2026年葡萄牙税收：外籍人士和外国人的税率

葡萄牙税制如何运作

葡萄牙税制建立在一条规则上：居民就全球收入纳税，非居民只就来源于葡萄牙的收入纳税。一切由葡萄牙税务海关局管理，与它的几乎所有往来都通过纳税人个人账户财政门户网站在线进行。

每个外国人都从税号开始：没有税号就开不了银行账户，也签不了租约。仅有税号并不会让您成为税务居民。

没有财富税，也没有单独的遗产税，但负担落在劳动上。

什么时候成为葡萄牙税务居民

您可能在葡萄牙住满183天之前很久就成为税务居民。《个人所得税法典》第16条规定了两项独立检验，满足任何一项即可。

183天规则。在纳税年度开始或结束的任意12个月内，在葡萄牙停留超过183天（连续或不连续），您就是居民。这是滚动窗口，不是日历年，所以跨年在这里半年、那里半年的安排往往行不通。

有住所并打算居住。即使天数较少，如果您在葡萄牙有住所，且从情况判断打算作为惯常居所，也是居民。以您名义签的长期租约、税号记录上的葡萄牙地址、在当地上学的孩子，就已经足够。

从抵达之日起成为居民。身份不是按全年评定，而是从停留的第一天起：一年中作为居民的部分申报全球收入，其余部分只申报葡萄牙收入。您需要证明抵达日期，并结束在原居住国的居民身份。

居留许可和税务身份是两回事。税务居民身份由事实产生，即使居留许可还在排队。如果两国都把您视为居民，由避免双重征税协定依次比较永久住所、重要利益中心、习惯性居所和国籍来解决。

如何计算天数、避免同时成为两国居民，见我们的税务居民和183天规则指南。移居途径见葡萄牙居留许可页面。

葡萄牙税务居民：如何成为居民并计算天数

在纳税年度开始或结束的任意12个月内超过183天，葡萄牙就会把您视为居民。第二条途径是作为惯常居所保留的住所：这样就不用计算天数。

居民身份可以从抵达当天开始，而不是第184天。居民就全球收入缴纳累进个人所得税，非居民只就葡萄牙收入纳税。身份由葡萄牙税务局门户网站上的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：跨年在这里半年、那里半年，同一个窗口里就有184天。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算滚动窗口，确定居民身份的起始日期，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年葡萄牙个人所得税税率是多少

年收入超过86,634欧元，葡萄牙征48%，加上团结附加税，最高边际税率达53%。这是由2025年12月30日第73-A/2025号《国家预算法》确定的2026年个人所得税税率表。

预算把门槛按3.51%进行了指数调整，并把第二至第五档税率下调0.3个百分点；最高税率没有变。下表适用于葡萄牙本土。

可能还会再减。2026年9月17日，部长会议批准了一项追溯至2026年1月1日的再次减税法案：第一档由12.5%降至12.2%，第二至第五档为15.2%、20.7%、23.6%和30.6%，第六档由34.9%降至34.6%。税档门槛和第七至第九档税率不变，纳税人合计节省估计为4亿欧元。议会拥有最终决定权：在法律通过并公布之前，适用表中的税率。如果通过，2026年的税将按新税率计算，预扣额将从11月工资和圣诞津贴起下调。

怎么计算。用应税收入乘以所在税档的税率，再减去最后一列的速算扣除数。计算示例：应税收入35,000欧元，税款为35,000 × 34.9% - 4,209.94 = 8,005.06欧元。

什么能减少税基。工资和养老金收入可享特定扣除：2026年为4,587.09欧元，即社会支持指数的8.54倍。社会支持指数是用于确定福利和门槛的指数，2026年为537.13欧元。如果强制社保缴款更高，则改为扣除缴款。

生存最低额。没有通常意义上的个人免税额。取而代之的是生存最低额，即每年12,880欧元以内的收入实际上不征税。这是2026年920欧元的最低工资乘以14次：葡萄牙工资每年发14次，包括假期津贴和圣诞津贴。

