Налоги в Португалии в 2026 для физических лиц и иностранцев

Как устроена налоговая система Португалии

Португальская налоговая система держится на одном правиле: резидент платит с мирового дохода, нерезидент - только с доходов из Португалии. Всем управляет AT (налоговая и таможенная служба Португалии), а почти всё общение с ней идёт онлайн, через Portal das Finanças - личный кабинет налогоплательщика.

Точка входа для любого иностранца - NIF (налоговый номер): без него не откроешь счёт в банке и не подпишешь договор аренды. Резидентом сам NIF вас не делает.

Налога на богатство и отдельного налога на наследство нет, но основная нагрузка лежит на труде.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Когда вы становитесь налоговым резидентом Португалии

Налоговым резидентом Португалии можно стать задолго до 183-го дня в стране. Статья 16 CIRS (кодекс подоходного налога) даёт два самостоятельных основания, и хватает любого из них.

Правило 183 дней. Вы резидент, если провели в Португалии больше 183 дней, подряд или с перерывами, в любом 12-месячном периоде, который начинается или заканчивается в налоговом году. Это скользящее окно, а не календарный год. Поэтому схема с половиной года здесь и половиной там на стыке двух лет часто не срабатывает.

Жильё с намерением. Даже при меньшем числе дней вы резидент, если располагали в Португалии жильём, которое, судя по условиям, собирались занимать постоянно. Долгосрочная аренда на ваше имя, португальский адрес в карточке NIF и школа детей - уже достаточный набор фактов.

Резидентство с даты приезда. Статус считают не за весь год, а с первого дня пребывания: за резидентскую часть года вы декларируете мировой доход, за остальную - только португальский. Дату въезда придётся доказать, а резидентство в прежней стране - закрыть.

ВНЖ и налоговый статус - разные вещи. Налоговый статус возникает по фактам, даже если ВНЖ ещё в очереди. Если две страны одновременно считают вас резидентом, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: сравнивают постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания и гражданство.

Как считать дни и не стать резидентом двух стран сразу, мы разобрали в материале налоговое резидентство и правило 183 дней. Основания для переезда - на странице ВНЖ Португалии.

Налоговое резидентство Португалии: как стать резидентом и посчитать дни

Португалия делает резидентом, если в любых 12 месяцах, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году, набралось больше 183 дней. Второй путь - жильё, которое вы держите как постоянное: тогда дни можно не считать.

Резидентство может начаться с дня приезда, а не со 184-го дня. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с португальских. Статус подтверждает сертификат на портале Налоговой службы Португалии.

Дороже обходятся ошибки: половина года здесь и половина там на стыке двух лет даёт 184 дня в одном окне. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем скользящее окно, фиксируем дату начала резидентства, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Португалии в 2026 году

С дохода выше €86 634 в год Португалия берёт 48%, а с солидарным сбором предельная ставка доходит до 53%. Такова шкала подоходный налог на 2026 год, утверждённая законом о бюджете Lei n.º 73-A/2025 от 30 декабря 2025 года.

Бюджет проиндексировал пороги на 3,51% и снизил ставки со второй по пятую ступень на 0,3 пункта; верхние ставки не изменились. Таблица - для материковой Португалии.

Снижение может продолжиться. 17 сентября 2026 года Совет министров одобрил законопроект о новом снижении ставок задним числом с 1 января 2026 года: 12,2% вместо 12,5% на первой ступени, 15,2%, 20,7%, 23,6% и 30,6% со второй по пятую и 34,6% вместо 34,9% на шестой. Пороги ступеней и ставки с седьмой по девятую не меняются, а общая экономия для плательщиков оценивается в €400 млн. Решение за парламентом: пока закон не принят и не опубликован, действуют ставки из таблицы. Если его примут, налог за 2026 год посчитают по новым ставкам, а удержания снизятся уже с ноябрьской зарплаты и рождественской выплаты.

Как считать. Облагаемый доход умножают на ставку своей ступени и вычитают parcela a abater - вычитаемую часть из последней колонки. Пример расчёта: при облагаемом доходе €35 000 налог равен 35 000 × 34,9% - 4 209,94 = €8 005,06.

