스페인 세금

2026년 스페인 세율 한눈에 보기

2026년 세율을 빠르게 정리했습니다. 자세한 내용과 계산 예시는 아래에 있습니다.

스페인 제도는 두 층으로 움직입니다. 소득세의 절반, 부유세, 상속세, 기존 주택 취득세는 자치 지방에 이양되어 지방마다 세율과 감면이 다릅니다. 그래서 같은 급여도 마드리드와 발렌시아에서 다르게 과세되고, 바스크 지방과 나바라는 자체 세법이 있습니다. 일반적인 숫자는 항상 해당 지역 규칙으로 확인하십시오.

오래된 안내서에 저축 소득 최고 세율 28%나 모든 소기업 25% 단일 세율이 나온다면 법률 7/2024 이전 내용입니다. 2025년부터 저축 소득 최고 세율은 30%로 올랐고, 소기업과 영세 기업의 법인세는 2029년까지 일정에 따라 내려갑니다.

스페인 조세 거주자는 누구인가요

스페인 거주자는 전 세계 소득에 개인 소득세를 내고, 비거주자는 스페인 원천 소득에만 비거주자 소득세를 냅니다. 기준은 소득세법(법률 35/2006) 제9조에 있으며, 하나만 충족해도 됩니다.

연도 분할은 없습니다. 한 해 전체 거주자이거나 아예 아닙니다. 봄에 이주해 183일 넘게 머물면 국내법상 1월 1일부터의 전 세계 소득, 이주 전 소득까지 과세됩니다. 조약의 판정 기준이 그 몇 달 동안 이전 나라의 거주를 유지해 주는 경우는 예외입니다.

거주 허가와 조세 거주는 다릅니다. 체류가 183일 미만이고 이익의 중심이 다른 곳에 있으면 스페인 거주 허가가 있어도 조세 거주자가 아닐 수 있고, 반대로 너무 오래 머물기만 해도 허가 없이 거주자가 될 수 있습니다. 일수를 세는 법과 두 나라가 모두 거주자로 볼 때의 처리는 183일 규칙 글에 있습니다.

이중 거주는 조약의 판정 기준으로 가립니다. 항구적 주거, 생활 이익의 중심, 일상적 거소, 그다음 국적 순입니다. 실제로 스페인 국세청은 주민 등록(파드론), 임대 계약, 공과금 청구서, 자녀의 학교, 은행 거래 같은 실생활 증거를 봅니다. 다른 나라의 거주 증명서가 없으면 비거주자임을 입증하기가 매우 어렵습니다.

스페인 조세 거주: 거주자가 되는 기준과 일수 계산

스페인은 한 해 183일을 넘게 머물면 거주자로 봅니다. 세무서는 다른 나라의 거주 증명서가 없으면 일시적 출국도 스페인 체류일로 셉니다. 고국에서 두 달을 보내도 일수는 초기화되지 않습니다.

일수와 상관없는 지름길도 있습니다. 주된 사업이나 소득이 스페인에 있거나, 배우자와 미성년 자녀가 이곳에 살면 거주자입니다. 거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를 내고, 비거주자는 스페인 소득에만 냅니다. 지위는 스페인 국세청 증명서로 확인합니다.

실수의 대가는 큽니다. 가족이 마드리드에 있고 150일을 머물면 모르는 사이에 거주자가 되기 쉽습니다. Murblz의 지원이 이런 위험을 없애 드립니다. 일수를 세고, 연결 고리를 점검하고, 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 냅니다.

지금 매니저와 상담하기

개인 소득세: 세율표, 공제, 급여 예시

소득세는 소득을 두 바구니로 나눕니다. 일반 과세표준에는 급여, 자영업 소득(스페인의 개인 사업자는 아우토노모라고 부릅니다), 임대료, 연금이 들어가며, 국가 절반과 지방 절반으로 된 누진 세율표가 적용됩니다. 저축 과세표준에는 배당, 이자, 주식·펀드·부동산·암호화폐 양도 차익이 들어가며, 전국에 하나의 세율표가 적용됩니다.

