2026'da Almanya'da vergiler

Almanya'da kimler vergi öder: mukimlik ve tuzakları

Mukimler dünya genelindeki gelir üzerinden, mukim olmayanlar yalnızca Almanya kaynaklı gelir üzerinden vergilendiriliyor. Tuzak şu: mukimliği günler değil konut belirliyor. Birbirinden bağımsız iki ölçüt var ve biri yeterli:

• Konut (Vergi Usul Kanunu'nun 8. maddesi) - Almanya'da elinizde tuttuğunuz ve kullandığınız bir eviniz var. Gün sayımı hiç yok: kiralık bir daire, bir akrabanızın evinde eşyalarınızın durduğu bir oda ya da anahtarı sizde olan bir ev yeterli.
• Mutat ikamet (Vergi Usul Kanunu'nun 9. maddesi) - altı aydan uzun kesintisiz kalış; yurt dışına kısa geziler bunu bozmuyor.

Yani ülkede iki ay geçirip daire sizde kaldıysa yine de mukim olabilirsiniz. Taşınma sonrası yeniden tarhiyatların çoğu tam da burada başlıyor.

Mukim olmayan ne öder

Dünya genelindeki gelirinizin en az %90'ı Almanya kaynaklıysa, Gelir Vergisi Kanunu'nun 1. maddesinin 3. fıkrası sınırsız mükellefiyeti seçmenize ve aile indirimlerinden yararlanmanıza izin veriyor.

Almanya'da vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Almanya'da günler, bir dairenin anahtarlarından daha az önemli. Kullanımınızda olan ve kullandığınız bir ev sizi mukim yapıyor: sahip olduğunuz, kiraladığınız ya da içinde eşyalarınızın durduğu bir oda. Ev yoksa mukimlik art arda 6 aydan uzun kalıştan doğuyor ve kısa geziler bunu bozmuyor.

Altı ay bir yılda başlayıp ertesi yıl bitebilir. Bir mukim dünya genelindeki gelir üzerinden artan oranlı gelir vergisi, mukim olmayan ise yalnızca Almanya geliri üzerinden ödüyor. Statüyü yerel vergi dairesi teyit ediyor.

Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: ayrıldıktan sonra elinizde tuttuğunuz bir daire, Almanya mukimliğinizi de koruyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: evi ve günleri kontrol ediyor, mukimlikten çıkışı planlıyor ve yeni ülkenin belgesini alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda geliyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

2026'da Almanya'da gelir vergisi: tarife, dayanışma vergisi, kilise vergisi

Vergi basamaklardan değil, Gelir Vergisi Kanunu'nun 32a maddesindeki formülden hesaplanıyor: ikinci ve üçüncü bölgelerde marjinal oran her euroyla kesintisiz yükseliyor. 2026 eşikleri yaklaşık %2 endekslendi.

Birlikte beyan veren eşler için her eşik iki katına çıkıyor: muafiyet 24.696 € ve %42 oranı 139.758 €'dan başlıyor. Almanya'da evliliğin başlıca vergi avantajı bu.

Dayanışma vergisi

Dayanışma vergisi gelirin değil, verginin %5,5'i. 2021'den beri yalnızca bir azınlık ödüyor: 2026'da tarh edilen gelir vergisi bekârlar için 20.350 €'yu, ortak beyan verenler için 40.700 €'yu aştığında başlıyor ve geçiş aralığında aşan kısmın %11,9'unu geçemiyor. Muafiyet kurumlar vergisine ve yatırım gelirleri vergisine uygulanmıyor; bunlarda dayanışma vergisi her zaman kesiliyor.

Kilise vergisi

Kilise vergisini yalnızca bu vergiyi toplayan kiliselerin kayıtlı üyeleri ödüyor: gelir vergisinin %9'u, Bavyera ve Baden-Württemberg'de %8'i. Yeni gelenlerin klasik hatası, ikamet kayıt formunda bir mezhep belirtmek: maaştan kesinti hemen başlıyor ve tek çıkış yolu resmî olarak kiliseden ayrılmak; geriye dönük iade yok.

