Pajak di Spanyol

Ringkasan tarif pajak Spanyol 2026

Contekan singkat tarif 2026; rincian dan contoh hitungan ada di bawah.

Sistem Spanyol berjalan di dua tingkat. Separuh pajak penghasilan, pajak kekayaan, pajak warisan, dan pajak pengalihan properti bekas diserahkan kepada komunitas otonom, masing-masing dengan tarif dan keringanannya sendiri, jadi gaji yang sama dipajaki berbeda di Madrid dan Valencia, sedangkan Negeri Basque dan Navarra punya kode pajak sendiri. Selalu periksa angka umum dengan aturan wilayahnya.

Jika panduan lama menyebut tarif tertinggi 28% atas penghasilan tabungan atau tarif tetap 25% untuk semua perusahaan kecil, panduan itu dibuat sebelum Undang-Undang 7/2024. Sejak 2025 tarif tabungan tertinggi naik menjadi 30%, dan pajak perusahaan bagi usaha kecil dan mikro dipangkas menurut jadwal sampai 2029.

Siapa penduduk pajak Spanyol

Penduduk Spanyol membayar pajak penghasilan orang pribadi atas penghasilan dari seluruh dunia; bukan penduduk membayar pajak penghasilan bukan penduduk hanya atas penghasilan bersumber dari Spanyol. Ujiannya ada di pasal 9 Undang-Undang 35/2006 tentang pajak penghasilan orang pribadi, dan salah satunya sudah cukup.

Tidak ada tahun terbagi: Anda penduduk untuk seluruh tahun kalender atau tidak sama sekali. Orang yang pindah pada musim semi dan tinggal lebih dari 183 hari dipajaki menurut hukum dalam negeri atas penghasilan dari seluruh dunia sejak 1 Januari, termasuk penghasilan sebelum pindah, kecuali aturan penentu perjanjian membuatnya tetap penduduk negara sebelumnya untuk bulan-bulan itu.

Izin tinggal dan residensi pajak adalah dua hal berbeda. Anda bisa memegang izin tinggal Spanyol tanpa menjadi penduduk pajak jika berada di negara itu kurang dari 183 hari dan pusat kepentingan Anda di tempat lain, dan Anda bisa menjadi penduduk tanpa izin apa pun hanya karena tinggal terlalu lama. Cara menghitung hari dan apa yang terjadi jika dua negara sama-sama mengklaim Anda dibahas di artikel kami tentang aturan 183 hari.

Residensi ganda diselesaikan dengan aturan penentu perjanjian: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal kebiasaan, lalu kewarganegaraan. Dalam praktik badan pajak Spanyol melihat bukti kehidupan nyata seperti pendaftaran penduduk di kota, kontrak sewa, tagihan utilitas, sekolah anak, dan aktivitas bank. Tanpa surat keterangan residensi dari negara lain, sangat sulit membuktikan bahwa Anda bukan penduduk.

Residensi pajak Spanyol: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Spanyol membuat Anda menjadi penduduk dengan lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender. Kantor pajak juga menghitung ketidakhadiran sementara sebagai hari di Spanyol kecuali Anda memegang surat keterangan residensi negara lain. Dua bulan di negara asal tidak mengatur ulang hitungan.

Ada juga jalan pintas tanpa hari: usaha atau penghasilan utama di Spanyol, atau suami atau istri dan anak di bawah umur yang tinggal di sini. Penduduk membayar pajak penghasilan progresif atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Spanyol. Status dikukuhkan dengan surat keterangan Badan Pajak Spanyol.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: keluarga di Madrid dan 150 hari di negara itu dengan mudah memberi Anda residensi yang tidak Anda sadari. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, memeriksa ikatan Anda, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan orang pribadi: skala, tunjangan, dan contoh gaji

Pajak penghasilan orang pribadi membagi penghasilan menjadi dua keranjang. Dasar umum mencakup gaji, penghasilan pekerja mandiri, sewa, dan pensiun, dipajaki dengan skala progresif yang terdiri atas separuh negara dan separuh wilayah. Dasar tabungan mencakup dividen, bunga, dan keuntungan atas saham, reksa dana, properti, dan kripto, dengan satu skala untuk seluruh negeri.

