Pajak Portugal 2026: tarif bagi ekspatriat dan warga asing

Bagaimana sistem pajak Portugal bekerja

Sistem pajak Portugal bertumpu pada satu aturan: penduduk membayar pajak atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Portugal. Semuanya dijalankan Otoritas Pajak dan Pabean Portugal, dan hampir semua kontak dengannya terjadi secara daring lewat portal keuangan, akun pribadi wajib pajak.

Setiap warga asing memulai dengan nomor pajak: tanpa itu Anda tidak bisa membuka rekening bank atau menandatangani kontrak sewa. Nomor pajak saja tidak membuat Anda penduduk pajak.

Tidak ada pajak kekayaan dan tidak ada pajak warisan tersendiri, tetapi bebannya jatuh pada pekerjaan.

Kapan Anda menjadi penduduk pajak di Portugal

Anda bisa menjadi penduduk pajak Portugal jauh sebelum hari ke-183 Anda di negara itu. Pasal 16 Kode Pajak Penghasilan Orang Pribadi menetapkan dua uji yang berdiri sendiri, dan salah satunya sudah cukup.

Aturan 183 hari. Anda penduduk jika berada lebih dari 183 hari di Portugal, berturut-turut atau tidak, dalam periode 12 bulan mana pun yang dimulai atau berakhir dalam tahun pajak. Ini jendela bergulir, bukan tahun kalender, jadi membagi setengah tahun di sini dan setengah di sana melintasi akhir tahun sering gagal.

Rumah dan niat menempatinya. Bahkan dengan hari yang lebih sedikit Anda penduduk jika punya rumah di Portugal yang, menilik keadaannya, Anda maksudkan sebagai tempat tinggal biasa. Kontrak sewa jangka panjang atas nama Anda, alamat Portugal dalam catatan nomor pajak Anda, dan anak di sekolah lokal sudah cukup.

Residensi sejak hari Anda tiba. Status tidak dinilai untuk seluruh tahun, melainkan sejak hari pertama tinggal: untuk bagian tahun sebagai penduduk Anda melaporkan penghasilan di seluruh dunia, untuk sisanya hanya penghasilan Portugal. Anda perlu membuktikan tanggal kedatangan dan menutup residensi di negara sebelumnya.

Izin tinggal dan status pajak adalah hal berbeda. Residensi pajak timbul dari fakta, bahkan selama izin tinggal masih dalam antrean. Jika dua negara sama-sama menganggap Anda penduduk, perjanjian penghindaran pajak berganda menyelesaikannya dengan membandingkan, berurutan, rumah tetap, pusat kepentingan vital, tempat tinggal biasa, dan kewarganegaraan Anda. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Cara menghitung hari dan menghindari menjadi penduduk di dua negara sekaligus dibahas dalam panduan kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari. Jalur untuk pindah ada di halaman izin tinggal Portugal.

Residensi pajak Portugal: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Portugal membuat Anda penduduk jika dalam 12 bulan mana pun yang dimulai atau berakhir dalam tahun pajak ada lebih dari 183 hari. Jalur kedua adalah rumah yang Anda pertahankan sebagai tempat tinggal biasa: maka hari tidak perlu dihitung.

Residensi bisa dimulai pada hari kedatangan, bukan pada hari ke-184. Penduduk membayar pajak penghasilan progresif atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Portugal. Status dikonfirmasi dengan surat keterangan di portal Otoritas Pajak Portugal.

Hukum tidak melarang Anda mengurus konfirmasi status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: setengah tahun di sini dan setengah di sana melintasi pergantian tahun menghasilkan 184 hari dalam satu jendela. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung jendela bergulir, menetapkan tanggal mulai residensi, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif pajak penghasilan di Portugal pada 2026

Di atas €86.634 setahun Portugal mengambil 48%, dan dengan tambahan solidaritas tarif marginal tertinggi mencapai 53%. Itulah skala pajak penghasilan orang pribadi untuk 2026, yang ditetapkan Undang-Undang Anggaran Negara No. 73-A/2025 tanggal 30 Desember 2025.

Anggaran menyesuaikan ambang sebesar 3,51% dan memangkas tarif lapisan dua sampai lima sebesar 0,3 poin; tarif teratas tidak berubah. Tabel berlaku untuk daratan utama Portugal.

