Налоги в Европе в 2026 году: где сколько платят - сравнение по странам

НДФЛ, корпоративный налог, НДС и льготные режимы для приезжих в 12 странах Европы - плюс куда смотреть, если Европа не подходит

В 2026 году подоходный налог в Европе - от 10% до 60,5%: Болгария и Румыния берут с дохода физлица 10%, Дания - до 60,5%. Разница в шесть раз внутри одного Евросоюза, с общим рынком и свободой переезда. Но самая низкая ставка ещё не значит самый маленький налоговый счёт: всё решает, как вы зарабатываете - зарплатой, через компанию или на дивидендах.

В 2026 году карта налогов Европы заметно сдвинулась. Кипр поднял налог на прибыль компаний с 12,5% до 15%, но снизил налог на дивиденды для резидентов с кипрским домицилием с 17% до 5%. Италия подняла фиксированный налог для богатых новичков до $340 000 в год. Румыния увеличила налог на дивиденды с 10% до 16%, а Эстония живёт с НДС 24%, поднятым в середине 2025 года. Ниже - ставки по 16 странам, льготные режимы для приезжих и честный разбор, кому какая страна выгоднее. Подробные страницы по каждой стране собраны в разделе о налогах.

В какой стране Европы самые низкие налоги

Самый низкий подоходный налог в Европе - в Болгарии и Румынии: плоские 10% на любой уровень дохода. Самый низкий налог на прибыль компаний в ЕС - в Венгрии, 9%. А самые мягкие правила для инвестора - на Кипре и Мальте, где зарубежные дивиденды и прирост капитала при определённом статусе не облагаются вовсе.

Поэтому короткий ответ зависит от типа дохода:

• Наёмному сотруднику дешевле всего в Болгарии и Румынии (10%), дальше идёт Венгрия (15%). Если зарплата высокая, а переезд идёт по приглашению работодателя, выгоднее могут оказаться льготы Испании, Португалии, Нидерландов или Кипра.
• Владельцу компании - Болгария (10% на прибыль плюс 5% на дивиденды), Эстония (0%, пока прибыль не выплачена), Венгрия (9%) и Ирландия (12,5%).
• Инвестору и рантье - Кипр со статусом non-dom (non-domiciled - налоговый резидент без кипрского домицилия, то есть без родовых корней в стране) и Мальта с налогом только на ввезённый в страну доход.
• Пенсионеру с зарубежной пенсией - Греция и юг Италии с плоскими 7%.

За пределами ЕС в Европе есть ещё Андорра с максимальной ставкой 10% и Монако, где у резидентов нет подоходного налога (кроме граждан Франции). Но жизнь там стоит столько, что налоговая экономия окупается только при очень высоком доходе.

Налоги в Европе по странам: таблица 2026

В таблице - максимальная ставка подоходного налога с учётом обязательных надбавок на 2026 год, налог на прибыль компаний, основная ставка НДС и главный льготный режим для новых резидентов. Страны отсортированы от самой низкой ставки НДФЛ к самой высокой.

Три вещи, которые таблица не показывает. Первая - соцвзносы: в Чехии работодатель платит около 33,8% сверху зарплаты (как считают налоги в Чехии с зарплаты, разобрано отдельно), в Венгрии из зарплаты сотрудника удерживают ещё 18,5%. Вторая - местные налоги: немецкий промысловый налог добавляет к налогу на прибыль примерно 7-20 процентных пунктов в зависимости от города, в Венгрии муниципалитеты берут до 2% со скорректированного оборота. Третья - порог включения верхней ставки: в Ирландии 40% начинаются с $50 000 дохода, в Португалии 48% - только с $98 000.

Сколько налогов платят в Европе с зарплаты

С зарплаты $68 000 в год болгарин отдаёт в бюджет $6 800 подоходного налога, житель Эстонии - больше $13 000. Разница почти вдвое при одинаковом доходе, и это ещё без соцвзносов. Ниже - пример расчёта только подоходного налога, без соцвзносов, вычетов на детей и других льгот.

Кипр в этом сравнении - главный сюрприз. После реформы, которая вступила в силу 1 января 2026 года, первые $25 000 дохода вообще не облагаются (раньше порог был $22 000), и при зарплате $68 000 кипрский налог всего на $1 100 выше венгерского. Кипр даёт и отдельную льготу приезжим: при первой работе на острове и зарплате выше $62 000 половина дохода освобождается от налога на 17 лет, если человек не жил на Кипре 15 лет подряд до начала работы.

Эстония в 2026 году отменила так называемый налоговый горб, при котором необлагаемый минимум уменьшался с ростом дохода: теперь он одинаковый для всех - $790 в месяц, $9 500 в год. Ставка осталась 22%, от повышения до 24% правительство отказалось.