Penghasilan umum: skala gabungan 2026

Separuh negara 9,5-24,5% di mana pun, sedangkan separuh wilayah berbeda menurut komunitas. Skala gabungan di atas dipakai untuk pemotongan gaji dan sama dengan tagihan akhir di mana pun skala wilayah mencerminkan skala negara. Tarif gabungan tertinggi pada 2026: Madrid 45%, Andalusia 47%, Katalonia 50%, Komunitas Valencia sekitar 54%. Memilih wilayah juga keputusan pajak.

Penghasilan tabungan

Tarif tertinggi naik dari 28% menjadi 30% pada 2025. Kerugian modal diimbangkan dengan keuntungan di dalam dasar tabungan, dan sisa yang belum terpakai dibawa ke depan empat tahun.

Tunjangan dan potongan

Tunjangan pribadi 5.550 euro per tahun, naik menjadi 6.700 euro mulai usia 65 dan 8.100 euro mulai 75. Tunjangan ini tidak dikurangkan dari dasar, melainkan dari pajak: skala diterapkan pada tunjangan dan jumlah itu dikurangkan dari pajak atas seluruh dasar. Karyawan juga mengurangkan iuran jaminan sosialnya sendiri dan biaya lain tetap 2.000 euro. Ada tunjangan tambahan untuk anak, orang tua lanjut usia, dan disabilitas.

Mulai 2026 yang berpenghasilan rendah mendapat kredit sampai 590,89 euro. Kredit ini berlaku penuh untuk penghasilan kerja sampai 17.094 euro per tahun, yaitu upah minimum 1.221 euro dibayar 14 kali, dan menyusut menjadi nol pada 20.048,45 euro. Dengan begitu yang bergaji minimum tidak membayar pajak penghasilan, dan potongan sepanjang tahun dikembalikan lewat SPT.

Staf yang dikirim ke luar negeri mendapat keringanan terpisah: gaji untuk hari kerja fisik di luar Spanyol bagi perusahaan bukan penduduk dibebaskan sampai 60.100 euro per tahun menurut pasal 7p Undang-Undang pajak penghasilan orang pribadi. Kerja jarak jauh dari Spanyol untuk pemberi kerja asing tidak memenuhi syarat.

Contoh: gaji 40.000 euro per tahun

Penduduk, lajang, tanpa anak, kontrak tetap, dihitung dengan skala gabungan.

Karyawan menyerahkan 10.345 euro, sekitar 25,9% dari gaji kotor, dengan pajak penghasilan kira-kira 19,4%. Ditambah iuran pemberi kerja, selisih antara biaya penuh pekerjaan dan gaji bersih sekitar 44%. Di Madrid pajak penghasilan atas gaji ini sedikit lebih rendah, di Katalonia lebih tinggi.

Jaminan sosial: karyawan, pemberi kerja, dan pekerja mandiri

Karyawan dan pemberi kerja sama-sama membayar iuran jaminan sosial. Tarif 2026 untuk kontrak tetap:

Pada kontrak berjangka, tarif pengangguran lebih tinggi: 6,70% bagi pemberi kerja dan 1,60% bagi karyawan. Bagian mekanisme keadilan antargenerasi naik dari 0,80% pada 2025 menjadi 0,90% pada 2026 dan dijadwalkan mencapai 1,2% pada 2029.

Iuran dikenakan atas gaji sampai dasar maksimum 5.101,20 euro per bulan. Sejak 2025 kontribusi solidaritas berlaku atas gaji di atas batas itu, dengan tarif 2026 sebesar 1,15% atas bagian sampai 10% di atas maksimum, 1,25% atas bagian dari 10% sampai 50% di atasnya, dan 1,46% atas sisanya. Sebagian besar ditanggung pemberi kerja, dan kontribusi ini tidak menambah hak pensiun.