Matrahı neler azaltır

• Çalışan gider indirimi - fişsiz yılda 1.230 €.
• İşe gidiş geliş indirimi - 2026'dan itibaren ilk kilometreden başlayarak kilometre başına 38 sent.
• Sigorta primleri: emeklilik tamamen, sağlık ve uzun süreli bakım temel düzeyde.
• Çocuk muafiyeti 9.756 € ya da ayda 259 € çocuk parası - vergi dairesi hangisi daha avantajlıysa onu uyguluyor.

Almanya'da vergi sınıfları 1-6

Vergi sınıfınız yıllık vergi tutarını değiştirmiyor, yalnızca aylık kesintinin büyüklüğünü değiştiriyor. Nihai rakamı beyanname belirliyor; fark iade ediliyor ya da ödeniyor.

III/V kombinasyonu aylık nakdi en üst düzeye çıkarıyor ve neredeyse her zaman baharda ek ödemeyle bitiyor. Katsayılı IV/IV yükü adil bölüyor ama her ay elde daha az bırakıyor.

Unutulan etki: net maaştan hesaplanan yardımlar sınıfa bağlı - ebeveyn parası, hastalık parası, işsizlik parası. Bu yüzden ebeveyn olacak biri sınıfını referans döneminden en az yedi ay önce değiştirmeli. V. ve VI. sınıflarda, katsayı yönteminde ve elektronik vergi kesinti verilerine işlenmiş muafiyetlerde beyanname zorunlu.

III. ve V. sınıfların kaldırılması 2024'ten beri tartışılıyor ve tarih olarak 2030 gösterildi, ama hüküm çıkarılan yasadan çıkarıldı: 2026'da iki sınıf da uygulanmaya devam ediyor.

Sosyal güvenlik primleri ve 2026 tavanları

Orta düzey maaşlarda primler gelir vergisinden daha ağır basıyor ve neredeyse optimize edilemiyor. İşverenle paylaşılıyor ve yalnızca bir tavana kadar alınıyor.

Her sağlık sandığı kendi ek primini belirliyor ve fark yaklaşık 1,5 puana ulaşıyor - mümkün olan tek kolay tasarruf bu. Saksonya bakım primini farklı paylaştırıyor.

Zorunlu kamu sağlık sigortası eşiği yılda 77.400 €; bunun üzerinde özel sigortaya geçebilirsiniz. Bu karar neredeyse geri alınamaz: 55 yaşından sonra kamu sistemine dönüş fiilen imkânsız, özel sigorta primleri yaşla artıyor ve çalışmayan aile üyelerini ücretsiz kapsamıyor.

Asgari ücret 1 Ocak 2026'dan itibaren saatte 13,90 €, 2027'den itibaren 14,60 €. Buradan ayda 603 €'luk küçük iş sınırı çıkıyor; bu işlerde işveren yaklaşık %30 götürü prim ödüyor, çalışan ise hiçbir şey ödemiyor.

Serbest çalışanlar genellikle emeklilik sisteminin dışında, ama istisnalar geniş: bazı zanaat meslekleri, çalışanı olmayan öğretmenler ve sanatçılar sosyal sigorta sandığı üzerinden yaratıcı meslekler.

Hesaplı örnek: 80.000 € maaş ve 200.000 € limited şirket kârı

Rakamlar yuvarlanmış: Berlin, ortalama sağlık sandığı ek primi, kilise vergisi yok.

Çalışan, I. sınıf, yıllık brüt 80.000 €

• Emeklilik sigortası: 80.000 €'nun %9,3'ü = 7.440 €
• İşsizlik sigortası: 80.000 €'nun %1,3'ü = 1.040 €
• Sağlık sigortası: 69.750 € tavanın %8,75'i = 6.103 €
• Uzun süreli bakım: 69.750 € tavanın %1,8'i = 1.256 €
• Çalışan primleri: yaklaşık 15.840 €

Gider indirimi ve indirilebilir sigorta primlerinden sonra vergiye tabi gelir kabaca 64.200 €, 32a maddesine göre gelir vergisi ise yaklaşık 15.900 €. Vergi 20.350 € eşiğinin altında kaldığı için dayanışma vergisi sıfır. Kilise üyeliği kabaca 1.430 € eklerdi.

