2026년 포르투갈 세금: 외국인 이주자와 외국인을 위한 세율

포르투갈 세제는 어떻게 작동하나요

포르투갈 세제는 하나의 원칙에 기대고 있습니다. 거주자는 전 세계 소득에, 비거주자는 포르투갈에서 생긴 소득에만 세금을 냅니다. 모든 업무는 포르투갈 국세관세청이 맡으며, 거의 모든 소통은 납세자 개인 계정인 세무 포털에서 온라인으로 이뤄집니다.

모든 외국인은 납세자 번호부터 받습니다. 이 번호가 없으면 은행 계좌를 열 수도, 임대 계약을 맺을 수도 없습니다. 납세자 번호만으로 조세 거주자가 되지는 않습니다.

부유세도, 별도의 상속세도 없지만, 부담은 근로 소득에 쏠립니다.

포르투갈에서는 언제 조세 거주자가 되나요

포르투갈에서는 체류 183일째가 되기 훨씬 전에 조세 거주자가 될 수 있습니다. 개인 소득세법 제16조는 서로 독립된 두 가지 기준을 두며, 둘 중 하나만 충족해도 됩니다.

183일 규칙. 과세 연도에 시작하거나 끝나는 어느 12개월 동안이든 포르투갈에 연속 또는 합산 183일을 넘게 머물면 거주자입니다. 달력 연도가 아니라 움직이는 기간이므로, 연말을 사이에 두고 반년은 여기, 반년은 저기에서 지내는 방식은 실패하는 경우가 많습니다.

주택과 그곳에 살려는 의사. 체류일이 적어도 상황으로 보아 상시 거주지로 쓰려 했던 주택이 포르투갈에 있었다면 거주자입니다. 본인 명의의 장기 임대 계약, 납세자 번호 기록상의 포르투갈 주소, 현지 학교에 다니는 자녀만으로도 충분합니다.

도착한 날부터 거주자. 지위는 한 해 전체가 아니라 체류 첫날부터 판단합니다. 거주자였던 기간에는 전 세계 소득을, 나머지 기간에는 포르투갈 소득만 신고합니다. 도착 날짜를 증명하고 이전 나라의 거주를 정리해야 합니다.

거주 허가와 조세 지위는 별개입니다. 조세 거주는 허가가 아직 대기 중이어도 사실관계에서 생깁니다. 두 나라가 모두 거주자로 보면 이중과세 방지 조약이 항구적 주거, 생활 근거지, 상시 거소, 국적을 차례로 비교해 정리합니다.

체류일을 세는 방법과 두 나라에서 동시에 거주자가 되지 않는 방법은 조세 거주와 183일 규칙 안내에 정리되어 있습니다. 이주 경로는 포르투갈 거주 허가 페이지에 있습니다.

포르투갈 조세 거주: 거주자가 되는 방법과 체류일 계산

포르투갈은 과세 연도에 시작하거나 끝나는 어느 12개월이든 183일을 넘으면 거주자로 봅니다. 두 번째 경로는 상시 거주지로 유지하는 주택이며, 이 경우 체류일을 셀 필요가 없습니다.

거주는 184일째가 아니라 도착한 날부터 시작될 수 있습니다. 거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를, 비거주자는 포르투갈 소득에만 세금을 냅니다. 지위는 포르투갈 국세청 포털의 증명서로 확인합니다.

실수는 비용이 더 큽니다. 연말을 사이에 두고 반년은 여기, 반년은 저기에서 지내면 한 기간 안에 184일이 됩니다. Murblz 지원팀이 이런 위험을 없애 드립니다. 움직이는 기간을 계산하고, 거주 시작일을 확정하고, 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 얻습니다.

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2026년 포르투갈 소득세율은 얼마인가요

연 $97,000(86,634유로)를 넘으면 포르투갈은 48%를 가져가고, 연대 부가세까지 더하면 최고 한계 세율은 53%에 이릅니다. 이것이 2025년 12월 30일 국가 예산법 제73-A/2025호로 정해진 2026년 소득세율표입니다.

예산은 구간 기준액을 3.51% 물가 연동하고 2~5구간 세율을 0.3%포인트 낮췄으며, 최고 세율은 바꾸지 않았습니다. 표는 포르투갈 본토에 적용됩니다.

