الضرائب في البرتغال 2026: نسب الضرائب للمغتربين والأجانب

كيف يعمل النظام الضريبي البرتغالي

يقوم النظام الضريبي البرتغالي على قاعدة واحدة: المقيمون يدفعون الضريبة على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل من البرتغال فقط. وتدير كل شيء هيئة الضرائب والجمارك البرتغالية، ويجري كل التواصل معها تقريبًا إلكترونيًا عبر بوابة المالية، الحساب الشخصي لدافع الضرائب.

يبدأ كل أجنبي بالرقم الضريبي: فدونه لا يمكنك فتح حساب مصرفي ولا توقيع عقد إيجار. والرقم الضريبي وحده لا يجعلك مقيمًا ضريبيًا.

لا توجد ضريبة على الثروة ولا ضريبة ميراث منفصلة، لكن العبء يقع على العمل.

متى تصبح مقيمًا ضريبيًا في البرتغال

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في البرتغال قبل يومك الـ183 في البلد بكثير. فالمادة 16 من قانون ضريبة دخل الأفراد تضع اختبارين مستقلين، وأي منهما يكفي.

قاعدة الـ183 يومًا. تكون مقيمًا إذا قضيت أكثر من 183 يومًا في البرتغال، متتالية أو متفرقة، في أي فترة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية. إنها نافذة متحركة لا سنة ميلادية، لذلك كثيرًا ما يفشل تقسيم نصف سنة هنا ونصف هناك عبر نهاية السنة.

مسكن ونية العيش فيه. حتى مع أيام أقل تكون مقيمًا إذا كان لك مسكن في البرتغال تنوي، بحسب الظروف، أن تشغله كمحل إقامتك المعتاد. فعقد إيجار طويل باسمك، وعنوان برتغالي في سجل رقمك الضريبي، وأطفال في مدرسة محلية، كافية بالفعل.

الإقامة من يوم الوصول. لا يُقيَّم الوضع عن السنة كلها بل من أول يوم إقامة: فعن جزء السنة الذي كنت فيه مقيمًا تصرّح بالدخل العالمي، وعن الباقي بالدخل البرتغالي فقط. وستحتاج إلى إثبات تاريخ الوصول وإنهاء إقامتك في البلد السابق.

تصريح الإقامة والوضع الضريبي أمران مختلفان. تنشأ الإقامة الضريبية من الوقائع، حتى والتصريح ما زال في الطابور. وإن عدّك بلدان مقيمًا في الوقت نفسه، تحسم معاهدة تجنب الازدواج الضريبي الأمر بمقارنة مسكنك الدائم، ثم مركز مصالحك الحيوية، ثم محل إقامتك المعتاد، ثم جنسيتك، بهذا الترتيب.

كيف تحسب الأيام وتتجنب أن تكون مقيمًا في بلدين معًا مشروح في دليلنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا. وطرق الانتقال في صفحة تصريح الإقامة في البرتغال.

الإقامة الضريبية في البرتغال: كيف تصبح مقيمًا وكيف تحسب الأيام

تعدّك البرتغال مقيمًا إذا ضمّت أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية أكثر من 183 يومًا. والطريق الثاني مسكن تحتفظ به كمحل إقامتك المعتاد: وعندها لا حاجة لعدّ الأيام.

قد تبدأ الإقامة من يوم الوصول، لا من اليوم 184. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل البرتغالي فقط. ويؤكد الوضع شهادة من بوابة هيئة الضرائب البرتغالية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: فنصف سنة هنا ونصف هناك عبر نهاية السنة يعطي 184 يومًا في نافذة واحدة. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نحسب النافذة المتحركة، ونثبّت تاريخ بدء الإقامة، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسب ضريبة الدخل في البرتغال في 2026

فوق €86,634 سنويًا تأخذ البرتغال 48%، ومع رسم التضامن تبلغ أعلى نسبة حدية 53%. هذا هو سلم ضريبة دخل الأفراد لعام 2026، الذي حدده قانون ميزانية الدولة 73-A/2025 الصادر في 30 ديسمبر 2025.

رفعت الميزانية العتبات بنسبة 3.51% وخفضت نسب الشرائح من الثانية إلى الخامسة بـ0.3 نقطة؛ ولم تتغير النسب العليا. وينطبق الجدول على البرتغال القارية.

قد تتبع تخفيضات أخرى. في 17 سبتمبر 2026 أقر مجلس الوزراء مشروع قانون لتخفيض آخر بأثر رجعي من 1 يناير 2026: 12.2% بدلًا من 12.5% في الشريحة الأولى، و15.2% و20.7% و23.6% و30.6% في الشرائح من الثانية إلى الخامسة، و34.6% بدلًا من 34.9% في السادسة. وتبقى عتبات الشرائح ونسب الشرائح من السابعة إلى التاسعة كما هي، ويُقدّر إجمالي التوفير لدافعي الضرائب بـ€400 مليون. والكلمة الأخيرة للبرلمان: فإلى أن يُقر القانون ويُنشر، تنطبق نسب الجدول. وإن أُقر، تُحسب ضريبة 2026 بالنسب الجديدة، وينخفض الاقتطاع من راتب نوفمبر ومن دفعة عيد الميلاد.