团结附加税。应税收入在80,000至250,000欧元之间的部分另加2.5%，超过250,000欧元的部分加5%。

夫妻和海岛。已婚夫妇可以合并申报：收入相加后减半再适用税率表，当一方收入远高于另一方时很划算。亚速尔群岛和马德拉群岛适用由地区议会确定的、更低的个人所得税税率。

直说吧：43.1%的税率从应税收入43,090欧元就开始了。按西欧标准，这对接近一半的税率来说是很低的门槛，也正是它让葡萄牙对高薪专业人士来说很贵。

在葡萄牙工资要扣多少税

年薪40,000欧元的雇员向国家交出约12,500欧元，雇主的成本是49,500欧元。这些数字与税率表之间的差距就是社保，而移居宣传很少提到它。

社会保障（涵盖养老金、福利和病假工资的国家社会保险）从雇员收取11%，从雇主收取23.75%。没有上限：无论工资是40,000还是400,000欧元，都按全额缴纳。西班牙和德国对缴费基数设有上限；葡萄牙没有。

计算示例：一名本土单身居民，无子女，未计税收抵免。

医疗、教育和住房税收抵免还能再减几百欧元，但改变不了大局。年薪120,000欧元时，雇员给公司带来的成本与到手收入之间相差55%以上。

科研创新税收激励制度能改变什么。年薪40,000欧元，按20%计税约7,083欧元，而不是8,149欧元，每年节省约1,070欧元。年薪120,000欧元，约21,360欧元而不是40,547欧元，节省约19,000欧元。结论很简单：这个制度在高收入时划算，在平均收入时几乎感觉不到。谁能享受，见下文关于该制度的部分。

在葡萄牙，IT从业者、自由职业者和个体经营者缴什么税

大多数带着远程工作搬到葡萄牙的IT专业人员，按最高48%的标准税率表纳税。非习惯性居民制度已经关闭，而科研创新税收激励制度与在葡萄牙的雇主或项目挂钩，所以为外国公司远程工作通常不符合条件。

通常的途径是葡萄牙数字游民签证(D8)。其收入门槛与4倍最低工资挂钩，2026年为每月3,680欧元。一旦在当地住满183天以上或签了长期租约，您就成为居民，收入按以下三种形式之一征税。

1. 外国公司的雇员。工资属于A类（受雇收入），按个人所得税税率表征税。外国雇主通常不在葡萄牙预扣任何税，所以一年的税在申报后一次性缴纳。社保要提前安排好：这是最常被遗漏的一项。

2. 自雇人士。葡萄牙版的不设公司的个体经营者。您在财政门户网站登记开始经营，选择职业代码，开具电子服务发票。收入属于B类（经营和专业收入）。

年营业额低于200,000欧元的适用简化制度：只有部分收入按系数征税。《个人所得税法典》第151条清单上的职业系数为0.75，其他服务0.35，商品销售0.15。适用0.75和0.35系数的，须证明相当于收入15%的费用：4,587.09欧元或您的社保自动计入，其余来自电子发票系统中的发票（卖方向国家系统报送的、带有您税号的票据）。开始经营的当年，系数减少50%，第二年减少25%。

自雇人士社保为服务收入70%的21.4%，按季度申报。首次开始经营后的头12个月无需缴纳。如果一个客户提供您50%或以上的收入，该客户另缴7%，达到80%或以上的缴10%。