추가 인하가 이어질 수 있습니다. 2026년 9월 17일 각료회의는 2026년 1월 1일로 소급하는 추가 인하 법안을 승인했습니다. 1구간은 12.5% 대신 12.2%, 2~5구간은 15.2%, 20.7%, 23.6%, 30.6%, 6구간은 34.9% 대신 34.6%입니다. 구간 기준액과 7~9구간 세율은 그대로이며, 납세자 전체의 절감액은 $4억 5,000만(4억 유로)으로 추산됩니다. 최종 결정은 의회가 내립니다. 법이 통과되어 공포될 때까지는 표의 세율이 적용됩니다. 통과되면 2026년 세금은 새 세율로 계산되고, 11월 급여와 크리스마스 수당부터 원천징수가 줄어듭니다.

계산 방법. 과세 소득에 해당 구간 세율을 곱하고 마지막 열의 공제액을 뺍니다. 유로 기준 계산 예시: 과세 소득 35,000(약 $40,000)이면 세금은 35,000 × 34.9% - 4,209.94 = 8,005.06, 약 $9,000입니다.

과세 표준을 줄이는 항목. 근로 소득과 연금 소득에는 특정 공제가 있습니다. 2026년 $5,200(4,587.09유로)로, 사회 지원 지수의 8.54배입니다. 수당과 기준액을 정하는 데 쓰는 이 지수는 2026년 $610(537.13유로)입니다. 의무 사회보장 기여금이 더 많으면 대신 기여금을 공제합니다.

최저 생계비. 일반적인 의미의 개인 공제는 없습니다. 대신 최저 생계비 규정으로 연 $14,500(12,880유로)까지의 소득은 사실상 과세되지 않습니다. 이는 2026년 최저 임금 $1,100(920유로)에 14회 지급을 곱한 금액입니다. 포르투갈 급여는 휴가 수당과 크리스마스 수당을 포함해 연 14회 지급됩니다.

연대 부가세. 연대 부가세는 과세 소득 중 $90,000(80,000유로)와 $280,000(250,000유로) 사이 구간에 2.5%, $280,000(250,000유로)를 넘는 부분에 5%를 더합니다.

부부와 섬 지역. 부부는 합산 신고를 할 수 있습니다. 소득을 합쳐 반으로 나눈 뒤 세율표를 적용하므로, 한쪽 소득이 다른 쪽보다 훨씬 많을 때 유리합니다. 아소르스 제도와 마데이라는 지역 의회가 정한 더 낮은 자체 소득세율을 적용합니다.

요점은 분명합니다. 43.1% 세율이 과세 소득 $49,000(43,090유로)부터 시작됩니다. 서유럽 기준으로 절반에 가까운 세율치고는 낮은 기준이며, 이 때문에 고소득 전문가에게 포르투갈은 비싼 나라가 됩니다.

포르투갈에서는 급여에서 세금이 얼마나 빠지나요

연 $45,000(40,000유로)를 받는 근로자는 국가에 약 $14,000(12,500유로)를 내고, 고용주에게는 $56,000(49,500유로)의 비용이 듭니다. 이 숫자와 세율표 사이의 차이는 사회보장 기여금이며, 이주 홍보에서는 거의 언급하지 않습니다.

연금, 수당, 병가 급여를 보장하는 국가 보험인 사회보장은 근로자에게서 11%, 고용주에게서 23.75%를 가져갑니다. 상한이 없어 급여가 $45,000(40,000유로)든 $450,000(400,000유로)든 전액에 기여금이 붙습니다. 스페인과 독일은 기여금 기준액에 상한을 두지만 포르투갈은 그렇지 않습니다.

계산 예시: 본토에 사는 자녀 없는 독신 거주자, 세액 공제 전.

의료, 교육, 주거 세액 공제로 수백 유로를 더 줄일 수 있지만 전체 그림은 바뀌지 않습니다. 급여 $135,000(120,000유로)에서는 회사가 부담하는 비용과 근로자 실수령액의 차이가 55%를 넘습니다.

IFICI가 바꾸는 점. 급여 $45,000(40,000유로)에서는 20% 세율로 세금이 $9,200(8,149유로) 대신 약 $8,000(7,083유로)가 되어 연 약 $1,200(1,070유로)를 아낍니다. $135,000(120,000유로)에서는 $46,000(40,547유로) 대신 약 $24,000(21,360유로)로, 약 $21,400(19,000유로)를 아낍니다. 결론은 분명합니다. 이 제도는 고소득에서 효과가 크고 평균 소득에서는 거의 차이가 없습니다. 누가 받을 수 있는지는 아래 IFICI 항목에서 설명합니다.

