スペインの税金

2026年のスペインの税率の概要

2026年の税率の早見表です。詳細と計算例は以下で解説します。

スペインの制度は2層で動いています。所得税の半分、富裕税、相続税、中古不動産の譲渡税は自治州に移譲されており、それぞれ独自の税率と軽減があるため、同じ給与でもマドリードとバレンシアでは課税が違います。バスク州とナバラ州は独自の税法を持っています。一般的な数字は、必ず州のルールと照らし合わせましょう。

古い解説が貯蓄所得の最高税率28%や、すべての小企業に一律25%と書いていれば、それは法律7/2024より前のものです。2025年から貯蓄所得の最高税率は30%に上がり、小企業と零細企業の法人税は2029年までの予定で引き下げられています。

スペインの税務上の居住者は誰か

スペインの居住者は全世界の所得に個人所得税を払い、非居住者はスペイン源泉の所得にだけ非居住者所得税を払います。基準は個人所得税に関する法律35/2006の第9条にあり、どれかひとつで十分です。

年の途中での分割はなく、暦年全体で居住者かそうでないかのどちらかです。春に移住して183日を超えて滞在した人は、条約の判定で前の国の居住者とされない限り、国内法上は移住前の所得を含め1月1日からの全世界の所得に課税されます。

居住許可と税務上の居住は別のものです。国内滞在が183日未満で利益の中心がほかにあれば、税務上の居住者でなくてもスペインの居住許可を持てますし、許可がなくても長く滞在しすぎれば居住者になります。日数の数え方と、2つの国が両方とも居住者とみなす場合については、183日ルールの記事で解説しています。

二重居住は条約の判定基準で決着します。恒久的な住居、生活の中心、常居所、そして国籍の順です。実際には、スペイン税務庁は住民登録、賃貸契約、公共料金の請求書、子どもの学校、銀行の取引などの実生活の証拠を見ます。もう一方の国の居住者証明書がなければ、居住者でないことを証明するのは非常に難しくなります。

スペインの税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

スペインでは、暦年に183日を超えて滞在すると居住者になります。税務署は、ほかの国の居住者証明書を持っていない限り、一時的な不在もスペインでの日数に数えます。2か月帰国しても数え直しにはなりません。

日数によらない近道もあります。主な事業や所得がスペインにある場合、または配偶者と未成年の子どもがここに住んでいる場合です。居住者は全世界の所得に累進税率で所得税を払い、非居住者はスペインの所得にだけ払います。資格はスペイン税務庁の証明書で確認されます。

ご自身で資格を確認することを法律は禁じていません。ただし、間違いは高くつきます。マドリードに家族がいて国内に150日いれば、知らないうちに居住者になっていることがあります。Murblzのサポートなら、こうしたリスクを取り除けます。日数を数え、つながりを確認し、証明書を取得します。専門的な仕事と透明なプロセスをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果を出しています。

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個人所得税：税率表、控除、給与の例

個人所得税は所得を2つに分けます。一般の基準は、給与、自営の所得（スペインの個人事業主）、賃料、年金で、国の半分と州の半分からなる累進税率で課税されます。貯蓄の基準は、配当、利子、株式・ファンド・不動産・暗号資産の売却益で、全国共通の税率表です。

一般所得：2026年の合算の税率表

国の半分はどこでも9.5〜24.5%で、州の半分は自治州によって異なります。上の合算の税率表は給与の源泉徴収に使われ、州の税率表が国のものと同じ地域では最終的な税額と一致します。2026年の合算の最高税率は、マドリード45%、アンダルシア47%、カタルーニャ50%、バレンシア州約54%です。州を選ぶことは税金の決断でもあります。

貯蓄所得

最高税率は2025年に28%から30%に上がりました。譲渡損失は貯蓄の基準の中で売却益と相殺され、使い切れなかった分は4年間繰り越せます。

控除と税額控除

基礎控除は年5,550ユーロで、65歳から6,700ユーロ、75歳から8,100ユーロに増えます。基準からではなく税額から差し引かれます。控除額に税率表を適用し、その額を基準全体の税額から引きます。会社員はさらに自分の社会保障の保険料と、そのほかの経費として一律2,000ユーロを控除します。子ども、高齢の親、障害には追加の控除があります。