Pemotongan lain mungkin menyusul. Pada 17 September 2026 Dewan Menteri menyetujui rancangan undang-undang untuk pemotongan lagi, berlaku surut sejak 1 Januari 2026: 12,2%, bukan 12,5%, di lapisan pertama, 15,2%, 20,7%, 23,6%, dan 30,6% di lapisan kedua sampai kelima, dan 34,6%, bukan 34,9%, di lapisan keenam. Ambang lapisan dan tarif lapisan tujuh sampai sembilan tetap, dan total penghematan bagi wajib pajak diperkirakan €400 juta. Parlemen yang memutuskan: sampai undang-undangnya disahkan dan diterbitkan, tarif dalam tabel berlaku. Jika disahkan, pajak 2026 akan dihitung dengan tarif baru, dan pemotongan akan turun mulai gaji November dan pembayaran Natal.

Cara menghitungnya. Kalikan penghasilan kena pajak dengan tarif lapisannya lalu kurangi jumlah pengurang di kolom terakhir. Contoh hitungan: atas penghasilan kena pajak €35.000, pajaknya 35.000 × 34,9% - 4.209,94 = €8.005,06.

Apa yang mengurangi dasar. Penghasilan dari pekerjaan dan pensiun mendapat pengurangan khusus: €4.587,09 pada 2026, atau 8,54 kali indeks bantuan sosial. Indeks bantuan sosial, yang dipakai untuk menetapkan tunjangan dan ambang, adalah €537,13 pada 2026. Jika iuran jaminan sosial wajib Anda lebih tinggi, iuran itulah yang dikurangkan.

Batas minimum hidup. Tidak ada pengurangan pribadi dalam arti biasa. Sebagai gantinya, batas minimum hidup membuat penghasilan hingga €12.880 setahun praktis tidak dipajaki. Itu upah minimum 2026 sebesar €920 dikali 14 pembayaran: gaji di Portugal dibayar 14 kali setahun, termasuk uang cuti dan uang Natal.

Tambahan solidaritas. Tambahan ini menambah 2,5% atas bagian penghasilan kena pajak antara €80.000 dan €250.000 dan 5% atas semua di atas €250.000.

Pasangan dan kepulauan. Pasangan menikah bisa menyampaikan SPT bersama: penghasilan dijumlahkan dan dibagi dua sebelum skala diterapkan, yang menguntungkan jika satu pasangan berpenghasilan jauh lebih besar daripada yang lain. Azores dan Madeira menerapkan tarif pajak penghasilan sendiri yang lebih rendah, ditetapkan parlemen daerah.

Terus terang: tarif 43,1% menyala pada penghasilan kena pajak hanya €43.090. Menurut ukuran Eropa Barat, itu ambang rendah untuk tarif hampir separuh, dan itulah yang membuat Portugal mahal bagi profesional bergaji baik.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Portugal

Karyawan bergaji €40.000 setahun memberi negara sekitar €12.500 dan menelan biaya pemberi kerja €49.500. Selisih antara angka-angka itu dan tabel tarif adalah jaminan sosial, yang jarang disebut pemasaran relokasi.

Jaminan sosial negara (asuransi sosial yang mencakup pensiun, tunjangan, dan uang sakit) mengambil 11% dari karyawan dan 23,75% dari pemberi kerja. Tidak ada batas atas: iuran terutang atas seluruh gaji, entah €40.000 atau €400.000. Spanyol dan Jerman membatasi dasar iuran; Portugal tidak.

Contoh hitungan: penduduk lajang di daratan utama, tanpa anak, sebelum kredit pajak.

Kredit pajak untuk kesehatan, pendidikan, dan perumahan mengurangi beberapa ratus euro lagi tetapi tidak mengubah gambaran. Pada gaji €120.000, selisih antara biaya karyawan bagi perusahaan dan yang dibawa pulang di atas 55%.

Apa yang diubah rezim inovasi. Pada gaji €40.000, pajak 20% menjadi sekitar €7.083, bukan €8.149, penghematan kira-kira €1.070 setahun. Pada €120.000 menjadi sekitar €21.360, bukan €40.547, penghematan sekitar €19.000. Kesimpulannya jelas: rezim ini menguntungkan pada penghasilan tinggi dan hampir tidak terasa pada penghasilan rata-rata. Siapa yang bisa mendapatkannya dibahas di bagian rezim inovasi di bawah.

Pajak apa yang dibayar pekerja TI, pekerja lepas, dan pengusaha perorangan di Portugal

Sebagian besar spesialis TI yang pindah ke Portugal dengan pekerjaan jarak jauh membayar pajak dengan skala standar hingga 48%. Rezim penduduk tidak biasa sudah ditutup, dan rezim inovasi terikat pada pemberi kerja atau proyek di Portugal, jadi kerja jarak jauh untuk perusahaan asing biasanya tidak memenuhi syarat.