포르투갈에서 정보기술 인력, 프리랜서, 개인 사업자가 내는 세금

원격 근무를 하며 포르투갈로 이주하는 정보기술 전문가 대부분은 최고 48%의 표준 세율표로 세금을 냅니다. 비상주 거주자 세제는 닫혔고 IFICI는 포르투갈의 고용주나 프로젝트에 묶여 있어, 외국 회사를 위한 원격 근무는 보통 대상이 되지 않습니다.

흔한 경로는 포르투갈 디지털 노마드 비자입니다. 소득 기준은 최저 임금 4배에 연동되어 2026년 월 $4,200(3,680유로)입니다. 포르투갈에 183일 넘게 머물거나 장기 임대를 하면 거주자가 되고, 소득은 세 가지 방식 중 하나로 과세됩니다.

1. 외국 회사의 직원. 급여는 A 범주(근로 소득)에 속하며 소득세율표로 과세됩니다. 외국 고용주는 보통 포르투갈에서 아무것도 원천징수하지 않으므로, 그해 세금은 신고 뒤 한 번에 냅니다. 사회보장은 미리 정리해 두십시오. 가장 자주 놓치는 항목입니다.

2. 자영업자. 회사 없이 일하는 개인 사업자에 해당하는 포르투갈의 형태입니다. 세무 포털에 활동 개시를 등록하고, 직업 코드를 고르고, 서비스용 전자 영수증인 녹색 영수증을 발행합니다. 소득은 B 범주(사업 및 전문직 소득)에 속합니다.

연 매출 $230,000(200,000유로) 미만이면 간이 제도가 적용됩니다. 매출의 일부만 계수에 따라 과세됩니다. 개인 소득세법 제151조 목록의 직업은 0.75, 그 밖의 서비스는 0.35, 재화 판매는 0.15입니다. 계수 0.75와 0.35에서는 매출의 15%에 해당하는 경비를 증빙해야 합니다. $5,200(4,587.09유로) 또는 사회보장 기여금은 자동으로 인정되고, 나머지는 판매자가 고객님의 납세자 번호가 적힌 영수증을 보고하는 국가 전자 송장 시스템의 송장으로 채웁니다. 활동을 시작한 해에는 계수가 50%, 두 번째 해에는 25% 줄어듭니다.

자영업자 사회보장 기여금은 서비스 소득 70%의 21.4%이며, 분기마다 신고합니다. 처음 활동을 연 뒤 12개월 동안은 기여금이 없습니다. 한 고객이 소득의 50% 이상을 주면 그 고객이 7%를, 80% 이상이면 10%를 추가로 냅니다.

부가가치세. 연 매출 $17,000(15,000유로)까지는 부가가치세법 제53조에 따라 부가가치세 없이 일할 수 있습니다. 고객이 포르투갈 밖의 사업자이면 서비스 부가가치세는 보통 역과세로 고객이 처리합니다.

3. 자기 회사. 이 소득 수준에서는 간이 제도보다 비쌉니다. 위의 34%(매출 15% 경비 증빙 시)와 아래 회사 예시의 41%를 비교해 보십시오. 배당에 28%가 한 번 더 과세되기 때문입니다.

만 35세까지는 청년 소득세 제도가 10년 동안 급여와 자영업 소득을 일부 면제해 줍니다. 암호화폐를 다룬다면 이주 시 암호화폐와 세금 안내를 읽어 보십시오.

비상주 거주자 세제를 아직 받을 수 있나요, IFICI는 누가 받나요

10년 동안 비상주 거주자 세제는 포르투갈을 은퇴자와 프리랜서의 조세 피난처로 만들었습니다. 새로 오는 사람에게는 이제 없습니다. 2024년 국가 예산법인 법률 제82/2023호가 이 제도를 닫았고, 전환 기간은 2025년에 끝났습니다. 지위를 받은 사람은 10년이 끝날 때까지 유지합니다.

이를 대신한 것이 과학 연구와 혁신을 위한 세제 혜택인 IFICI로, 비공식적으로 새 비상주 거주자 세제라고 부릅니다. 세제 혜택법 제58-A조에 있으며, 절차는 장관령 제352/2024/1호가 정합니다.