2026年から、低所得者は最大590.89ユーロの税額控除を受けます。年17,094ユーロ、つまり最低賃金1,221ユーロの14回払いまでの給与所得には全額適用され、20,048.45ユーロでゼロになります。最低賃金の人は個人所得税を払わず、年の途中で源泉徴収された分は申告で戻ってきます。

海外に派遣される社員には別の軽減があります。非居住者の会社のために実際にスペイン国外で働いた日の給与は、個人所得税法第7条p項により年60,100ユーロまで非課税です。外国の雇用主のためにスペインからリモートで働く場合は対象外です。

例：年収40,000ユーロ

居住者、単身、子どもなし、無期雇用で、合算の税率表で計算します。

従業員は総支給額の約25.9%、10,345ユーロを納め、そのうち個人所得税は約19.4%です。雇用主の保険料を加えると、仕事の総コストと手取りの差は約44%です。この給与の個人所得税は、マドリードならやや低く、カタルーニャなら高くなります。

社会保障：会社員、雇用主、個人事業主

従業員と雇用主の両方が社会保障に拠出します。無期雇用の2026年の率です。

有期雇用では失業の率が高く、雇用主6.70%、従業員1.60%です。世代間公平メカニズムの割合は2025年の0.80%から2026年に0.90%に上がり、2029年までに1.2%に達する予定です。

保険料は月5,101.20ユーロの上限の基準までの給与にかかります。2025年から、その上限を超える給与には連帯拠出がかかり、2026年の率は、上限を10%まで超える部分に1.15%、10%から50%超える部分に1.25%、残りに1.46%です。大部分は雇用主が負担し、年金の権利は増えません。

個人事業主：実際の所得にもとづく保険料

2023年から、自営業者は純所得に応じて15の区分のいずれかで保険料を払います。2026年の全体の率は、世代間公平メカニズムを含めて選んだ基準の31.5%です。2026年の区分表は2025年の水準に据え置かれ、最低は純所得670ユーロまでで月約206ユーロ、最上位の区分は月6,000ユーロを超える所得で約607ユーロからです。区分内で高い基準を選ぶと、将来の給付が増えます。

新しく個人事業主になった人は12か月間、一律月80ユーロを払い、最初の年の純所得が最低賃金を下回ればさらに12か月延長できます。過去2年間に自営業者として登録していなかった人なら誰でも使えます。申告の後、社会保障当局が区分を実際の所得と照合し、差額を請求するか返金します。

保険料は、まだ所得がなくても登録した時点から毎月かかりますが、個人所得税では全額控除できます。

法人税と配当

スペインの会社は全世界の利益に法人税を払います。小規模な事業の一般的な形態は有限会社で、2022年から最低資本金は1ユーロです。法律7/2024は、小さな会社の税率を段階的に引き下げています。

新しい会社の税率は、主に受動的な資産を持つ会社には適用されません。新興企業の資格を持つ革新的なスタートアップは、会社の年数と利益を分配しない条件のもとで、最初の黒字期間から4期間15%を払います。この資格と創業者のビザは、スペインのスタートアップビザのページで解説しています。

売上2,000万ユーロ以上の会社は、国内の最低税として課税の基準の15%未満にはできません。売上7億5,000万ユーロ以上のグループには、同じ法律7/2024で導入された経済協力開発機構の15%のグローバル・ミニマム課税が適用されます。

配当と全体の税負担

スペインの会社は、居住者の個人に払う配当から19%を源泉徴収します。これは前払いで、最終的な税金は19〜30%の貯蓄の税率表で計算されます。少なくとも5%を1年以上保有する子会社から会社が受け取る配当は95%が非課税で、実効税率は約1.25%です。

