Pajak di Jerman pada 2026

Siapa yang membayar pajak di Jerman: status penduduk dan jebakannya

Penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari sumber Jerman. Jebakannya: status penduduk ditentukan tempat tinggal, bukan hari. Ada dua uji yang berdiri sendiri dan salah satu sudah cukup:

• Tempat tinggal (pasal 8 Kode Pajak Umum) - Anda punya rumah di Jerman yang Anda pertahankan dan pakai. Sama sekali tidak ada hitungan hari: apartemen sewaan, kamar di rumah kerabat dengan barang-barang Anda, atau rumah yang kuncinya Anda pegang sudah cukup.
• Tinggal biasa (pasal 9 Kode Pajak Umum) - tinggal tanpa putus lebih dari enam bulan, perjalanan singkat ke luar negeri tidak memutusnya.

Jadi Anda bisa menghabiskan dua bulan di negara itu dan tetap menjadi penduduk jika apartemennya tetap milik Anda. Sebagian besar penetapan ulang setelah pindah dimulai tepat di sini.

Apa yang dibayar bukan penduduk

Jika setidaknya 90% penghasilan Anda dari seluruh dunia berasal dari Jerman, pasal 1(3) Undang-Undang Pajak Penghasilan membolehkan Anda memilih kewajiban pajak tak terbatas dan mendapat keringanan keluarga.

Status penduduk pajak Jerman: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Di Jerman hari kurang penting daripada kunci apartemen. Rumah yang tersedia bagi Anda dan Anda pakai menjadikan Anda penduduk: milik sendiri, sewaan, atau kamar berisi barang-barang Anda. Tanpa rumah, status penduduk timbul dari tinggal lebih dari 6 bulan berturut-turut, dan perjalanan singkat tidak memutusnya.

Enam bulan itu bisa dimulai di satu tahun dan berakhir di tahun berikutnya. Penduduk membayar pajak penghasilan progresif atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Jerman. Status ditegaskan kantor pajak setempat.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahan lebih mahal: apartemen yang Anda pertahankan setelah pergi juga mempertahankan status penduduk Jerman Anda. Pendampingan Murblz menghapus risiko ini: kami mengecek rumah dan hari, merencanakan keluar dari status penduduk, dan mengurus surat keterangan negara baru. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan Jerman pada 2026: skala, pungutan solidaritas, pajak gereja

Pajak dihitung dengan rumus pasal 32a Undang-Undang Pajak Penghasilan, bukan dengan tangga: di dalam zona dua dan tiga tarif marginal naik terus dengan setiap euro. Batas 2026 disesuaikan sekitar 2%.

Bagi suami istri yang dinilai bersama setiap batas berlipat dua: tunjangannya 24.696 EUR dan 42% mulai pada 139.758 EUR. Inilah manfaat pajak utama pernikahan di Jerman.

Pungutan solidaritas

Pungutan solidaritas sebesar 5,5% dari pajak, bukan dari penghasilan. Sejak 2021 hanya sebagian kecil yang membayarnya: pada 2026 pungutan ini mulai begitu pajak penghasilan yang ditetapkan melebihi 20.350 EUR bagi lajang dan 40.700 EUR bagi yang melapor bersama, dan di dalam lapisan peralihan tidak boleh melebihi 11,9% dari kelebihannya. Pembebasan ini tidak berlaku untuk pajak penghasilan perusahaan atau pajak atas penghasilan investasi, yang pungutannya selalu dipotong.

Pajak gereja

Pajak gereja hanya dibayar anggota terdaftar gereja yang memungutnya: 9% dari pajak penghasilan, 8% di Bayern dan Baden-Württemberg. Kesalahan klasik pendatang adalah mencantumkan agama di formulir pendaftaran tempat tinggal - bagian penggajian langsung mulai memotong, dan satu-satunya jalan keluar adalah keluar resmi dari gereja, tanpa pengembalian surut.