Jalur yang biasa adalah visa pekerja jarak jauh Portugal (D8). Ambang penghasilannya dipatok empat kali upah minimum, yaitu €3.680 sebulan pada 2026. Begitu Anda berada lebih dari 183 hari di negara itu atau menyewa jangka panjang, Anda menjadi penduduk, dan penghasilan Anda lalu dipajaki menurut salah satu dari tiga pengaturan.

1. Karyawan perusahaan asing. Gaji masuk kategori A (penghasilan pekerjaan) dan dipajaki dengan skala pajak penghasilan. Pemberi kerja asing biasanya tidak memotong apa pun di Portugal, jadi pajak setahun dibayar sekaligus setelah SPT. Bereskan jaminan sosial sejak awal: itulah pos yang paling sering terlewat.

2. Pekerja mandiri. Padanan Portugal untuk pengusaha perorangan tanpa perusahaan. Anda mendaftarkan mulai kegiatan di portal keuangan, memilih kode profesi, dan menerbitkan kuitansi hijau, yaitu faktur elektronik untuk jasa. Penghasilan masuk kategori B (penghasilan usaha dan profesi).

Dengan omzet di bawah €200.000 setahun rezim sederhana berlaku: hanya sebagian pendapatan yang dipajaki, ditetapkan dengan koefisien. Koefisiennya 0,75 untuk profesi dalam daftar pasal 151 kode pajak penghasilan, 0,35 untuk jasa lain, dan 0,15 untuk penjualan barang. Pada koefisien 0,75 dan 0,35, biaya setara 15% dari pendapatan harus dibuktikan: €4.587,09 atau jaminan sosial Anda dihitung otomatis, sisanya dari faktur dalam sistem faktur negara (tempat penjual melaporkan kuitansi yang mencantumkan nomor pajak Anda). Pada tahun Anda mulai, koefisiennya dipotong 50%, dan 25% pada tahun kedua.

Jaminan sosial pekerja mandiri adalah 21,4% dari 70% penghasilan jasa, dengan pernyataan per kuartal. Tidak ada iuran yang terutang selama 12 bulan pertama setelah Anda pertama kali membuka kegiatan. Jika satu klien memberi 50% atau lebih penghasilan Anda, klien itu membayar tambahan 7%, dan 10% pada 80% atau lebih.

PPN. Dengan omzet hingga €15.000 setahun Anda bisa bekerja tanpa PPN menurut pasal 53 kode PPN. Jika klien Anda usaha di luar Portugal, PPN atas jasa biasanya diperhitungkan klien lewat mekanisme pembalikan.

3. Perusahaan sendiri. Pada tingkat penghasilan ini lebih mahal daripada rezim sederhana: bandingkan 34% di atas (dengan biaya 15% dari pendapatan terbukti) dengan 41% dalam contoh perusahaan di bawah, karena dividen dipajaki 28% lagi.

Hingga dan termasuk usia 35 tahun, keringanan pajak bagi kaum muda memberi pembebasan sebagian atas penghasilan gaji dan usaha mandiri selama 10 tahun. Jika Anda berurusan dengan kripto, baca panduan kami tentang kripto dan pajak saat pindah negara.

Apakah rezim lama masih bisa didapat, dan siapa yang memenuhi syarat rezim inovasi

Selama sepuluh tahun rezim penduduk tidak biasa menjadikan Portugal surga pajak bagi pensiunan dan pekerja lepas. Rezim ini sudah tidak ada bagi pendatang baru: Anggaran Negara 2024, Undang-Undang No. 82/2023, menutup rezim ini, dan masa peralihan berakhir pada 2025. Mereka yang sudah memperoleh status tetap memegangnya sampai sepuluh tahunnya habis.

Penggantinya adalah rezim insentif pajak riset ilmiah dan inovasi, yang secara tidak resmi disebut rezim lama versi 2.0. Rezim ini ada di pasal 58-A Statuta Keuntungan Pajak, dengan prosedur yang ditetapkan Peraturan Menteri No. 352/2024/1 (peraturan menteri yang merinci undang-undang).

Siapa yang bisa mendapat rezim inovasi. Manfaatnya terikat pada pekerjaan, bukan paspor atau investasi. Rezim ini mencakup dosen universitas dan peneliti, spesialis di perusahaan rintisan dan pusat riset bersertifikat, serta karyawan dan direktur berkualifikasi tinggi di perusahaan dalam daftar kegiatan yang disetujui yang mengekspor minimal 50% omzet. Daftarnya dipegang badan pendukung usaha kecil dan menengah serta badan investasi dan perdagangan luar negeri.

