐ) รัฐต่าง ๆ ให้สิทธิลดหย่อนรายได้จากสิทธิบัตรได้ถึง 90% ค่าลดหย่อนพิเศษสำหรับการวิจัยและพัฒนาได้ถึง 150% ของต้นทุน และช่วงปลอดภาษีได้ถึง 10 ปีสำหรับบริษัทใหม่ บริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ที่มียอดขายตั้งแต่ 750 ล้านยูโรจ่ายภาษีส่วนเพิ่มขั้นต่ำภายในประเทศของสวิสถึง 15% ตั้งแต่ปี 2024 และตั้งแต่ปี 2025 ใช้กฎที่บริษัทแม่จ่ายภาษีส่วนเพิ่มแทนบริษัทลูกที่เสียภาษีต่ำ
ภาษีขั้นต่ำโลกกำลังเปลี่ยนการแข่งขัน เจนีวาขึ้นภาษีกำไรแล้ว โวและชัฟเฮาเซินนำอัตราก้าวหน้ามาใช้ บาเซิลชตัดท์ขึ้นอัตราสำหรับกำไรเกิน 50 ล้านฟรังก์จาก 13.04% เป็น 14.53% ในปี 2026 และเกราบึนเดิน ซุก และลูเซิร์นกำลังเตรียมเครดิตภาษีและเงินอุดหนุนแทนอัตราต่ำ
เจ้าของนำเงินออกอย่างไร
เงินปันผลจากบริษัทสวิสถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 35% ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสวิสที่แจ้งเงินปันผลได้ 35% คืนหรือนำไปเครดิต เจ้าของที่ถือหุ้นตั้งแต่ 10% เสียภาษีจากเงินปันผลเพียงบางส่วน (70% ในระดับรัฐบาลกลาง อย่างน้อย 50% ในระดับรัฐ) ขณะที่เงินเดือนเสียภาษีเต็มจำนวนบวกเงินสมทบบำนาญรัฐ
การแบ่งเงินเดือนกับเงินปันผลในบริษัทที่เจ้าของบริหารเองจึงควรคำนวณล่วงหน้า สำนักงานภาษีเปลี่ยนลักษณะเงินเดือนที่ต่ำอย่างชัดเจนคู่กับเงินปันผลก้อนใหญ่ได้ และกองทุนบำนาญรัฐเรียกเงินสมทบเพิ่มได้ การคืนเงินสำรองจากทุนที่ผู้ถือหุ้นนำมาลงไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย
วิธีตั้งบริษัทและเอกสารที่ต้องใช้: การจดทะเบียนบริษัทในสวิตเซอร์แลนด์
ภาษีสวิสสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย ผู้ประกอบอาชีพอิสระ และคนทำงานสายเทคโนโลยี
สวิตเซอร์แลนด์ไม่มีระบบภาษีแบบง่าย ไม่มีภาษีเหมาจ่ายรายปีสำหรับอาชีพอิสระ และไม่มีภาษีพิเศษสำหรับดิจิทัลโนแมด เจ้าของธุรกิจเสียภาษีเงินได้ตามอัตราเดียวกับลูกจ้าง บวกเงินสมทบบำนาญรัฐสูงสุด 10% ของรายได้
กิจการเจ้าของคนเดียว
กิจการเจ้าของคนเดียวเสียภาษีเงินได้จากกำไรธุรกิจตามอัตราปกติรวมกับรายได้อื่น เมื่อยอดขายตั้งแต่ 100,000 ฟรังก์สวิส ต้องจดทะเบียนในทะเบียนการค้า และโดยทั่วไปต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
บริษัทจำกัดความรับผิดหรือบริษัทจำกัดแบบหุ้นมักถูกกว่าเมื่อรายได้สูงขึ้น: กำไรเสียภาษี 11.66-20.54% และเจ้าของตัดสินเองว่าจะรับเป็นเงินเดือนเท่าไรและเงินปันผลเท่าไร ข้อเสียคือค่าทำบัญชี การตรวจสอบบัญชีในบางกรณี และทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ
สำหรับพลเมืองของประเทศนอกสหภาพยุโรปและสมาคมการค้าเสรียุโรป ใบอนุญาตประกอบอาชีพอิสระในสวิตเซอร์แลนด์ได้มายาก คำถามด้านตรวจคนเข้าเมืองมักสำคัญกว่าเรื่องภาษีและควรเริ่มจากตรงนั้น
คนทำงานสายเทคโนโลยี สตาร์ทอัพ และสิทธิซื้อหุ้น
ไม่มีระบบพิเศษสำหรับเทคโนโลยีสารสนเทศ สิทธิซื้อหุ้นของพนักงานมักเสียภาษีเมื่อใช้สิทธิ และหุ้นที่นายจ้างโอนให้ลูกจ้างตามกำหนดเวลาเสียภาษีเมื่อกรรมสิทธิ์โอนมา หลังย้ายมากลางช่วงการได้รับสิทธิ ส่วนที่ตรงกับเวลาทำงานในสวิตเซอร์แลนด์ต้องเสียภาษี
การทำงานทางไกลจากสวิตเซอร์แลนด์ให้นายจ้างต่างชาติไม่ได้ทำให้เงินเดือนได้รับยกเว้น: ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินเดือนนั้น และเงินสมทบบำนาญรัฐจัดการแยกตามความตกลงด้านประกันสังคม
ผู้เชี่ยวชาญชาวต่างชาติ
ผู้บริหารและผู้เชี่ยวชาญที่ถูกส่งตัวมาสวิตเซอร์แลนด์ไม่เกิน 5 ปีหักค่าย้าย ค่าที่พักขณะยังมีบ้านในประเทศต้นทาง ค่าเล่าเรียนโรงเรียนเอกชนของบุตร และค่าเดินทางกลับบ้านได้ สิทธิประโยชน์เหล่านี้ไม่ใช้กับสัญญาจ้างในประเทศทั่วไป
รับรายการตรวจสอบสำหรับการย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ฝากช่องทางติดต่อไว้ในแชต แล้วเราจะส่งขั้นตอนและเอกสารสำหรับคุณ
ภาษีความมั่งคั่ง อสังหาริมทรัพย์ มรดก และคริปโตในสวิตเซอร์แลนด์
ภาษีความมั่งคั่งคือเรื่องที่ทำให้คนที่มีทุนประหลาดใจที่สุดในสวิตเซอร์แลนด์: ทั้ง 26 รัฐเก็บทุกปี โดยทั่วไป 0.1% ถึง 1% ของสินทรัพย์สุทธิ ไม่มีภาษีความมั่งคั่งของรัฐบาลกลาง แต่ภาษีของรัฐครอบคลุมสินทรัพย์ทั่วโลกหักหนี้ รวมถึงบัญชีธนาคาร หลักทรัพย์ คริปโต รถยนต์ และอสังหาริมทรัพย์ ไม่รวมอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศและของใช้ในบ้าน
บ้านและธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์
| ภาษี | ระดับ | คืออะไร |
|---|---|---|
| ค่าเช่าสมมติ | รัฐบาลกลางและรัฐ | เจ้าของที่อยู่บ้านตัวเองเสียภาษีจากค่าเช่าสมมติ ยกเลิกตั้งแต่ 1 มกราคม 2029 |
| ภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ | รัฐ | โดยทั่วไปเป็นอัตราก้าวหน้า มีส่วนเพิ่มหากถือไม่ถึง 2-3 ปี และส่วนลดหากถือนาน |
| ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ | รัฐส่วนใหญ่ | เก็บแยกจากภาษีกำไร |
| ภาษีอสังหาริมทรัพย์ | บางรัฐ | ภาษีรายปีจากการเป็นเจ้าของ |
| ภาษีบ้านหลังที่สอง | รัฐ | รัฐอาจนำมาใช้แทนค่าเช่าสมมติ |
ผู้มีสิทธิเลือกตั้งอนุมัติการยกเลิกค่าเช่าสมมติเมื่อ 28 กันยายน 2025 และเมื่อ 1 เมษายน 2026 สภาสหพันธ์กำหนดวันเริ่มใช้เป็น 1 มกราคม 2029 จากนั้นค่าซ่อมแซมจะหักไม่ได้อีก และค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านจะถูกจำกัด กฎเดิมใช้จนถึงปี 2029
