ภาษีในเยอรมนีปี 2026

ใครเสียภาษีในเยอรมนี: ถิ่นที่อยู่และกับดัก

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้จากแหล่งในเยอรมนี กับดักคือถิ่นที่อยู่ตัดสินจากที่พักอาศัย ไม่ใช่จำนวนวัน มีการทดสอบอิสระสองแบบ และผ่านแบบใดแบบหนึ่งก็พอ

• ที่พำนัก (มาตรา 8 ของประมวลรัษฎากรเยอรมัน) คุณมีบ้านในเยอรมนีที่เก็บไว้และใช้ ไม่มีการนับวันเลย อพาร์ตเมนต์เช่า ห้องที่บ้านญาติที่มีข้าวของของคุณ หรือบ้านที่คุณมีกุญแจก็พอ
• ถิ่นที่อยู่ปกติ (มาตรา 9 ของประมวลรัษฎากรเยอรมัน) การอยู่ต่อเนื่องเกินหกเดือน การเดินทางไปต่างประเทศระยะสั้นไม่ทำให้ขาดตอน

ดังนั้นคุณอาจอยู่ในประเทศเพียงสองเดือนแต่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หากอพาร์ตเมนต์ยังเป็นของคุณ การประเมินภาษีใหม่หลังย้ายประเทศส่วนใหญ่เริ่มจากจุดนี้

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายอะไร

หากรายได้ทั่วโลกอย่างน้อย 90% มาจากเยอรมนี มาตรา 1(3) ของกฎหมายภาษีเงินได้ให้เลือกเสียภาษีแบบไม่จำกัดและได้สิทธิ์ลดหย่อนสำหรับครอบครัว

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเยอรมนี: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

ในเยอรมนี จำนวนวันสำคัญน้อยกว่ากุญแจอพาร์ตเมนต์ บ้านที่คุณใช้ได้และใช้อยู่ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของ เช่า หรือห้องที่มีข้าวของของคุณ หากไม่มีบ้าน ถิ่นที่อยู่เกิดจากการอยู่ต่อเนื่องเกิน 6 เดือน และการเดินทางระยะสั้นไม่ทำให้ขาดตอน

หกเดือนนี้เริ่มในปีหนึ่งและจบในปีถัดไปได้ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในเยอรมนี สถานะยืนยันโดยสำนักงานภาษีท้องถิ่น

กฎหมายไม่ได้ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาสูงกว่า อพาร์ตเมนต์ที่คุณเก็บไว้หลังย้ายออกก็ทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนี การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เราตรวจเรื่องบ้านและจำนวนวัน วางแผนการออกจากสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ และขอหนังสือรับรองของประเทศใหม่ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและกระบวนการที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้ของเยอรมนีปี 2026: อัตรา ภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น ภาษีโบสถ์

ภาษีคำนวณจากสูตรในมาตรา 32a ของกฎหมายภาษีเงินได้ ไม่ใช่เป็นขั้น ในโซนที่สองและสาม อัตราส่วนเพิ่มสูงขึ้นต่อเนื่องทุกยูโร เกณฑ์ปี 2026 ปรับตามดัชนีราว 2%

สำหรับคู่สมรสที่ยื่นภาษีร่วมกัน ทุกเกณฑ์เพิ่มเป็นสองเท่า ค่าลดหย่อนคือ 24,696 ยูโร และอัตรา 42% เริ่มที่ 139,758 ยูโร นี่คือประโยชน์ทางภาษีหลักของการสมรสในเยอรมนี

ภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น

ภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่นคือ 5.5% ของภาษี ไม่ใช่ของรายได้ ตั้งแต่ปี 2021 มีเพียงคนส่วนน้อยที่จ่าย ในปี 2026 เริ่มเมื่อภาษีเงินได้ที่ประเมินเกิน 20,350 ยูโรสำหรับคนโสด และ 40,700 ยูโรสำหรับผู้ยื่นร่วม และในช่วงเปลี่ยนผ่านต้องไม่เกิน 11.9% ของส่วนที่เกิน การยกเว้นไม่ใช้กับภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีจากรายได้การลงทุน ซึ่งหักภาษีสมทบเสมอ