Net maaş 48.300 € civarında, brütün yaklaşık %60'ı. İşveren yaklaşık 16.600 € prim ekliyor, bu yüzden çalışanın tam maliyeti yılda yaklaşık 96.600 €.

Berlin'de limited şirket, vergi öncesi kâr 200.000 €

• %15 kurumlar vergisi = 30.000 €
• Bunun %5,5'i dayanışma vergisi = 1.650 €
• Ticaret vergisi: kârın %3,5'i = 7.000 €, Berlin'in %410 çarpanıyla = 28.700 €
• Toplam 60.350 €, efektif oran %30,2

%490 çarpanlı Münih'te aynı 200.000 € 65.950 €'ya, yani %33,0'a mal oluyor. Kalan 139.650 € temettü olarak dağıtılırsa %26,375 daha kesiliyor - yaklaşık 36.830 € - bu yüzden şirket kârından kişisel hesaptaki paraya toplam yük %48,6 civarında. Bu nedenle kâr çoğu zaman şirkette bırakılıyor ya da iki şirket vergisinin matrahını da azaltan maaş olarak ödeniyor.

Sermaye, emlak ve kripto vergileri

Bireylerin yatırım gelirleri, emek gelirinden ayrı olarak sabit bir oranla vergilendiriliyor.

• Yatırım gelirleri vergisi - %25 artı dayanışma vergisi, toplam %26,375. Kilise vergisiyle efektif oran %8'de %27,82, %9'da %27,99.
• Yatırımcı muafiyeti - yılda 1.000 €, eşler için 2.000 €. Bankanın otomatik kesinti yapmaması için muafiyet talimatı veriyorsunuz.
• Peşin götürü vergi - birikimli fonlar ve borsa yatırım fonları için varsayılan asgari getiri: hiçbir şey satmamış olsanız bile vergi ocak ayında alınıyor. Baz oranı her yıl maliye bakanlığı yayımlıyor, bu yüzden kesinti sırasında kontrol edin.
• Kısmi muafiyet - fonlar için: hisse senedi fonlarında %30, karma fonlarda %15, gayrimenkul fonlarında %60-80.
• Lehte karşılaştırma - marjinal oranınız %25'in altındaysa yatırım gelirini beyannamede beyan etmek daha iyi.
• %1 veya daha büyük bir pay sabit orandan çıkıyor: sonucun %60'ı normal tarifeyle vergilendiriliyor.

Gayrimenkul

Özel mülklerden elde edilen kazançlar 10 yıllık sahiplikten sonra, mülk satış yılında ve önceki iki yılda kendi eviniz idiyse hemen muaf. Kira geliri faiz, giderler ve yılda %2-3 amortisman düşüldükten sonra tarifeye göre vergilendiriliyor. Gayrimenkul devir vergisini eyalet belirliyor: Bavyera'da %3,5'ten %6,5'e kadar, Berlin'de %6.

Kripto paralar

Bir birey için kripto para diğer mal varlığı sayılıyor: alımdan bir yıldan fazla sonra yapılan satış hiç vergilendirilmiyor, daha erken satış normal tarifeyle vergilendiriliyor. Özel satışlar için yılda 1.000 €'luk bir muafiyet sınırı var; aşıldığında kazancın tamamı vergiye tabi oluyor. Kripto paraları kilitleyerek ya da ödünç vererek kazanç sağlamak elde tutma süresini on yıla uzatmıyor, ama ürettikleri gelir doğduğu yılda vergilendiriliyor.

İşletme vergileri: kurumlar vergisi, ticaret vergisi, KDV

Bir Alman şirketi aynı anda iki kâr vergisi ödüyor: federal kurumlar vergisi ve oranını her belediyenin kendisinin belirlediği belediye ticaret vergisi.

• Kurumlar vergisi - %15 artı bunun üzerinden %5,5 dayanışma vergisi, toplam %15,825.
• Ticaret vergisi - kârın %3,5'i çarpı belediye çarpanı. Yasal asgari %200, ülke ortalaması %420 civarında. Ticaret vergisi kendi matrahından düşülemiyor ve kurumlar vergisini azaltmıyor.