增值税。年营业额15,000欧元以内，可以根据《增值税法典》第53条不缴增值税。如果您的客户是葡萄牙境外的企业，服务的增值税通常由客户按反向征收处理。

3. 自己的公司。在这个收入水平上，它比简化制度更贵：上面是34%（已证明相当于收入15%的费用），下面的公司示例是41%，因为股息还要再征28%。

35岁及以下的人，青年个人所得税优惠在10年内对工资和自雇收入给予部分豁免。如果您从事加密资产业务，请阅读我们的移居时的加密资产和税务指南。

还能享受非习惯性居民制度吗，谁符合科研创新税收激励制度

十年来，非习惯性居民制度让葡萄牙成了退休人员和自由职业者的避税天堂。它已不对新来者开放：2024年《国家预算》第82/2023号法律关闭了该制度，过渡期于2025年结束。已取得身份的人保留到十年期满。

取代它的是科研创新税收激励制度，非正式地称为“非习惯性居民2.0”。它规定在《税收优惠法规》第58-A条中，程序由第352/2024/1号部令（细化法律的部长令）确定。

谁能享受科研创新税收激励制度。优惠与工作挂钩，而不是护照或投资。它涵盖大学教师和研究人员、经认证的初创企业和研究中心的专业人员，以及出口额至少占营业额50%、属于认可活动清单的公司的高素质员工和董事。清单由中小企业支持局和投资外贸局（投资和对外贸易机构）维护。

申请期限。须在成为居民次年的1月15日前向税务海关局申请：2026年搬来的，期限是2027年1月15日。境外收入免税但累进计算：不征税，但在确定其余收入的税率时计入。错过期限的，制度只从登记那年开始适用，而十年期限不会延长。

一生只能选一次。科研创新税收激励制度只能使用一次，享受过非习惯性居民制度或选择了前居民制度的人不能申请（《个人所得税法典》第12-A条）。限制也是双向的：享受过科研创新税收激励制度的人失去青年个人所得税优惠的资格（《个人所得税法典》第12-B条）。对平均工资的年轻专业人员来说，青年优惠往往更值钱，所以申请前两种都要算一算。

令人不快的真相是：科研创新税收激励制度远比非习惯性居民制度窄。它对退休人员毫无帮助，一般对外国公司的远程雇员也没有帮助。申请会按工作、学历和雇主的行业代码审核，所以搬家前要先得到确认。创始人还应该看看葡萄牙创业签证。

外国人和非居民在葡萄牙缴什么税

对葡萄牙税务机关来说，护照几乎没有意义：外国居民按与葡萄牙公民相同的规则纳税，而离开的葡萄牙公民按非居民纳税。只有税务居民身份才算数，所以移居时的第一个问题不是您的居留许可在哪里，而是今年您的生活中心在哪里。

非居民只就葡萄牙收入纳税，但按单一税率，没有家庭免税额：工资或养老金无论多少都是25%。《个人所得税法典》第71条给予两项减免：来自单一雇主的工资中最低工资（每月920欧元）以内的部分不预扣税；养老金先减去每年4,587.09欧元的特定扣除。境外收入不在葡萄牙征税范围内，这是与居民的关键区别。

其他欧盟和欧洲经济区国家的居民，可以要求结合全部收入按居民税率表重新计算税款。总收入不高、按税率表计算低于25%时，这样很划算。

来自欧盟和欧洲经济区（欧盟加挪威、冰岛和列支敦士登）以外的非居民，除非在财政门户网站开通电子通知，否则需要在葡萄牙有税务代表。没有代表，税务通知根本到不了您手上，而期限照样在走。

出售房产。自2023年起，非居民与居民一样按收益的50%征税，但税率参照全球收入确定。带有您税号的装修发票可以减少收益，所以从持有第一天起就要保存好。

退休人员在葡萄牙缴多少税

按非习惯性居民制度征10%的境外养老金，对新居民来说现在要进入最高48%的普通税率表。对退休人员来说这是近年来最大的变化，而科研创新税收激励制度丝毫不能缓解：养老金被明确排除在该制度之外。

税款如何计算。养老金属于个人所得税申报中的H类（养老金收入）。先减去与工资相同的特定扣除，每年4,587.09欧元，其余与其他收入一起按12.5-48%的税率表征税。来自国外的养老金在J附表（年度申报的境外收入附表）中申报。