ภาษีโบสถ์

ภาษีโบสถ์จ่ายเฉพาะสมาชิกที่ลงทะเบียนของโบสถ์ที่เก็บภาษีนี้ คือ 9% ของภาษีเงินได้ และ 8% ในบาวาเรียและบาเดิน-เวือร์ทเทมแบร์ก ความผิดพลาดคลาสสิกของผู้มาใหม่คือระบุศาสนาในแบบฟอร์มแจ้งที่อยู่ ระบบเงินเดือนเริ่มหักทันที และทางออกเดียวคือการลาออกจากโบสถ์อย่างเป็นทางการ โดยไม่ได้เงินคืนย้อนหลัง

อะไรลดฐานภาษี

• ค่าลดหย่อนค่าใช้จ่ายของลูกจ้าง 1,230 ยูโรต่อปีโดยไม่ต้องมีใบเสร็จ
• ค่าลดหย่อนการเดินทางไปทำงาน ตั้งแต่ปี 2026 คือ 38 เซนต์ต่อกิโลเมตรตั้งแต่กิโลเมตรแรก
• เบี้ยประกัน บำนาญเต็มจำนวน สุขภาพและการดูแลระยะยาวในระดับพื้นฐาน
• ค่าลดหย่อนบุตร 9,756 ยูโร หรือเงินอุดหนุนบุตร 259 ยูโรต่อเดือน สำนักงานภาษีเลือกแบบที่ดีกว่าให้

ประเภทภาษีของเยอรมนี 1-6

ประเภทภาษีของคุณไม่เปลี่ยนภาษีรายปี เปลี่ยนเพียงจำนวนที่หักรายเดือน ตัวเลขสุดท้ายกำหนดโดยแบบแสดงรายการภาษี และส่วนต่างจะได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่ม

การจับคู่ 3/5 ให้เงินสดรายเดือนสูงสุด และแทบทุกครั้งจบด้วยการจ่ายภาษีเพิ่มในฤดูใบไม้ผลิ แบบ 4/4 มีตัวคูณแบ่งภาระอย่างตรงไปตรงมา แต่เหลือเงินในมือแต่ละเดือนน้อยกว่า

ผลที่คนมักลืม สวัสดิการที่คำนวณจากค่าจ้างสุทธิขึ้นกับประเภทภาษี ทั้งเงินช่วยเหลือพ่อแม่ เงินชดเชยการเจ็บป่วย และเงินช่วยเหลือการว่างงาน ว่าที่พ่อแม่จึงควรเปลี่ยนประเภทอย่างน้อยเจ็ดเดือนก่อนช่วงอ้างอิง หากใช้ประเภท 5 และ 6 ใช้วิธีตัวคูณ หรือมีค่าลดหย่อนที่บันทึกในระบบข้อมูลหักภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

การยกเลิกประเภท 3 และ 5 ถูกถกเถียงมาตั้งแต่ปี 2024 โดยระบุปี 2030 เป็นกำหนด แต่บทบัญญัตินี้ถูกตัดออกจากกฎหมายที่ผ่าน ในปี 2026 ทั้งสองประเภทยังใช้อยู่

เงินสมทบประกันสังคมและเพดานปี 2026

สำหรับเงินเดือนระดับกลาง เงินสมทบหนักกว่าภาษีเงินได้และแทบปรับลดไม่ได้ แบ่งจ่ายกับนายจ้าง และคิดเฉพาะไม่เกินเพดานฐานเงินสมทบ

กองทุนสุขภาพแต่ละแห่งกำหนดส่วนเพิ่มเอง และความต่างถึงราว 1.5 จุดร้อยละ นี่คือการประหยัดง่าย ๆ เพียงอย่างเดียวที่มี รัฐแซกโซนีแบ่งเงินสมทบการดูแลระยะยาวต่างออกไป

เกณฑ์สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐคือ 77,400 ยูโรต่อปี หากเกินกว่านั้นเปลี่ยนไปประกันเอกชนได้ การตัดสินใจนี้แทบย้อนกลับไม่ได้ หลังอายุ 55 ปีแทบกลับเข้าระบบรัฐไม่ได้ เบี้ยประกันเอกชนเพิ่มตามอายุ และไม่คุ้มครองสมาชิกครอบครัวที่ไม่ได้ทำงานฟรี

ค่าแรงขั้นต่ำคือ 13.90 ยูโรต่อชั่วโมงตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 และ 14.60 ยูโรตั้งแต่ปี 2027 จึงเป็นที่มาของเพดานงานรายได้น้อย 603 ยูโรต่อเดือน ซึ่งนายจ้างจ่ายเงินสมทบแบบเหมาราว 30% และลูกจ้างไม่ต้องจ่าย