كيف تحسبها. اضرب الدخل الخاضع للضريبة في نسبة شريحته واطرح المبلغ المخصوم في العمود الأخير. مثال: على دخل خاضع للضريبة قدره €35,000 تكون الضريبة 35,000 × 34.9% - 4,209.94 = €8,005.06.

ما الذي يخفض الوعاء. يحصل دخل العمل والمعاشات على الخصم الخاص: €4,587.09 في 2026، أي 8.54 ضعف مؤشر الدعم الاجتماعي. ومؤشر الدعم الاجتماعي، الذي تُحدد به الإعانات والعتبات، يبلغ €537.13 في 2026. وإن كانت اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية أعلى، تُخصم الاشتراكات بدلًا منه.

الحد الأدنى للمعيشة. لا يوجد مبلغ معفى شخصي بالمعنى المعتاد. وبدلًا من ذلك يعني الحد الأدنى للمعيشة أن الدخل حتى €12,880 سنويًا لا يخضع فعليًا للضريبة. وهذا هو الحد الأدنى للأجور في 2026، أي €920، مضروبًا في 14 دفعة: فالرواتب البرتغالية تُدفع 14 مرة في السنة، شاملة أجر العطلة وعيد الميلاد.

رسم التضامن. يضيف رسم التضامن الإضافي 2.5% على شريحة الدخل الخاضع للضريبة بين €80,000 و€250,000 و5% على ما يتجاوز €250,000.

الأزواج والجزر. يمكن للمتزوجين تقديم إقرار مشترك: يُجمع الدخل ويُقسم على اثنين قبل تطبيق السلم، وهو ما يُجدي حين يكسب أحد الشريكين أكثر بكثير من الآخر. وتطبق الأزور وماديرا نسبهما الخاصة الأدنى لضريبة الدخل، التي يحددها البرلمانان الإقليميان.

الخلاصة الصريحة: نسبة 43.1% تبدأ من دخل خاضع للضريبة قدره €43,090 فقط. وبمقاييس أوروبا الغربية هذه عتبة منخفضة لنسبة تقارب النصف، وهي ما يجعل البرتغال مكلفة للمهنيين ذوي الرواتب الجيدة.

كم تُقتطع ضريبة من الراتب في البرتغال

الموظف الذي يتقاضى €40,000 سنويًا يعطي الدولة نحو €12,500 ويكلف صاحب العمل €49,500. والفجوة بين هذه الأرقام وجدول النسب هي الضمان الاجتماعي، الذي نادرًا ما تذكره دعاية الانتقال.

يأخذ الضمان الاجتماعي (التأمين الاجتماعي الحكومي الذي يغطي المعاشات والإعانات والإجازات المرضية) 11% من الموظف و23.75% من صاحب العمل. ولا سقف له: فالاشتراكات مستحقة على الراتب كله، سواء كان €40,000 أو €400,000. وتضع إسبانيا وألمانيا سقفًا لوعاء الاشتراكات؛ أما البرتغال فلا.

مثال محسوب: مقيم أعزب في البر الرئيسي، بلا أطفال، قبل الائتمانات الضريبية.

الائتمانات الضريبية للصحة والتعليم والسكن تخصم بضع مئات أخرى من اليوروهات لكنها لا تغيّر الصورة. فعلى راتب €120,000 تتجاوز الفجوة بين ما يكلفه الموظف للشركة وما يتسلمه 55%.

ما الذي يغيّره حافز الابتكار الضريبي. على راتب €40,000 تبلغ الضريبة بنسبة 20% نحو €7,083 بدلًا من €8,149، أي توفير نحو €1,070 سنويًا. وعلى €120,000 تبلغ نحو €21,360 بدلًا من €40,547، أي توفير نحو €19,000. والخلاصة واضحة: النظام يُجدي في الدخول المرتفعة ولا يكاد يُلحظ في المتوسطة. ومن يمكنه الحصول عليه مشروح في قسم حافز الابتكار الضريبي أدناه.

ما الضرائب التي يدفعها العاملون في التقنية والمستقلون وأصحاب المنشآت الفردية في البرتغال

معظم متخصصي التقنية الذين ينتقلون إلى البرتغال بعمل عن بُعد يدفعون الضريبة على السلم العادي حتى 48%. فنظام المقيم غير المعتاد مغلق، وحافز الابتكار الضريبي مرتبط بصاحب عمل أو مشروع في البرتغال، فلا يؤهل العمل عن بُعد لشركة أجنبية عادةً.