计算示例：每年24,000欧元的境外养老金，没有其他收入。税基：24,000 - 4,587.09 = 19,412.91欧元。按2026年税率表计税：19,412.91 × 24.1% - 1,476.45 = 约3,202欧元，即养老金的13.3%。按希腊的境外养老金制度，同样的金额只要按7%缴1,680欧元。

哪个国家对养老金征税。由避免双重征税协定决定。私人养老金通常由居住国即葡萄牙征税，而政府服务养老金一般由支付国征税。如果在国外已预扣税款，葡萄牙在其对同一养老金的税额以内予以抵免。

保留了非习惯性居民身份的人。2020年4月1日起登记该制度的退休人员，在十年期满前对境外养老金缴10%。更早登记的，如果满足协定条件，境外养老金往往完全免税。这类身份不会再发放。

美国公民无论住在哪里，仍要就全球收入缴纳美国税。1995年起生效的葡美税收协定和美国的境外税收抵免，通常能防止同一收入被全额征两次税，但不能免除在美国申报的义务。

付给非居民的葡萄牙养老金在特定扣除后按25%征税。如果没有其他葡萄牙收入，通常无需申报：税款在支付时预扣。

葡萄牙如何对投资和加密资产征税

在葡萄牙，持有一年以上的加密资产完全不征税，而股息和股票收益按28%的单一税率征税。对长期投资者来说，这是葡萄牙税法中少有的真正慷慨的规则之一。

证券。2024年6月28日第31/2024号资本市场法，对上市证券和开放式基金份额的收益引入了部分豁免：持有二至五年免征收益的10%，五至八年20%，八年以上30%。实际税率分别为25.2%、22.4%和19.6%，而不是28%。实践中申报表只允许对通过葡萄牙中介进行的交易申请这项减免；对境外券商账户则有争议。小公司非上市股份的收益按一半征税。

短期交易。如果证券持有不足365天，且含收益在内的应税收入达到86,634欧元，收益必须计入累进税率表。对高收入的活跃交易者来说，这意味着最高48%而不是28%。

股息和利息。如果更便宜，可以选择按税率表而不是28%纳税；这时欧盟公司的股息按一半计入。来自黑名单司法管辖区的收入按35%征税。

加密资产。自2023年起，持有不足365天的加密资产收益按28%征税。持有一年或更久的收益免税，前提是不属于职业活动，也不涉及黑名单司法管辖区。挖矿和作为业务的经常性交易属于B类，适用最高48%的税率表。

境外券商。境外券商不预扣葡萄牙税，所以居民要在年度3号申报表的J附表（境外收入附表）中亲自申报收入。

葡萄牙的房产税有哪些

自2026年5月25日起，非居民在葡萄牙买房，要从第一欧元起统一缴纳7.5%的房产转让税。一套330,000欧元的公寓就是24,750欧元。把同一套公寓作为永久住所购买的居民缴12,642欧元。双方还都要缴2,640欧元的印花税，而35岁及以下首次购买永久住所的买家两项都不用缴。这项措施由2026年5月20日第97/2026号法令（政府法令）引入。

关键是税务居民身份，而不是国籍。以前当过葡萄牙税务居民的买家不适用7.5%的税率。如果在购买后两年内成为居民，或在六个月内以每月2,300欧元以内的适中租金出租、并在头五年中至少出租36个月，可以向税务机关申请退还与标准房产转让税的差额。税务机关不会主动重算：不申请的话，多缴的钱就留给国家了。

租金。住宅租金按25%征税，非住宅按28%。2026年住房一揽子措施（同一部第97/2026号法令）把月租2,300欧元以内（或最低工资2.5倍以内）的适中租金租约税率降至10%。这一税率从2026年1月1日适用至2029年底。建造价格在660,982欧元以内、或租金在2,300欧元以内的自住或出租住房，增值税从23%降至6%。