일반 소득: 2026년 합산 세율표

국가 절반은 어디서나 9.5~24.5%이고, 지방 절반은 자치 지방마다 다릅니다. 위의 합산 세율표는 급여 원천징수에 쓰이며, 지방 세율표가 국가 세율표와 같은 곳에서는 최종 세액과도 같습니다. 2026년 합산 최고 세율은 마드리드 45%, 안달루시아 47%, 카탈루냐 50%, 발렌시아 지방 약 54%입니다. 지역 선택도 세금 결정입니다.

저축 소득

최고 세율은 2025년에 28%에서 30%로 올랐습니다. 양도 손실은 저축 과세표준 안에서 이익과 상계하고, 남은 손실은 4년 동안 이월됩니다.

공제와 감면

기본 공제는 연 $6,300(5,550유로)이고, 65세부터 $7,500(6,700유로), 75세부터 $9,100(8,100유로)로 늘어납니다. 과세표준에서 빼는 것이 아니라 세액에서 뺍니다. 공제액에 세율표를 적용해 그 금액을 전체 과세표준의 세액에서 차감합니다. 근로자는 본인 사회보장 기여금과 기타 경비 정액 $2,300(2,000유로)도 공제합니다. 자녀, 고령 부모, 장애에 대한 추가 공제가 있습니다.

2026년부터 저소득자는 최대 $670(590.89유로)의 세액 공제를 받습니다. 연 $19,200(17,094유로)까지의 근로 소득, 즉 월 $1,400(1,221유로)의 최저임금을 14회 받는 경우 전액 적용되고, $23,000(20,048.45유로)에서 0으로 줄어듭니다. 그래서 최저임금 근로자는 소득세를 내지 않으며, 한 해 동안 원천징수된 금액은 신고 때 돌려받습니다.

해외 파견 직원에게는 별도 감면이 있습니다. 개인소득세법 제7조 p항에 따라 비거주 회사를 위해 스페인 밖에서 실제로 일한 날의 급여는 연 $68,000(60,100유로)까지 면세입니다. 스페인에서 외국 고용주를 위해 원격으로 일하는 경우는 해당하지 않습니다.

예시: 연봉 $45,000(40,000유로)

거주자, 미혼, 자녀 없음, 정규직, 합산 세율표로 계산했습니다.

근로자는 총급여의 약 25.9%인 $11,700(10,345유로)를 내며, 그중 소득세는 약 19.4%입니다. 고용주 기여금까지 더하면 일자리의 전체 비용과 실수령액의 차이는 약 44%입니다. 마드리드에서는 이 급여의 소득세가 조금 낮고, 카탈루냐에서는 더 높습니다.

사회보장: 근로자, 고용주, 아우토노모

근로자와 고용주 모두 사회보장(세구리다드 소시알)에 기여금을 냅니다. 정규직 계약의 2026년 요율입니다.

기간제 계약은 실업 요율이 더 높아 고용주 6.70%, 근로자 1.60%입니다. 세대 간 형평 기여금은 2025년 0.80%에서 2026년 0.90%로 올랐고, 2029년까지 1.2%가 될 예정입니다.

기여금은 월 $5,800(5,101.20유로)의 최대 기준액까지의 급여에 부과됩니다. 2025년부터 그 상한을 넘는 급여에 연대 기여금이 붙으며, 2026년 요율은 최대치의 10% 초과분까지 1.15%, 10~50% 초과분 1.25%, 나머지 1.46%입니다. 대부분은 고용주가 부담하며, 추가 연금 권리는 생기지 않습니다.

아우토노모: 실제 소득 기준 기여금

2023년부터 자영업자는 순소득에 따라 15개 구간 중 하나로 기여금을 냅니다. 2026년 전체 요율은 세대 간 형평 기여금을 포함해 선택한 기준액의 31.5%입니다. 2026년 구간표는 2025년 수준으로 유지되었습니다. 최저는 월 순소득 $750(670유로)까지 월 약 $240(206유로)이고, 최고 구간은 월 소득 $6,800(6,000유로) 초과 시 약 $680(607유로)부터입니다. 구간 안에서 기준액을 높이면 향후 급여가 늘어납니다.

새 아우토노모는 12개월 동안 월 $90(80유로) 정액을 내며, 첫해 순소득이 최저임금보다 낮으면 12개월 더 연장됩니다. 지난 2년 동안 자영업자로 등록하지 않은 사람이면 누구나 받을 수 있습니다. 소득세 신고 뒤 사회보장 당국이 구간을 실제 소득과 대조해 차액을 청구하거나 돌려줍니다.