الطريق المعتاد هو تأشيرة الرحالة الرقميين في البرتغال (D8). وحد الدخل فيها مربوط بأربعة أضعاف الحد الأدنى للأجور، أي €3,680 شهريًا في 2026. وبمجرد أن تقضي أكثر من 183 يومًا في البلد أو تستأجر مسكنًا طويل الأمد تصبح مقيمًا، ويخضع دخلك عندئذ لأحد ثلاثة ترتيبات.

1. موظف لدى شركة أجنبية. يقع الراتب في الفئة أ (دخل العمل) ويخضع لسلم ضريبة الدخل. وصاحب العمل الأجنبي لا يقتطع عادةً شيئًا في البرتغال، فتُدفع ضريبة السنة دفعة واحدة بعد الإقرار. ورتّب أمر الضمان الاجتماعي مسبقًا: فهو البند الذي يغفل عنه الناس أكثر من غيره.

2. عامل مستقل. المقابل البرتغالي لصاحب المنشأة الفردية دون شركة. تسجّل بدء النشاط على بوابة المالية، وتختار رمز المهنة، وتصدر الإيصالات الخضراء، وهي فواتير إلكترونية للخدمات. ويدخل الدخل في الفئة ب (دخل الأعمال والمهن).

مع رقم أعمال دون €200,000 سنويًا ينطبق النظام المبسط: يخضع للضريبة جزء من الإيرادات فقط، يحدده معامل. وهو 0.75 للمهن المدرجة في المادة 151 من قانون ضريبة الدخل، و0.35 للخدمات الأخرى، و0.15 لبيع السلع. وعند المعاملين 0.75 و0.35 يجب إثبات نفقات تعادل 15% من الإيرادات: يُحتسب تلقائيًا €4,587.09 أو اشتراكات ضمانك الاجتماعي، والباقي يأتي من الفواتير في نظام الفواتير الإلكترونية (النظام الحكومي الذي يبلّغ إليه البائعون عن الإيصالات التي تحمل رقمك الضريبي). وفي سنة البدء تُخفض المعاملات بنسبة 50%، وبنسبة 25% في السنة الثانية.

الضمان الاجتماعي للعامل المستقل 21.4% من 70% من دخل الخدمات، مع إقرار ربع سنوي. ولا تُستحق اشتراكات في أول 12 شهرًا بعد فتح النشاط لأول مرة. وإن وفّر عميل واحد 50% أو أكثر من دخلك، يدفع هو 7% إضافية، و10% عند 80% أو أكثر.

ضريبة القيمة المضافة. مع رقم أعمال حتى €15,000 سنويًا يمكنك العمل دون ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 53 من قانونها. وإن كان عملاؤك شركات خارج البرتغال، فإن ضريبة القيمة المضافة على الخدمات يحتسبها العميل عادةً وفق آلية الاحتساب العكسي.

3. شركتك الخاصة. عند هذا المستوى من الدخل تكلف أكثر من النظام المبسط: قارن 34% أعلاه (مع إثبات نفقات بنسبة 15% من الإيرادات) بـ41% في مثال الشركة أدناه، لأن الأرباح الموزعة تخضع لـ28% أخرى.

حتى سن 35 سنة شاملة، يمنح إعفاء الشباب من ضريبة الدخل إعفاءً جزئيًا على الراتب ودخل العمل الحر لمدة 10 سنوات. وإن كنت تعمل بالعملات المشفرة، فاقرأ دليلنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.

هل ما زال بالإمكان الحصول على نظام المقيم غير المعتاد، ومن يستحق حافز الابتكار الضريبي

طوال عشر سنوات جعل نظام المقيم غير المعتاد البرتغال ملاذًا ضريبيًا للمتقاعدين والمستقلين. وقد أُغلق أمام القادمين الجدد: فميزانية الدولة لعام 2024، القانون 82/2023، أغلقت النظام، وانتهت الفترة الانتقالية في 2025. ومن حصلوا على الوضع يحتفظون به حتى انقضاء سنواتهم العشر.

البديل هو حافز البحث العلمي والابتكار الضريبي، الذي يُسمى بشكل غير رسمي «نظام المقيم غير المعتاد 2.0». وهو منصوص عليه في المادة 58-أ من نظام المزايا الضريبية، وتحدد إجراءاته اللائحة الوزارية 352/2024/1 (قرار وزاري يفصّل القانون).

من يمكنه الحصول على حافز الابتكار الضريبي. الميزة مرتبطة بالوظيفة، لا بالجواز ولا بالاستثمار. وتشمل أساتذة الجامعات والباحثين، والمتخصصين في الشركات الناشئة ومراكز البحث المعتمدة، والموظفين والمديرين ذوي المؤهلات العالية في شركات ضمن قائمة أنشطة معتمدة تصدّر 50% على الأقل من رقم أعمالها. وتحتفظ بالقوائم وكالة دعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة ووكالة الاستثمار والتجارة الخارجية.