새 제도를 받을 수 있는 사람. 혜택은 여권이나 투자가 아니라 직무에 묶여 있습니다. 대학 교수와 연구자, 인증된 스타트업과 연구 센터의 전문가, 승인된 활동 목록에 있고 매출의 50% 이상을 수출하는 회사의 고급 인력과 임원이 대상입니다. 목록은 중소기업 지원청과 투자 대외무역청이 관리합니다.

신청 기한. 거주자가 된 해의 다음 해 1월 15일까지 국세청에 신청합니다. 2026년에 이주하면 기한은 2027년 1월 15일입니다. 해외 소득은 누진 적용 면제입니다. 과세되지 않지만 나머지 소득의 세율을 정할 때는 반영됩니다. 기한을 놓치면 제도는 등록한 해부터만 시작되고, 10년 기간은 늘어나지 않습니다.

평생 한 번뿐인 선택. 새 제도는 한 번만 쓸 수 있으며, 비상주 거주자 세제를 썼거나 귀국자 제도를 선택한 사람은 받을 수 없습니다(개인 소득세법 제12-A조). 제한은 반대로도 작동합니다. 이 혜택을 받은 사람은 청년 소득세 제도의 권리를 잃습니다(개인 소득세법 제12-B조). 평균 급여를 받는 젊은 전문가에게는 청년 감면이 더 유리한 경우가 많으므로, 신청 전에 두 가지를 모두 계산해 보십시오.

불편한 진실은 IFICI가 비상주 거주자 세제보다 훨씬 좁다는 점입니다. 은퇴자에게는 아무 혜택이 없고, 외국 회사의 원격 근무 직원에게도 대체로 혜택이 없습니다. 신청은 직무, 학위, 고용주의 활동 코드로 심사되므로 이주 전에 확인을 받아 두십시오. 창업자라면 포르투갈 스타트업 비자도 살펴보십시오.

포르투갈에서 외국인과 비거주자가 내는 세금

포르투갈 세무서에게 여권은 거의 의미가 없습니다. 외국인 거주자는 포르투갈 시민과 같은 규칙으로 세금을 내고, 떠난 포르투갈 시민은 비거주자로 세금을 냅니다. 중요한 것은 조세 거주뿐이므로, 이주할 때 첫 질문은 거주 허가가 어디 있느냐가 아니라 올해 생활의 중심이 어디냐입니다.

비거주자는 포르투갈 소득에만 세금을 내지만, 일률 세율이 적용되고 가족 공제가 없습니다. 급여나 연금이 아무리 적어도 25%입니다. 개인 소득세법 제71조는 두 가지 감면을 줍니다. 한 고용주에게서 받는 급여 중 최저 임금 월 $1,100(920유로)까지는 원천징수하지 않고, 연금은 먼저 연 $5,200(4,587.09유로)의 특정 공제를 뺍니다. 해외 소득은 포르투갈 과세 범위 밖이며, 이것이 거주와의 핵심 차이입니다.

다른 유럽연합과 유럽경제지역 국가의 거주자는 모든 소득을 반영해 거주자 세율표로 세금을 다시 계산해 달라고 요청할 수 있습니다. 전체 소득이 많지 않아 세율표 세율이 25%보다 낮게 나올 때 유리합니다.

유럽연합과 유럽경제지역(유럽연합에 노르웨이, 아이슬란드, 리히텐슈타인을 더한 지역) 밖의 비거주자는 세무 포털에서 전자 통지를 신청하지 않으면 포르투갈에 세무 대리인을 두어야 합니다. 대리인이 없으면 세무 통지가 고객님께 닿지 않은 채 기한만 흘러갑니다.

부동산 매각. 2023년부터 비거주자도 거주자처럼 이익의 50%에 과세되지만, 세율은 전 세계 소득을 기준으로 정합니다. 납세자 번호가 적힌 수리 송장은 이익을 줄여 주므로, 보유 첫날부터 보관해 두십시오.

포르투갈에서 은퇴자는 세금을 얼마나 내나요

비상주 거주자 세제에서 10%로 과세되던 해외 연금이 이제 신규 거주자에게는 최고 48%의 일반 세율표로 과세됩니다. 은퇴자에게는 최근 몇 년 사이 가장 큰 변화이며, IFICI도 이를 완화하지 못합니다. 연금은 이 제도에서 명시적으로 제외되기 때문입니다.