Что уменьшает базу. Из зарплаты и пенсии вычитают dedução específica - специальный вычет. В 2026 году это €4 587,09, или 8,54 IAS. IAS (Indexante dos Apoios Sociais - индекс социальной поддержки, от которого считают пособия и пороги) в 2026 году равен €537,13. Если ваши обязательные соцвзносы больше вычета, из дохода вычитают взносы.

Минимум существования. Необлагаемого минимума в привычном смысле нет, его заменяет mínimo de existência: доход до €12 880 в год фактически не облагается. Это минимальная зарплата 2026 года, €920, умноженная на 14 выплат: в Португалии зарплату платят 14 раз в год, с отпускными и рождественскими.

Солидарный сбор. Taxa adicional de solidariedade - дополнительная ставка 2,5% на часть облагаемого дохода от €80 000 до €250 000 и 5% на часть свыше €250 000.

Семьи и острова. Супруги могут подать совместную декларацию: доход складывают и делят пополам перед применением шкалы, что выгодно при одном высоком и одном низком доходе. На Азорских островах и Мадейре действуют собственные, более низкие ставки подоходного налога, их утверждают региональные парламенты.

Прямо о главном: ставка 43,1% включается уже с €43 090 облагаемого дохода. Для Западной Европы это низкий порог для почти половинной ставки, и именно он делает Португалию дорогой страной для хорошо оплачиваемых специалистов.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налогов платят с зарплаты в Португалии

Работник с зарплатой €40 000 в год отдаёт государству около €12 500, а обходится работодателю в €49 500. Разница между этими цифрами и ставкой из таблицы - социальные взносы, о которых в рекламе переезда обычно молчат.

Segurança Social (государственное социальное страхование: пенсия, пособия, больничные) берёт 11% с работника и 23,75% с работодателя. Потолка базы нет: взносы платят со всей зарплаты, хоть €40 000, хоть €400 000. В Испании и Германии максимальная база для взносов есть, в Португалии нет.

Пример расчёта: одинокий резидент материка без детей, без вычетов к налогу.

Вычеты к начисленному налогу за медицину, образование и жильё снимут ещё несколько сотен евро, но картину не меняют. На зарплате €120 000 разница между стоимостью сотрудника и его чистым доходом превышает 55%.

Что меняет IFICI. При зарплате €40 000 налог по ставке 20% составит около €7 083 вместо €8 149, экономия около €1 070 в год. При €120 000 - около €21 360 вместо €40 547, экономия порядка €19 000. Вывод прямой: режим имеет смысл при высоком доходе и почти не заметен при среднем. Кому он доступен - в разделе об IFICI ниже.

Какие налоги в Португалии для айтишников, фрилансеров и ИП

Большинство айтишников, которые переезжают в Португалию на удалёнке, платят налог по общей шкале до 48%. Льготный режим для новых резидентов Португалии закрыт, а IFICI привязан к работодателю или проекту в Португалии, поэтому удалённая работа на иностранную компанию под него обычно не подпадает.

Типичный маршрут - виза цифрового кочевника Португалии (D8). Порог дохода по ней привязан к четырём минимальным зарплатам, в 2026 году это €3 680 в месяц. Прожив в стране больше 183 дней или сняв жильё надолго, вы становитесь резидентом, и дальше доход облагается по одной из трёх схем.

1. Наёмный работник иностранной компании. Зарплата попадает в категорию A (доход по трудовому договору) и облагается по шкале подоходного налога. Иностранный работодатель налог в Португалии обычно не удерживает, поэтому налог за год вы платите после декларации одной суммой. Вопрос соцвзносов решают заранее: его упускают чаще всего.

2. Самозанятый, trabalhador independente. Португальский аналог ИП без регистрации компании. Вы открываете деятельность в Portal das Finanças, выбираете код профессии и выставляете recibos verdes - зелёные квитанции, электронные чеки за услуги. Доход идёт в категорию B (доход от бизнеса и профессий).