Apa yang mengurangi dasar pajak

• Tunjangan biaya karyawan - 1.230 EUR setahun tanpa kuitansi.
• Tunjangan perjalanan kerja - mulai 2026 sebesar 38 sen per kilometer sejak kilometer pertama.
• Iuran asuransi: pensiun penuh, kesehatan dan perawatan jangka panjang pada tingkat dasar.
• Tunjangan anak 9.756 EUR atau tunjangan anak bulanan 259 EUR - kantor pajak menerapkan yang lebih menguntungkan.

Golongan pajak Jerman 1-6

Golongan pajak Anda tidak mengubah tagihan pajak tahunan - hanya besar pemotongan bulanan. Angka akhirnya ditetapkan laporan pajak, dan selisihnya dikembalikan atau dibayar.

Kombinasi III/V memaksimalkan uang tunai bulanan dan hampir selalu berakhir dengan pembayaran kekurangan di musim semi. IV/IV dengan faktor membagi beban dengan jujur tetapi menyisakan lebih sedikit di tangan setiap bulan.

Dampak yang sering dilupakan: tunjangan yang dihitung dari gaji bersih bergantung pada golongan - tunjangan orang tua, tunjangan sakit, tunjangan pengangguran. Calon orang tua karena itu sebaiknya berganti golongan setidaknya tujuh bulan sebelum periode acuan. Dengan golongan V dan VI, dengan metode faktor, dan dengan tunjangan yang dimasukkan ke data potongan elektronik, laporan pajak wajib.

Penghapusan golongan III dan V sudah dibahas sejak 2024 dengan 2030 disebut sebagai tanggalnya, tetapi ketentuan itu dikeluarkan dari undang-undang yang disahkan: pada 2026 kedua golongan masih berlaku.

Iuran sosial dan batas 2026

Untuk gaji menengah, iuran lebih berat dari pajak penghasilan dan nyaris tidak bisa dioptimalkan. Iuran dibagi dengan pemberi kerja dan hanya dikenakan hingga batas tertentu.

Setiap dana kesehatan menetapkan tambahannya sendiri dan selisihnya mencapai sekitar 1,5 poin persentase - satu-satunya penghematan yang mudah. Sachsen membagi iuran perawatan secara berbeda.

Batas wajib asuransi kesehatan negara 77.400 EUR setahun; di atasnya Anda boleh beralih ke asuransi swasta. Keputusan itu nyaris tidak bisa dibatalkan: setelah usia 55 kembali ke sistem negara praktis mustahil, premi swasta naik seiring usia dan tidak menanggung anggota keluarga yang tidak bekerja secara gratis.

Upah minimum 13,90 EUR per jam sejak 1 Januari 2026 dan 14,60 EUR mulai 2027. Dari situ batas pekerjaan mini 603 EUR sebulan, dengan pemberi kerja membayar sekitar 30% iuran tetap dan karyawan tidak membayar apa pun.

Wiraswasta biasanya di luar sistem pensiun, tetapi pengecualiannya luas: profesi kerajinan tertentu, guru tanpa karyawan, dan profesi kreatif lewat dana sosial seniman.

Contoh hitungan: gaji 80.000 EUR dan laba perseroan terbatas 200.000 EUR

Angka dibulatkan: Berlin, tambahan dana kesehatan rata-rata, tanpa pajak gereja.

Karyawan, golongan I, bruto 80.000 EUR setahun

• Asuransi pensiun: 9,3% dari 80.000 EUR = 7.440 EUR
• Asuransi pengangguran: 1,3% dari 80.000 EUR = 1.040 EUR
• Asuransi kesehatan: 8,75% dari batas 69.750 EUR = 6.103 EUR
• Perawatan jangka panjang: 1,8% dari batas 69.750 EUR = 1.256 EUR
• Iuran karyawan: sekitar 15.840 EUR

Setelah tunjangan biaya dan iuran asuransi yang bisa dikurangkan, penghasilan kena pajak kira-kira 64.200 EUR, dan pajak penghasilan menurut pasal 32a sekitar 15.900 EUR. Pungutan solidaritas nol karena pajaknya di bawah batas 20.350 EUR. Keanggotaan gereja akan menambah kira-kira 1.430 EUR.