ชาวต่างชาติที่อาศัยในต่างประเทศมีข้อจำกัดในการซื้อบ้านในสวิตเซอร์แลนด์ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์โดยบุคคลในต่างประเทศ อ่านเพิ่มในหมวดอสังหาริมทรัพย์สวิสของเรา
มรดกและการให้
ไม่มีภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีมรดกและการให้เก็บโดยรัฐ ยกเว้นชวีซและออบวัลเดิน คู่สมรสได้รับยกเว้นในทุกรัฐ และผู้สืบสันดานโดยตรงในรัฐส่วนใหญ่ อัตราเพิ่มตามความห่างของเครือญาติ ผู้มีสิทธิเลือกตั้งปฏิเสธข้อเสนอภาษีของรัฐบาลกลาง 50% สำหรับมรดกและการให้ที่เกิน 50 ล้านฟรังก์สวิสเมื่อ 30 พฤศจิกายน 2025 โดย 78.3% ลงคะแนนไม่เห็นด้วย
กำไรจากการขายทรัพย์สินและคริปโต
กำไรจากหลักทรัพย์ ส่วนได้เสีย และคริปโตที่ถือในฐานะส่วนตัวไม่เสียภาษี และผลขาดทุนหักไม่ได้ ผู้ซื้อขายมืออาชีพเป็นข้อยกเว้น กรมสรรพากรของรัฐบาลกลางถือว่าเจ้าของพอร์ตเป็นนักลงทุนส่วนบุคคลหากครบทุกข้อต่อไปนี้: ถือสินทรัพย์อย่างน้อย 6 เดือน มูลค่าซื้อขายต่อปีไม่เกินห้าเท่าของมูลค่าพอร์ต กำไรน้อยกว่าครึ่งของรายได้ และไม่ใช้เงินกู้หรืออนุพันธ์เพื่อเก็งกำไร มิฉะนั้นกำไรอาจถือเป็นรายได้จากธุรกิจ พร้อมภาษีและเงินสมทบบำนาญรัฐ
คริปโตต้องเสียภาษีความมั่งคั่งตามมูลค่า ณ วันที่ 31 ธันวาคม และกรมสรรพากรของรัฐบาลกลางเผยแพร่อัตราสิ้นปี รายได้จากการวางเหรียญค้ำประกัน การให้กู้ และการขุดเสียภาษีเป็นรายได้ อ่านเพิ่มเรื่องการย้ายประเทศพร้อมคริปโตในบทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศของเรา
รถยนต์ สุนัข และภาษีท้องถิ่นอื่น
ภาษีรถยนต์กำหนดโดยรัฐ และทางด่วนต้องใช้สติกเกอร์รายปีราคา 40 ฟรังก์สวิส การนำเข้ารถยนต์ต้องเสียภาษีรถยนต์ 4% (ใช้กับรถไฟฟ้าด้วยตั้งแต่ปี 2024) อากรศุลกากร และภาษีมูลค่าเพิ่ม 8.1% เจ้าของสุนัขเกือบทุกที่จ่ายภาษีสุนัขรายปี โดยรัฐหรือเทศบาลกำหนดจำนวน
ชาวต่างชาติและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีอย่างไร: ภาษี ณ ที่จ่าย
ชาวต่างชาติที่ถือใบอนุญาตประเภท บี (ใบอนุญาตพำนักมาตรฐาน) และมีรายได้ไม่เกิน 120,000 ฟรังก์สวิสต่อปี มักไม่ต้องยื่นแบบภาษีเลย: นายจ้างหักภาษีจากเงินเดือนทุกงวด นี่คือภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ซึ่งไม่ใช่ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 35% ของรัฐบาลกลางจากเงินปันผลและดอกเบี้ย
เงินเดือนของชาวต่างชาติ
ภาษี ณ ที่จ่ายใช้กับชาวต่างชาติที่ถือใบอนุญาตประเภท บี (พำนัก) แอล (ระยะสั้น) และประเภทอื่น ยกเว้น ซี (ตั้งถิ่นฐาน) เว้นแต่สมรสกับพลเมืองสวิสหรือผู้ถือใบอนุญาตประเภท ซี การหักครอบคลุมภาษีทุกระดับพร้อมกัน