Tenggat permohonan. Anda mengajukan ke otoritas pajak paling lambat 15 Januari tahun setelah tahun Anda menjadi penduduk: pindah pada 2026, maka tenggatnya 15 Januari 2027. Penghasilan luar negeri dibebaskan dengan progresi: tidak dipajaki tetapi dihitung saat menetapkan tarif atas penghasilan lainnya. Lewatkan tenggat, maka rezim baru dimulai sejak tahun Anda mendaftar, sedangkan hitungan sepuluh tahunnya tidak diperpanjang.

Pilihan sekali seumur hidup. Rezim inovasi hanya bisa dipakai sekali, dan tertutup bagi siapa pun yang pernah memakai rezim lama atau memilih rezim mantan penduduk (Pasal 12-A Kode Pajak Penghasilan Orang Pribadi). Larangannya juga berlaku sebaliknya: siapa pun yang pernah memanfaatkan rezim inovasi kehilangan hak atas keringanan bagi kaum muda (Pasal 12-B Kode Pajak Penghasilan Orang Pribadi). Bagi spesialis muda bergaji rata-rata, keringanan kaum muda sering lebih bernilai, jadi hitung keduanya sebelum mengajukan.

Kenyataan yang tidak enak: rezim inovasi jauh lebih sempit daripada rezim lama. Rezim ini tidak memberi apa pun kepada pensiunan, dan pada umumnya juga tidak memberi apa pun kepada karyawan jarak jauh perusahaan asing. Permohonan diperiksa terhadap pekerjaan, gelar, dan kode kegiatan pemberi kerja, jadi dapatkan konfirmasi sebelum pindah. Pendiri usaha sebaiknya juga melihat visa perusahaan rintisan Portugal.

Pajak apa yang dibayar warga asing dan bukan penduduk di Portugal

Bagi kantor pajak Portugal, paspor hampir tidak berarti apa-apa: penduduk asing membayar dengan aturan yang sama seperti warga negara Portugal, dan warga Portugal yang sudah pergi membayar sebagai bukan penduduk. Yang dihitung hanya residensi pajak, jadi pertanyaan pertama saat pindah bukan di mana izin tinggal Anda, melainkan di mana pusat hidup Anda tahun ini.

Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan Portugal, tetapi dengan tarif tetap dan tanpa tunjangan keluarga: 25% atas gaji atau pensiun, sekecil apa pun. Pasal 71 Kode Pajak Penghasilan Orang Pribadi memberi dua keringanan: tidak ada pajak yang dipotong atas bagian gaji dari satu pemberi kerja hingga upah minimum, €920 sebulan, dan pensiun lebih dulu dikurangi pengurangan khusus €4.587,09 setahun. Penghasilan luar negeri di luar jangkauan Portugal, dan itulah perbedaan utama dengan residensi.

Penduduk negara Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa lain bisa meminta pajaknya dihitung ulang dengan skala penduduk, dengan memperhitungkan semua penghasilannya. Ini menguntungkan jika total penghasilannya sedang dan tarif skala lebih rendah dari 25%.

Bukan penduduk dari luar Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa (Uni Eropa ditambah Norwegia, Islandia, dan Liechtenstein) memerlukan wakil pajak di Portugal kecuali mendaftar pemberitahuan elektronik di portal keuangan. Tanpa itu, pemberitahuan pajak tidak sampai kepada Anda, sementara tenggat terus berjalan.

Menjual properti. Sejak 2023 bukan penduduk, seperti penduduk, dipajaki atas 50% keuntungan, tetapi tarifnya ditetapkan dengan merujuk penghasilan di seluruh dunia. Faktur renovasi yang mencantumkan nomor pajak Anda mengurangi keuntungan, jadi simpan sejak hari pertama kepemilikan.

Berapa pajak yang dibayar pensiunan di Portugal

Pensiun luar negeri yang dulu dipajaki 10% dalam rezim lama kini masuk skala biasa hingga 48% bagi penduduk baru. Bagi pensiunan ini perubahan terbesar dalam beberapa tahun terakhir, dan rezim inovasi sama sekali tidak melunakkannya: pensiun secara tegas dikecualikan dari rezim itu.