세금 계산 방식. 연금은 소득세 신고서에서 H 범주(연금 소득)입니다. 급여와 같은 특정 공제 연 $5,200(4,587.09유로)를 먼저 빼고, 나머지는 다른 소득과 합쳐 12.5~48% 세율표로 과세됩니다. 해외에서 지급되는 연금은 해외 소득용 연간 신고서 부속서인 J 부속서에 신고합니다.

계산 예시: 다른 소득 없이 해외 연금 연 $27,000(24,000유로). 유로 기준 과세 표준은 24,000 - 4,587.09 = 19,412.91이고, 2026년 세율표에 따른 세금은 19,412.91 × 24.1% - 1,476.45 = 약 3,202입니다. 약 $3,600, 즉 연금의 13.3%입니다. 그리스의 해외 연금 제도라면 같은 금액에 7%인 $1,900(1,680유로)가 듭니다.

어느 나라가 연금에 과세하나요. 이중과세 방지 조약이 정합니다. 사적 연금은 보통 거주국인 포르투갈이 과세하고, 공무 연금은 원칙적으로 지급하는 나라가 과세합니다. 해외에서 원천징수된 세금이 있으면 포르투갈은 같은 연금에 대한 자국 세금 한도에서 공제해 줍니다.

비상주 거주자 세제를 유지하는 사람. 2020년 4월 1일부터 이 제도에 등록한 은퇴자는 10년이 끝날 때까지 해외 연금에 10%를 냅니다. 그 전에 등록한 사람은 조약 요건을 충족하면 해외 연금이 전액 면제되는 경우가 많습니다. 이런 지위는 더 이상 새로 부여되지 않습니다.

미국 시민은 어디에 살든 전 세계 소득에 미국 세금을 낼 의무가 남습니다. 1995년부터 발효된 포르투갈·미국 조세 조약과 미국 외국 납부 세액 공제가 보통 같은 소득이 두 번 전액 과세되는 것을 막지만, 미국에 신고할 의무는 없애지 않습니다.

비거주자에게 지급되는 포르투갈 연금은 특정 공제 뒤 25%로 과세됩니다. 다른 포르투갈 소득이 없으면 보통 신고가 필요 없습니다. 지급 시 세금이 원천징수되기 때문입니다.

포르투갈에서 투자와 암호화폐는 어떻게 과세되나요

포르투갈에서 1년 넘게 보유한 암호화폐는 전혀 과세되지 않고, 배당과 주식 매각 이익은 일률 28%로 과세됩니다. 장기 투자자에게는 포르투갈 세법에서 보기 드물게 너그러운 규칙입니다.

유가증권. 2024년 6월 28일 자본시장법인 법률 제31/2024호는 상장 유가증권과 개방형 펀드 지분의 매각 이익을 일부 과세에서 빼 주었습니다. 2~5년 보유하면 이익의 10%, 5~8년은 20%, 8년 이상은 30%가 면제됩니다. 실효 세율로는 28% 대신 25.2%, 22.4%, 19.6%입니다. 실제로는 신고 양식이 포르투갈 중개 회사를 통한 거래에만 이 감면을 허용하며, 외국 증권사 계좌에 대해서는 논란이 있습니다. 소기업의 비상장 주식 매각 이익은 절반에만 과세됩니다.

단기 거래. 유가증권을 365일 미만 보유했고 이익을 포함한 과세 소득이 $97,000(86,634유로)에 이르면 이익을 누진 세율표에 합산해야 합니다. 소득이 높은 활발한 트레이더라면 28% 대신 최고 48%가 됩니다.

배당과 이자. 세율표가 더 싸다면 28% 대신 세율표를 선택할 수 있으며, 이때 유럽연합 회사의 배당은 절반만 계산됩니다. 블랙리스트 관할권 소득은 35%로 과세됩니다.

암호화폐. 2023년부터 365일 미만 보유한 암호 자산의 이익은 28%로 과세됩니다. 1년 이상 보유하면 전문적인 활동이 아니고 블랙리스트 관할권과 관련이 없는 한 이익이 면제됩니다. 채굴과 사업으로서의 정기적인 거래는 B 범주에 속해 최고 48% 세율표가 적용됩니다.

외국 증권사. 외국 증권사는 포르투갈 세금을 원천징수하지 않으므로, 거주자가 연간 신고서의 해외 소득 부속서인 J 부속서에 직접 신고합니다.