موعد التقديم. تقدّم الطلب إلى هيئة الضرائب بحلول 15 يناير من السنة التالية لسنة صيرورتك مقيمًا: فإن انتقلت في 2026 فالموعد 15 يناير 2027. ويُعفى الدخل الأجنبي مع التصاعد: أي لا يخضع للضريبة لكنه يُحتسب عند تحديد النسبة على باقي دخلك. وإن فاتك الموعد فلا يبدأ النظام إلا من سنة تسجيلك، بينما لا تُمدد مدة السنوات العشر.

اختيار مرة واحدة في العمر. لا يمكن استخدام حافز الابتكار الضريبي إلا مرة واحدة، وهو مغلق أمام كل من استخدم نظام المقيم غير المعتاد أو اختار نظام المقيمين السابقين (المادة 12-أ من قانون ضريبة دخل الأفراد). والمنع يعمل في الاتجاه الآخر أيضًا: فكل من استفاد من حافز الابتكار الضريبي يفقد الحق في إعفاء الشباب من ضريبة الدخل (المادة 12-ب من القانون نفسه). وللمتخصص الشاب ذي الراتب المتوسط كثيرًا ما يكون إعفاء الشباب أجدى، فاحسب الخيارين قبل التقديم.

الحقيقة غير المريحة: حافز الابتكار الضريبي أضيق بكثير من نظام المقيم غير المعتاد. فهو لا يمنح المتقاعدين شيئًا، وكقاعدة لا يمنح الموظفين عن بُعد لدى شركات أجنبية شيئًا أيضًا. وتُدقق الطلبات مقابل الوظيفة والشهادة ورمز نشاط صاحب العمل، فاحصل على تأكيد قبل الانتقال. وعلى المؤسسين أيضًا الاطلاع على تأشيرة الشركات الناشئة في البرتغال.

ما الضرائب التي يدفعها الأجانب وغير المقيمين في البرتغال

بالنسبة لمصلحة الضرائب البرتغالية لا يعني الجواز شيئًا تقريبًا: فالمقيم الأجنبي يدفع وفق القواعد نفسها التي يدفع بها المواطن البرتغالي، والمواطن البرتغالي الذي غادر يدفع كغير مقيم. والإقامة الضريبية وحدها هي المهمة، لذا فالسؤال الأول عند الانتقال ليس أين تصريح إقامتك، بل أين مركز حياتك هذه السنة.

يدفع غير المقيم على الدخل البرتغالي فقط، لكن بنسب ثابتة ودون إعفاءات عائلية: 25% على الراتب أو المعاش، مهما صغر. وتمنح المادة 71 من قانون ضريبة دخل الأفراد إعفاءين: لا تُقتطع ضريبة على جزء الراتب من صاحب عمل واحد حتى الحد الأدنى للأجور، €920 شهريًا، ويُخفض المعاش أولًا بالخصم الخاص البالغ €4,587.09 سنويًا. والدخل الأجنبي خارج نطاق البرتغال، وهذا هو الفرق الجوهري عن الإقامة.

يمكن للمقيمين في دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية الأخرى طلب إعادة حساب الضريبة على سلم المقيمين مع مراعاة كل دخلهم. ويُجدي ذلك حين يكون إجمالي الدخل متواضعًا وتخرج نسبة السلم دون 25%.

يحتاج غير المقيم من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية (أي الاتحاد الأوروبي إضافة إلى النرويج وآيسلندا وليختنشتاين) إلى ممثل ضريبي في البرتغال ما لم يشترك في الإشعارات الإلكترونية على بوابة المالية. ودونه لا تصلك الإشعارات الضريبية ببساطة، بينما تستمر المهل في السريان.

بيع العقارات. منذ 2023 يخضع غير المقيم، كالمقيم، للضريبة على 50% من الربح، لكن النسبة تُحدد بالرجوع إلى الدخل العالمي. وفواتير التجديد التي تحمل رقمك الضريبي تخفض الربح، فاحتفظ بها من أول يوم تملّك.

كم يدفع المتقاعد ضريبة في البرتغال

المعاش الأجنبي الذي كان يخضع لـ10% في نظام المقيم غير المعتاد يدخل الآن في السلم العادي حتى 48% للمقيم الجديد. وهذا أكبر تغيير في السنوات الأخيرة بالنسبة للمتقاعدين، ولا يخففه حافز الابتكار الضريبي في شيء: فالمعاشات مستثناة منه صراحة.

كيف تُحسب الضريبة. المعاشات هي الفئة ح (دخل المعاشات) في إقرار ضريبة الدخل. ويُخصم أولًا الخصم الخاص نفسه المطبق على الرواتب، €4,587.09 سنويًا، ويخضع الباقي لسلم 12.5-48% مع أي دخل آخر. والمعاش المدفوع من الخارج يُصرّح به في ملحق الدخل الأجنبي للإقرار السنوي.