Cara pajaknya dihitung. Pensiun adalah kategori H (penghasilan pensiun) dalam SPT pajak penghasilan. Pengurangan khusus yang sama seperti untuk gaji, €4.587,09 setahun, dikurangkan lebih dulu, dan sisanya dipajaki dengan skala 12,5-48% bersama penghasilan lain. Pensiun yang dibayar dari luar negeri dilaporkan dalam Lampiran J, lampiran SPT tahunan untuk penghasilan luar negeri.

Contoh hitungan: pensiun luar negeri €24.000 setahun, tanpa penghasilan lain. Dasar kena pajak: 24.000 - 4.587,09 = €19.412,91. Pajak menurut skala 2026: 19.412,91 × 24,1% - 1.476,45 = sekitar €3.202, atau 13,3% dari pensiun. Dalam rezim Yunani untuk pensiun luar negeri, jumlah yang sama berbiaya €1.680 dengan 7%.

Negara mana yang memajaki pensiun. Perjanjian penghindaran pajak berganda yang menentukan. Pensiun swasta biasanya dipajaki di negara tempat tinggal, yaitu Portugal, sedangkan pensiun untuk dinas pemerintah pada umumnya dipajaki negara yang membayarnya. Jika pajak dipotong di luar negeri, Portugal mengkreditkannya sampai sebesar pajaknya sendiri atas pensiun yang sama.

Mereka yang mempertahankan rezim lama. Pensiunan yang terdaftar dalam rezim itu sejak 1 April 2020 membayar 10% atas pensiun luar negeri sampai akhir sepuluh tahunnya. Bagi yang terdaftar lebih awal, pensiun luar negeri sering dibebaskan sepenuhnya jika syarat perjanjian terpenuhi. Status seperti ini tidak akan diberikan lagi.

Warga Amerika Serikat tetap wajib pajak Amerika Serikat atas penghasilan di seluruh dunia di mana pun mereka tinggal. Perjanjian pajak Portugal-Amerika Serikat, yang berlaku sejak 1995, dan kredit pajak luar negeri Amerika Serikat biasanya mencegah penghasilan yang sama dipajaki dua kali penuh, tetapi tidak menghapus kewajiban melapor di Amerika Serikat.

Pensiun Portugal yang dibayarkan kepada bukan penduduk dipajaki 25% setelah pengurangan khusus. Jika tidak ada penghasilan Portugal lain, SPT biasanya tidak diperlukan: pajaknya dipotong saat pembayaran.

Bagaimana investasi dan kripto dipajaki di Portugal

Kripto yang dipegang lebih dari setahun sama sekali tidak dipajaki di Portugal, sedangkan dividen dan keuntungan saham dipajaki tetap 28%. Bagi investor jangka panjang, ini salah satu dari sedikit aturan yang benar-benar murah hati dalam kode Portugal.

Surat berharga. Undang-undang pasar modal, Undang-Undang No. 31/2024 tanggal 28 Juni 2024, memperkenalkan pengecualian sebagian atas keuntungan surat berharga tercatat dan unit dana terbuka: 10% keuntungan dibebaskan setelah dua hingga lima tahun kepemilikan, 20% setelah lima hingga delapan tahun, dan 30% setelah delapan tahun. Hasilnya tarif efektif 25,2%, 22,4%, dan 19,6%, bukan 28%. Dalam praktik formulir SPT hanya memungkinkan klaim keringanan atas transaksi lewat perantara Portugal; untuk rekening di pialang asing hal ini diperdebatkan. Keuntungan saham tidak tercatat di perusahaan kecil dipajaki atas separuhnya.

Transaksi jangka pendek. Jika surat berharga dipegang kurang dari 365 hari dan penghasilan kena pajak Anda termasuk keuntungan mencapai €86.634, keuntungan harus ditambahkan ke skala progresif. Bagi pedagang aktif berpenghasilan tinggi, itu berarti hingga 48%, bukan 28%.

Dividen dan bunga. Anda bisa memilih skala alih-alih 28% jika lebih murah; dividen dari perusahaan Uni Eropa lalu dihitung separuh. Penghasilan dari yurisdiksi daftar hitam dipajaki 35%.

Kripto. Sejak 2023, keuntungan aset kripto yang dipegang kurang dari 365 hari dipajaki 28%. Jika dipegang setahun atau lebih, keuntungannya dibebaskan, asalkan bukan kegiatan profesional dan tidak melibatkan yurisdiksi daftar hitam. Penambangan dan perdagangan rutin sebagai usaha masuk kategori B dan skala hingga 48%.