Pekerja mandiri: iuran berdasarkan penghasilan nyata

Sejak 2023 pekerja mandiri membayar iuran dalam salah satu dari 15 lapisan menurut penghasilan bersih. Tarif keseluruhan pada 2026 adalah 31,5% dari dasar yang dipilih, termasuk mekanisme keadilan antargenerasi. Tabel lapisan untuk 2026 dipertahankan pada tingkat 2025: minimumnya sekitar 206 euro per bulan untuk penghasilan bersih sampai 670 euro, sedangkan lapisan tertinggi mulai sekitar 607 euro untuk penghasilan di atas 6.000 euro per bulan. Dasar yang lebih tinggi dalam lapisan menaikkan manfaat masa depan.

Pekerja mandiri baru membayar tetap 80 euro per bulan selama 12 bulan, bisa diperpanjang 12 bulan lagi jika penghasilan bersih tahun pertama di bawah upah minimum; ini terbuka bagi siapa pun yang tidak terdaftar sebagai pekerja mandiri dalam dua tahun sebelumnya. Setelah SPT, lembaga jaminan sosial mencocokkan lapisan dengan penghasilan nyata dan menagih atau mengembalikan selisihnya.

Iuran terutang tiap bulan sejak pendaftaran, bahkan saat belum ada penghasilan, tetapi bisa dipotong penuh untuk pajak penghasilan.

Pajak perusahaan dan dividen

Perusahaan Spanyol membayar pajak penghasilan perusahaan atas laba dari seluruh dunia. Bentuk usaha kecil yang biasa adalah perseroan terbatas, dengan modal minimum 1 euro sejak 2022. Undang-Undang 7/2024 menurunkan tarif bagi perusahaan yang lebih kecil secara bertahap.

Tarif perusahaan baru tidak berlaku bagi perusahaan yang terutama memegang aset pasif. Perusahaan rintisan inovatif dengan status resmi perusahaan rintisan membayar 15% selama empat periode mulai dari periode laba pertama, dengan syarat terkait umur perusahaan dan tidak membagikan laba. Kami membahas status itu dan visa pendiri di halaman visa perusahaan rintisan Spanyol.

Perusahaan dengan omzet 20 juta euro atau lebih tidak boleh membayar kurang dari 15% dasar kena pajak, sebagai pajak minimum dalam negeri. Grup dengan omzet 750 juta euro atau lebih terkena pajak minimum global 15%, yang diperkenalkan Undang-Undang 7/2024 yang sama.

Dividen dan beban pajak penuh

Perusahaan Spanyol memotong 19% atas dividen yang dibayar kepada orang pribadi penduduk. Ini pembayaran di muka, dan pajak akhirnya dihitung dengan skala tabungan 19-30%. Dividen yang diterima perusahaan dari anak perusahaan yang dimilikinya sedikitnya 5% selama sedikitnya setahun dibebaskan 95%, tarif efektif sekitar 1,25%.

Contoh: perusahaan mikro dengan laba 100.000 euro pada 2026 membagikan seluruh laba bersihnya kepada pemilik yang menjadi penduduk.

Jika diperoleh pekerja mandiri sebagai penghasilan pribadi, uang yang sama akan menghadapi tarif marginal 45-47% ditambah iuran. Perusahaan menguntungkan pada penghasilan yang lebih tinggi dan saat laba diinvestasikan kembali, tetapi biaya menjalankannya lebih besar. Layanan pendirian perusahaan di Spanyol kami mengurus pendiriannya, dan Anda juga akan memerlukan rekening usaha.

SPT pajak perusahaan tahunan (formulir 200) jatuh tempo dalam 25 hari setelah enam bulan sejak akhir tahun buku, yaitu 25 Juli untuk tahun kalender. Pembayaran di muka (formulir 202) dilakukan pada 20 hari pertama April, Oktober, dan Desember.

PPN: 21%, 10%, 4%, dan tanpa batas

Tarif standar PPN di Spanyol 21%, dengan dua tarif rendah, tarif nol untuk ekspor, dan daftar pembebasan.