Считать надо и то, что платит работодатель. Чешская компания доплачивает сверх зарплаты около 33,8% на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Поэтому при переговорах о переезде сравнивайте не ставку налога, а сумму, которая остаётся на руках, и полную стоимость сотрудника для компании.

Где в Европе самые высокие налоги

Рекордсмен 2026 года - Дания: с учётом новой надбавки для самых высоких доходов максимальная ставка дошла до 60,5%. Следом идут Франция (55,4%), Австрия (55%), Испания (до 54% в отдельных регионах), Бельгия (53,5%) и Португалия (53%). Все цифры - на 2026 год и с учётом обязательных надбавок.

Самые высокие налоги по странам в процентах:

Высокая верхняя ставка пугает, но бьёт она в основном по доходам выше $91 000-120 000. Больнее для среднего класса другое - низкий порог. В Ирландии ставка 40% включается уже с $50 000 дохода у одинокого человека, а сверху добавляется универсальный соцсбор до 8%. В Нидерландах 49,5% начинаются с $89 000.

У высоких налогов есть и обратная сторона - то, что за них получают: бесплатная медицина, образование, пособия. Для семьи с детьми, которая пользуется всем этим каждый день, итоговая арифметика может оказаться не такой страшной, как ставка в таблице. Для одинокого удалёнщика с зарубежными клиентами - наоборот.

За пределами Евросоюза север Европы не дешевле: налоги в Норвегии с зарплаты доходят до 47,4%, а налоги в Исландии - до 46,29%, хотя доход с капитала Исландия облагает ровными 22%.

Где в Европе самые низкие налоги для бизнеса и ИП

Венгрия берёт с прибыли компаний 9% - меньше всех в ЕС. Но собственника интересует не налог на прибыль сам по себе, а сколько доходит до его личного счёта после налога на дивиденды. По этой цепочке лидер другой.

Это пример расчёта для простой ситуации: компания и её владелец - резиденты одной страны, вся прибыль выплачивается как дивиденды. На практике добавятся взносы, местные налоги и расходы на бухгалтерию.

Эстония хороша не ставкой, а отсрочкой: пока прибыль остаётся в компании и идёт на развитие, налог не платится вообще. Налог 22% возникает только при выплате дивидендов, и считается он как 22/78 от выплаченной суммы. Для бизнеса, который реинвестирует всё заработанное, это беспроцентный кредит от государства без срока возврата. Эстонское e-Residency (электронное резидентство) помогает управлять такой компанией удалённо, но это не ВНЖ и не налоговое резидентство: если вы живёте в другой стране, она может считать прибыль компании своей.

Ирландия держит 12,5% на прибыль от торговой деятельности, а 15% платят только группы с выручкой от $850 млн - это глобальный минимальный налог, который ЕС ввёл по соглашению ОЭСР. Мальта формально берёт 35%, но возвращает акционерам большую часть налога при выплате дивидендов, и эффективная ставка опускается примерно до 5%. С сентября 2025 года мальтийские компании могут вместо этой схемы выбрать окончательный налог 15% без возвратов, минимум на пять лет.

Германия пока одна из самых дорогих: около 30% с учётом промыслового налога. Но закон уже принят - федеральный налог на прибыль будет снижаться на 1 процентный пункт в год с 2028 года и дойдёт до 10% в 2032 году. Португалия снизила ставку до 19% в 2026 году, малый бизнес платит 15% с первых $57 000 прибыли.

Для ИП и фрилансеров интересна Чехия: паушальный налог в Чехии - единый фиксированный платёж в месяц, который заменяет подоходный налог и взносы на пенсию и медицину. Подходит тем, у кого нет больших расходов и оборот укладывается в лимиты режима. Как выбрать страну для регистрации компании - в гиде по открытию компании за рубежом.

Какие налоговые льготы для иностранцев действуют в Европе в 2026 году

Льготный режим может сократить налог сильнее, чем переезд в страну с низкой ставкой. В Испании верхние ставки обычной шкалы доходят до 47-54% в зависимости от региона, а приезжий по закону Бекхэма платит плоские 24% с дохода до $680 000. Но почти каждая льгота привязана к узкому профилю, сроку и условию не жить в стране до переезда.

Кипрский non-dom остаётся самым щедрым режимом ЕС для пассивного дохода, но реформа 2026 года уменьшила его преимущество. Раньше разница между статусами составляла 17% налога на дивиденды, теперь - 5%. Зато появилась новая свобода: с 1 января 2026 года для резидентства по правилу 60 дней больше не нужно доказывать, что вы не резидент другой страны. Остальные условия прежние: провести на Кипре не меньше 60 дней, ни в одной другой стране не больше 183 дней, иметь на острове работу, бизнес или пост директора кипрской компании и собственное или арендованное жильё.