ผู้ประกอบอาชีพอิสระมักอยู่นอกระบบบำนาญ แต่ข้อยกเว้นกว้าง ได้แก่ งานช่างบางประเภท ครูที่ไม่มีลูกจ้าง และอาชีพสร้างสรรค์ผ่านกองทุนประกันสังคมศิลปิน

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน 80,000 ยูโร และกำไรบริษัท 200,000 ยูโร

ตัวเลขปัดเศษ เบอร์ลิน ส่วนเพิ่มของกองทุนสุขภาพเฉลี่ย ไม่มีภาษีโบสถ์

ลูกจ้าง ประเภท 1 รายได้รวม 80,000 ยูโรต่อปี

• ประกันบำนาญ: 9.3% ของ 80,000 ยูโร = 7,440 ยูโร
• ประกันการว่างงาน: 1.3% ของ 80,000 ยูโร = 1,040 ยูโร
• ประกันสุขภาพ: 8.75% ของเพดาน 69,750 ยูโร = 6,103 ยูโร
• การดูแลระยะยาว: 1.8% ของเพดาน 69,750 ยูโร = 1,256 ยูโร
• เงินสมทบส่วนลูกจ้าง: ราว 15,840 ยูโร

หลังหักค่าลดหย่อนค่าใช้จ่ายและเบี้ยประกันที่หักได้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีราว 64,200 ยูโร และภาษีเงินได้ตามมาตรา 32a ราว 15,900 ยูโร ภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่นเป็นศูนย์ เพราะภาษียังต่ำกว่าเกณฑ์ 20,350 ยูโร หากเป็นสมาชิกโบสถ์จะเพิ่มราว 1,430 ยูโร

ค่าจ้างสุทธิราว 48,300 ยูโร ราว 60% ของรายได้รวม นายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มราว 16,600 ยูโร ต้นทุนเต็มของลูกจ้างจึงราว 96,600 ยูโรต่อปี

บริษัทจำกัดความรับผิดในเบอร์ลิน กำไรก่อนภาษี 200,000 ยูโร

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล 15% = 30,000 ยูโร
• ภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น 5.5% ของจำนวนนั้น = 1,650 ยูโร
• ภาษีการค้า: 3.5% ของกำไร = 7,000 ยูโร คูณตัวคูณของเบอร์ลิน 410% = 28,700 ยูโร
• รวม 60,350 ยูโร อัตราจริง 30.2%

ในมิวนิกที่ตัวคูณ 490% กำไร 200,000 ยูโรเท่ากันเสียภาษี 65,950 ยูโร หรือ 33.0% หากกำไรที่เหลือ 139,650 ยูโรจ่ายเป็นเงินปันผล จะถูกหักอีก 26.375% ราว 36,830 ยูโร ภาระรวมตั้งแต่กำไรบริษัทจนถึงเงินในบัญชีส่วนตัวจึงราว 48.6% นี่คือเหตุผลที่กำไรมักถูกเก็บไว้ในบริษัทหรือจ่ายเป็นเงินเดือน ซึ่งลดฐานของภาษีบริษัททั้งสอง

ภาษีทุน อสังหาริมทรัพย์ และสินทรัพย์ดิจิทัล

รายได้จากการลงทุนของบุคคลเสียภาษีแยกจากรายได้จากการทำงาน ในอัตราคงที่

• ภาษีเงินได้จากการลงทุนอัตราคงที่ 25% บวกภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น รวม 26.375% หากมีภาษีโบสถ์ อัตราจริงคือ 27.82% ที่ 8% และ 27.99% ที่ 9%
• ค่าลดหย่อนนักลงทุน 1,000 ยูโรต่อปี 2,000 ยูโรสำหรับคู่สมรส เพื่อไม่ให้ธนาคารหักภาษีอัตโนมัติ ต้องยื่นคำสั่งยกเว้นภาษีต่อธนาคาร
• ภาษีล่วงหน้าจากผลตอบแทนสมมติ ผลตอบแทนขั้นต่ำสมมติของกองทุนสะสมมูลค่าและกองทุนดัชนีที่ซื้อขายในตลาด ภาษีถูกหักในเดือนมกราคมแม้ไม่ได้ขายอะไร อัตราฐานกระทรวงการคลังประกาศทุกปี จึงควรตรวจตอนที่หัก
• การยกเว้นบางส่วนสำหรับกองทุน 30% สำหรับกองทุนหุ้น 15% สำหรับกองทุนผสม 60-80% สำหรับกองทุนอสังหาริมทรัพย์
• การตรวจเลือกวิธีที่ดีกว่า หากอัตราส่วนเพิ่มของคุณต่ำกว่า 25% ควรแสดงรายได้จากการลงทุนในแบบแสดงรายการ
• การถือหุ้นตั้งแต่ 1% ขึ้นไป ไม่ใช้อัตราคงที่ 60% ของผลลัพธ์เสียภาษีตามอัตราปกติ