例：2026年に利益100,000ユーロの零細企業が、純利益をすべて居住者の所有者に払います。

同じお金を個人事業主が個人の所得として得れば、45〜47%の限界税率と保険料がかかります。会社は高い所得と利益を再投資する場合に得になりますが、運営にはより費用がかかります。スペインでの会社設立のサービスで設立をお引き受けし、法人口座も必要になります。

年次の法人税申告書（様式200）は、事業年度末から6か月後の25日以内、暦年なら7月25日が期限です。予定納税（様式202）は4月、10月、12月の最初の20日間に行います。

付加価値税：21%、10%、4%、基準額なし

スペインの付加価値税の標準税率は21%で、2つの軽減税率、輸出の0%、非課税のリストがあります。

厄介なのは、登録の基準額がないことです。個人事業主と会社は最初の請求書から付加価値税を請求し、売上がゼロでも申告する必要があります。2025年から売上85,000ユーロまでの小規模事業者を免除できるようにした欧州連合指令2020/285は、スペインの法律に取り入れられていません。欧州委員会はこの件でスペインを欧州連合司法裁判所に提訴し、2026年3月26日に議会はこの制度を求める拘束力のない動議を可決しました。執筆時点では法律は成立していません。

付加価値税の申告（様式303）は四半期ごとで、4月20日、7月20日、10月20日、第4四半期は1月30日までに提出し、年間のまとめの様式390も1月に提出します。売上6,010,121.04ユーロ超の会社は毎月申告します。スペインの事業者が外国の供給者から買うサービスはリバースチャージになり、ほかの加盟国の消費者に販売するデジタルサービスは単一窓口で申告します。

カナリア諸島には付加価値税がなく、税率の低い独自の一般間接税を使い、セウタとメリリャは独自の税金を適用しています。小規模な自営の小売業者は同等課徴金の制度に入り、供給者が付加価値税に上乗せして課徴金を加え、小売業者は付加価値税の申告をしません。

計画のためにもうひとつの日付です。勅令法15/2025は、改ざん防止の請求・会計ソフトウェアの義務化を、会社は2027年1月1日、個人事業主を含むそれ以外は2027年7月1日に延期しました。

特別な制度：ベッカム法、デジタルノマド、スタートアップ、フリーランス

スペインには属地主義や送金ベースの課税はありません。移住者向けの主な優遇は、個人所得税法第93条の移住労働者の制度で、最初の利用者のひとりデビッド・ベッカムにちなんでベッカム法と呼ばれています。

節税効果は高所得で現れます。私たちの計算では、給与100,000ユーロの個人所得税は合算の税率表で約32,100ユーロ、ベッカム法の特別税制なら24,000ユーロです。中程度の給与では逆になります。この制度は控除なしで給与の総額に課税するためです。40,000ユーロならベッカム法での税金は9,600ユーロで、一般の税率表では上の例のとおり7,745ユーロです。子どものいない単身の会社員なら、国外所得と富裕税の利点を数える前で、損益分岐点は約58,000ユーロです。6か月の申請期限を逃すと、この制度は永久に使えなくなります。

デジタルノマドとスタートアップ

デジタルノマドビザがあれば、外国の会社のためにリモートで働きながらスペインに住めます。このビザの会社員は、リモートワークを根拠にベッカム法の特別税制を申請できます。フリーランスは通常、一般の税率表の個人事業主として登録し、革新的と認められた活動の起業家としてしか制度に入れません。ビザの条件はスペインのデジタルノマドビザのページにあります。

個人事業主の課税方法

個人事業主は、経費と保険料を差し引いた純所得に一般の税率表で個人所得税を払います。請求書を払うスペインの会社やほかの個人事業主は15%、活動を始めた年とその後2年間は7%を前払いとして源泉徴収します。外国の顧客がいる場合など、源泉徴収が所得の70%未満しかカバーしないときは、個人事業主が四半期ごとに純所得の20%を前払いします（様式130）。コンサルタント、IT専門家などの職業向けの簡易な定額の制度はなく、モジュール制は一部の小売や運送など狭い活動のリストに限られています。