При обороте до €200 000 в год действует упрощённый режим: налогом облагается часть выручки по коэффициенту. Для профессий из перечня статьи 151 кодекса подоходного налога это 0,75, для прочих услуг 0,35, для продажи товаров 0,15. На коэффициентах 0,75 и 0,35 нужно подтвердить расходы на 15% выручки: €4 587,09 или соцвзносы засчитываются автоматически, остальное - счетами в e-fatura (государственная система, куда продавцы передают чеки с вашим NIF). В год открытия деятельности коэффициенты уменьшают на 50%, во второй год - на 25%.

Соцвзносы самозанятого - 21,4% с 70% дохода от услуг, декларация раз в квартал. Первые 12 месяцев после первого открытия деятельности взносы не платят. Если от одного заказчика приходит от 50% вашего дохода, он доплачивает 7%, от 80% - 10%.

НДС. При обороте до €15 000 в год можно работать без НДС по статье 53 кодекса НДС. Если клиенты - компании за пределами Португалии, НДС по услугам обычно начисляет сам заказчик по механизму обратного начисления.

3. Своя компания. На таком доходе она обходится дороже упрощёнки: сравните 34% в примере выше (при подтверждённых расходах на 15% выручки) с 41% в примере для компании ниже, потому что дивиденды облагаются ещё 28%.

До 35 лет включительно работает льготный режим для молодых до 35 лет - частичное освобождение зарплаты и дохода самозанятого на 10 лет. Если вы работаете с криптовалютой, прочитайте наш разбор криптовалюта и налоги при релокации.

Можно ли ещё получить льготный режим для новых резидентов Португалии и кому подходит IFICI

Льготный режим для новых резидентов Португалии десять лет делал Португалию налоговой гаванью для пенсионеров и фрилансеров. Для новичков его больше нет: закон о бюджете на 2024 год Lei n.º 82/2023 закрыл режим, а переходный период закончился в 2025 году. Кто успел получить статус, пользуется им до конца своих десяти лет.

Замена - IFICI (налоговый стимул для науки и инноваций), его неофициально называют льготный режим для новых резидентов Португалии 2.0. Режим записан в статье 58-A EBF (закон о налоговых льготах), порядок - в Portaria n.º 352/2024/1 (приказе правительства, который детализирует закон).

Кому доступен IFICI. Льгота привязана к работе, а не к паспорту или инвестициям. Подходят преподаватели вузов и учёные, специалисты сертифицированных стартапов и исследовательских центров, высококвалифицированные сотрудники и директора компаний из утверждённого перечня видов деятельности, которые экспортируют не меньше 50% оборота. Перечни ведут IAPMEI (агентство поддержки малого и среднего бизнеса) и AICEP (агентство по инвестициям и внешней торговле).

Срок заявки. Заявку подают в AT до 15 января года, следующего за годом, когда вы стали резидентом: переехали в 2026 году - срок до 15 января 2027 года. Зарубежный доход освобождается с прогрессией: его не облагают, но учитывают при расчёте ставки для остального дохода. Если срок пропущен, льгота начнёт действовать только с года регистрации, а десятилетний срок при этом не продлевается.

Выбирать придётся один раз. IFICI дают один раз в жизни, и получить его не могут те, кто пользовался льготным режимом для новых резидентов Португалии или выбрал режим бывших резидентов (статья 12-A CIRS). Действует и обратный запрет: кто хоть раз воспользовался IFICI, теряет право на льготный режим для молодых до 35 лет (статья 12-B CIRS). Молодому специалисту со средней зарплатой молодёжная льгота часто выгоднее, поэтому оба варианта стоит посчитать до заявки.

Неудобная правда: IFICI намного уже льготного режима для новых резидентов Португалии. Пенсионерам он не даёт ничего, удалённым сотрудникам иностранных компаний, как правило, тоже. Заявку проверяют по должности, диплому и коду деятельности работодателя, поэтому подтверждение стоит получить до переезда. Основателям компаний пригодится стартап-виза Португалии.