Temmuz 2025 tarihli kanuna göre kurumlar vergisi 2028'den itibaren her yıl bir puan düşüyor: 2028'de %14 ve 2032'den itibaren %10'a kadar. 2026 ve 2027'de oran %15'te kalıyor. Şahıs işletmeleri ve ortaklıkların dağıtılmayan kârlarına uygulanan oran 2032'ye kadar %28,25'ten %25'e düşüyor ve taşınır varlıklara %30 azalan bakiyeler amortismanı uygulanıyor.

Şahıs işletmeleri ve ortaklıklar 24.500 € ticaret vergisi muafiyeti alıyor ve ticaret vergisini baz tutarın dört katına kadar gelir vergisinden mahsup ediyor, bu yüzden yaklaşık %400 çarpana kadar bu vergi onlar için neredeyse nötr. Limited şirket ne muafiyeti ne de mahsubu alıyor.

KDV

Standart oran %19, indirimli oran %7 - gıda, kitaplar, kısa mesafeli ulaşım ve 1 Ocak 2026'dan itibaren restoran yemekleri de (içecekler %19'da kalıyor). Küçük işletme istisnası, önceki yıl cirosu 25.000 €'ya ve cari yıl cirosu 100.000 €'ya kadar olduğunda geçerli; statü eşiği aşan işlemin kendisinden itibaren kaybediliyor. KDV ön beyannameleri aylık ya da üç aylık olarak ayın 10'una kadar veriliyor.

E-fatura: 2025'ten beri her Alman işletmesi şirketler arası yapılandırılmış e-faturaları alabilmek zorunda; kesmek 2027'de 800.000 €'nun üzerinde ciroda, 2028'de herkes için zorunlu hâle geliyor. Limited şirketin asgari sermayesi 25.000 €, yarısı kayıtta ödeniyor; girişimci şirketi 1 €'dan başlıyor.

Veraset ve intikal vergisi

Alıcı ödüyor ve hesaplama alıcı başına yapılıyor: oran akrabalık derecesine ve kişisel muafiyetin üzerindeki tutara bağlı.

Muafiyetler 2010'dan beri değişmedi ve her 10 yılda bir yenileniyor; bu yüzden Almanya'da büyük bağışlar on yıllık döngülere yayılıyor. Belirli istisnalar oranlardan daha önemli: aile evi, alıcı orada on yıl yaşarsa eşe ya da çocuklara vergisiz geçiyor (çocuklar için 200 metrekare yaşam alanına kadar); kiralık konutlar %10 indirimle değerleniyor; işletme varlıkları, bordro şartları karşılanırsa %85 ya da %100 istisnadan yararlanıyor.

Vergi, ölen kişi ya da alıcıdan biri Almanya mukimiyse veya Almanya'daki varlıklar - gayrimenkul, bir Alman şirketinde %10 veya daha büyük pay, işyeri varlıkları - devrediliyorsa doğuyor. Alman vatandaşları ayrıldıktan sonra beş yıl boyunca sınırsız mükellefiyette kalıyor.

Beyan, son tarihler ve Rusya ile anlaşma

Birçok çalışanın beyan vermesi gerekmiyor, ama yükümlülük neredeyse her karmaşıklıkla doğuyor: V. ya da VI. sınıf, katsayı yöntemi, 410 €'nun üzerinde ücret dışı gelir, birden fazla işveren, serbest meslek, yabancı gelir.

Geç beyan cezası, başlanan her ay için tarh edilen verginin %0,25'i, en az 25 €. Eksik ödemelerde ve iadelerde faiz ayda %0,15 (yılda %1,8) ve yalnızca vergi yılının bitiminden 15 ay sonra işlemeye başlıyor. Beyan devletin elektronik vergi portalı üzerinden veriliyor. Ayrıca yabancı iştirakler Vergi Usul Kanunu'nun 138. maddesi uyarınca bildirilmeli: %10 veya daha büyük bir pay ya da 150.000 €'nun üzerinde edinim değeri.