不動産、富裕、相続、暗号資産、出国税

中古住宅には州の不動産譲渡税がかかり、開発業者の新築には代わりに10%の付加価値税と印紙税がかかります。

多くの州は若い買い手と多子家族の税率を下げています。所有者は毎年、都市部の不動産の台帳価格の0.4〜1.1%の自治体の固定資産税を払い、その価格は通常、市場価格よりかなり低くなっています。売却時には市役所が土地の値上がり税を課し、売り手は売却益に税金を払います。居住者は19〜30%、非居住者は19%です。物件選びと購入費用の内訳は、スペインの投資用不動産のセクションにあります。

富裕税と連帯税

居住者は12月31日時点の全世界の純資産に富裕税を払います。国の税率表で0.2〜3.5%、控除は700,000ユーロと、主な住まいに最大300,000ユーロです。州は税率表を変え軽減を設けており、マドリードとアンダルシアは100%の控除を適用しています。非居住者とベッカム法の納税者は、スペイン国内にある資産にだけ払います。

州の控除で税金が消えないよう、2022年から大きな資産への国の連帯税が適用されています。300万から535万ユーロの資産に1.7%、1,070万ユーロまで2.1%、それを超える部分に3.5%で、払った州の富裕税は控除されます。2026年も有効です。富裕税の申告は、税金がかかる場合か資産が200万ユーロを超える場合に必要で、連帯税の申告は税金がかかる場合だけです。個人所得税と富裕税の合計は課税所得の60%が上限ですが、この上限で富裕税を80%を超えて減らすことはできません。

相続と贈与

相続税と贈与税は受け取る人が国の7.65〜34%の税率表で払い、親族関係と相続人がすでに持つ資産による倍率がかかります。州は結果を大きく変えます。マドリードは配偶者、子ども、親に99%の控除を、アンダルシアは近親者に大きな控除を与えています。非居住者は、資産がある州か故人が住んでいた州のルールを適用できます。

暗号資産

暗号資産の売却益は貯蓄の基準で19〜30%で課税され、コインどうしの交換も処分にあたります。暗号資産は富裕税の基準にも含まれます。12月31日に国外の取引所や保管業者で50,000ユーロを超える暗号資産を持っていれば、3月31日までに情報申告書の様式721を提出する必要があります。2026年から欧州連合の暗号資産事業者は指令にもとづき顧客データを集め、加盟国間の最初の情報交換は2027年9月30日までです。国の比較は暗号資産と移住の記事をご覧ください。

出国税

過去15年のうち少なくとも10年税務上の居住者だった人がスペインを離れるとき、株式とファンドの持分の時価が400万ユーロを超える場合、または会社の持分が25%を超えて100万ユーロを超える場合、未実現の売却益に税金を払います。欧州連合や欧州経済領域の中での移住なら繰り延べられます。

非居住者と源泉徴収税

スペインに恒久的施設を持たない非居住者は、スペインの所得の項目ごとに、通常は総額に対して非居住者所得税を払います。

貸していないアパートの非居住者の所有者も、みなし所得に税金を払います。台帳価格が最近見直されていれば1.1%、そうでなければ2%で、24%、欧州連合と欧州経済領域の居住者は19%で課税されます。この所得の申告（様式210）は翌年の12月31日までです。賃貸では、欧州連合と欧州経済領域の居住者は経費を控除でき、それ以外の人は賃料の総額に24%を払います。

非居住者が不動産を売るとき、買い手は価格の3%を源泉徴収して税務庁に払う必要があります。これは売却益への19%の税金の前払いで、税金のほうが少なければ申告で差額が返金されます。二重課税防止条約で配当、利子、ロイヤルティの税率を下げられますが、もう一方の国の居住者証明書が必要です。スペインの銀行口座はスペインの個人口座のセクションをご覧ください。

二重課税防止条約：ロシア、独立国家共同体、そのほかの主要国

スペインは約100の二重課税防止条約を結んでいます。条約は課税権を配分し、源泉徴収税率を下げ、居住の争いを解決します。

ロシア

スペインとロシアの条約は1998年12月16日にマドリードで署名され、2000年6月13日に発効し、2001年1月1日から適用されています。ロシアにとっては1985年のソ連との協定に代わるものです。