Какие налоги в Португалии для иностранцев и нерезидентов

Паспорт для португальской налоговой почти ничего не значит: иностранец-резидент платит по тем же правилам, что и португалец, а португалец, уехавший из страны, - как нерезидент. Решает только налоговое резидентство, поэтому первый вопрос при переезде звучит не где ВНЖ, а где центр жизни в этом году.

Нерезидент платит только с португальских доходов, но по плоским ставкам и без семейных вычетов: 25% с зарплаты и пенсии, какой бы маленькой она ни была. Послаблений в статье 71 CIRS два: с зарплаты от одного работодателя не удерживают налог с части в пределах минимальной зарплаты, €920 в месяц, а пенсию сначала уменьшают на специальный вычет, €4 587,09 в год. Зарубежные доходы Португалию не интересуют, и в этом главное отличие от статуса резидента.

Резиденты стран ЕС и ЕЭЗ могут попросить пересчитать налог по шкале для резидентов с учётом всех своих доходов. Это выгодно, если общий доход небольшой и ставка по шкале выходит ниже 25%.

Нерезиденту из страны вне ЕС и ЕЭЗ (Европейская экономическая зона: ЕС плюс Норвегия, Исландия и Лихтенштейн) нужен налоговый представитель в Португалии, если он не подключил электронные уведомления в Portal das Finanças. Без этого требования налоговой до вас просто не дойдут, а сроки будут идти.

Продажа недвижимости. С 2023 года нерезидент, как и резидент, платит налог с 50% прибыли, но ставку определяют с учётом всего мирового дохода. Чеки на ремонт с вашим NIF уменьшают прибыль, поэтому их стоит собирать с первого дня владения.

Сколько налогов платит пенсионер в Португалии

Иностранная пенсия, которая при льготном режиме для новых резидентов Португалии облагалась по 10%, у нового резидента попадает в общую шкалу до 48%. Для пенсионеров это главная перемена последних лет, и IFICI её не смягчает: пенсии из льготы исключены прямо.

Как считают налог. Пенсии - это категория H (доход от пенсий) декларации по подоходному налогу. Из них вычитают тот же специальный вычет, что и из зарплаты, €4 587,09 в год, а остаток облагается по шкале 12,5-48% вместе с остальными доходами. Если пенсия приходит из-за рубежа, её показывают в Anexo J - приложении к годовой декларации для иностранных доходов.

Пример расчёта: иностранная пенсия €24 000 в год, других доходов нет. База: 24 000 - 4 587,09 = €19 412,91. Налог по шкале 2026 года: 19 412,91 × 24,1% - 1 476,45 = около €3 202, или 13,3% пенсии. В Греции по режиму для иностранных пенсий та же сумма обошлась бы в €1 680 при ставке 7%.

Какая страна облагает пенсию. Это решает соглашение об избежании двойного налогообложения. Частную пенсию обычно облагает страна проживания, то есть Португалия, а пенсию за государственную службу - как правило, страна, которая её платит. Если налог удержали за рубежом, Португалия зачтёт его в пределах своего налога на ту же пенсию.

Кто сохранил льготный режим для новых резидентов Португалии. Пенсионеры, зарегистрированные в режиме с 1 апреля 2020 года, платят 10% с иностранной пенсии до конца своих десяти лет. У вставших на учёт раньше иностранная пенсия при соблюдении условий соглашения часто освобождена полностью. Новых таких статусов уже не будет.

Пенсия из Португалии нерезиденту облагается по 25% после специального вычета. Если других португальских доходов нет, декларацию обычно подавать не нужно: налог удерживают при выплате.

Какие налоги на инвестиции и криптовалюту в Португалии

Криптовалюта, которую держали больше года, в Португалии не облагается вовсе, а дивиденды и прибыль от акций облагаются по плоской ставке 28%. Для долгосрочного инвестора это одна из немногих по-настоящему щедрых норм португальского кодекса.

Ценные бумаги. Закон о развитии рынка капитала Lei n.º 31/2024 от 28 июня 2024 года ввёл частичное освобождение прибыли от продажи бумаг, допущенных к торгам, и паёв открытых фондов. Не облагается 10% прибыли при владении от двух до пяти лет, 20% - от пяти до восьми лет, 30% - от восьми лет. В пересчёте это эффективные ставки 25,2%, 22,4% и 19,6% вместо 28%. На практике форма декларации позволяет заявить скидку только по сделкам через португальских посредников, а для счёта у иностранного брокера её применение спорно. Прибыль от продажи акций малых компаний без листинга облагается наполовину.