อสังหาริมทรัพย์

กำไรจากอสังหาริมทรัพย์ส่วนตัวได้รับยกเว้นหลังถือครอง 10 ปี และทันทีหากเป็นบ้านที่คุณอยู่เองในปีที่ขายและสองปีก่อนหน้า รายได้ค่าเช่าเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้หลังหักดอกเบี้ย ค่าใช้จ่าย และค่าเสื่อมราคา 2-3% ต่อปี ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์กำหนดโดยรัฐ ตั้งแต่ 3.5% ในบาวาเรียถึง 6.5% และ 6% ในเบอร์ลิน

สินทรัพย์ดิจิทัล

สำหรับบุคคล สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สินอื่น การขายหลังซื้อเกินหนึ่งปีไม่เสียภาษีเลย การขายก่อนนั้นเสียภาษีตามอัตราปกติ มีเกณฑ์ยกเว้นรายปี 1,000 ยูโรสำหรับการขายทรัพย์สินส่วนตัว และเมื่อเกินแล้วกำไรทั้งหมดต้องเสียภาษี การวางเหรียญเพื่อรับผลตอบแทนและการให้ยืมไม่ได้ขยายระยะถือครองเป็นสิบปี แต่รายได้ที่ได้เสียภาษีในปีที่เกิดขึ้น

ภาษีธุรกิจ: ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการค้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทเยอรมันเสียภาษีจากกำไรสองอย่างพร้อมกัน คือภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหพันธรัฐ และภาษีการค้าของเทศบาล ซึ่งแต่ละเทศบาลกำหนดอัตราเอง

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล 15% บวกภาษีสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น 5.5% ของจำนวนนั้น รวม 15.825%
• ภาษีการค้า 3.5% ของกำไรคูณตัวคูณของเทศบาล ขั้นต่ำตามกฎหมายคือ 200% และค่าเฉลี่ยทั้งประเทศราว 420% ภาษีการค้าหักจากฐานของตัวเองไม่ได้ และไม่ลดภาษีเงินได้นิติบุคคล

ตามกฎหมายเดือนกรกฎาคม 2025 ภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลงปีละหนึ่งจุดตั้งแต่ปี 2028 คือ 14% ในปี 2028 และต่อไปจนถึง 10% ตั้งแต่ปี 2032 ในปี 2026 และ 2027 อัตรายังคง 15% อัตราสำหรับกำไรที่เก็บไว้ของผู้ประกอบการและห้างหุ้นส่วนลดจาก 28.25% เป็น 25% ภายในปี 2032 และค่าเสื่อมราคาแบบลดลง 30% ใช้กับสินทรัพย์ที่เคลื่อนย้ายได้

เจ้าของกิจการคนเดียวและห้างหุ้นส่วนได้ค่าลดหย่อนภาษีการค้า 24,500 ยูโร และนำภาษีการค้ามาเครดิตกับภาษีเงินได้ได้สี่เท่าของจำนวนฐาน จนถึงตัวคูณราว 400% ภาษีนี้จึงแทบเป็นกลางสำหรับพวกเขา บริษัทจำกัดความรับผิดไม่ได้ทั้งค่าลดหย่อนและเครดิต

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตรามาตรฐานคือ 19% และอัตราลด 7% สำหรับอาหาร หนังสือ การขนส่งระยะสั้น และตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 อาหารในร้านอาหารด้วย (เครื่องดื่มยังคง 19%) การยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กใช้เมื่อยอดขายปีก่อนไม่เกิน 25,000 ยูโร และยอดขายปีปัจจุบันไม่เกิน 100,000 ยูโร และสถานะสิ้นสุดตั้งแต่ธุรกรรมที่ทำให้เกินเกณฑ์ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้ายื่นรายเดือนหรือรายไตรมาสภายในวันที่ 10