เมื่อมีเงินเดือนตั้งแต่ 120,000 ฟรังก์ ต้องยื่นแบบภาษีปกติหลังสิ้นปี ต่ำกว่าเกณฑ์นั้น ขอประเมินภาษีแบบปกติได้ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป แต่การเลือกนี้ใช้กับทุกปีต่อจากนั้น จึงควรคำนวณก่อน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีรายได้ครัวเรือนทั่วโลกอย่างน้อย 90% เสียภาษีในสวิตเซอร์แลนด์ขอประเมินแบบปกติในฐานะผู้เทียบเท่าผู้มีถิ่นที่อยู่ได้
รายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
| รายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ | เสียภาษีอย่างไร |
|---|---|
| เงินปันผลจากบริษัทสวิส | หัก ณ ที่จ่าย 35% ขอคืนบางส่วนตามอนุสัญญาได้ |
| ดอกเบี้ยพันธบัตรและเงินฝากธนาคาร | หัก ณ ที่จ่าย 35% ขอคืนตามอนุสัญญาได้ ดอกเบี้ยเงินกู้ทั่วไปไม่ต้องหัก |
| ค่าสิทธิและค่าบริการ | ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย |
| เงินเดือนจากการทำงานในสวิตเซอร์แลนด์ | หักตามอัตราของรัฐ |
| กรรมการ ศิลปิน นักกีฬา | ภาษี ณ ที่จ่าย สำหรับศิลปินส่วนของรัฐบาลกลางคือ 0.8% ถึง 7% |
| บำนาญจากกองทุนบำนาญสวิส | ภาษี ณ ที่จ่าย ขอคืนตามอนุสัญญาได้ |
| อสังหาริมทรัพย์ในสวิตเซอร์แลนด์ | ยื่นแบบภาษีในรัฐที่ทรัพย์สินตั้งอยู่ |
ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารไม่เกิน 200 ฟรังก์สวิสต่อปีได้รับยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสวิสได้ 35% คืนเต็มจำนวนหากแจ้งรายได้ถูกต้อง ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีบางส่วนเป็นภาษีสุดท้าย
เราจะคำนวณภาษีของคุณทางออนไลน์
แชตจะถามเรื่องรายได้และถิ่นที่อยู่ทางภาษี แล้วส่งผลการคำนวณให้
อนุสัญญาภาษีซ้อนสวิตเซอร์แลนด์-รัสเซียยังใช้อยู่ไหม
อนุสัญญาภาษีซ้อนสวิตเซอร์แลนด์-รัสเซียยังมีอยู่ตามรูปแบบ แต่ใช้ได้ทางเดียว ด้วยพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตราสำคัญ ขณะที่สวิตเซอร์แลนด์ยังใช้อนุสัญญาในฝั่งของตน
สวิตเซอร์แลนด์มีอนุสัญญาลักษณะนี้มากกว่า 100 ฉบับ โดยทั่วไปยกเว้นรายได้ต่างประเทศแบบคำนึงถึงอัตราก้าวหน้า และให้เครดิตภาษีต่างประเทศเฉพาะเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และรายได้บางประเภท ไม่เกินอัตราตามอนุสัญญา ภาษีที่จ่ายในประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาหักได้จากฐานเท่านั้น
รัสเซีย
อนุสัญญาลงนามเมื่อ 15 พฤศจิกายน 1995 และมีผลตั้งแต่ 18 เมษายน 1997 พิธีสารลงวันที่ 24 กันยายน 2011 มีผลเมื่อ 9 พฤศจิกายน 2012 บทบัญญัติที่ถูกระงับรวมถึงมาตราที่แบ่งสิทธิการเก็บภาษี ซึ่งรวมถึงเรื่องเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ ตอนนี้รัสเซียหักตามอัตราในประเทศ ขณะที่ฝั่งสวิสนำภาษีรัสเซียมาคิดเฉพาะไม่เกินอัตราตามอนุสัญญา