Bagian yang merepotkan adalah tidak ada batas pendaftaran. Pekerja mandiri dan perusahaan memungut PPN sejak faktur pertama dan wajib mengajukan SPT bahkan dengan omzet nol. Direktif Uni Eropa 2020/285, yang sejak 2025 membolehkan negara anggota membebaskan usaha kecil dengan omzet sampai 85.000 euro, belum dimasukkan ke hukum Spanyol. Komisi Eropa membawa Spanyol ke Mahkamah Uni Eropa karena hal ini, dan pada 26 Maret 2026 parlemen meloloskan mosi tidak mengikat yang menyerukan skema itu. Saat tulisan ini dibuat belum ada undang-undang yang disahkan.

SPT PPN (formulir 303) diajukan triwulanan: paling lambat 20 April, 20 Juli, 20 Oktober, dan 30 Januari untuk triwulan keempat, dengan ringkasan tahunan formulir 390 juga jatuh tempo pada Januari. Perusahaan dengan omzet di atas 6.010.121,04 euro melapor bulanan. Jasa yang dibeli usaha Spanyol dari pemasok asing masuk mekanisme pembalikan, dan jasa digital yang dijual kepada konsumen di negara Uni Eropa lain dilaporkan lewat loket tunggal Uni Eropa.

Kepulauan Canaria tidak punya PPN dan memakai pajak tidak langsung lokal sendiri dengan tarif lebih rendah, sedangkan Ceuta dan Melilla menerapkan pajak lokal tersendiri. Pengecer kecil yang bekerja mandiri masuk skema tambahan kesetaraan: pemasok menambahkan biaya tambahan di atas PPN dan pengecer tidak mengajukan SPT PPN.

Satu tanggal lagi untuk perencanaan: Dekret-Undang-Undang Kerajaan 15/2025 menunda kewajiban perangkat lunak penagihan antimanipulasi sampai 1 Januari 2027 bagi perusahaan dan 1 Juli 2027 bagi semua yang lain, termasuk pekerja mandiri.

Rezim khusus: rezim Beckham, pekerja jarak jauh, perusahaan rintisan, dan pekerja lepas

Spanyol tidak punya pemajakan teritorial atau berbasis pengiriman uang. Keringanan utama bagi pendatang adalah rezim pekerja yang datang dalam pasal 93 Undang-Undang pajak penghasilan orang pribadi, dikenal sebagai rezim Beckham, dinamai menurut salah satu pemakai pertamanya.

Penghematan terlihat pada penghasilan tinggi: menurut hitungan kami, gaji 100.000 euro berpajak sekitar 32.100 euro dengan skala gabungan dan 24.000 euro dengan rezim Beckham. Pada gaji menengah gambarannya terbalik, karena rezim ini memajaki penghasilan kerja kotor tanpa potongan atau tunjangan. Pada 40.000 euro pajak rezim Beckham 9.600 euro, sedangkan skala umum menghasilkan 7.745 euro, seperti contoh di atas. Bagi karyawan lajang tanpa anak, titik impasnya sekitar 58.000 euro, belum termasuk manfaat atas penghasilan luar negeri dan pajak kekayaan. Melewatkan jendela pengajuan enam bulan menutup rezim ini untuk selamanya.

Pekerja jarak jauh dan perusahaan rintisan

Visa pekerja jarak jauh memungkinkan Anda tinggal di Spanyol sambil bekerja jarak jauh untuk perusahaan asing. Karyawan dengan visa itu bisa mengajukan rezim Beckham atas dasar kerja jarak jauh. Pekerja lepas biasanya mendaftar sebagai pekerja mandiri dengan skala umum dan hanya bisa masuk rezim ini sebagai pengusaha dengan kegiatan yang diakui inovatif. Syarat visanya ada di halaman visa pekerja jarak jauh Spanyol kami.