Короткие сделки. Если бумаги держали меньше 365 дней, а ваш облагаемый доход вместе с этой прибылью достигает €86 634, прибыль обязательно включают в прогрессивную шкалу. Для активного трейдера с высоким доходом это ставка до 48% вместо 28%.

Дивиденды и проценты. Вместо 28% можно выбрать шкалу, если так выгоднее; тогда дивиденды компаний из ЕС учитывают наполовину. Доход из юрисдикций чёрного списка облагается по 35%.

Криптовалюта. С 2023 года прибыль от продажи криптоактивов, которые держали меньше 365 дней, облагается по 28%. При владении от года и дольше прибыль освобождается, если это не профессиональная деятельность и не операции с юрисдикциями из чёрного списка. Майнинг и регулярная торговля как бизнес - уже категория B со шкалой до 48%.

Иностранный брокер. Зарубежный брокер португальский налог не удерживает, поэтому доход резидент показывает сам в Anexo J (приложение для иностранных доходов) годовой декларации Modelo 3.

Какие налоги на недвижимость в Португалии

С 25 мая 2026 года нерезидент, который покупает жильё в Португалии, платит IMT по единой ставке 7,5% с первого евро. На квартире за €330 000 это €24 750. Резидент, покупающий то же жильё для постоянного проживания, заплатит €12 642. Гербовый сбор €2 640 сверху платят оба, а покупатель до 35 лет, который берёт первое жильё для постоянного проживания, не платит ни IMT, ни сбора. Меру ввёл декрет-закон Decreto-Lei n.º 97/2026 от 20 мая 2026 года.

Решает не гражданство, а налоговое резидентство. Ставку 7,5% не применяют, если покупатель раньше уже был резидентом Португалии. Разницу с обычным IMT возвращают по заявлению в налоговую, если в течение двух лет после покупки вы стали резидентом или в течение 6 месяцев сдали жильё по умеренной ставке, до €2 300 в месяц, и оно простояло в аренде не меньше 36 месяцев за первые 5 лет. Сама налоговая налог не пересчитывает: без заявления переплата так и останется в бюджете.

Аренда. Доход от сдачи жилья облагается по 25%, нежилой недвижимости - по 28%. Жилищный пакет 2026 года (тот же Decreto-Lei n.º 97/2026) снизил ставку до 10% для договоров с умеренной арендной платой, до €2 300 в месяц, то есть 2,5 минимальной зарплаты. Ставка действует с 1 января 2026 года до конца 2029 года. НДС на строительство жилья для собственного проживания или сдачи в аренду, с ценой до €660 982 или арендой до €2 300, снижен с 23% до 6%.

Продажа. Резидент платит налог по шкале с 50% прибыли. Прибыль от продажи своего постоянного жилья освобождается, если деньги вложены в новое постоянное жильё в Португалии или ЕС в течение 24 месяцев до или 36 месяцев после продажи. Объекты, купленные до 1 января 1989 года, освобождены полностью. Подбор объектов - на странице инвестиционная недвижимость в Португалии.

Какие налоги платит компания в Португалии

Налог на прибыль в Португалии снижается по графику, записанному в законе: 19% в 2026 году, 18% в 2027 и 17% в 2028 (Lei n.º 64/2025 от 7 ноября 2025 года). Для малого и среднего бизнеса первые €50 000 прибыли облагаются по 15%.

Базовая ставка IRC - только начало счёта: сверху идут надбавки, а часть расходов облагается отдельно.

Автономное налогообложение. Tributação autónoma - отдельный налог на расходы, а не на прибыль. Недокументированные расходы облагаются по 50%, легковые автомобили - по шкале, которая зависит от цены и типа двигателя, а в убыточный год ставки, как правило, выше на 10 пунктов. Убыточная португальская компания всё равно может платить налог.