Gaji bersih sekitar 48.300 EUR, kira-kira 60% dari bruto. Pemberi kerja menambah sekitar 16.600 EUR iuran, jadi biaya penuh karyawan sekitar 96.600 EUR setahun.

Perseroan terbatas di Berlin, laba sebelum pajak 200.000 EUR

• Pajak penghasilan perusahaan 15% = 30.000 EUR
• Pungutan solidaritas 5,5% darinya = 1.650 EUR
• Pajak usaha: 3,5% dari laba = 7.000 EUR, dikalikan pengali Berlin 410% = 28.700 EUR
• Total 60.350 EUR, tarif efektif 30,2%

Di München, dengan 490%, laba 200.000 EUR yang sama berbiaya 65.950 EUR, atau 33,0%. Jika sisa 139.650 EUR dibagikan sebagai dividen, dipotong lagi 26,375% - sekitar 36.830 EUR - jadi beban gabungan dari laba perusahaan sampai uang di rekening pribadi sekitar 48,6%. Itulah sebabnya laba sering ditahan atau dibayarkan sebagai gaji, yang mengurangi dasar kedua pajak perusahaan.

Pajak modal, properti, dan kripto

Penghasilan investasi perorangan dipajaki terpisah dari penghasilan kerja, dengan tarif tetap.

• Pajak final atas penghasilan modal - 25% ditambah pungutan solidaritas, total 26,375%. Dengan pajak gereja tarif efektifnya 27,82% pada 8% dan 27,99% pada 9%.
• Tunjangan investor - 1.000 EUR setahun, 2.000 EUR bagi suami istri. Agar bank tidak memotong otomatis, Anda menyerahkan perintah pembebasan.
• Pajak di muka atas dana akumulasi - hasil minimal yang dianggap atas dana akumulasi dan dana yang diperdagangkan di bursa: pajaknya diambil pada Januari meski Anda tidak menjual apa pun. Tarif dasarnya diterbitkan kementerian keuangan setiap tahun, jadi cek saat pemotongan.
• Pembebasan sebagian untuk dana: 30% untuk dana saham, 15% untuk dana campuran, 60-80% untuk dana properti.
• Uji yang lebih menguntungkan - jika tarif marginal Anda di bawah 25%, lebih baik melaporkan penghasilan investasi dalam laporan pajak.
• Kepemilikan 1% atau lebih keluar dari tarif tetap: 60% hasilnya dipajaki dengan skala biasa.

Properti

Keuntungan atas properti pribadi dibebaskan setelah 10 tahun kepemilikan, dan langsung jika properti itu rumah Anda sendiri pada tahun penjualan dan dua tahun sebelumnya. Penghasilan sewa dipajaki dengan skala setelah bunga, biaya, dan penyusutan 2-3% setahun. Pajak peralihan properti ditetapkan negara bagian: dari 3,5% di Bayern hingga 6,5%, dan 6% di Berlin.

Kripto

Bagi perorangan, kripto adalah harta lain: penjualan lebih dari setahun setelah pembelian sama sekali tidak dipajaki, penjualan lebih awal dipajaki dengan skala biasa. Ada batas pembebasan tahunan 1.000 EUR untuk pelepasan pribadi, dan begitu terlampaui seluruh keuntungan kena pajak. Staking dan peminjaman tidak memperpanjang masa kepemilikan menjadi sepuluh tahun, tetapi penghasilan yang dihasilkannya dipajaki pada tahun timbulnya.

Pajak usaha: pajak penghasilan perusahaan, pajak usaha, PPN

Perusahaan Jerman membayar dua pajak laba sekaligus: pajak penghasilan perusahaan federal dan pajak usaha kota, yang tarifnya ditetapkan setiap kota sendiri.