| รายได้ | อัตราตามอนุสัญญา | เกิดอะไรขึ้นในทางปฏิบัติ |
|---|---|---|
| เงินปันผลสวิสให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย | 15% หรือ 5% หากถือหุ้น 20% และลงทุนตั้งแต่ 200,000 ฟรังก์สวิส | สวิตเซอร์แลนด์หัก 35% ส่วนต่างขอคืนได้เมื่อยื่นคำขอ |
| ดอกเบี้ยสวิส | 0% | 35% ที่ถูกหักขอคืนได้เมื่อยื่นคำขอ |
| เงินปันผลรัสเซียให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสวิส | 15% หรือ 5% สำหรับการถือหุ้นจำนวนมาก | รัสเซียใช้ 15% แม้กับการถือหุ้นจำนวนมาก |
| ดอกเบี้ยและค่าสิทธิจากรัสเซีย | 0% | รัสเซียหักตามอัตราในประเทศ: 20% สำหรับบริษัท 30% สำหรับบุคคลธรรมดา |
ในทางปฏิบัติ ดอกเบี้ยและค่าสิทธิจากรัสเซียเสียภาษีสองครั้ง: ตามอนุสัญญาภาษีรัสเซียควรเป็นศูนย์ สวิตเซอร์แลนด์จึงไม่ให้เครดิต หากยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของรัสเซียก็ใช้ด้วย ดูหน้าการแจ้งและรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา
ยูเครน คาซัคสถาน และประเทศอื่น
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสวิสที่เหลือสำหรับการจ่ายให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศอื่น:
| ประเทศของผู้รับ | เงินปันผลจากการลงทุนทั่วไป | เงินปันผล การถือหุ้นจำนวนมาก | ดอกเบี้ย |
|---|---|---|---|
| รัสเซีย | 15% | 5% (ตั้งแต่ 20%) | 0% |
| ยูเครน | 15% | 5% (ตั้งแต่ 10%) | 5% |
| คาซัคสถาน | 15% | 5% (ตั้งแต่ 10%) | 10% |
| อุซเบกิสถาน | 15% | 5% (ตั้งแต่ 20%) | 5% |
| คีร์กีซสถาน | 15% | 5% (ตั้งแต่ 25%) | 5% |
| อาร์เมเนีย | 15% | 0% หรือ 5% | 10% |
| จอร์เจีย | 10% | 0% (ตั้งแต่ 10%) | 0% |
| เบลารุส | 15% | 5% (ตั้งแต่ 25%) | 8% |
| สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ | 15% | 5% (ตั้งแต่ 10%) | 0% |
| เยอรมนี | 15% | 0% (ตั้งแต่ 10%) | 0% |
| สหรัฐอเมริกา | 15% | 5% (ตั้งแต่ 10%) | 0% |
อนุสัญญายังมีผลกับอาเซอร์ไบจาน มอลโดวา ทาจิกิสถาน และเติร์กเมนิสถาน อัตราสำหรับอาร์เมเนียเป็นไปตามพิธีสารที่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสวิสออกโดยสำนักงานภาษีของรัฐ
ความตกลงด้านประกันสังคมแยกต่างหาก: นอกจากกับสหภาพยุโรปและสมาคมการค้าเสรียุโรป สวิตเซอร์แลนด์มีความตกลงทวิภาคีกับอีกประมาณ 20 ประเทศ ซึ่งกำหนดว่าระยะเวลาจ่ายเงินสมทบนับรวมได้หรือไม่ และในบางกรณีขอคืนเงินสมทบบำนาญรัฐเมื่อออกจากประเทศได้หรือไม่
ต้องยื่นแบบภาษีสวิสเมื่อใด และมีบทลงโทษอะไร