مثال محسوب: معاش أجنبي قدره €24,000 سنويًا، دون دخل آخر. الوعاء الخاضع للضريبة: 24,000 - 4,587.09 = €19,412.91. والضريبة على سلم 2026: 19,412.91 × 24.1% - 1,476.45 = نحو €3,202، أي 13.3% من المعاش. وفي نظام اليونان للمعاشات الأجنبية يكلف المبلغ نفسه €1,680 بنسبة 7%.

أي بلد يفرض الضريبة على المعاش. تحسم ذلك معاهدة تجنب الازدواج الضريبي. فالمعاش الخاص يخضع عادةً للضريبة في بلد الإقامة، أي البرتغال، بينما معاش الخدمة الحكومية يخضع كقاعدة للضريبة في البلد الذي يدفعه. وإن اقتُطعت ضريبة في الخارج، تخصمها البرتغال حتى قدر ضريبتها على المعاش نفسه.

من احتفظوا بنظام المقيم غير المعتاد. المتقاعدون المسجلون في النظام من 1 أبريل 2020 يدفعون 10% على المعاش الأجنبي حتى نهاية سنواتهم العشر. ولمن سُجلوا قبل ذلك، كثيرًا ما يُعفى المعاش الأجنبي كليًا إذا استُوفيت شروط المعاهدة. ولن تُمنح أوضاع جديدة من هذا النوع.

المواطنون الأمريكيون يبقون خاضعين للضريبة الأمريكية على دخلهم العالمي أينما عاشوا. ومعاهدة الضرائب بين البرتغال والولايات المتحدة، السارية منذ 1995، وخصم الضريبة الأجنبية الأمريكي يمنعان عادةً فرض الضريبة كاملة مرتين على الدخل نفسه، لكنهما لا يلغيان واجب تقديم الإقرار في الولايات المتحدة.

المعاش البرتغالي المدفوع لغير مقيم يخضع لـ25% بعد الخصم الخاص. وإن لم يكن هناك دخل برتغالي آخر، فلا حاجة عادةً إلى إقرار: إذ تُقتطع الضريبة عند الدفع.

كيف تُفرض الضريبة على الاستثمارات والعملات المشفرة في البرتغال

العملات المشفرة المحتفظ بها أكثر من سنة لا تخضع لأي ضريبة في البرتغال، بينما تخضع الأرباح الموزعة وأرباح الأسهم لنسبة ثابتة 28%. وللمستثمر طويل الأجل هذه من القواعد القليلة السخية فعلًا في القانون البرتغالي.

الأوراق المالية. أدخل قانون أسواق رأس المال، القانون 31/2024 الصادر في 28 يونيو 2024، استثناءً جزئيًا لأرباح الأوراق المالية المدرجة ووحدات الصناديق المفتوحة: يُعفى 10% من الربح بعد الاحتفاظ من سنتين إلى خمس سنوات، و20% بعد خمس إلى ثماني سنوات، و30% بعد ثماني سنوات. وهذا يعادل نسبًا فعلية 25.2% و22.4% و19.6% بدلًا من 28%. وفي الواقع لا يتيح نموذج الإقرار طلب الإعفاء إلا على الصفقات عبر وسطاء برتغاليين؛ أما للحساب لدى وسيط أجنبي فالأمر محل خلاف. وأرباح الأسهم غير المدرجة في الشركات الصغيرة تخضع للضريبة على نصفها.

الصفقات قصيرة الأجل. إن احتُفظ بالأوراق المالية أقل من 365 يومًا وبلغ دخلك الخاضع للضريبة شاملًا الربح €86,634، فيجب إضافة الربح إلى السلم التصاعدي. وللمتداول النشط ذي الدخل المرتفع يعني ذلك حتى 48% بدلًا من 28%.

الأرباح الموزعة والفوائد. يمكنك اختيار السلم بدلًا من 28% حين يكون أرخص؛ وعندها تُحتسب الأرباح الموزعة من شركات الاتحاد الأوروبي بنصفها. والدخل من الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء يخضع لـ35%.

العملات المشفرة. منذ 2023 تخضع أرباح الأصول المشفرة المحتفظ بها أقل من 365 يومًا لنسبة 28%. وإن احتُفظ بها سنة أو أكثر يُعفى الربح، بشرط ألا يكون نشاطًا مهنيًا وألا يتعلق بولايات قضائية في القائمة السوداء. والتعدين والتداول المنتظم كنشاط تجاري يقعان في الفئة ب والسلم حتى 48%.

الوسطاء الأجانب. الوسيط الأجنبي لا يقتطع ضريبة برتغالية، فيصرّح المقيم بالدخل بنفسه في ملحق الدخل الأجنبي من الإقرار السنوي، النموذج 3.