기여금은 아직 소득이 없어도 등록한 때부터 매달 내지만, 소득세에서 전액 공제됩니다.

법인세와 배당

스페인 회사는 전 세계 이익에 법인세를 냅니다. 소규모 사업의 일반적인 형태는 유한회사(SL)이며, 2022년부터 최소 자본금은 1유로입니다. 법률 7/2024는 작은 회사의 세율을 단계적으로 낮춥니다.

신설 회사 세율은 주로 소극적 자산을 보유하는 회사에는 적용되지 않습니다. 신생 혁신 기업 지위를 받은 스타트업은 회사 연수와 이익 미배분 조건 아래 처음 이익이 난 기간부터 네 기간 동안 15%를 냅니다. 이 지위와 창업자 비자는 스페인 스타트업 비자 페이지에서 다룹니다.

매출 $2,300만(2,000만 유로) 이상인 회사는 과세표준의 15% 미만을 낼 수 없습니다. 국내 최저 세금입니다. 매출 $8억 4,000만(7억 5,000만 유로) 이상인 그룹에는 같은 법률 7/2024로 도입된 경제협력개발기구 15% 글로벌 최저 세금이 적용됩니다.

배당과 전체 세 부담

스페인 회사는 거주자 개인에게 주는 배당에서 19%를 원천징수합니다. 이것은 선납이며, 최종 세금은 19~30% 저축 세율표로 계산합니다. 회사가 1년 이상 5% 이상 보유한 자회사에서 받는 배당은 95% 면제되어 실효 세율은 약 1.25%입니다.

예시: 2026년 이익 $113,000(100,000유로)인 영세 기업이 순이익 전부를 거주자 소유주에게 배당합니다.

같은 돈을 아우토노모가 개인 소득으로 벌면 한계 세율 45~47%에 기여금이 더해집니다. 회사는 소득이 높고 이익을 재투자할 때 유리하지만 운영비가 더 듭니다. 설립은 스페인 회사 설립 서비스가 맡고, 사업자 계좌도 필요합니다.

연간 법인세 신고(서식 200)는 회계연도 종료 후 6개월이 지난 뒤 25일 안에 하므로, 역년 기준이면 7월 25일입니다. 중간 예납(서식 202)은 4월, 10월, 12월 첫 20일 안에 냅니다.

부가가치세: 21%, 10%, 4%, 기준액 없음

부가가치세 표준 세율은 21%이며, 두 가지 경감 세율, 수출 영세율, 면세 목록이 있습니다.

까다로운 점은 등록 기준액이 없다는 것입니다. 아우토노모와 회사는 첫 송장부터 부가가치세를 붙이고, 매출이 없어도 신고해야 합니다. 2025년부터 회원국이 매출 $96,000(85,000유로)까지의 소기업을 면세할 수 있게 한 유럽연합 지침 2020/285는 스페인 법에 반영되지 않았습니다. 유럽연합 집행위원회는 이 문제로 스페인을 유럽연합 사법재판소에 제소했고, 2026년 3월 26일 의회는 이 제도를 요구하는 구속력 없는 결의안을 통과시켰습니다. 작성 시점에 통과된 법은 없습니다.

부가가치세 신고(서식 303)는 분기마다 합니다. 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일, 4분기는 1월 30일까지이며, 연간 요약 서식 390도 1월에 냅니다. 매출 $680만(6,010,121.04유로) 초과 회사는 매달 신고합니다. 스페인 사업자가 외국 공급자에게 산 서비스는 역과세 대상이고, 다른 유럽연합 회원국 소비자에게 판매한 디지털 서비스는 원스톱 숍으로 신고합니다.

카나리아 제도에는 부가가치세가 없고 세율이 낮은 자체 간접세(IGIC)를 쓰며, 세우타와 멜리야는 별도 간접세를 적용합니다. 소규모 자영업 소매상은 동등 할증 제도를 따릅니다. 공급자가 부가가치세 위에 할증을 붙이고, 소매상은 부가가치세 신고를 하지 않습니다.