포르투갈의 부동산 세금은 무엇인가요

2026년 5월 25일부터 포르투갈에서 주택을 사는 비거주자는 첫 1유로부터 일률 7.5%의 부동산 취득세를 냅니다. $370,000(330,000유로) 아파트라면 $28,000(24,750유로)입니다. 같은 아파트를 상시 거주용으로 사는 거주자는 $14,200(12,642유로)를 냅니다. 둘 다 인지세 $3,000(2,640유로)도 내지만, 첫 상시 거주 주택을 사는 만 35세 이하 구매자는 부동산 취득세도 인지세도 내지 않습니다. 이 조치는 2026년 5월 20일 법령 제97/2026호로 도입되었습니다.

중요한 것은 국적이 아니라 조세 거주입니다. 구매자가 예전에 포르투갈 조세 거주자였다면 7.5% 세율은 적용되지 않습니다. 구매 후 2년 안에 거주자가 되거나, 6개월 안에 월 $2,600(2,300유로)까지의 적정 임대료로 임대하고 처음 5년 중 최소 36개월 동안 임대를 유지하면, 국세청에 신청해 표준 부동산 취득세와의 차액을 돌려받습니다. 국세청이 스스로 세금을 다시 계산하지는 않으므로, 신청하지 않으면 초과 납부액은 국가에 남습니다.

임대. 주거용 임대료는 25%, 비주거용은 28%로 과세됩니다. 2026년 주택 대책(같은 법령 제97/2026호)은 월 $2,600(2,300유로), 즉 최저 임금 2.5배까지의 적정 임대료 계약에 세율을 10%로 낮췄습니다. 이 세율은 2026년 1월 1일부터 2029년 말까지 적용됩니다. 가격 $740,000(660,982유로)까지 또는 임대료 $2,600(2,300유로)까지인 실거주용·임대용 주택 건축의 부가가치세는 23%에서 6%로 내려갔습니다.

매각. 거주자는 이익의 50%에 세율표로 과세됩니다. 상시 거주 주택을 팔아 매각 전 24개월 또는 매각 후 36개월 안에 포르투갈이나 유럽연합의 새 상시 거주 주택에 돈을 넣으면 이익이 면제됩니다. 1989년 1월 1일 이전에 산 부동산은 전액 면제입니다. 물건 선택은 포르투갈 투자 부동산을 참고하십시오.

포르투갈에서 회사는 어떤 세금을 내나요

포르투갈 법인세율은 법에 정해진 일정에 따라 내려갑니다. 2026년 19%, 2027년 18%, 2028년 17%입니다(2025년 11월 7일 법률 제64/2025호). 중소기업은 이익 첫 $56,000(50,000유로)에 15%를 냅니다.

표면 법인세율은 시작일 뿐입니다. 그 위에 부가세가 붙고, 일부 경비는 따로 과세됩니다.

자율 과세. 이익이 아니라 경비에 붙는 별도 세금입니다. 증빙 없는 경비는 50%, 회사 차량은 가격과 엔진 종류에 따른 세율표로 과세되며, 적자 연도에는 세율이 원칙적으로 10%포인트 높아집니다. 적자를 낸 포르투갈 회사도 세금을 낼 수 있습니다.

계산 예시: 소유주에게 남는 금액. 이익 80,000유로(약 $90,000)인 포르투갈 유한회사는 첫 50,000에 15%, 나머지에 19%로 13,200을 내고, 여기에 최대 1.5%의 지방 부가세 약 1,200이 더해집니다. 합계 14,400, 즉 18%입니다. 남은 65,600을 배당으로 지급하면 28%인 18,368이 과세됩니다. 소유주는 47,232유로(약 $53,000)를 받고, 전체 세 부담은 약 41%입니다.

회계사와 감사. 모든 포르투갈 회사는 재무제표에 서명하는 공인 회계사와 일해야 합니다. 주식회사는 항상 법정 감사인이 필요하고, 유한회사는 2년 연속 세 가지 기준 중 두 가지를 넘을 때만 필요합니다. 기준은 자산 $170만(150만 유로), 매출 $340만(300만 유로), 직원 50명입니다.

회사 형태와 설립은 회사 설립 페이지에, 회계 지원은 감사와 보고 페이지에 있습니다.