ในรัฐส่วนใหญ่ แบบภาษีปี 2026 ครบกำหนดภายใน 31 มีนาคม 2027 แต่ขอขยายเวลาถึงฤดูใบไม้ร่วงได้ด้วยคำของ่าย ๆ มีสองกำหนดที่เข้มงวด: การขอประเมินแบบปกติแทนภาษี ณ ที่จ่าย และการแก้ไขการหักภาษี ทั้งสองภายใน 31 มีนาคมโดยไม่มีการขยายเวลา
| อะไร | กำหนด |
|---|---|
| ปีภาษี | ปีปฏิทิน |
| แบบภาษีบุคคลธรรมดา | ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไปในรัฐส่วนใหญ่ โดยทั่วไปขยายถึงกันยายน-พฤศจิกายนเมื่อยื่นคำขอ |
| ภาษีของรัฐบาลกลาง | ชั่วคราวภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป ขั้นสุดท้ายภายใน 30 วันหลังได้ใบแจ้งหนี้ |
| ภาษีของรัฐและเทศบาล | ผ่อนชำระระหว่างปีตามกฎของรัฐ |
| การประเมินแบบปกติแทนภาษี ณ ที่จ่าย หรือการแก้ไขการหักภาษี | ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป ไม่มีการขยายเวลา |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | รายไตรมาส ภายใน 60 วันหลังสิ้นไตรมาส หรือแบบรายปีพร้อมผ่อนชำระ |
| แบบภาษีของบริษัท | กำหนดโดยรัฐ |
| อายุความการประเมินของสำนักงานภาษี | 5 ปีหลังสิ้นปี สูงสุด 10 ปีหากพบข้อเท็จจริงใหม่ |
บทลงโทษ
การไม่ยื่นแบบหรือฝ่าฝืนหน้าที่ตามขั้นตอนมีค่าปรับไม่เกิน 1,000 ฟรังก์สวิส หรือไม่เกิน 10,000 ฟรังก์ในกรณีร้ายแรงหรือทำซ้ำ สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี ค่าปรับโดยทั่วไปเท่ากับภาษีที่หลีกเลี่ยง และอาจลดเหลือหนึ่งในสามหรือเพิ่มเป็นสามเท่า นอกเหนือจากภาษีย้อนหลังพร้อมดอกเบี้ย
ครั้งหนึ่งในชีวิต คุณเปิดเผยรายได้และสินทรัพย์ที่ไม่ได้แจ้งโดยสมัครใจได้โดยไม่มีค่าปรับ โดยจ่ายภาษีย้อนหลังพร้อมดอกเบี้ย แบบภาษีถูกตรวจเทียบกับข้อมูลจากการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติระหว่างประเทศ สำนักงานภาษีจึงเห็นบัญชีต่างประเทศแม้ไม่ได้แจ้ง
กับดัก: ใครที่สวิตเซอร์แลนด์ไม่เหมาะ
สวิตเซอร์แลนด์ถูกในแง่อัตราและแพงในทุกอย่างที่เหลือ: บิลภาษีต่ำในซุกถูกกินได้ง่ายด้วยค่าเช่า ประกันสุขภาพ และภาษีความมั่งคั่ง ก่อนย้าย ให้คำนวณงบเต็มทั้งปี ไม่ใช่ดูอัตราจากตารางอ้างอิง
กับดัก
ที่อยู่สำคัญกว่าอัตรา รัฐและเทศบาลเปลี่ยนภาระได้มากกว่าการวางแผนใด ๆ สำหรับรายได้สูง ช่องว่างระหว่างซุกกับเจนีวาอยู่ที่หลายหมื่นฟรังก์ต่อปี และการลงทะเบียนโดยไม่ย้ายจริงจบด้วยการประเมินใหม่
ไม่มีสิทธิลดหย่อนสำหรับรายได้ต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้และความมั่งคั่งทั่วโลก ไม่มีระบบที่ปล่อยให้เงินที่เก็บไว้ต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษี ทางเลือกเดียวคือภาษีเหมาจ่าย และเฉพาะคนที่ไม่ทำงานในสวิตเซอร์แลนด์