계획에 필요한 날짜가 하나 더 있습니다. 왕령법 15/2025는 변조 방지 송장·청구 소프트웨어(베리팍투) 의무화를 회사는 2027년 1월 1일, 아우토노모를 포함한 나머지는 2027년 7월 1일로 미뤘습니다.

특별 제도: 베컴법, 디지털 노마드, 스타트업, 프리랜서

스페인에는 영토주의 과세나 송금 기준 과세가 없습니다. 새 거주자를 위한 주요 혜택은 개인소득세법 제93조의 입국 근로자 제도로, 초기 이용자 중 한 명인 데이비드 베컴의 이름을 따 베컴법이라고 부릅니다.

절감 효과는 고소득에서 나타납니다. 저희 계산으로 $113,000(100,000유로) 급여의 소득세는 합산 세율표로 약 $36,000(32,100유로), 베컴 제도로 $27,000(24,000유로)입니다. 중간 급여에서는 반대입니다. 이 제도는 공제나 감면 없이 총 근로 소득에 과세하기 때문입니다. $45,000(40,000유로)에서 베컴 제도 세금은 $11,000(9,600유로)이고, 일반 세율표로는 위 예시처럼 $8,700(7,745유로)입니다. 자녀 없는 미혼 근로자의 손익분기점은 해외 소득과 부유세 혜택을 빼고 약 $65,000(58,000유로)입니다. 6개월 신청 기한을 놓치면 이 제도는 영영 닫힙니다.

디지털 노마드와 스타트업

디지털 노마드 비자로 외국 회사를 위해 원격으로 일하며 스페인에 살 수 있습니다. 이 비자를 가진 근로자는 원격 근무를 근거로 베컴 제도를 신청할 수 있습니다. 프리랜서는 보통 일반 세율표의 아우토노모로 등록하며, 혁신으로 인정받은 활동을 하는 기업가로서만 이 제도에 들어갈 수 있습니다. 비자 조건은 스페인 디지털 노마드 비자 페이지에 있습니다.

아우토노모의 과세 방식

아우토노모는 경비와 기여금을 뺀 순소득에 일반 세율표로 소득세를 냅니다. 송장을 지급하는 스페인 회사와 다른 아우토노모는 15%, 활동을 시작한 해와 이후 2년은 7%를 선납으로 원천징수합니다. 외국 고객이 있는 경우처럼 원천징수가 소득의 70% 미만이면 아우토노모는 분기마다 순소득의 20%를 선납합니다(서식 130). 컨설턴트, 정보기술 전문가 등 전문직을 위한 간이 정액 제도는 없고, 업종 정액 제도는 일부 소매업과 화물 운송 같은 좁은 목록에 한정됩니다.

부동산, 부유세, 상속세, 암호화폐, 출국세

기존 주택에는 지방 취득세가 붙고, 개발사에서 사는 신축에는 대신 부가가치세 10%와 인지세(AJD)가 붙습니다.

많은 지역이 젊은 매수자와 다자녀 가구에 세율을 낮춥니다. 소유자는 매년 도시 부동산 지적 가치의 0.4~1.1%인 지방 재산세(IBI)를 내며, 지적 가치는 보통 시장 가격보다 훨씬 낮습니다. 매각 때는 시청이 토지 가치 상승세(플루스발리아)를 부과하고, 매도자는 양도 차익에 세금을 냅니다. 거주자 19~30%, 비거주자 19%입니다. 매물 선정과 매입 비용 분석은 스페인 투자 부동산 섹션에 있습니다.

부유세와 연대세

거주자는 12월 31일 기준 전 세계 순자산에 부유세를 냅니다. 국가 세율표 0.2~3.5%이고, 기본 공제 $790,000(700,000유로)에 주된 주택은 최대 $340,000(300,000유로)가 더해집니다. 지방은 세율표를 바꾸고 감면을 주며, 마드리드와 안달루시아는 100% 공제를 적용합니다. 비거주자와 베컴 제도 납세자는 스페인에 있는 자산에만 냅니다.

지방 공제로 세금이 사라지지 않도록 2022년부터 거대 자산에 대한 국가 연대세가 적용됩니다. $340만(300만 유로)부터 $600만(535만 유로)까지 1.7%, $1,200만(1,070만 유로)까지 2.1%, 그 초과분 3.5%이며, 납부한 지방 부유세는 공제됩니다. 2026년에도 유효합니다. 부유세 신고는 낼 세금이 있거나 자산이 $230만(200만 유로)를 넘으면, 연대세 신고는 낼 세금이 있을 때만 합니다. 소득세와 부유세 합계는 과세 소득의 60%로 제한되지만, 이 상한으로 부유세를 80% 넘게 줄일 수는 없습니다.

