Thuế ở châu Âu năm 2026: so sánh theo từng nước số tiền bạn thực sự nộp

Thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các chế độ đặc biệt cho người nước ngoài ở 12 nước châu Âu - cùng nơi nên xem nếu châu Âu không phải câu trả lời

Bulgaria và Romania đánh thuế thu nhập cá nhân 10%. Đan Mạch lấy đến 60.5%. Đó là khoảng cách gấp sáu lần trong cùng một Liên minh châu Âu có tự do đi lại giữa các thành viên. Nhưng thuế suất danh nghĩa thấp nhất hiếm khi cho hóa đơn thuế nhỏ nhất: điều quyết định là cách bạn kiếm tiền - tiền lương, công ty riêng hay cổ tức.

Bản đồ thuế châu Âu thay đổi đáng kể năm 2026. Síp nâng thuế doanh nghiệp từ 12.5% lên 15% nhưng giảm khoản thu trên cổ tức với người cư trú có nơi định cư gốc ở Síp từ 17% xuống 5%. Ý nâng thuế khoán cho người giàu mới đến lên 300,000 euro mỗi năm. Romania nâng thuế cổ tức từ 10% lên 16%, và Estonia nay sống với thuế giá trị gia tăng 24% áp dụng từ giữa năm 2025. Dưới đây là thuế suất của 16 nước, các chế độ đặc biệt cho người cư trú mới và đánh giá thẳng thắn ai thắng ở đâu. Trang chi tiết từng nước có trong mục thuế của chúng tôi.

Nước châu Âu nào có thuế thấp nhất?

Thuế thu nhập cá nhân thấp nhất châu Âu là ở Bulgaria và Romania: cố định 10% ở mọi mức thu nhập. Thuế doanh nghiệp thấp nhất Liên minh châu Âu là 9% của Hungary. Và quy định mềm nhất cho nhà đầu tư là ở Síp và Malta, nơi cổ tức và lãi vốn nước ngoài có thể hoàn toàn không bị đánh thuế với tình trạng phù hợp.

Vì vậy câu trả lời ngắn phụ thuộc vào loại thu nhập:

• Người làm thuê giữ được nhiều nhất ở Bulgaria và Romania (10%), tiếp theo là Hungary (15%). Với người thu nhập cao chuyển đến vì công việc, chế độ cho người nước ngoài của Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Hà Lan hay Síp có thể tốt hơn.
• Chủ doanh nghiệp - Bulgaria (10% trên lợi nhuận cộng 5% trên cổ tức), Estonia (0% cho đến khi chia lợi nhuận), Hungary (9%) và Ireland (12.5%).
• Nhà đầu tư và người sống bằng vốn - Síp với tình trạng không có nơi định cư gốc (người cư trú thuế có gốc gia đình, tức nơi định cư gốc, không ở Síp) và Malta, nơi chỉ đánh thuế thu nhập nước ngoài bạn đưa vào nước.
• Người hưu trí có lương hưu nước ngoài - Hy Lạp và miền nam nước Ý, cả hai ở mức cố định 7%.

Ngoài Liên minh châu Âu, Andorra giới hạn thuế thu nhập ở 10% và Monaco không thu thuế thu nhập của người cư trú (trừ công dân Pháp). Nhưng chi phí sinh hoạt ở đó cao đến mức khoản tiết kiệm chỉ đáng giá với thu nhập rất lớn.

Thuế ở châu Âu theo nước: bảng so sánh năm 2026

Bảng cho thấy thuế suất thu nhập cá nhân cao nhất kể cả phụ thu bắt buộc năm 2026, thuế suất doanh nghiệp, thuế suất giá trị gia tăng tiêu chuẩn và chế độ chính cho người cư trú mới. Các nước được xếp từ thuế thu nhập thấp nhất đến cao nhất.

Ba điều bảng không cho thấy. Thứ nhất, đóng góp xã hội: chủ lao động ở Séc trả khoảng 33.8% ngoài tổng lương, và Hungary khấu trừ thêm 18.5% của người lao động. Thứ hai, thuế địa phương: thuế kinh doanh của Đức cộng thêm khoảng 7-20 điểm phần trăm vào thuế doanh nghiệp tùy thành phố, và chính quyền địa phương Hungary thu đến 2% doanh thu điều chỉnh. Thứ ba, ngưỡng áp dụng thuế suất cao nhất: mức 40% của Ireland bắt đầu từ 44,000 euro thu nhập, mức 48% của Bồ Đào Nha chỉ trên 86,634 euro.