Pialang asing. Pialang asing tidak memotong pajak Portugal, jadi penduduk melaporkan penghasilannya sendiri dalam Lampiran J (lampiran penghasilan luar negeri) SPT tahunan formulir 3.

Berapa pajak properti di Portugal

Sejak 25 Mei 2026 bukan penduduk yang membeli rumah di Portugal membayar pajak peralihan properti tetap 7,5% sejak euro pertama. Atas apartemen €330.000, itu €24.750. Penduduk yang membeli apartemen yang sama sebagai rumah tetapnya membayar €12.642. Keduanya juga membayar €2.640 bea meterai, sedangkan pembeli berusia 35 tahun ke bawah yang membeli rumah tetap pertama tidak membayar keduanya. Langkah ini diperkenalkan Dekret-Undang-Undang No. 97/2026 (dekret-undang-undang pemerintah) tanggal 20 Mei 2026.

Yang penting adalah residensi pajak, bukan kewarganegaraan. Tarif 7,5% tidak berlaku jika pembeli pernah menjadi penduduk pajak Portugal. Selisih dengan pajak peralihan standar dikembalikan atas permohonan ke otoritas pajak jika Anda menjadi penduduk dalam dua tahun setelah pembelian, atau menyewakan rumah dengan sewa moderat hingga €2.300 sebulan dalam enam bulan dan mempertahankannya tersewa minimal 36 bulan dalam lima tahun pertama. Otoritas pajak tidak menghitung ulang pajaknya sendiri: tanpa permohonan, kelebihannya tetap di negara.

Sewa. Sewa hunian dipajaki 25% dan non-hunian 28%. Paket perumahan 2026 (Dekret-Undang-Undang No. 97/2026 yang sama) memangkas tarif menjadi 10% untuk sewa moderat hingga €2.300 sebulan, atau 2,5 kali upah minimum. Tarif ini berlaku dari 1 Januari 2026 sampai akhir 2029. PPN atas pembangunan rumah untuk ditinggali sendiri atau disewakan, dengan harga hingga €660.982 atau sewa hingga €2.300, turun dari 23% menjadi 6%.

Menjual. Penduduk dipajaki dengan skala atas 50% keuntungan. Keuntungan menjual rumah tetap sendiri dibebaskan jika uangnya dipakai untuk rumah tetap baru di Portugal atau Uni Eropa dalam 24 bulan sebelum atau 36 bulan setelah penjualan. Properti yang dibeli sebelum 1 Januari 1989 dibebaskan sepenuhnya. Untuk memilih properti, lihat properti investasi di Portugal.

Pajak apa yang dibayar perusahaan di Portugal

Tarif pajak badan Portugal turun sesuai jadwal yang tertulis dalam undang-undang: 19% pada 2026, 18% pada 2027, dan 17% pada 2028 (Undang-Undang No. 64/2025 tanggal 7 November 2025). Usaha kecil dan menengah membayar 15% atas €50.000 pertama laba.

Tarif utama pajak penghasilan badan hanya awal: tambahan menyusul di atasnya, dan sebagian biaya dipajaki tersendiri.

Pajak otonom. Ini pajak tersendiri atas biaya, bukan laba. Biaya tanpa dokumen dipajaki 50%, mobil perusahaan dengan skala yang tergantung harga dan jenis mesin, dan pada tahun merugi tarifnya pada umumnya 10 poin lebih tinggi. Perusahaan Portugal yang merugi tetap bisa berutang pajak.

Contoh hitungan: apa yang sampai ke pemilik. Perseroan terbatas dengan laba €80.000 membayar 15% atas €50.000 pertama dan 19% atas sisanya, atau €13.200, ditambah tambahan kota hingga 1,5%, sekitar €1.200. Itu €14.400, atau 18%. Membayar sisa €65.600 sebagai dividen memicu 28%, atau €18.368. Pemilik menerima €47.232, total potongan sekitar 41%.

Akuntan dan audit. Setiap perusahaan Portugal harus bekerja dengan akuntan bersertifikat yang menandatangani laporan keuangan. Perseroan terbuka selalu memerlukan auditor resmi; perseroan terbatas hanya jika melampaui dua dari tiga ambang selama dua tahun berturut-turut: neraca €1,5 juta, omzet €3 juta, 50 karyawan.

Bentuk perusahaan dan pendiriannya ada di halaman pendaftaran perusahaan, dan dukungan pembukuan di audit dan pelaporan.