상속과 증여

상속세와 증여세는 받는 사람이 국가 세율표 7.65~34%로 내며, 친족 관계와 상속인의 기존 재산에 따른 배수가 붙습니다. 지방이 결과를 크게 바꿉니다. 마드리드는 배우자, 자녀, 부모에게 99% 공제를, 안달루시아는 가까운 친족에게 큰 공제를 줍니다. 비거주자는 자산이 있는 지역이나 고인이 살던 지역의 규칙을 적용할 수 있습니다.

암호화폐

암호화폐 매각 이익은 저축 과세표준에서 19~30%로 과세되고, 코인을 다른 코인으로 바꾸는 것도 처분으로 봅니다. 암호화폐는 부유세 과세표준에도 들어갑니다. 12월 31일에 해외 거래소나 해외 보관 업체에 $56,000(50,000유로)를 넘는 암호화폐가 있으면 3월 31일까지 정보 신고 서식 721을 내야 합니다. 2026년부터 유럽연합의 암호자산 사업자는 DAC8 지침에 따라 고객 정보를 모으며, 회원국 간 첫 교환은 2027년 9월 30일까지입니다. 나라별 비교는 암호화폐와 이주 글에 있습니다.

출국세

최근 15년 중 최소 10년 동안 조세 거주자였던 사람이 스페인을 떠날 때, 주식과 펀드 지분의 시장 가치가 $450만(400만 유로)를 넘거나 회사 지분이 25%를 넘으면서 $113만(100만 유로)를 넘으면 미실현 이익에 세금을 냅니다. 유럽연합이나 유럽경제지역 안으로 이주하면 납부를 유예할 수 있습니다.

비거주자와 원천징수세

스페인에 고정 사업장이 없는 비거주자는 스페인 소득 항목마다 따로, 보통 총액에 비거주자 소득세를 냅니다.

임대하지 않는 아파트의 비거주자 소유자도 간주 소득에 세금을 냅니다. 지적 가치가 최근 재평가되었으면 1.1%, 아니면 2%에 24%, 유럽연합·유럽경제지역 거주자는 19%를 적용합니다. 이 소득의 서식 210 신고는 다음 해 12월 31일까지입니다. 임대의 경우 유럽연합·유럽경제지역 거주자는 경비를 공제할 수 있고, 그 밖의 사람은 총임대료에 24%를 냅니다.

비거주자가 부동산을 팔면 매수자는 가격의 3%를 원천징수해 국세청에 내야 합니다. 이것은 양도 차익 19% 세금의 선납이며, 세금이 더 적게 나오면 신고로 차액을 돌려받습니다. 이중과세방지협정은 배당, 이자, 사용료의 세율을 낮출 수 있지만, 상대국의 조세 거주 증명서가 있어야 합니다. 스페인 은행 계좌는 스페인 개인 계좌 섹션을 보십시오.

스페인의 이중과세방지협정

스페인은 약 100개의 이중과세방지협정을 맺고 있습니다. 협정은 과세권을 나누고, 원천징수 세율을 낮추고, 거주 분쟁을 해결합니다.

이주와 관련된 나라 중에서는 미국, 영국, 독일, 프랑스, 포르투갈, 키프로스, 아랍에미리트, 이스라엘, 아르헨티나, 브라질, 세르비아, 튀르키예, 그리고 2024년부터 파라과이와의 협정이 유효합니다. 이웃 나라와의 비교는 포르투갈 세금과 2026년 유럽 세금 개요를 보십시오.

스페인은 카자흐스탄, 벨라루스, 아르메니아, 조지아, 아제르바이잔, 우즈베키스탄, 몰도바와 자체 협정을 맺고 있습니다. 1985년 소련과의 협약은 자체 협정이 없는 옛 소련 공화국에 여전히 적용되며, 스페인 재무부에 따르면 타지키스탄이 여기에 해당합니다. 투르크메니스탄에는 2000년 1월 1일부터, 키르기스스탄에는 2023년 1월 1일부터 적용되지 않아 현재 두 나라와는 협정이 없습니다.