Ở châu Âu nộp bao nhiêu thuế thu nhập trên tiền lương?

Với lương 60,000 euro, người cư trú Bulgaria nộp 6,000 euro thuế thu nhập, người cư trú Estonia hơn 11,000 euro. Gần gấp đôi với cùng mức lương, chưa tính đồng nào đóng góp xã hội. Ví dụ dưới đây chỉ tính thuế thu nhập, không gồm đóng góp xã hội, trợ cấp con cái hay ưu đãi khác.

Síp là bất ngờ ở đây. Từ khi cải cách thuế có hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2026, 22,000 euro thu nhập đầu tiên được miễn thuế (từ 19,500 euro), và với lương 60,000 euro hóa đơn ở Síp chỉ cao hơn Hungary 900 euro. Síp thêm một ưu đãi riêng cho người mới đến: ở công việc đầu tiên trên đảo với lương trên 55,000 euro, một nửa tiền lương được miễn trong 17 năm, với điều kiện người đó đã không sống ở Síp 15 năm liên tục trước khi bắt đầu.

Năm 2026 Estonia bỏ cái gọi là bướu thuế, theo đó mức miễn thuế giảm khi thu nhập tăng: mức miễn nay như nhau cho mọi người - 700 euro mỗi tháng, 8,400 euro mỗi năm. Thuế suất giữ ở 22%; chính phủ bỏ kế hoạch nâng lên 24%.

Hãy tính cả phía chủ lao động. Công ty Séc trả khoảng 33.8% ngoài tiền lương cho bảo hiểm hưu trí, xã hội và y tế. Khi đàm phán chuyển đến, hãy so sánh lương thực nhận và tổng chi phí thuê bạn, không phải thuế suất danh nghĩa.

Nước châu Âu nào có thuế thu nhập cao nhất?

Nước giữ kỷ lục năm 2026 là Đan Mạch: với khoản phụ thu mới trên thu nhập cao nhất, thuế suất cao nhất đạt 60.5%. Tiếp theo là Pháp (55.4%), Áo (55%), Tây Ban Nha (đến 54% ở một số vùng), Bỉ (53.5%) và Bồ Đào Nha (53%). Mọi con số là năm 2026 và gồm phụ thu bắt buộc.

Thuế suất cao nhất cao trông đáng sợ, nhưng chủ yếu áp dụng trên 80,000-100,000 euro. Điều làm tầng lớp trung lưu đau hơn là ngưỡng thấp. Ở Ireland, người độc thân chạm mức 40% từ 44,000 euro, cộng thêm phụ thu xã hội toàn dân đến 8%. Ở Hà Lan, 49.5% bắt đầu từ 78,426 euro.

Thuế cao cũng mua được thứ gì đó: y tế, giáo dục và phúc lợi công. Với gia đình có con dùng tất cả những thứ đó hằng ngày, phép tính thực tế có thể bớt đáng sợ hơn thuế suất trong bảng. Với người làm từ xa độc thân có khách hàng nước ngoài thì ngược lại.

Thuế thấp nhất ở châu Âu cho chủ doanh nghiệp và người tự kinh doanh

Hungary thu của công ty 9%, thuế suất doanh nghiệp thấp nhất Liên minh châu Âu. Nhưng chủ sở hữu quan tâm ít hơn đến riêng thuế doanh nghiệp so với số tiền về tài khoản cá nhân sau thuế cổ tức. Trên toàn chuỗi đó, người dẫn đầu là nước khác.

Đây là ví dụ tính toán cho trường hợp đơn giản: công ty và chủ sở hữu cư trú ở cùng một nước và toàn bộ lợi nhuận được chia dưới dạng cổ tức. Trong thực tế bạn cộng thêm đóng góp, thuế địa phương và chi phí kế toán.

Estonia thắng về thời điểm chứ không về thuế suất: chừng nào lợi nhuận còn trong công ty và được tái đầu tư, hoàn toàn không phải nộp thuế. Mức 22% chỉ áp dụng khi trả cổ tức, tính bằng 22/78 số tiền phân phối. Với doanh nghiệp tái đầu tư toàn bộ, nó vận hành như khoản vay không lãi từ nhà nước không có hạn trả. Chương trình cư trú điện tử của Estonia (thẻ định danh số để điều hành công ty Estonia từ xa) giúp bạn quản lý công ty như vậy từ nước ngoài, nhưng đó không phải giấy phép cư trú hay cư trú thuế: nếu bạn sống ở nơi khác, nước đó có thể đòi đánh thuế lợi nhuận.