Berapa tarif PPN di Portugal, dan kapan bisa bekerja tanpanya

PPN standar di Portugal 23%, dua poin di atas Spanyol. Di Azores pembelian yang sama dipajaki 16%: tarif PPN berbeda menurut wilayah, dan orang lupa hal ini saat menerbitkan faktur dari kepulauan.

Bekerja tanpa PPN. Anda menjadi pemungut PPN saat membuka kegiatan, tetapi dengan omzet hingga €15.000 pada tahun sebelumnya Anda bisa berdagang tanpanya menurut pasal 53 kode PPN. Harganya tidak ada hak memulihkan PPN masukan. Jika omzet melewati €18.750 dalam tahun berjalan, pembebasan langsung berakhir dan faktur yang melewati batas sudah dikenai PPN.

Pelaporan. Usaha dengan omzet €650.000 atau lebih melapor bulanan, yang lain per kuartal. Jasa kepada pelanggan pribadi di negara Uni Eropa lain melewati skema satu pintu untuk PPN negara Uni Eropa lain. Faktur diterbitkan dengan perangkat lunak bersertifikat dengan kode dokumen unik dan kode QR.

Pajak apa lagi yang ada di Portugal: pajak kendaraan, pajak turis, warisan

Portugal tidak punya pajak warisan tersendiri, tetapi pajak turis Lisabon €4 per tamu per malam, hingga €28 per kunjungan. Di luar pajak besar, orang yang pindah biasanya menghadapi empat pembayaran lagi.

Pajak kendaraan. Pajak lalu lintas tunggal dibayar setiap tahun oleh pemilik mobil berpelat Portugal, pada bulan mobil didaftarkan. Jumlahnya tergantung kapasitas mesin, emisi CO2, dan tahun registrasi, dan mobil listrik dibebaskan. Membawa mobil ke negara itu memicu pajak kendaraan satu kali, meski ada pembebasan bagi orang yang memindahkan rumah tetapnya, dengan syarat berapa lama Anda sudah memiliki mobil itu.

Pajak turis. Ini pungutan kota per malam di hotel atau sewa jangka pendek. Lisabon memungut €4 dan Porto €3 per tamu berusia 13 tahun ke atas per malam, untuk tidak lebih dari 7 malam berturut-turut. Tuan rumah yang memungutnya, jadi pemilik apartemen yang disewakan sebagai sewa jangka pendek berizin harus menyetorkannya ke kota.

Warisan dan hibah. Sebagai ganti pajak warisan ada bea meterai: 10% dari nilai warisan atau hibah. Pasangan, pasangan sipil, anak, cucu, orang tua, dan kakek-nenek dibebaskan dari 10% itu. Mereka mewarisi tanpa pungutan, tetapi jika properti diberikan kepada mereka sebagai hibah, mereka tetap membayar 0,8% dari nilainya.

Pajak kekayaan. Tidak ada. Yang paling mendekati adalah tambahan tahunan atas properti hunian senilai lebih dari €600.000, yang dibahas di bagian properti di atas.

Di mana pajak lebih rendah: Portugal, Spanyol, Italia, Yunani, atau Siprus

Portugal mengalahkan tetangga Uni Eropanya dalam satu hal: pajak badannya lebih rendah daripada di Spanyol, Italia, dan Yunani. Dalam pajak gaji dan rezim bagi penduduk baru, Portugal tertinggal dari hampir semuanya, dan bahkan rezim Spanyol bagi pekerja pendatang lebih mudah dijangkau karyawan biasa daripada rezim inovasi Portugal.

Penduduk Siprus yang bukan berdomisili adalah penduduk yang domisilinya, yaitu rumah tetap menurut hukum, berada di luar Siprus; manfaatnya berlaku hingga 17 tahun tinggal di pulau itu.

Kesimpulan praktisnya. Pensiunan dengan pensiun luar negeri lebih diuntungkan di Yunani: 7% dibandingkan skala hingga 48%. Pemilik usaha lebih diuntungkan di Siprus, dengan pajak badan 15% dan tanpa pajak dividen bagi yang bukan berdomisili. Karyawan bergaji tinggi lebih mungkin diuntungkan di Spanyol. Portugal unggul jika Anda memenuhi syarat rezim inovasi, berusia 35 tahun atau lebih muda, atau hidup dari penghasilan investasi jangka panjang.

Perbandingan lebih lengkap ada dalam ulasan kami tentang pajak di Eropa pada 2026, dan tarif setiap negara ada dalam panduan pajak di seluruh dunia kami.