1998년 12월 16일 마드리드에서 서명되어 2001년 1월 1일부터 적용된 러시아와의 협정은 1985년 소련과의 협약을 대체했습니다. 2023년 8월 8일부터 러시아는 배당, 이자, 사용료, 부동산 소득, 양도 차익, 근로 소득, 이사 보수에 관한 핵심 조항을 정지했지만, 스페인은 협정을 종료하지 않았고 재무부도 여전히 유효한 협정으로 올려 두고 있습니다. 러시아에서 국내 세율로 원천징수된 세금은 같은 소득에 대한 스페인 세금 한도 안에서 스페인에서 공제됩니다.

해외의 배당, 임대료, 자산 매각은 Murblz 전문가와 미리 계획하는 것이 좋습니다.

신고, 기한, 가산세, 그리고 이주한다면 알아 둘 점

국세청이 요구하기 전에 늦게 신고하면 1%에 지연된 만 1개월마다 1%가 더해지고, 12개월이 지나면 15%와 이자가 됩니다. 국세청이 직접 문제를 찾으면 가산세는 미납 세금의 50~150%입니다. 2022년 1월 27일 유럽연합 사법재판소가 과도하다고 판단한(사건 C-788/19) 서식 720 특별 가산세는 폐지되었지만, 신고 의무는 남아 있습니다. 회사 장부와 보고는 감사와 보고 섹션을 보십시오.

이주한다면 알아 둘 점

스페인은 살기 좋은 곳이지만, 세금이 높고 집행이 엄격한 나라입니다. 이주 전에 알아야 할 점을 솔직하게 정리했습니다.

첫해부터 전 세계 소득. 연도 분할이 없어 새 거주자는 해외 배당, 임대료, 매각을 포함한 모든 소득에 1월 1일부터 소득세를 냅니다.

중간·고액 급여의 큰 부담. 한계 세율 37%는 과세표준 $40,000(35,200유로)부터, 45%는 $68,000(60,000유로)부터 시작되고, 사회보장이 더해집니다.

지역이 크게 좌우합니다. 소득세, 부유세, 상속세, 부동산 취득세는 마드리드, 안달루시아, 카탈루냐, 발렌시아에서 눈에 띄게 다릅니다.

부유세는 완전히 사라지지 않습니다. 마드리드와 안달루시아에서도 순자산이 $340만(300만 유로)를 넘으면 연대세가 적용됩니다.

베컴 제도가 모두에게 맞지는 않습니다. 기간은 6년이고, 이전 5년 동안 비거주자여야 하며, 약 $65,000(58,000유로) 미만에서는 일반 세율표보다 비쌀 수 있고, 놓친 기한은 되돌릴 수 없습니다.

아우토노모는 첫 유로부터 냅니다. 부가가치세 기준액이 없고, 소득이 없어도 매달 기여금을 내며, 분기마다 보고합니다.

해외 자산은 드러납니다. 서식 720과 721, 그리고 공통 보고 기준과 DAC8에 따른 자동 정보 교환으로 해외 계좌, 증권사, 거래소가 스페인 국세청에 보입니다.

출국세. 10년 거주 뒤에는 아무것도 팔지 않아도 떠날 때 큰 지분에 과세됩니다.

일부만 작동하는 협정. 상대국이 핵심 조항을 정지한 경우 그 나라는 국내 세율로 원천징수하고, 스페인은 같은 소득에 대한 스페인 세금 한도 안에서만 그 세금을 공제합니다.

부동산으로는 더 이상 거주권을 살 수 없습니다. 투자자 골든 비자는 폐지되어 2025년 4월 3일부터 신청이 닫혔습니다. 2025년에 논의된 유럽연합 밖 비거주자의 주택 구입에 대한 최대 100% 세금은 작성 시점에 채택되지 않았습니다. 여권까지의 길은 길어서 대부분의 국적은 10년 거주가 필요하며, 혈통에 따른 경로는 출생으로 받는 스페인 시민권 페이지에서 다룹니다.

함께 읽기: 스페인 프로그램 전체와 나라별 세금.

투자자에게 중요한 점

자주 묻는 질문