포르투갈 부가가치세율은 얼마이고, 언제 부가가치세 없이 일할 수 있나요

포르투갈의 표준 부가가치세율은 23%로 스페인보다 2%포인트 높습니다. 아소르스 제도에서는 같은 구매에 16%가 붙습니다. 부가가치세율은 지역마다 다르며, 섬에서 송장을 발행할 때 이를 잊는 경우가 많습니다.

부가가치세 없이 일하기. 활동을 열면 부가가치세 납세 의무가 생기지만, 전년도 매출이 $17,000(15,000유로)까지라면 부가가치세법 제53조에 따라 부가가치세 없이 거래할 수 있습니다. 대가는 매입 세액을 돌려받을 권리가 없다는 점입니다. 연중 매출이 $21,000(18,750유로)를 넘으면 면제는 즉시 끝나고, 기준을 넘긴 송장부터 부가가치세가 붙습니다.

신고. 매출 $730,000(650,000유로) 이상 사업자는 매월, 나머지는 분기마다 신고합니다. 다른 유럽연합 국가의 개인 고객에게 제공하는 서비스는 다른 유럽연합 국가의 부가가치세를 위한 단일 창구인 원스톱숍을 거칩니다. 송장은 고유 문서 번호와 QR 코드가 있는 인증 소프트웨어로 발행합니다.

포르투갈의 그 밖의 세금: 자동차세, 관광세, 상속

포르투갈에는 별도의 상속세가 없지만, 리스본 관광세는 투숙객 1인당 1박 $5(4유로), 한 번 체류에 최대 $32(28유로)입니다. 큰 세금 외에도 이주자는 보통 네 가지 납부를 더 만나게 됩니다.

자동차세. 단일 운행세는 포르투갈 번호판을 단 차량 소유자가 매년 차량 등록 월에 냅니다. 금액은 배기량, 이산화탄소 배출량, 등록 연도에 따라 정해지며 전기차는 면제입니다. 차량을 포르투갈로 들여오면 일회성 차량세가 붙지만, 상시 거주지를 옮기는 사람에게는 차량 보유 기간 요건을 갖추면 면제가 있습니다.

관광세. 호텔이나 단기 임대 1박마다 붙는 지방 부담금입니다. 리스본은 $5(4유로), 포르투는 $4(3유로)를 만 13세 이상 투숙객 1인당 1박마다, 연속 7박까지 부과합니다. 숙소 운영자가 걷으므로, 허가받은 단기 임대로 아파트를 빌려주는 소유자는 이를 지자체에 납부해야 합니다.

상속과 증여. 상속세 대신 인지세가 있습니다. 상속이나 증여 가치의 10%입니다. 배우자, 사실혼 배우자, 자녀, 손자녀, 부모, 조부모는 10%가 면제됩니다. 이들은 부담금 없이 상속받지만, 부동산을 증여받을 때는 가치의 0.8%를 냅니다.

부유세. 없습니다. 가장 가까운 것은 가치 $680,000(600,000유로)를 넘는 주거용 부동산에 대한 연간 부가세로, 위 부동산 항목에서 설명했습니다.

세금이 더 낮은 곳은 어디인가요: 포르투갈, 스페인, 이탈리아, 그리스, 키프로스

포르투갈이 유럽연합 이웃 나라를 앞서는 점은 하나입니다. 법인세가 스페인, 이탈리아, 그리스보다 낮습니다. 급여와 신규 거주자 제도에서는 거의 모든 나라에 뒤지며, 일반 직원에게는 스페인의 이주 근로자 제도조차 포르투갈의 IFICI보다 받기 쉽습니다.

키프로스의 비도미사일 거주자는 법적 상시 거주지인 도미사일이 키프로스 밖에 있는 사람이며, 혜택은 섬에서 산 기간 최대 17년 동안 이어집니다.

실용적인 결론. 해외 연금을 받는 은퇴자는 그리스가 유리합니다. 최고 48% 세율표에 비해 7%입니다. 사업주는 법인세 15%와 비도미사일 거주자의 배당 비과세가 있는 키프로스가 유리합니다. 고소득 직원은 스페인이 유리할 가능성이 큽니다. IFICI 대상이거나, 만 35세 이하이거나, 장기 투자 소득으로 생활한다면 포르투갈이 유리합니다.

더 자세한 비교는 2026년 유럽 세금 비교에, 모든 나라의 세율은 세계 각국 세금 안내에 있습니다.