Португальский IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, налоговый стимул для науки и инноваций) заменил знаменитый льготный режим для новых резидентов Португалии (режим непостоянного резидента), закрытый для новичков. Неудобная правда: пенсии под новую льготу не попадают, а доступ открыт только для работы в науке, ИТ, стартапах и на квалифицированных должностях в компаниях из утверждённых списков. Заявление подают до 15 января года, следующего за переездом.

Испанский закон Бекхэма (режим для приезжих работников, статья 93 испанского закона о подоходном налоге) с 2023 года открыт и для удалённых сотрудников с визой цифрового кочевника Испании. Классическим фрилансерам с десятком клиентов он обычно не подходит.

Нидерландский 30%-ruling работает только через работодателя. В 2026 году льгота считается с зарплаты не выше $300 000, а с 2027 года ставка снижается до 27%.

Великобритания, которая десятилетиями привлекала богатых иностранцев статусом non-dom, отменила его с 6 апреля 2025 года. Вместо него - четырёхлетнее освобождение зарубежных доходов для тех, кто не жил в стране 10 лет.

Где в Европе меньше налогов на дивиденды и инвестиции

Пример расчёта: инвестор с портфелем в $2,3 млн и доходностью 5% получает $120 000 в год. В Нидерландах с условной доходности такого портфеля берут 36%, в Ирландии прирост капитала облагается по ставке 33%. На Кипре со статусом non-dom те же дивиденды и проценты не облагаются вовсе, а прибыль от продажи акций и облигаций освобождена от налога для всех резидентов.

• Кипр - лучший вариант для тех, кто готов реально жить на острове хотя бы 60 дней в году и завести там работу, бизнес или директорство. Налог на дивиденды для non-dom - 0%, на прирост капитала по ценным бумагам - 0% для всех. Платить придётся только взнос 2,65% в государственную систему здравоохранения GESY с дивидендов и процентов, он считается с дохода не больше $210 000 в год.
• Мальта - для тех, кто может держать доход за границей. Зарубежные дивиденды облагаются только при ввозе на Мальту, зарубежный прирост капитала - никогда. Плата за это - минимальный налог $5 700 в год.
• Италия и Греция - для очень богатых. Фиксированный платёж $340 000 или $120 000 в год выгоден, только если зарубежный доход измеряется миллионами.
• Нидерланды облагают сбережения и инвестиции через Box 3 (корзина 3 - налог с условной, а не реальной доходности): 36% с доходности, которую рассчитывает государство.
• Румыния неожиданно мягка к частным инвесторам, которые торгуют через местных брокеров: 3% с прибыли по бумагам, которые держали дольше года, и 6% - если меньше года. Через иностранного брокера - уже 16%.

Отдельная тема - криптовалюта: правила по ней в Европе меняются быстрее, чем по акциям. Разбор по странам - в статье о налогах на криптовалюту при релокации.

Где в Европе мягче всего пенсионерам

Греция берёт с зарубежной пенсии 7% на протяжении 15 лет - это самый понятный пенсионный режим Европы в 2026 году. Главное условие - не быть налоговым резидентом Греции 5 из 6 лет до переезда. Италия предлагает те же 7% на 10 лет, но только при переезде в небольшой город (до 20 000 жителей) на юге страны - в Сицилии, Калабрии, Сардинии, Апулии и ещё нескольких регионах.

Португалия для пенсионеров больше не работает. Старый льготный режим для новых резидентов Португалии давал 10% на зарубежную пенсию, но новичкам он закрыт, а новый IFICI пенсии прямо исключает. Если вы читали о португальском пенсионном рае в статьях пятилетней давности - это уже история.

Налоги в Европе и России: сравнение

С 2025 года НДФЛ в России прогрессивный - от 13% до 22%, налог на прибыль компаний вырос до 25%, а с 1 января 2026 года основная ставка НДС поднялась с 20% до 22%. После этих повышений подоходный налог в Болгарии и Румынии (10%) ниже российского, налог на прибыль в Болгарии, Румынии и Венгрии (9-16%) ниже в полтора-три раза, а по НДС российская ставка сравнялась с европейскими.