Пример расчёта: сколько доходит до владельца. Lda (sociedade por quotas - португальское ООО) с прибылью €80 000 платит 15% с первых €50 000 и 19% с остатка, то есть €13 200, плюс муниципальная надбавка до 1,5% - ещё около €1 200. Итого €14 400, или 18%. Если оставшиеся €65 600 выплатить дивидендами, удержат 28% - €18 368. До владельца дойдёт €47 232, совокупное изъятие - около 41%.

Бухгалтер и аудит. Каждая португальская компания обязана работать с contabilista certificado - сертифицированным бухгалтером, который подписывает отчётность. SA (акционерное общество) всегда нужен ROC (официальный аудитор), Lda - только если два года подряд превышены два из трёх порогов: баланс €1,5 млн, оборот €3 млн, 50 работников.

Формы компаний и порядок открытия - на странице регистрация компании, сопровождение бухгалтерии - аудит и отчётность.

Какой НДС в Португалии и когда можно работать без него

Стандартный НДС в Португалии - 23%, на два пункта выше испанского. На Азорских островах та же покупка облагается по 16%: ставки НДС различаются по регионам, и об этом забывают при выставлении счетов с островов.

Работа без НДС. Плательщиком НДС вы становитесь вместе с открытием деятельности, но при обороте до €15 000 за прошлый год можно работать без налога по статье 53 кодекса НДС. Цена - нет права вычитать входящий НДС. Если за год оборот превысит €18 750, освобождение прекращается сразу, и счёт на превышение уже выставляют с налогом.

Отчётность. При обороте от €650 000 в год декларации подают ежемесячно, остальные - раз в квартал. Для услуг частным клиентам из других стран ЕС работает OSS (единое окно для НДС других стран ЕС). Счета выпускают в сертифицированной программе с кодом ATCUD (уникальный номер документа) и QR-кодом.

Какие ещё налоги есть в Португалии: транспортный, туристический, на наследство

Отдельного налога на наследство в Португалии нет, зато туристический сбор в Лиссабоне - €4 с гостя за ночь, до €28 за поездку. Кроме крупных налогов, у переезжающих обычно всплывают ещё четыре платежа.

Транспортный налог. IUC (единый транспортный налог) каждый год платит владелец машины с португальскими номерами, в месяц её регистрации. Сумма зависит от объёма двигателя, выбросов CO2 и года регистрации, электромобили от IUC освобождены. При ввозе машины один раз платят ISV (налог на транспортные средства), но при переезде на постоянное жительство есть освобождение с условиями по сроку владения машиной.

Туристический сбор. Taxa turística - муниципальный сбор за ночёвку в отеле или квартире посуточной аренды. В Лиссабоне это €4, в Порту €3 за каждого гостя от 13 лет за ночь, но не больше чем за 7 ночей подряд. Собирает его хозяин жилья, а владельцу квартиры в посуточной аренде, alojamento local, придётся перечислять сбор муниципалитету самому.

Наследство и подарки. Вместо налога на наследство действует гербовый сбор Imposto do Selo: 10% со стоимости наследства или подарка. Супруги, партнёры по гражданскому союзу, дети, внуки, родители и дедушки с бабушками от 10% освобождены. Наследство они получают без сбора, а вот при дарении им недвижимости всё равно платят 0,8% от её стоимости.

Налог на богатство. Его нет. Ближе всего к нему AIMI - ежегодная надбавка на жилую недвижимость дороже €600 000, о ней в разделе о недвижимости выше.

Где налоги ниже: Португалия, Испания, Италия, Греция или Кипр

Португалия выигрывает у соседей по ЕС в одном: налог на прибыль у неё ниже, чем в Испании, Италии и Греции. По налогу на зарплату и по режимам для новых резидентов она уступает почти всем, и даже испанский режим для приезжих специалистов доступнее обычному наёмному работнику, чем португальский IFICI.

Не-домицилированный на Кипре - резидент, чей домицилий, постоянный дом по закону, за пределами Кипра; льготу сохраняют до 17 лет жизни на острове.