Bagaimana pekerja mandiri dipajaki

Pekerja mandiri membayar pajak penghasilan dengan skala umum atas penghasilan bersih setelah biaya dan iuran. Perusahaan Spanyol dan pekerja mandiri lain yang membayar fakturnya memotong 15% di muka, atau 7% pada tahun kegiatan dimulai dan dua tahun berikutnya. Jika pemotongan mencakup kurang dari 70% penghasilan, misalnya dengan klien asing, pekerja mandiri membayar di muka 20% penghasilan bersih tiap triwulan (formulir 130). Tidak ada sistem tarif tetap sederhana bagi konsultan, spesialis TI, dan profesi lain; sistem modul terbatas pada daftar sempit kegiatan seperti sebagian ritel dan angkutan barang.

Properti, kekayaan, warisan, kripto, dan pajak keluar

Rumah bekas memicu pajak pengalihan wilayah; bangunan baru dari pengembang memicu PPN 10% ditambah bea meterai sebagai gantinya.

Banyak wilayah memangkas tarif bagi pembeli muda dan keluarga besar. Pemilik membayar pajak properti tahunan kota sebesar 0,4-1,1% dari nilai kadaster untuk properti perkotaan, nilai yang biasanya jauh di bawah harga pasar. Saat dijual, balai kota memungut pajak kenaikan nilai tanah, dan penjual membayar pajak atas keuntungannya: 19-30% bagi penduduk, 19% bagi bukan penduduk. Pemilihan properti dan rincian biaya pembelian ada di bagian properti investasi di Spanyol kami.

Pajak kekayaan dan pajak solidaritas

Penduduk membayar pajak kekayaan atas aset bersih dari seluruh dunia per 31 Desember: 0,2-3,5% menurut skala negara, dengan tunjangan 700.000 euro ditambah sampai 300.000 euro untuk rumah utama. Wilayah mengubah skala dan memberi keringanan, dan Madrid serta Andalusia menerapkan potongan 100%. Bukan penduduk dan wajib pajak rezim Beckham hanya membayar atas aset yang berada di Spanyol.

Agar potongan wilayah tidak menghapus pajak ini, pajak solidaritas negara atas kekayaan besar berlaku sejak 2022: 1,7% atas aset dari 3 juta sampai 5,35 juta euro, 2,1% sampai 10,7 juta euro, dan 3,5% di atasnya, dengan kredit untuk pajak kekayaan wilayah yang sudah dibayar. Pajak ini tetap berlaku pada 2026. SPT pajak kekayaan wajib jika ada pajak terutang atau jika aset melebihi 2 juta euro; SPT pajak solidaritas hanya jika ada pajak terutang. Gabungan pajak penghasilan dan pajak kekayaan dibatasi 60% dari penghasilan kena pajak, tetapi batas ini tidak boleh memangkas tagihan pajak kekayaan lebih dari 80%.

Warisan dan hibah

Pajak warisan dan hibah dibayar penerima dengan skala negara 7,65-34%, dengan pengali menurut kekerabatan dan kekayaan ahli waris yang sudah ada. Wilayah mengubah hasilnya secara drastis: Madrid memberi suami atau istri, anak, dan orang tua potongan 99%, Andalusia tunjangan besar bagi kerabat dekat. Bukan penduduk boleh menerapkan aturan wilayah tempat aset berada atau tempat almarhum tinggal.

Kripto

Keuntungan penjualan kripto dipajaki dalam dasar tabungan 19-30%, dan menukar satu koin dengan koin lain juga dihitung sebagai pelepasan. Kripto termasuk dalam dasar pajak kekayaan. Jika pada 31 Desember Anda memegang lebih dari 50.000 euro kripto di luar negeri, di bursa asing atau penyimpan asing, Anda wajib mengajukan laporan informasi formulir 721 paling lambat 31 Maret. Mulai 2026 penyedia aset kripto di Uni Eropa mengumpulkan data nasabah menurut direktif DAC8, dengan pertukaran pertama antarnegara anggota paling lambat 30 September 2027. Bandingkan negara-negara di artikel kami tentang kripto dan pindah negara.