ما ضرائب العقارات في البرتغال

منذ 25 مايو 2026 يدفع غير المقيم الذي يشتري مسكنًا في البرتغال ضريبة نقل الملكية بنسبة ثابتة 7.5% من أول يورو. فعلى شقة بقيمة €330,000 يبلغ ذلك €24,750. والمقيم الذي يشتري الشقة نفسها مسكنًا دائمًا له يدفع €12,642. ويدفع كلاهما أيضًا €2,640 ضريبة دمغة، بينما المشتري الذي لا يتجاوز عمره 35 سنة ويشتري أول مسكن دائم له لا يدفع ضريبة نقل الملكية ولا ضريبة الدمغة. وقد أُدخل الإجراء بالمرسوم بقانون 97/2026 (مرسوم حكومي له قوة القانون) الصادر في 20 مايو 2026.

المهم هو الإقامة الضريبية لا الجنسية. فنسبة 7.5% لا تنطبق إذا كان المشتري مقيمًا ضريبيًا في البرتغال من قبل. ويُسترد الفرق عن ضريبة نقل الملكية العادية بطلب إلى هيئة الضرائب إذا أصبحت مقيمًا خلال سنتين من الشراء، أو أجّرت المسكن بإيجار معتدل حتى €2,300 شهريًا خلال ستة أشهر وأبقيته مؤجرًا 36 شهرًا على الأقل في السنوات الخمس الأولى. ولا تعيد هيئة الضرائب حساب الضريبة من تلقاء نفسها: فدون طلب يبقى المبلغ الزائد لدى الدولة.

الإيجار. يخضع الإيجار السكني لـ25% وغير السكني لـ28%. وخفضت حزمة الإسكان لعام 2026 (المرسوم بقانون 97/2026 نفسه) النسبة إلى 10% لعقود الإيجار المعتدل حتى €2,300 شهريًا، أي 2.5 ضعف الحد الأدنى للأجور. وتسري النسبة من 1 يناير 2026 حتى نهاية 2029. وانخفضت ضريبة القيمة المضافة على بناء المساكن للسكن الشخصي أو التأجير، بسعر حتى €660,982 أو بإيجار حتى €2,300، من 23% إلى 6%.

البيع. يخضع المقيم للضريبة على السلم على 50% من الربح. ويُعفى ربح بيع مسكنك الدائم إذا ذهب المال إلى مسكن دائم جديد في البرتغال أو الاتحاد الأوروبي خلال 24 شهرًا قبل البيع أو 36 شهرًا بعده. والعقار المشترى قبل 1 يناير 1989 معفى كليًا. ولاختيار العقار، انظر العقارات الاستثمارية في البرتغال.

ما الضرائب التي تدفعها الشركة في البرتغال

نسبة ضريبة الشركات في البرتغال تنخفض وفق جدول مدوّن في القانون: 19% في 2026، و18% في 2027، و17% في 2028 (القانون 64/2025 الصادر في 7 نوفمبر 2025). وتدفع الشركات الصغيرة والمتوسطة 15% على أول €50,000 من الربح.

النسبة المعلنة لضريبة دخل الشركات ليست إلا البداية: فالرسوم الإضافية تأتي فوقها، وبعض النفقات تخضع لضريبة منفصلة.

الضريبة المستقلة. هي ضريبة منفصلة على النفقات لا على الربح. فالنفقات غير الموثقة تخضع لـ50%، وسيارات الشركة على سلم يتوقف على السعر ونوع المحرك، وفي سنة الخسارة تكون النسب، كقاعدة، أعلى بـ10 نقاط. فقد تدين الشركة البرتغالية الخاسرة بضريبة مع ذلك.

مثال محسوب: ما يصل إلى المالك. الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة التي تحقق ربحًا قدره €80,000 تدفع 15% على أول €50,000 و19% على الباقي، أي €13,200، إضافة إلى رسم بلدي حتى 1.5%، نحو €1,200. أي €14,400، أو 18%. وتوزيع الـ€65,600 المتبقية أرباحًا يستتبع 28%، أي €18,368. فيتسلم المالك €47,232، بعبء إجمالي نحو 41%.

المحاسب والتدقيق. يجب على كل شركة برتغالية العمل مع محاسب معتمد يوقّع الحسابات. والشركة المساهمة تحتاج دائمًا إلى مدقق حسابات قانوني؛ والشركة ذات المسؤولية المحدودة فقط إذا تجاوزت اثنتين من ثلاث عتبات لسنتين متتاليتين: ميزانية €1.5 مليون، ورقم أعمال €3 ملايين، و50 موظفًا.

أشكال الشركات وتأسيسها في صفحة تسجيل الشركات، ودعم المحاسبة في التدقيق والتقارير.