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ธุรกิจเยอรมันทุกแห่งต้องรับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบมีโครงสร้างระหว่างธุรกิจได้ตั้งแต่ปี 2025 การออกใบกำกับภาษีแบบนี้จะบังคับในปี 2027 สำหรับยอดขายเกิน 800,000 ยูโร และในปี 2028 สำหรับทุกราย ทุนขั้นต่ำของบริษัทจำกัดความรับผิดคือ 25,000 ยูโร ชำระครึ่งหนึ่งตอนจดทะเบียน บริษัทจำกัดความรับผิดขนาดเล็กเริ่มที่ 1 ยูโร

ภาษีมรดกและภาษีการให้

ผู้รับเป็นผู้จ่าย และคำนวณแยกตามผู้รับแต่ละคน อัตราขึ้นกับความสัมพันธ์ทางครอบครัวและจำนวนที่เกินค่ายกเว้นส่วนบุคคล

ค่ายกเว้นไม่เปลี่ยนมาตั้งแต่ปี 2010 และเริ่มนับใหม่ทุก 10 ปี การให้ก้อนใหญ่ในเยอรมนีจึงแบ่งเป็นรอบสิบปี ข้อยกเว้นเฉพาะสำคัญกว่าอัตรา บ้านของครอบครัวตกทอดให้คู่สมรสหรือบุตรโดยไม่เสียภาษีหากผู้รับอยู่ที่นั่นสิบปี (สำหรับบุตร พื้นที่อยู่อาศัยไม่เกิน 200 ตร.ม.) อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยให้เช่าประเมินมูลค่าโดยลด 10% ทรัพย์สินทางธุรกิจได้รับยกเว้น 85% หรือ 100% หากผ่านเงื่อนไขการจ้างงาน

ภาษีเกิดขึ้นหากผู้เสียชีวิตหรือผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนี หรือหากมีการโอนทรัพย์สินในเยอรมนี ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์ การถือหุ้นตั้งแต่ 10% ขึ้นไปในบริษัทเยอรมัน หรือทรัพย์สินของสถานประกอบการถาวร พลเมืองเยอรมันยังต้องเสียภาษีแบบไม่จำกัดอีกห้าปีหลังย้ายออก

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และอนุสัญญากับรัสเซีย

ลูกจ้างจำนวนมากไม่ต้องยื่นแบบ แต่หน้าที่จะเกิดขึ้นเมื่อมีความซับซ้อนแทบทุกอย่าง ได้แก่ ประเภท 5 หรือ 6 วิธีตัวคูณ รายได้ที่ไม่ใช่จากการจ้างงานเกิน 410 ยูโร นายจ้างหลายราย การประกอบอาชีพอิสระ และรายได้ต่างประเทศ

ค่าปรับยื่นแบบล่าช้าคือ 0.25% ของภาษีที่ประเมินต่อเดือนที่เริ่มนับ ขั้นต่ำ 25 ยูโร ดอกเบี้ยจากภาษีที่จ่ายขาดและเงินคืนคือ 0.15% ต่อเดือน (1.8% ต่อปี) และเริ่มนับเพียง 15 เดือนหลังสิ้นปีภาษี การยื่นแบบทำผ่านระบบยื่นภาษีออนไลน์ของเยอรมนี นอกจากนี้ต้องรายงานการถือครองในต่างประเทศตามมาตรา 138 ของประมวลรัษฎากรเยอรมัน คือการถือหุ้นตั้งแต่ 10% ขึ้นไป หรือมูลค่าที่ได้มาเกิน 150,000 ยูโร

อนุสัญญาระหว่างเยอรมนีกับรัสเซีย

เรื่องนี้เปลี่ยนไปอย่างสิ้นเชิง และคู่มือเก่าทำให้เข้าใจผิด อนุสัญญาลงวันที่ 29 พฤษภาคม 1996 ยังมีอยู่อย่างเป็นทางการแต่ใช้ไม่ได้

• วันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับบทบัญญัติหลักฝ่ายเดียว ได้แก่ กฎการแบ่งรายได้ (มาตรา 5 ถึง 22) และข้อห้ามการเลือกปฏิบัติ (มาตรา 24)
• วันที่ 30 มิถุนายน 2026 เยอรมนีแจ้งรัสเซียว่าอนุสัญญาถูกระงับทั้งฉบับตั้งแต่ 1 มกราคม 2027