出售。居民就收益的50%按税率表纳税。出售永久住所的收益，如果在出售前24个月内或出售后36个月内用于在葡萄牙或欧盟购买新的永久住所，免税。1989年1月1日前购买的房产完全免税。选房见葡萄牙投资房产。

公司在葡萄牙缴什么税

葡萄牙企业所得税率按法律规定的时间表下调：2026年19%,2027年18%,2028年17%(2025年11月7日第64/2025号法律）。中小企业首50,000欧元利润缴15%。

名义税率只是开始：还有附加税，部分费用另行征税。

独立课税。这是对费用而不是利润单独征收的税。无凭证费用按50%征税，公司汽车按取决于价格和发动机类型的税率表征税，亏损年度的税率一般高10个百分点。亏损的葡萄牙公司仍可能欠税。

计算示例：业主能拿到多少。利润80,000欧元的有限责任公司，首50,000欧元缴15%，其余缴19%，即13,200欧元，另加最高1.5%的市政附加税，约1,200欧元。合计14,400欧元，即18%。把剩下的65,600欧元作为股息派发，要缴28%，即18,368欧元。业主拿到47,232欧元，总税负约41%。

会计和审计。每家葡萄牙公司都必须与在账目上签字的注册会计师合作。股份有限公司始终需要法定审计师；有限责任公司只有连续两年超过三项门槛中的两项时才需要：资产负债表150万欧元、营业额300万欧元、50名员工。

公司形式和设立见公司注册页面，记账支持见审计和报告。

葡萄牙增值税税率是多少，什么时候可以不缴

葡萄牙标准增值税为23%，比西班牙高两个百分点。在亚速尔群岛，同样的购物按16%征税：增值税税率因地区而异，从岛上开票时人们常常忘记这一点。

不缴增值税经营。开始经营时您就成为增值税纳税人，但上一年营业额15,000欧元以内的，可以根据《增值税法典》第53条不缴增值税。代价是无权抵扣进项增值税。如果年内营业额超过18,750欧元，豁免立即终止，越过这条线的那张发票就要开增值税。

申报。营业额650,000欧元或以上的企业按月申报，其他按季度。向其他欧盟国家个人客户提供的服务通过一站式服务（其他欧盟国家增值税的单一窗口）申报。发票用经认证的软件开具，带唯一文件编码和二维码。

葡萄牙还有哪些税：车辆税、旅游税、遗产

葡萄牙没有单独的遗产税，但里斯本的旅游税是每位客人每晚4欧元，每次住宿最多28欧元。除了大税种，移居者通常还会遇到另外四项付款。

车辆税。挂葡萄牙牌照的车主，每年在车辆登记的月份缴纳车辆流通税。金额取决于排量、二氧化碳排放和登记年份，电动车免税。把车带进来要缴一次性车辆税，但迁移永久住所的人可以豁免，有关于车辆持有时间的条件。

旅游税。旅游税是按在酒店或短租房住宿的晚数征收的市政费用。里斯本对13岁及以上的客人每晚收4欧元，波尔图收3欧元，连续最多7晚。由房东代收，所以把公寓作为持牌短租出租的业主要把它转交给市政府。

遗产和赠与。没有遗产税，取而代之的是印花税：遗产或赠与价值的10%。配偶、民事伴侣、子女、孙辈、父母和祖父母免缴这10%。他们继承免税，但受赠不动产时仍要缴其价值的0.8%。

财富税。没有。最接近的是市政房产附加税，即对价值超过600,000欧元的住宅房产征收的年度附加税，见上文房产部分。

哪里税更低：葡萄牙、西班牙、意大利、希腊还是塞浦路斯

葡萄牙只在一点上胜过欧盟邻国：企业所得税低于西班牙、意大利和希腊。在工资和新居民制度上，它几乎落后于所有邻国，就连西班牙面向入境工作者的制度，普通雇员也比葡萄牙的科研创新税收激励制度更容易享受到。