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في البرتغال، ومتى يمكنك العمل دونها

النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة في البرتغال 23%، أي أعلى بنقطتين من إسبانيا. وفي الأزور يخضع الشراء نفسه لـ16%: فنسب الضريبة تختلف حسب المنطقة، وينسى الناس ذلك عند إصدار الفواتير من الجزر.

العمل دون ضريبة القيمة المضافة. تصبح مكلفًا بضريبة القيمة المضافة عند فتح نشاط، لكن مع رقم أعمال حتى €15,000 في السنة السابقة يمكنك العمل دونها بموجب المادة 53 من قانونها. والثمن عدم الحق في استرداد ضريبة المدخلات. وإن تجاوز رقم الأعمال €18,750 خلال السنة، ينتهي الإعفاء فورًا والفاتورة التي تتخطى الحد تحمل الضريبة بالفعل.

الإقرارات. تقدّم الشركات التي يبلغ رقم أعمالها €650,000 أو أكثر إقرارات شهرية، والباقي ربع سنوية. والخدمات المقدمة لعملاء أفراد في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى تمر عبر الشباك الموحد لضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأخرى. وتُصدر الفواتير في برنامج معتمد برمز تعريف فريد للمستند ورمز استجابة سريعة.

ما الضرائب الأخرى في البرتغال: ضريبة السير، والرسم السياحي، والميراث

لا توجد في البرتغال ضريبة ميراث منفصلة، لكن الرسم السياحي في لشبونة €4 عن كل نزيل في الليلة، حتى €28 للإقامة الواحدة. وإلى جانب الضرائب الكبرى، يصادف المنتقلون عادةً أربع مدفوعات أخرى.

ضريبة السير. ضريبة السير الموحدة يدفعها كل سنة مالك السيارة ذات اللوحات البرتغالية، في الشهر الذي سُجلت فيه السيارة. ويتوقف المبلغ على سعة المحرك وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون (ك أ2) وسنة التسجيل، والسيارات الكهربائية معفاة. وإدخال سيارة إلى البلد يستتبع ضريبة المركبات لمرة واحدة، لكن هناك إعفاء لمن ينقلون مسكنهم الدائم، مع شروط بشأن مدة امتلاكك للسيارة.

الرسم السياحي. رسم بلدي عن كل ليلة في فندق أو إيجار قصير الأمد. وتفرض لشبونة €4 وبورتو €3 عن كل نزيل عمره 13 سنة فأكثر في الليلة، لما لا يزيد على 7 ليالٍ متتالية. ويحصّله المضيف، لذا على مالك الشقة المؤجرة كإيجار سياحي مرخّص أن يحوّله إلى البلدية.

الميراث والهبات. بدلًا من ضريبة الميراث توجد ضريبة الدمغة: 10% من قيمة الميراث أو الهبة. والأزواج والشركاء المدنيون والأبناء والأحفاد والوالدان والأجداد معفون من الـ10%. فهم يرثون دون هذا الرسم، لكن حين يُهدى إليهم عقار فإنهم يدفعون مع ذلك 0.8% من قيمته.

ضريبة الثروة. لا توجد. وأقرب شيء إليها الرسم الإضافي السنوي على العقارات السكنية التي تتجاوز قيمتها €600,000، المشروح في قسم العقارات أعلاه.

أين الضرائب أقل: البرتغال أم إسبانيا أم إيطاليا أم اليونان أم قبرص

تتفوق البرتغال على جيرانها في الاتحاد الأوروبي في أمر واحد: ضريبة الشركات فيها أقل منها في إسبانيا وإيطاليا واليونان. أما في الرواتب وأنظمة المقيمين الجدد فهي متأخرة عن معظمهم تقريبًا، بل إن نظام إسبانيا للعاملين القادمين أسهل منالًا للموظف العادي من حافز الابتكار الضريبي البرتغالي.

المقيم غير المستوطن في قبرص هو من يقع موطنه الدائم، أي مسكنه الدائم القانوني، خارج قبرص؛ وتدوم الميزة حتى 17 سنة من العيش في الجزيرة.

الخلاصة العملية. المتقاعد صاحب المعاش الأجنبي أفضل حالًا في اليونان: 7% مقابل سلم حتى 48%. وصاحب الأعمال أفضل حالًا في قبرص، بضريبة شركات 15% ودون ضريبة على الأرباح الموزعة لغير المستوطنين. والموظف ذو الراتب المرتفع أرجح أن يكون أفضل حالًا في إسبانيا. وتفوز البرتغال إن كنت مؤهلًا لحافز الابتكار الضريبي، أو عمرك 35 سنة أو أقل، أو تعيش على دخل استثمارات طويلة الأجل.

مقارنة أشمل في استعراضنا الضرائب في أوروبا في 2026، والنسب في كل الدول في دليلنا للضرائب في العالم.