ตั้งแต่ปี 2027 ไม่มีอัตราหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลงสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิระหว่างสองประเทศ และไม่มีทั้งการยกเว้นและกฎตัดสินถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญา ที่เหลือคือเครดิตภาษีต่างประเทศฝ่ายเดียวตามมาตรา 34c ของกฎหมายภาษีเงินได้ ซึ่งจำกัดไม่เกินภาษีเยอรมันจากรายได้เดียวกัน และป้องกันภาษีซ้อนได้ไม่หมด โครงสร้างใดที่สร้างบนอัตราตามอนุสัญญาเดิมควรทบทวนตอนนี้ ไม่ใช่ในปี 2027 ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับเยอรมนีซึ่งยังมีผลอยู่

อะไรอาจผิดพลาด และเยอรมนีไม่เหมาะกับใคร

• อพาร์ตเมนต์ที่ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ที่พำนักไม่ต้องนับวัน สัญญาเช่าที่ยังไม่บอกเลิกหรือกุญแจบ้านของตัวเองทำให้สำนักงานภาษีอ้างภาระภาษีแบบไม่จำกัดย้อนหลังจากรายได้ทั่วโลกทั้งหมดได้
• ภาษีเมื่อย้ายออก (มาตรา 6 ของกฎหมายภาษีความสัมพันธ์กับต่างประเทศ) เมื่อย้ายออกจากเยอรมนี การถือหุ้นตั้งแต่ 1% ขึ้นไปในบริษัทเสียภาษีเหมือนขายไปแล้ว โดยไม่มีเงินจากการขาย เงื่อนไขคือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างน้อย 7 ปีใน 12 ปีล่าสุด ผ่อนจ่ายได้ 7 ปีโดยวางหลักประกัน และภาษีสิ้นผลหากกลับมาภายใน 7 ปี ตั้งแต่ปี 2025 กฎเดียวกันครอบคลุมหน่วยลงทุนในกองทุน ตั้งแต่ 1% ของหน่วยที่ออก หรือตั้งแต่ต้นทุนการได้มา 500,000 ยูโร วัดแยกตามกองทุน
• ภาระภาษีแบบจำกัดขยาย (มาตรา 2 ของกฎหมายภาษีความสัมพันธ์กับต่างประเทศ) พลเมืองเยอรมันที่ย้ายไปเขตภาษีต่ำเสียภาษีจากรายได้ในเยอรมนีที่กว้างขึ้นอีก 10 ปี หากยังมีผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจสำคัญในประเทศ
• กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม การควบคุมบริษัทต่างประเทศเกิน 50% ที่มีรายได้แบบไม่ลงมือทำซึ่งเสียภาษีต่ำกว่า 15% หมายความว่ากำไรถูกนับเป็นของเจ้าของชาวเยอรมันก่อนการจ่ายใด ๆ
• การจ้างงานแฝงในรูปอาชีพอิสระ การรับงานอิสระจากลูกค้ารายเดียวเป็นสาเหตุคลาสสิกของการประเมินเงินสมทบประกันสังคมย้อนหลัง
• การจับคู่ประเภทภาษี 3/5 และภาษีโบสถ์จากแบบฟอร์มแจ้งที่อยู่ คือความผิดพลาดในชีวิตประจำวันที่พบบ่อยที่สุดสองอย่างของผู้มาใหม่

เยอรมนีไม่เหมาะเป็นถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากคุณต้องการอัตราจริงต่ำจากรายได้การจ้างงาน หากถือหุ้นจำนวนมากในธุรกิจที่ดำเนินอยู่และคาดว่าจะย้ายออกภายในไม่กี่ปี หรือหากคุ้นกับการเก็บภาษีตามดินแดน ที่นี่ไม่มีระบบผู้ไม่มีภูมิลำเนาหรือภาษีเหมาจ่าย มีเพียงสิทธิประโยชน์เฉพาะเรื่อง เปรียบเทียบทางเลือก: ภาษีในไซปรัส ภาษีในโปรตุเกส ภาษีในสวิตเซอร์แลนด์

เยอรมนีเหมาะเมื่อคุณต้องการตลาด แหล่งบุคลากร โครงสร้างพื้นฐานด้านธนาคาร และการเดินทางอย่างเสรีทั่วสหภาพยุโรป หากโจทย์คือการลดอัตราภาษีให้ต่ำที่สุด ประเทศนี้ไม่ใช่ทางเลือกที่ถูก ที่เกี่ยวข้อง: วีซ่าทำงาน วีซ่าดิจิทัลโนแมด สัญชาติเยอรมัน

สิ่งที่ควรรู้เกี่ยวกับภาษีเยอรมัน

คำถามที่พบบ่อย