• Pajak penghasilan perusahaan - 15% ditambah pungutan solidaritas 5,5% atasnya, total 15,825%.
• Pajak usaha - 3,5% dari laba dikalikan pengali kota. Minimal menurut undang-undang 200% dan rata-rata nasional sekitar 420%. Pajak usaha tidak bisa dikurangkan dari dasarnya sendiri dan tidak mengurangi pajak penghasilan perusahaan.

Menurut undang-undang Juli 2025 pajak penghasilan perusahaan turun satu poin setahun mulai 2028: 14% pada 2028 dan seterusnya hingga 10% mulai 2032. Pada 2026 dan 2027 tarifnya tetap 15%. Tarif atas laba ditahan pengusaha dan persekutuan turun dari 28,25% menjadi 25% hingga 2032, dan penyusutan saldo menurun 30% berlaku untuk aset bergerak.

Wiraswasta dan persekutuan mendapat tunjangan pajak usaha 24.500 EUR dan mengkreditkan pajak usaha terhadap pajak penghasilan sebesar empat kali jumlah dasar, jadi hingga pengali kira-kira 400% pajak ini hampir netral bagi mereka. Perseroan terbatas tidak mendapat tunjangan maupun kredit itu.

PPN

Tarif standarnya 19% dan tarif rendah 7% - makanan, buku, transportasi jarak pendek, dan sejak 1 Januari 2026 juga makan di restoran (minuman tetap 19%). Pembebasan usaha kecil berlaku dengan omzet tahun sebelumnya hingga 25.000 EUR dan omzet tahun berjalan hingga 100.000 EUR, dan status hilang sejak transaksi yang melewati batas. Laporan PPN di muka diserahkan bulanan atau triwulanan paling lambat tanggal 10.

Faktur elektronik: setiap usaha Jerman wajib bisa menerima faktur elektronik terstruktur antarusaha sejak 2025; menerbitkannya menjadi wajib pada 2027 di atas omzet 800.000 EUR dan pada 2028 bagi semua. Modal minimal perseroan terbatas 25.000 EUR dengan separuh disetor saat pendaftaran; perseroan wirausaha mulai 1 EUR.

Pajak warisan dan hibah

Penerima yang membayar, dan perhitungannya per penerima: tarifnya tergantung hubungan keluarga dan jumlah di atas tunjangan pribadi.

Tunjangan tidak berubah sejak 2010 dan diatur ulang setiap 10 tahun, itulah sebabnya hibah besar di Jerman dibagi dalam siklus sepuluh tahunan. Pembebasan khusus lebih penting dari tarif: rumah keluarga beralih ke pasangan atau anak bebas pajak jika penerima tinggal di sana sepuluh tahun (bagi anak dalam batas 200 meter persegi luas hunian); properti hunian yang disewakan dinilai dengan potongan 10%; aset usaha memenuhi syarat pembebasan 85% atau 100% jika syarat penggajian terpenuhi.

Pajak timbul jika almarhum atau penerima adalah penduduk Jerman, atau jika aset Jerman beralih - properti, kepemilikan 10% atau lebih di perusahaan Jerman, aset bentuk usaha tetap. Warga Jerman tetap berkewajiban tak terbatas selama lima tahun setelah pergi.

Pelaporan, tenggat, dan perjanjian dengan Rusia

Banyak karyawan tidak wajib melapor, tetapi kewajiban muncul dengan hampir setiap komplikasi: golongan V atau VI, metode faktor, penghasilan nonkerja di atas 410 EUR, beberapa pemberi kerja, wiraswasta, penghasilan luar negeri.

Denda keterlambatan laporan 0,25% dari pajak yang ditetapkan per bulan yang dimulai, minimal 25 EUR. Bunga atas kekurangan dan pengembalian 0,15% sebulan (1,8% setahun) dan baru dimulai 15 bulan setelah akhir tahun pajak. Pelaporan berjalan lewat portal pajak elektronik. Secara terpisah, kepemilikan asing harus dilaporkan menurut pasal 138 Kode Pajak Umum: kepemilikan 10% atau lebih, atau nilai perolehan di atas 150.000 EUR.