Pajak keluar

Penduduk yang meninggalkan Spanyol setelah menjadi penduduk pajak sedikitnya 10 dari 15 tahun terakhir membayar pajak atas keuntungan yang belum direalisasi atas saham dan unit reksa dana jika nilai pasarnya melebihi 4 juta euro, atau 1 juta euro jika kepemilikan di suatu perusahaan di atas 25%. Pajak ini bisa ditunda jika pindah di dalam Uni Eropa atau Kawasan Ekonomi Eropa.

Bukan penduduk dan pajak potongan

Bukan penduduk tanpa bentuk usaha tetap di Spanyol membayar pajak penghasilan bukan penduduk secara terpisah atas tiap pos penghasilan Spanyol, biasanya atas jumlah bruto.

Pemilik bukan penduduk atas apartemen yang tidak disewakan tetap membayar pajak atas penghasilan anggapan: 1,1% dari nilai kadaster jika baru direvisi, selain itu 2%, dipajaki 24%, atau 19% bagi penduduk Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa. SPT formulir 210 untuk penghasilan ini jatuh tempo 31 Desember tahun berikutnya. Atas sewa, penduduk Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa bisa memotong biaya, sedangkan yang lain membayar 24% atas sewa kotor.

Saat bukan penduduk menjual properti, pembeli wajib memotong 3% dari harga dan menyetorkannya ke badan pajak. Ini pembayaran di muka atas pajak 19% atas keuntungan: jika pajaknya ternyata lebih rendah, selisihnya dikembalikan lewat SPT. Perjanjian penghindaran pajak berganda bisa menurunkan tarif atas dividen, bunga, dan royalti, tetapi hanya dengan surat keterangan residensi pajak dari negara lain. Untuk rekening bank Spanyol, lihat bagian rekening pribadi di Spanyol kami.

Perjanjian pajak berganda: Rusia, negara Persemakmuran Negara-Negara Merdeka, dan negara penting lain

Spanyol punya sekitar seratus perjanjian penghindaran pajak berganda. Perjanjian itu membagi hak pemajakan, memangkas tarif pemotongan, dan menyelesaikan sengketa residensi. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Rusia

Perjanjian Spanyol-Rusia ditandatangani di Madrid pada 16 Desember 1998, mulai berlaku pada 13 Juni 2000, dan diterapkan sejak 1 Januari 2001. Bagi Rusia perjanjian ini menggantikan konvensi 1985 dengan Uni Soviet.

Dengan Dekret Presiden No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, Rusia secara sepihak menangguhkan pasal-pasal utama perjanjiannya dengan 38 negara, termasuk Spanyol, yang mencakup dividen, bunga, royalti, penghasilan properti, keuntungan modal, penghasilan kerja, dan honor direktur. Spanyol tidak mengakhiri perjanjian ini, dan Kementerian Keuangannya masih mencantumkannya sebagai berlaku (pembaruan 26 Mei 2026).

Dalam praktik, pemotong pajak Rusia memotong dengan tarif dalam negeri, dan penduduk Spanyol mengkreditkan pajak itu menurut hukum dalam negeri Spanyol, sampai sebesar pajak Spanyol atas penghasilan yang sama. Posisinya timpang, jadi dividen, sewa, atau penjualan aset di Rusia direncanakan lebih dulu oleh spesialis Murblz.

Negara Persemakmuran Negara-Negara Merdeka dan negara lain

Spanyol punya perjanjian sendiri yang berlaku dengan Kazakhstan, Belarus, Armenia, Georgia, Azerbaijan, Uzbekistan, dan Moldova. Konvensi Uni Soviet 1985 masih berlaku bagi bekas republik Soviet tanpa perjanjian sendiri, yang menurut Kementerian Keuangan Spanyol mencakup Tajikistan. Konvensi itu berhenti berlaku bagi Turkmenistan sejak 1 Januari 2000 dan bagi Kirgizstan sejak 1 Januari 2023, jadi saat ini tidak ada perjanjian dengan keduanya.