Apakah perjanjian penghindaran pajak berganda Portugal-Rusia masih berlaku

Secara formal ya, secara substansi hanya separuh. Lewat keputusan No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, Rusia secara sepihak menangguhkan pasal-pasal kunci perjanjiannya dengan Portugal, termasuk tentang tarif rendah atas dividen, bunga, dan royalti. Di pihak Portugal perjanjian tetap berlaku.

Dalam praktik tidak ada lagi tarif pemotongan rendah di Rusia; tarif dalam negeri Rusia berlaku. Portugal mengkreditkan pajak luar negeri hanya sampai sebesar pajak Portugal atas penghasilan yang sama, dan kelebihannya tidak dikembalikan. Dalam rezim inovasi, penghasilan luar negeri dibebaskan, jadi kredit tidak diperlukan.

Negara bekas Uni Soviet dan Baltik. Portugal punya sekitar 80 perjanjian pajak. Di antara bekas negara Soviet, Portugal punya perjanjian dengan Ukraina, Moldova, Georgia, Estonia, Latvia, dan Lituania. Tidak ada perjanjian yang berlaku dengan Kazakhstan, Kirgistan, Uzbekistan, Armenia, Azerbaijan, atau Belarus. Itu berarti pemotongan dalam negeri penuh di kedua pihak dan hanya kredit sepihak terbatas di Portugal. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Kredit memerlukan surat keterangan pajak terbayar dari otoritas asing, apostil, dan terjemahan, jadi kumpulkan lebih dulu.

Kapan menyampaikan SPT dan membayar pajak di Portugal

SPT pajak penghasilan untuk 2026 disampaikan antara 1 April dan 30 Juni 2027, dan sisa terutang jatuh tempo paling lambat 31 Agustus. SPT kertas hampir hilang: semuanya lewat portal keuangan.

Denda. Penyampaian terlambat berujung denda, dan jauh lebih rendah jika Anda menyampaikan sendiri sebelum pemeriksaan dimulai. Pemberitahuan datang ke akun portal keuangan Anda dan dianggap diterima meski tidak pernah Anda buka: waktu untuk menjawab terus berjalan.

Apa jebakannya, dan untuk siapa Portugal tidak cocok

Kesalahan termahal saat pindah ke Portugal adalah menghitung pajak dari artikel yang ditulis pada era rezim lama. Rezim itu sudah ditutup, dan banyak saran di internet ditulis untuknya.

Portugal kurang cocok bagi:

• Pensiunan dengan pensiun luar negeri. Rezim inovasi tidak mencakup pensiun, yang dipajaki dengan skala hingga 48%. Yunani menawarkan 7% atas pensiun luar negeri.
• Karyawan bergaji tinggi yang tidak memenuhi syarat rezim inovasi. 48% di atas €86.634, tambahan solidaritas, dan iuran tanpa batas atas.
• Bukan penduduk yang membeli rumah sebagai investasi. Pajak peralihan 7,5% sejak euro pertama, dan tambahan pajak properti tahunan atas portofolio di atas €600.000.
• Pemilik usaha kecil yang hidup dari dividen. Total potongan sekitar 41% dari laba.
• Pedagang aktif. Keuntungan jangka pendek dipajaki 28%, dan dengan skala pada penghasilan tinggi.

Portugal cocok bagi spesialis yang memenuhi syarat rezim inovasi, orang berusia 35 tahun atau lebih muda dengan keringanan pajak penghasilan dan pajak peralihan bagi kaum muda, investor jangka panjang, dan perusahaan yang menghargai tarif badan yang turun dan akses ke pasar Uni Eropa.

Jebakan yang memakan uang: residensi sejak hari menandatangani sewa panjang, bukan sejak hari ke-183; melewatkan tenggat 15 Januari rezim inovasi; mengajukan rezim inovasi tanpa mengecek keringanan kaum muda lebih dulu, yang menutup keringanan itu selamanya; SPT tanpa Lampiran J sambil memegang rekening pialang luar negeri; membeli rumah sebelum menjadi penduduk tanpa menganggarkan pajak peralihan 7,5%.

Bagaimana kami membantu soal pajak di Portugal

Kami memodelkan beban untuk skenario Anda, memeriksa apakah rezim inovasi realistis, dan membandingkan Portugal dengan Spanyol, Siprus, dan Yunani. Lalu kami membantu residensi, rekening bank pribadi di Portugal, perusahaan, dan pelaporan. Untuk ulasan negara lengkap, lihat Portugal.

Yang penting diketahui tentang pajak di Portugal

Pertanyaan umum