Perjanjian antara Jerman dan Rusia

Ini berubah drastis dan panduan lama menyesatkan. Perjanjian 29 Mei 1996 secara formal ada tetapi tidak berjalan:

• Pada 8 Agustus 2023 Rusia secara sepihak menangguhkan ketentuan kunci - aturan pembagian penghasilan (pasal 5 hingga 22) dan klausul nondiskriminasi (pasal 24).
• Pada 30 Juni 2026 Jerman memberi tahu Rusia bahwa perjanjian ditangguhkan sepenuhnya mulai 1 Januari 2027.

Mulai 2027 tidak ada tarif potong yang diturunkan atas dividen, bunga, dan royalti antara kedua negara, dan baik pembebasan maupun aturan penentu status penduduk dalam perjanjian tidak berlaku. Yang tersisa adalah kredit pajak luar negeri sepihak menurut pasal 34c Undang-Undang Pajak Penghasilan, dibatasi sebesar pajak Jerman atas penghasilan yang sama, yang tidak sepenuhnya mencegah pajak berganda. Susunan apa pun yang dibangun atas tarif perjanjian lama sebaiknya ditinjau sekarang, bukan pada 2027.

Apa yang bisa salah, dan untuk siapa Jerman tidak cocok

• Apartemen yang menjadikan Anda penduduk. Tempat tinggal tidak butuh hitungan hari: kontrak sewa yang tidak diakhiri atau kunci rumah sendiri bisa membuat kantor pajak menetapkan kewajiban tak terbatas secara surut, atas seluruh penghasilan Anda dari seluruh dunia.
• Pajak keluar (pasal 6 Undang-Undang Pajak Luar Negeri). Saat meninggalkan Jerman, kepemilikan 1% atau lebih di perseroan dipajaki seolah dijual - tanpa hasil penjualan. Syaratnya status penduduk setidaknya 7 dari 12 tahun terakhir. Pembayaran dalam cicilan selama 7 tahun dengan jaminan dimungkinkan, dan pajaknya gugur jika Anda kembali dalam 7 tahun. Mulai 2025 aturan yang sama mencakup unit dana: mulai 1% dari unit yang diterbitkan atau mulai 500.000 EUR biaya perolehan, diukur per dana.
• Kewajiban terbatas yang diperluas (pasal 2 Undang-Undang Pajak Luar Negeri). Warga Jerman yang pindah ke yurisdiksi berpajak rendah dipajaki atas daftar penghasilan Jerman yang lebih luas selama 10 tahun lagi jika kepentingan ekonomi besar di negara itu tetap ada.
• Aturan perusahaan asing terkendali. Kendali lebih dari 50% atas perusahaan asing dengan penghasilan pasif yang dipajaki di bawah 15% berarti labanya dibebankan kepada pemilik Jerman sebelum ada pembagian.
• Wiraswasta semu. Kerja lepas untuk satu klien adalah pemicu klasik penetapan surut iuran sosial.
• Kombinasi golongan III/V dan pajak gereja lewat formulir pendaftaran adalah dua kesalahan sehari-hari paling umum pendatang.

Jerman tidak cocok sebagai tempat tinggal pajak jika Anda mencari tarif efektif rendah atas penghasilan kerja, jika Anda memegang kepemilikan besar di usaha yang berjalan dan berencana pergi dalam beberapa tahun, atau jika Anda terbiasa dengan pemajakan teritorial. Di sini tidak ada rezim penduduk tanpa domisili atau pajak sekaligus, hanya keringanan yang terarah. Bandingkan alternatifnya: pajak di Siprus, pajak di Portugal, pajak di Swiss.

Jerman masuk akal jika Anda butuh pasarnya, kumpulan tenaga terampilnya, infrastruktur perbankannya, dan bebas bergerak di UE. Jika tujuannya meminimalkan tarif, negara ini pilihan yang keliru. Terkait: visa kerja, visa digital nomad, kewarganegaraan Jerman.

Yang perlu diketahui tentang pajak Jerman

Pertanyaan umum