塞浦路斯的非本籍居民，是指法律意义上的永久住所在塞浦路斯以外的居民；这项优惠在岛上居住最长17年内有效。

实际结论。有境外养老金的退休人员在希腊更划算：7%对最高48%的税率表。企业主在塞浦路斯更划算，企业所得税15%，非本籍居民股息免税。高薪雇员更可能在西班牙更划算。如果您符合科研创新税收激励制度、35岁及以下，或靠长期投资收入生活，葡萄牙胜出。

更全面的比较见我们的2026年欧洲税收综述，各国税率见我们的全球税收指南。

葡萄牙与俄罗斯的避免双重征税协定还有效吗

形式上有效，实质上只剩一半。俄罗斯以2023年8月8日第585号法令单方面暂停了与葡萄牙协定的关键条款，包括股息、利息和特许权使用费的优惠税率条款。葡萄牙方面协定仍然有效。

实际上在俄罗斯已不再有优惠预扣税率，适用俄罗斯国内税率。葡萄牙只在同一收入的葡萄牙税额以内抵免外国税款，多出的部分不退还。在科研创新税收激励制度下，境外收入免税，所以不需要抵免。

独联体和波罗的海国家。葡萄牙约有80份税收协定。在前苏联国家中，与乌克兰、摩尔多瓦、格鲁吉亚、爱沙尼亚、拉脱维亚和立陶宛签有协定。与哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆或白俄罗斯没有有效协定。这意味着双方都按国内税率全额预扣，在葡萄牙只有有限的单边抵免。

抵免需要外国税务机关出具的完税证明、海牙认证和翻译，所以要提前准备。

葡萄牙什么时候申报和缴税

2026年度个人所得税申报在2027年4月1日至6月30日之间提交，余款在8月31日前缴纳。纸质申报几乎已经消失：一切都通过财政门户网站办理。

罚款。逾期申报会被罚款，如果在审计开始前主动申报，罚款低得多。通知发到您的财政门户网站账户，即使从未打开也视为已收到：答复期限照样在走。

有哪些陷阱，葡萄牙不适合谁

移居葡萄牙代价最高的错误，是按非习惯性居民制度时代写的文章算税。该制度已经关闭，而网上很多建议是为它写的。

葡萄牙不太适合：

• 有境外养老金的退休人员。科研创新税收激励制度不涵盖养老金，养老金按最高48%的税率表征税。希腊对境外养老金只征7%。
• 不符合科研创新税收激励制度的高薪雇员。86,634欧元以上48%，还有团结附加税和不封顶的缴款。
• 作为投资买房的非居民。从第一欧元起7.5%的房产转让税，超过600,000欧元的房产组合每年还有市政房产附加税。
• 靠股息生活的小企业主。总税负约为利润的41%。
• 活跃的交易者。短期收益按28%征税，高收入时按税率表征税。

葡萄牙适合符合科研创新税收激励制度的专业人员、可享受青年个人所得税优惠和青年房产转让税优惠的35岁及以下的人、长期投资者，以及看重企业所得税率下调和欧盟市场准入的公司。

会让您花钱的陷阱：从签长期租约那天起而不是第183天起成为居民；错过1月15日的科研创新税收激励制度申请期限；没先核查青年个人所得税优惠就申请科研创新税收激励制度，从而永久失去青年优惠；持有境外券商账户却不填J附表；成为居民前买房，却没把7.5%的房产转让税算进预算。

我们如何协助处理葡萄牙税务

我们按您的情况测算税负，核查科研创新税收激励制度是否现实，并把葡萄牙与西班牙、塞浦路斯和希腊进行比较。然后我们协助办理居留、葡萄牙个人银行账户、公司和报告。国家全面概览见葡萄牙。

葡萄牙税收需要知道的要点

常见问题