Налоговым резидентом России считается тот, кто провёл в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Статус теряется не в день отъезда, а когда за 12 месяцев в России набирается меньше 183 дней, окончательно его определяют по итогам календарного года. Пока статус сохраняется, Россия может требовать налог со всех доходов, включая зарубежные, а новая страна - считать вас своим резидентом одновременно. Спор решают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Правило 183 дней: почему его мало, чтобы не платить налоги

Самое дорогое заблуждение переезжающих звучит так: если провести в стране меньше 183 дней, налоги там платить не нужно. На деле 183 дня - лишь один из тестов, и почти каждая страна Европы добавляет свои.

• Испания считает вас резидентом, если здесь центр ваших экономических интересов, и по умолчанию предполагает резидентство, если в стране постоянно живут супруг и несовершеннолетние дети. Частичного года там нет: вы резидент или нерезидент за весь год целиком.
• Германия цепляется за наличие жилья, которое вы можете использовать в любой момент, - даже при коротком пребывании.
• Кипр, наоборот, признаёт резидентом уже после 60 дней при соблюдении условий, описанных выше.

Обратная опасность - не стать резидентом нигде. Банки и брокеры по стандарту автоматического обмена налоговой информацией спрашивают страну налогового резидентства, и человек без неё рискует остаться без счетов. А прежняя страна может продолжать считать его своим налогоплательщиком. Подробно о тестах резидентства - в разборе правила 183 дней.

Подводные камни: что съедает налоговую выгоду

Переезд ради ставки 10% окупается не всегда. Вот что чаще всего превращает красивую цифру из таблицы в обычный счёт.

• Соцвзносы. В Болгарии и Румынии низкий налог, но взносы с зарплаты никуда не деваются. Для ИП и владельцев компаний они часто важнее ставки налога.
• Правила КИК (контролируемых иностранных компаний). Все страны ЕС по директиве против уклонения от налогов облагают прибыль подконтрольных компаний в низконалоговых юрисдикциях. Пассивный доход компании в ОАЭ, которой владеет резидент Германии, всё равно попадёт под немецкий налог.
• Требования к присутствию. Налоговое резидентство без реальной жизни в стране плохо переживает проверку банка или налоговой. Кипру нужны 60 дней и бизнес на острове, Испании для закона Бекхэма - реальная работа.
• Налоги на имущество и капитал. Испания берёт налог на имущество и отдельный налог на крупные состояния, Нидерланды - налог с условной доходности сбережений. Ставка НДФЛ этого не показывает.
• Льготы закрываются. За последние три года исчезли португальский льготный режим для новых резидентов Португалии и британский non-dom, Нидерланды урезают 30%-ruling, Италия втрое подняла фиксированный налог с $120 000 до $340 000. Строить план на льготе - значит принимать риск, что её изменят.

Кому низкие налоги Европы не подойдут

Гражданам США. Америка облагает своих граждан, где бы они ни жили, и переезд в Болгарию не отменяет американскую декларацию.

Тем, кто не готов жить в стране. Ставка 10% не работает, если налоговым резидентом вас продолжает считать страна, где остались семья, жильё и бизнес.

Пенсионерам, которые мечтают о Португалии. Пенсионная льгота там закрыта, смотрите на Грецию и юг Италии.

Тем, кому нужны высокие зарплаты и сильный рынок труда. Низкие налоги в Восточной Европе соседствуют с зарплатами заметно ниже, чем в Германии или Нидерландах. Итог на руках иногда выше в стране с высоким налогом.

Тем, кто рассчитывает на e-Residency или компанию на Кипре без переезда. Компания не делает владельца резидентом. Налог с её прибыли может потребовать страна, где живёт собственник.

Если Европа не обязательна: Парагвай, ОАЭ, Грузия

Ни одна страна ЕС не освобождает от налога зарубежный доход обычного резидента без специального статуса. За пределами Европы это норма.

• Парагвай облагает только доход из местных источников: зарубежный доход не облагается, местный - по ставкам 8-10%.
• ОАЭ не берут подоходный налог с физлиц. Налог на прибыль компаний - 9% с прибыли выше $110 000, НДС - 5%. Минус - стоимость жизни.
• Грузия освобождает зарубежный доход физлиц и даёт ИП со статусом малого бизнеса налог 1% с оборота в пределах лимита.

Итог: какую страну Европы выбрать под свой доход

Зарплата и фриланс - Болгария, Румыния, Венгрия, а при высокой зарплате и переезде к работодателю - Кипр, Испания или Нидерланды с их льготами. Собственная компания - Болгария, Эстония, Кипр, Ирландия. Дивиденды и капитал - Кипр и Мальта. Зарубежная пенсия - Греция и юг Италии. Перед решением считайте всю цепочку: налог, взносы, местные сборы и стоимость жизни, а ставки по каждой стране собраны в налоговом разделе. Уточните у эксперта, какая страна выгоднее для вашего дохода.

Частые вопросы