ภาษีความมั่งคั่งทุกปี สำหรับเจ้าของทุนที่มีรายได้ไม่สูง มักเป็นภาษีก้อนใหญ่ที่สุด ภาษีค้างชำระยังเป็นอุปสรรคต่อการแปลงสัญชาติสวิสด้วย
ค่าใช้จ่ายภาคบังคับนอกบิลภาษี ประกันสุขภาพ เงินสมทบบำนาญรัฐของคู่สมรสที่ไม่ทำงาน และภาษีโบสถ์ไม่อยู่ในการคำนวณภาษี แต่หนักต่องบประมาณมาก
รัสเซียและธนาคาร อนุสัญญากับรัสเซียใช้ได้จากฝั่งสวิสเท่านั้น รายได้จากรัสเซียจึงเสียภาษีในเงื่อนไขที่แย่กว่า มาตรการคว่ำบาตรยังกระทบบริการธนาคารสำหรับพลเมืองรัสเซีย บัญชีส่วนตัวในสวิตเซอร์แลนด์และการโอนสินทรัพย์จึงต้องวางแผนล่วงหน้านาน
ใครที่สวิตเซอร์แลนด์ไม่เหมาะ
คนที่มองหาภาษีศูนย์ แม้ในซุก อัตราสูงสุดก็ราว 22% บวกภาษีความมั่งคั่งและเงินสมทบบำนาญรัฐที่ไม่มีเพดาน หากต้องการภาษีเงินได้ศูนย์ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นทางเลือกที่ชัดกว่า
เจ้าของทุนที่ไม่มีรายได้สูง ภาษีความมั่งคั่งต้องจ่ายทุกปีแม้สินทรัพย์ไม่ทำเงิน และภาษีเหมาจ่ายที่มีฐานขั้นต่ำ 435,000 ฟรังก์สวิสคุ้มเฉพาะเมื่อมีรายได้ทั่วโลกสูงมาก
พลเมืองนอกสหภาพยุโรปและสมาคมการค้าเสรียุโรปที่อายุต่ำกว่า 55 ปีและจะไม่ทำงานในสวิตเซอร์แลนด์ สำหรับกลุ่มนี้ ใบอนุญาตพำนักโดยไม่มีการจ้างงานเป็นข้อยกเว้นมากกว่ากฎ และรัฐคาดหวังรายได้ภาษีจำนวนมาก
คนที่ต้องการทำงานหรือทำธุรกิจขณะเสียภาษีเหมาจ่าย กิจกรรมที่มีรายได้ใด ๆ ในสวิตเซอร์แลนด์ทำให้ใช้ระบบนี้ไม่ได้
หน้าที่เกี่ยวข้อง: ทุกโครงการของสวิตเซอร์แลนด์ และภาษีแยกตามประเทศ
ภาระสุดท้ายขึ้นกับรัฐ เทศบาล ครอบครัว โครงสร้างรายได้ และสินทรัพย์ เราจะดูกรณีของคุณและเปรียบเทียบรัฐต่าง ๆ ในการปรึกษาฟรี
คำถามที่พบบ่อย
บุคคลธรรมดาในสวิตเซอร์แลนด์จ่ายภาษีอะไรบ้าง?
เงินเดือนในสวิตเซอร์แลนด์ถูกหักภาษีเท่าไร?
รัฐไหนของสวิตเซอร์แลนด์ภาษีต่ำที่สุด?
ภาษีเหมาจ่ายในสวิตเซอร์แลนด์คืออะไรและใครมีสิทธิ์?
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสวิตเซอร์แลนด์ปี 2026 เท่าไร?
อัตราภาษีนิติบุคคลในสวิตเซอร์แลนด์เท่าไร?
ชาวต่างชาติเสียภาษีในสวิตเซอร์แลนด์อย่างไร?
อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างสวิตเซอร์แลนด์และรัสเซียยังมีผลไหม?
ไม่อยากจัดการเรื่องนี้เองใช่ไหม?
เราดูแลทั้งกระบวนการตั้งแต่ต้นจนจบ: เราตรวจเอกสาร เลือกโครงการให้ตรงกับสถานการณ์ของคุณ และบอกระยะเวลาและค่าใช้จ่ายตามจริง ถามคำถามของคุณในแชตได้เลย การปรึกษาฟรีเริ่มต้นที่นี่ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เป็นตัวแทนทางกฎหมายต่อหน่วยงานรัฐและศาล ร่วมกับทนายความท้องถิ่นที่มีใบอนุญาต
ที่ปรึกษา Murblz ตอบทันทีในแชตบนหน้านี้ เล่าสถานการณ์ของคุณ แล้วเราจะหาทางออกไปด้วยกัน
ปรึกษาฟรี