Di antara tujuan yang relevan untuk pindah, perjanjian berlaku dengan Amerika Serikat, Inggris, Jerman, Prancis, Portugal, Siprus, Uni Emirat Arab, Israel, Argentina, Brasil, Serbia, Turki, dan, sejak 2024, Paraguay. Untuk perbandingan dengan negara tetangga, lihat pajak di Portugal dan ulasan kami tentang pajak di Eropa 2026.

Pelaporan, tenggat, denda, dan artinya jika Anda pindah

Mengajukan terlambat sebelum badan pajak menanyakannya dikenai 1% ditambah 1% per bulan penuh keterlambatan, naik menjadi 15% ditambah bunga setelah 12 bulan. Jika badan pajak sendiri yang menemukan masalahnya, sanksinya 50% sampai 150% dari pajak yang belum dibayar. Sanksi khusus formulir 720, yang dinyatakan tidak proporsional oleh Mahkamah Uni Eropa pada 27 Januari 2022 (perkara C-788/19), sudah dihapus, tetapi kewajiban pelaporannya tetap ada. Untuk pembukuan dan pelaporan perusahaan, lihat bagian audit dan pelaporan kami.

Artinya jika Anda pindah

Spanyol tempat yang luar biasa untuk tinggal, tetapi ini negara berpajak tinggi dengan penegakan yang ketat. Daftar jujur yang perlu diketahui sebelum pindah.

Penghasilan dari seluruh dunia sejak tahun pertama. Tanpa tahun terbagi, penduduk baru membayar pajak penghasilan atas semua penghasilan sejak 1 Januari, termasuk dividen, sewa, dan penjualan di luar negeri.

Beban berat atas gaji menengah dan tinggi. Tarif marginal 37% dimulai pada dasar kena pajak 35.200 euro dan 45% pada 60.000 euro, dengan jaminan sosial di atasnya.

Wilayah sangat menentukan. Pajak penghasilan, pajak kekayaan, pajak warisan, dan pajak pengalihan properti berbeda jelas antara Madrid, Andalusia, Katalonia, dan Valencia.

Pajak kekayaan tidak sepenuhnya hilang. Bahkan di Madrid dan Andalusia pajak solidaritas berlaku begitu aset bersih melebihi 3 juta euro.

Rezim Beckham tidak cocok untuk semua orang. Rezim ini berlangsung 6 tahun, mensyaratkan lima tahun tidak menjadi penduduk sebelumnya, bisa lebih mahal daripada skala umum di bawah sekitar 58.000 euro, dan batas waktu yang terlewat tidak bisa diperbaiki.

Pekerja mandiri membayar sejak euro pertama. Tanpa batas PPN, iuran bulanan meski tanpa penghasilan, pelaporan triwulanan.

Aset luar negeri terlihat. Formulir 720 dan 721 serta pertukaran otomatis menurut standar pelaporan bersama dan DAC8 membuat rekening, pialang, dan bursa luar negeri terlihat oleh badan pajak Spanyol.

Pajak keluar. Setelah 10 tahun residensi, kepemilikan saham besar dipajaki saat pergi meski tidak ada yang dijual.

Rusia. Perjanjiannya secara formal ada, tetapi Rusia tidak menerapkan pasal-pasal utamanya, dan kredit pajak hanya berjalan satu arah.

Properti tidak lagi membeli residensi. Visa emas bagi investor dihapus, dengan permohonan ditutup sejak 3 April 2025. Pajak sampai 100% atas pembelian rumah oleh bukan penduduk dari luar Uni Eropa yang dibahas pada 2025 belum disahkan saat tulisan ini dibuat. Jalan ke paspor panjang, 10 tahun residensi bagi sebagian besar kewarganegaraan; jalur berdasarkan keturunan dibahas di halaman kewarganegaraan Spanyol karena kelahiran.

Bacaan terkait: semua program Spanyol dan pajak per negara.

Yang penting bagi investor

Pertanyaan umum