2023年8月8日の大統領令第585号で、ロシアはスペインを含む38か国との条約の主要な条項を一方的に停止しました。配当、利子、ロイヤルティ、不動産所得、譲渡益、給与所得、役員報酬が対象です。スペインは条約を終了しておらず、財務省はいまも有効と記載しています（2026年5月26日更新）。

実際には、ロシアの源泉徴収義務者は国内税率で源泉徴収し、スペインの居住者はその税金をスペインの国内法により、同じ所得へのスペインの税額を上限に控除します。状況が一方的なため、ロシアの配当、賃料、資産の売却は、Murblzの担当者が事前に計画します。

独立国家共同体とそのほかの国

スペインは、カザフスタン、ベラルーシ、アルメニア、ジョージア、アゼルバイジャン、ウズベキスタン、モルドバと独自の条約を結んでいます。1985年のソ連との協定は、独自の条約のない旧ソ連の共和国にいまも適用されており、スペイン財務省によるとタジキスタンが含まれます。トルクメニスタンには2000年1月1日から、キルギスには2023年1月1日から適用されなくなったため、現在どちらとも条約はありません。

移住先として関係の深い国では、米国、英国、ドイツ、フランス、ポルトガル、キプロス、アラブ首長国連邦、イスラエル、アルゼンチン、ブラジル、セルビア、トルコ、そして2024年からパラグアイと条約が発効しています。隣国との比較はポルトガルの税金と、2026年の欧州の税金の概要をご覧ください。

申告、期限、罰則、移住する場合の意味

税務庁から求められる前に遅れて申告すると、1%に加えて遅延の1か月ごとに1%、12か月を過ぎると15%と利子がかかります。税務庁が自ら問題を見つけた場合、罰則は未払いの税金の50%から150%です。欧州連合司法裁判所が2022年1月27日に不均衡と判断した様式720の特別な罰則（事件C-788/19）は廃止されましたが、提出義務は残っています。会社の帳簿と報告は監査と報告のセクションをご覧ください。

移住する場合の意味

スペインは暮らすにはすばらしい場所ですが、税金が高く執行も厳しい国です。移住前に知っておくべきことを率直に挙げます。

1年目から全世界の所得。年の途中での分割がないため、新しい居住者は国外の配当、賃料、売却を含め、1月1日からのすべての所得に個人所得税を払います。

中・高水準の給与への重い負担。37%の限界税率は課税の基準35,200ユーロから、45%は60,000ユーロから始まり、さらに社会保障がかかります。

州がとても重要です。所得税、富裕税、相続税、不動産譲渡税は、マドリード、アンダルシア、カタルーニャ、バレンシアでかなり違います。

富裕税は完全には消えません。マドリードとアンダルシアでも、純資産が300万ユーロを超えると連帯税がかかります。

ベッカム法は誰にでも合うわけではありません。期間は6年で、過去5年間の非居住が必要で、約58,000ユーロ未満では一般の税率表より高くなることがあり、期限を逃すと取り返せません。

個人事業主は最初の1ユーロから払います。付加価値税の基準額はなく、所得がなくても毎月の保険料、四半期ごとの報告があります。

国外資産は見えています。様式720と721、さらに共通報告基準と欧州連合の指令による自動的な情報交換で、国外の口座、証券会社、取引所はスペイン税務庁の目に入ります。

出国税。10年居住した後は、何も売らなくても大きな株式の保有は出国時に課税されます。

ロシア。条約は形式上存在しますが、ロシアは主要な条項を適用しておらず、税額控除は一方向にしか機能しません。

不動産ではもう居住権は買えません。投資家向けのゴールデンビザは廃止され、2025年4月3日から申請は締め切られています。2025年に議論された欧州連合外の非居住者による住宅購入への最大100%の税金は、執筆時点では採択されていませんでした。パスポートへの道は長く、ほとんどの国籍で10年の居住が必要です。血統にもとづくルートは出生によるスペインの市民権のページで解説しています。

関連する情報：スペインのすべてのプログラムと国別の税金。

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