Практический вывод. Пенсионеру с иностранной пенсией выгоднее Греция: 7% против шкалы до 48%. Владельцу бизнеса - Кипр с налогом на прибыль 15% и без налога на дивиденды для не-домицилированных. Высокооплачиваемому наёмному специалисту - скорее Испания. Португалия выигрывает, если вы проходите в IFICI, моложе 35 лет или живёте на доход от долгосрочных инвестиций.

Подробное сравнение - в обзоре налоги в Европе в 2026 году, ставки по всем странам - в справочнике налогов стран мира.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Формально действует, по сути - наполовину. Указом № 585 от 8 августа 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи соглашения с Португалией, в том числе о пониженных ставках на дивиденды, проценты и роялти. Со стороны Португалии соглашение продолжает действовать.

На практике пониженных ставок у источника в России больше нет, применяются внутренние российские ставки. Португалия зачитывает иностранный налог только в пределах португальского налога на тот же доход, излишек не возвращают. Под IFICI зарубежный доход освобождается, и зачёт не нужен.

Страны СНГ и Балтии. У Португалии около 80 налоговых соглашений. Среди постсоветских стран они есть с Украиной, Молдовой, Грузией, Эстонией, Латвией и Литвой. С Казахстаном, Кыргызстаном, Узбекистаном, Арменией, Азербайджаном и Беларусью действующих соглашений нет. Это значит полную внутреннюю ставку у источника с обеих сторон и только ограниченный односторонний зачёт в Португалии.

Для зачёта нужны справка иностранной налоговой об уплате, апостиль и перевод, и собирать их лучше заранее.

Когда подавать декларацию и платить налоги в Португалии

Декларацию по подоходному налогу за 2026 год подают с 1 апреля по 30 июня 2027 года, а налог к доплате платят до 31 августа. Бумажных деклараций почти не осталось: всё подают в Portal das Finanças.

Штрафы. За опоздание с декларацией назначают штраф, и он заметно ниже, если подать её самому до начала проверки. Уведомления приходят в личный кабинет Portal das Finanças и считаются полученными, даже если вы их не открыли: срок на ответ идёт.

Какие подводные камни и кому Португалия не подходит

Самая дорогая ошибка при переезде в Португалию - считать налоги по статьям времён льготный режим для новых резидентов Португалии. Режим закрыт, а многие советы в интернете написаны под него.

Кому Португалия не подходит.

• Пенсионерам с иностранной пенсией. IFICI пенсии не покрывает, они облагаются по шкале до 48%. В Греции для иностранной пенсии есть ставка 7%.
• Высокооплачиваемым наёмным без права на IFICI. 48% с дохода свыше €86 634, солидарный сбор и взносы без потолка.
• Нерезидентам, которые покупают жильё как инвестицию. IMT 7,5% с первого евро, а при портфеле дороже €600 000 - ежегодный AIMI.
• Владельцам малого бизнеса, которые живут на дивиденды. Совокупное изъятие с прибыли около 41%.
• Активным трейдерам. Короткие сделки облагаются по 28%, а при высоком доходе - по шкале.

Кому подходит. Специалистам, которые проходят в IFICI, молодым до 35 лет с льготный режим для молодых до 35 лет и IMT Jovem, долгосрочным инвесторам и компаниям, которым важны снижающийся налог на прибыль и рынок ЕС.

Ловушки, на которых теряют деньги: резидентство с даты подписания долгосрочной аренды, а не со 183-го дня; пропущенный срок заявки на IFICI 15 января; заявка на IFICI без расчёта льготный режим для молодых до 35 лет, после которой молодёжная льгота закрыта навсегда; декларация без Anexo J при счёте у иностранного брокера; покупка жилья до получения резидентства без расчёта IMT по ставке 7,5%.

Как мы помогаем с налогами в Португалии

Мы считаем нагрузку под ваш сценарий, проверяем шансы на IFICI и сравниваем Португалию с Испанией, Кипром и Грецией. Дальше помогаем с ВНЖ, личным счётом в Португалии, компанией и отчётностью. Обзор страны - на странице Португалия.

Что важно знать о налогах в Португалии

Частые вопросы