이중과세와 포르투갈의 조세 조약

포르투갈은 약 80개의 조세 조약을 맺고 있으며, 러시아와의 조약은 일부만 작동합니다. 러시아는 2023년 8월 8일 대통령령 제585호로 배당, 이자, 사용료 경감 세율 조항을 포함한 핵심 조항을 일방적으로 중단했습니다. 포르투갈 쪽에서는 조약이 계속 유효합니다.

실제로 러시아에서는 더 이상 경감 원천징수 세율이 없고 러시아 국내 세율이 적용됩니다. 포르투갈은 같은 소득에 대한 포르투갈 세금 한도에서만 외국 세금을 공제하며, 초과분은 돌려주지 않습니다. IFICI에서는 해외 소득이 면제되므로 공제가 필요 없습니다.

옛 소련 국가. 이 가운데 포르투갈은 우크라이나, 몰도바, 조지아, 에스토니아, 라트비아, 리투아니아와 조약을 맺고 있습니다. 카자흐스탄, 키르기스스탄, 우즈베키스탄, 아르메니아, 아제르바이잔, 벨라루스와는 발효 중인 조약이 없습니다. 이 경우 양쪽에서 국내 세율로 전액 원천징수되고, 포르투갈에서는 제한적인 일방 공제만 받습니다.

공제를 받으려면 외국 세무 당국의 납세 증명서, 아포스티유, 번역이 필요하므로 미리 준비해 두십시오.

포르투갈에서 세금은 언제 신고하고 내나요

2026년 개인 소득세 신고는 2027년 4월 1일부터 6월 30일까지 하고, 잔액은 8월 31일까지 냅니다. 종이 신고는 거의 사라졌고 모든 것이 세무 포털로 처리됩니다.

가산세. 늦게 신고하면 벌금이 붙으며, 세무 조사가 시작되기 전에 스스로 신고하면 훨씬 낮습니다. 통지는 세무 포털 계정으로 오며, 열어 보지 않아도 받은 것으로 간주되어 회신 기한이 계속 흘러갑니다.

함정은 무엇이고, 포르투갈이 맞지 않는 사람은 누구인가요

포르투갈로 이주할 때 가장 비싼 실수는 비상주 거주자 세제가 열려 있던 시절의 글로 세금을 계산하는 것입니다. 제도는 닫혔고, 온라인 조언의 상당수는 그 제도를 기준으로 쓰였습니다.

포르투갈이 잘 맞지 않는 사람:

• 해외 연금을 받는 은퇴자. IFICI는 연금을 다루지 않으며, 연금은 최고 48% 세율표로 과세됩니다. 그리스는 해외 연금에 7%를 적용합니다.
• IFICI 대상이 아닌 고소득 직원. $97,000(86,634유로) 초과분에 48%, 연대 부가세, 상한 없는 기여금이 붙습니다.
• 투자용으로 주택을 사는 비거주자. 첫 1유로부터 7.5% 부동산 취득세, 그리고 $680,000(600,000유로)를 넘는 보유 자산에 연간 부가세가 붙습니다.
• 배당으로 생활하는 소기업 소유주. 이익의 약 41%가 세금으로 나갑니다.
• 활발한 트레이더. 단기 이익은 28%로, 고소득이면 세율표로 과세됩니다.

포르투갈이 맞는 사람은 IFICI 대상 전문가, 청년 소득세 제도와 부동산 취득세 청년 면제를 받는 만 35세 이하, 장기 투자자, 내려가는 법인세율과 유럽연합 시장 접근을 중시하는 회사입니다.

돈이 드는 함정: 183일째가 아니라 장기 임대 계약에 서명한 날부터 생기는 거주; 1월 15일 신청 기한 놓치기; 청년 소득세 제도를 먼저 확인하지 않고 IFICI를 신청해 청년 감면을 영영 닫아 버리기; 외국 증권 계좌가 있는데 J 부속서 없이 신고하기; 거주자가 되기 전에 7.5% 부동산 취득세를 예산에 넣지 않고 주택 사기.

포르투갈 세금에 대해 저희가 돕는 일

고객님의 시나리오로 세 부담을 계산하고, IFICI가 현실적인지 확인하며, 포르투갈을 스페인, 키프로스, 그리스와 비교해 드립니다. 그다음 거주, 포르투갈 개인 은행 계좌, 회사, 보고를 도와드립니다. 나라 전체 개요는 포르투갈 페이지를 참고하십시오.

포르투갈 세금에서 꼭 알아야 할 점

자주 묻는 질문