Almanya ile Rusya arasındaki anlaşma

Burada köklü bir değişiklik oldu ve eski rehberler yanıltıcı. 29 Mayıs 1996 tarihli anlaşma biçimsel olarak var ama işlemiyor:

• 8 Ağustos 2023'te Rusya kilit hükümleri - gelirin paylaştırılmasına ilişkin kuralları (5-22. maddeler) ve ayrımcılık yasağı maddesini (24. madde) - tek taraflı olarak askıya aldı.
• 30 Haziran 2026'da Almanya, Rusya'ya anlaşmanın 1 Ocak 2027'den itibaren tamamen askıya alındığını bildirdi.

2027'den itibaren iki ülke arasında temettü, faiz ve telif ücretlerinde indirimli stopaj oranları yok; ne istisnalar ne de anlaşmanın mukimlik belirleme kuralları uygulanıyor. Geriye Gelir Vergisi Kanunu'nun 34c maddesi uyarınca, aynı gelir üzerindeki Alman vergisiyle sınırlı tek taraflı yabancı vergi mahsubu kalıyor; bu da çifte vergilendirmeyi tamamen önlemiyor. Eski anlaşma oranlarına dayanan her yapı 2027'de değil, şimdi gözden geçirilmeli.

Neler ters gidebilir ve Almanya kimlere uygun değil

• Sizi mukim yapan daire. Konut ölçütü gün sayımı gerektirmiyor: feshedilmemiş bir kira sözleşmesi ya da kendi evinizin anahtarı, vergi dairesinin tüm dünya geliriniz üzerinden geriye dönük sınırsız mükellefiyet ileri sürmesine yol açabilir.
• Çıkış vergisi (Dış Vergi İlişkileri Kanunu'nun 6. maddesi). Almanya'dan ayrılırken bir sermaye şirketindeki %1 veya daha büyük pay, satılmış gibi vergilendiriliyor - satış geliri olmadan. Şart, son 12 yılın en az 7'sinde mukimlik. Teminat karşılığında 7 yıla yayılan taksitli ödeme mümkün ve 7 yıl içinde dönerseniz vergi düşüyor. 2025'ten itibaren aynı kural fon paylarını da kapsıyor: ihraç edilen payların %1'inden ya da 500.000 € edinim maliyetinden itibaren, fon başına ölçülüyor.
• Genişletilmiş sınırlı mükellefiyet (Dış Vergi İlişkileri Kanunu'nun 2. maddesi). Düşük vergili bir ülkeye taşınan bir Alman vatandaşı, ülkede önemli ekonomik çıkarları kaldığı sürece 10 yıl daha daha geniş bir Almanya geliri listesi üzerinden vergilendiriliyor.
• Kontrol edilen yabancı şirket kuralları. %15'in altında vergilendirilen pasif gelire sahip bir yabancı şirketin %50'sinden fazlasının kontrolü, kârın herhangi bir dağıtımdan önce Alman sahibine atfedilmesi demek.
• Gizli serbest meslek. Tek bir müşteri için serbest çalışmak, geriye dönük sosyal güvenlik primi tarhiyatlarının klasik tetikleyicisi.
• III/V sınıf kombinasyonu ve kayıt formu yüzünden kilise vergisi, yeni gelenlerin en sık yaptığı iki gündelik hata.

Emek gelirinde düşük bir efektif oran arıyorsanız, faal bir işletmede büyük bir payınız varsa ve birkaç yıl içinde ayrılmayı düşünüyorsanız ya da ülkesel vergilendirmeye alışkınsanız, Almanya vergi mukimliği için size uygun değil. Burada yerleşik olmayan statüsü ya da götürü vergi rejimi yok, yalnızca hedefli indirimler var. Alternatifleri karşılaştırın: Güney Kıbrıs'ta vergiler, Portekiz'de vergiler, İsviçre'de vergiler.

Pazara, yetenek havuzuna, bankacılık altyapısına ve AB genelinde serbest dolaşıma ihtiyacınız olduğunda Almanya mantıklı. Amaç oranı en aza indirmekse ülke yanlış seçim. İlgili sayfalar: çalışma vizesi, dijital göçebe vizesi, Alman vatandaşlığı.

Almanya'da vergiler hakkında bilinmesi gerekenler

Sık sorulan sorular