هل ما زالت معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين البرتغال وروسيا سارية

رسميًا نعم، وفي الجوهر نصفها فقط. فبالمرسوم رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا من جانب واحد مواد رئيسية في معاهدتها مع البرتغال، ومنها مواد النسب المخفضة للأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات. أما من الجانب البرتغالي فالمعاهدة ما زالت سارية.

عمليًا لم تعد هناك نسب اقتطاع مخفضة في روسيا؛ فالنسب الروسية الداخلية هي المطبقة. وتخصم البرتغال الضريبة الأجنبية فقط حتى قدر الضريبة البرتغالية على الدخل نفسه، ولا يُرد أي فائض. وفي حافز الابتكار الضريبي يُعفى الدخل الأجنبي، فلا حاجة إلى خصم.

دول رابطة الدول المستقلة والبلطيق. للبرتغال نحو 80 معاهدة ضريبية. ومن بين دول الاتحاد السوفيتي السابق لها معاهدات مع أوكرانيا ومولدوفا وجورجيا وإستونيا ولاتفيا وليتوانيا. ولا معاهدات سارية مع كازاخستان وقيرغيزستان وأوزبكستان وأرمينيا وأذربيجان وبيلاروس. وهذا يعني اقتطاعًا داخليًا كاملًا في الجانبين وخصمًا محدودًا من جانب واحد في البرتغال فقط.

يتطلب الخصم شهادة بالضريبة المدفوعة من الجهة الأجنبية، وتصديقًا دوليًا، وترجمة، فاجمعها مسبقًا.

متى تقدّم الإقرارات وتدفع الضرائب في البرتغال

يُقدَّم إقرار ضريبة الدخل لعام 2026 بين 1 أبريل و30 يونيو 2027، وأي رصيد مستحق بحلول 31 أغسطس. وكادت الإقرارات الورقية تختفي: فكل شيء يمر عبر بوابة المالية.

الغرامات. التأخير في التقديم يجلب غرامة، وتكون أقل بكثير إن قدّمت بنفسك قبل بدء التدقيق. وتصل الإشعارات إلى حسابك في بوابة المالية وتُعد مستلمة حتى لو لم تفتحها أبدًا: فمهلة الرد تستمر في السريان.

ما المزالق، ولمن لا تناسب البرتغال

أغلى خطأ عند الانتقال إلى البرتغال هو حساب الضريبة من مقالات كُتبت في عهد نظام المقيم غير المعتاد. فالنظام مغلق، وكثير من النصائح على الإنترنت كُتب له.

البرتغال لا تناسب:

• المتقاعدين أصحاب المعاشات الأجنبية. حافز الابتكار الضريبي لا يشمل المعاشات، التي تخضع للسلم حتى 48%. واليونان تعرض 7% على المعاشات الأجنبية.
• الموظفين ذوي الرواتب المرتفعة غير المؤهلين لحافز الابتكار الضريبي. 48% فوق €86,634، ورسم التضامن، واشتراكات بلا سقف.
• غير المقيمين الذين يشترون مساكن للاستثمار. ضريبة نقل ملكية 7.5% من أول يورو، ورسم إضافي سنوي على محفظة تتجاوز €600,000.
• أصحاب الأعمال الصغيرة الذين يعيشون على الأرباح الموزعة. عبء إجمالي نحو 41% من الربح.
• المتداولين النشطين. الأرباح قصيرة الأجل تخضع لـ28%، وللسلم عند الدخول المرتفعة.

البرتغال تناسب المتخصصين المؤهلين لحافز الابتكار الضريبي، ومن لا تتجاوز أعمارهم 35 سنة مع إعفاءي الشباب من ضريبة الدخل وضريبة نقل الملكية، والمستثمرين طويلي الأجل، والشركات التي تقدّر نسبة ضريبة شركات آخذة في الانخفاض وسهولة الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي.

فخاخ تكلف مالًا: الإقامة من يوم توقيع عقد إيجار طويل، لا من اليوم 183؛ وتفويت موعد 15 يناير لحافز الابتكار الضريبي؛ والتقدم لحافز الابتكار الضريبي دون التحقق أولًا من إعفاء الشباب، وهو ما يغلق إعفاء الشباب نهائيًا؛ والإقرار دون ملحق الدخل الأجنبي مع امتلاك حساب لدى وسيط أجنبي؛ وشراء مسكن قبل أن تصبح مقيمًا دون حساب ضريبة نقل الملكية البالغة 7.5%.

كيف نساعدك في الضرائب في البرتغال

نحسب العبء لسيناريوك، ونتحقق هل حافز الابتكار الضريبي واقعي لك، ونقارن البرتغال بإسبانيا وقبرص واليونان. ثم نساعدك في الإقامة، وحساب مصرفي شخصي في البرتغال، والشركة، والتقارير. وللاستعراض الكامل للبلد، انظر البرتغال.

ما المهم معرفته عن الضرائب في البرتغال

الأسئلة الشائعة