Ireland giữ 12.5% trên lợi nhuận kinh doanh; mức 15% chỉ áp dụng với tập đoàn có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên theo thuế tối thiểu toàn cầu mà Liên minh châu Âu áp dụng từ thỏa thuận của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế. Thuế suất danh nghĩa của Malta là 35%, nhưng phần lớn được hoàn cho cổ đông khi phân phối, đưa thuế suất thực tế xuống khoảng 5%. Từ tháng 9 năm 2025, công ty Malta có thể chọn thay vào đó thuế cuối cùng 15% không hoàn, cố định ít nhất năm năm.

Đức vẫn thuộc nhóm đắt nhất với khoảng 30% kể cả thuế kinh doanh. Nhưng luật đã được thông qua: thuế doanh nghiệp liên bang giảm một điểm phần trăm mỗi năm từ năm 2028, xuống 10% vào năm 2032. Bồ Đào Nha giảm thuế suất xuống 19% năm 2026, doanh nghiệp nhỏ nộp 15% trên 50,000 euro lợi nhuận đầu tiên.

Với cá nhân kinh doanh và người làm tự do, Cộng hòa Séc nổi bật: thuế khoán là một khoản cố định hằng tháng duy nhất thay cho thuế thu nhập và đóng góp hưu trí, y tế. Phù hợp với người có chi phí thấp và doanh thu trong giới hạn của chế độ. Để chọn nơi thành lập công ty, xem hướng dẫn thành lập công ty ở nước ngoài của chúng tôi.

Thuế thấp nhất ở châu Âu cho người nước ngoài: các chế độ đặc biệt năm 2026

Một chế độ đặc biệt có thể giảm thuế của bạn nhiều hơn việc chuyển đến nước thuế suất thấp. Ở Tây Ban Nha, thuế suất cao nhất của biểu thông thường đạt 47-54% tùy vùng, trong khi người mới đến theo chế độ cho người lao động nhập cư nộp cố định 24% trên thu nhập đến 600,000 euro. Nhưng gần như mọi chế độ đều gắn với một nhóm đối tượng hẹp, thời hạn cố định và điều kiện bạn chưa từng sống ở nước đó.

Chế độ không có nơi định cư gốc của Síp vẫn là chế độ hào phóng nhất Liên minh châu Âu cho thu nhập thụ động, nhưng cải cách năm 2026 thu hẹp lợi thế. Khoảng cách giữa các tình trạng về cổ tức từng là 17%; nay là 5%. Đổi lại, một rào cản đã biến mất: từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, con đường cư trú 60 ngày không còn đòi chứng minh bạn không cư trú thuế ở nơi nào khác. Các điều kiện khác giữ nguyên: ít nhất 60 ngày ở Síp, không quá 183 ngày ở bất kỳ nước nào khác, có việc làm, kinh doanh hoặc chức giám đốc trong công ty Síp, và nhà sở hữu hoặc thuê trên đảo.

Chế độ ưu đãi thuế cho khoa học và đổi mới của Bồ Đào Nha thay thế chế độ người cư trú không thường xuyên nổi tiếng, vốn đã đóng với người mới đến. Sự thật khó chịu: lương hưu bị loại trừ, và quyền tiếp cận giới hạn ở công việc nghiên cứu, công nghệ thông tin, khởi nghiệp và vị trí chuyên môn tại công ty trong danh sách được duyệt. Bạn phải nộp đơn trước ngày 15 tháng 1 của năm sau năm trở thành người cư trú.

Chế độ cho người lao động nhập cư của Tây Ban Nha (tại Điều 93 luật thuế thu nhập Tây Ban Nha) từ năm 2023 cũng mở cho người làm từ xa có thị thực du mục kỹ thuật số của Tây Ban Nha. Nó hiếm khi hợp với người làm tự do điển hình có hàng chục khách hàng.

Chế độ 30% của Hà Lan chỉ vận hành qua chủ lao động. Năm 2026 nó áp dụng cho tiền lương đến 262,000 euro, và từ năm 2027 tỷ lệ giảm xuống 27%.

Vương quốc Anh, nơi thu hút người nước ngoài giàu có bằng chế độ không định cư suốt nhiều thập kỷ, đã bãi bỏ nó ngày 6 tháng 4 năm 2025. Thay vào đó là miễn thuế bốn năm trên thu nhập và lãi nước ngoài cho người chưa sống ở Anh 10 năm.

Thuế lãi vốn và cổ tức ở châu Âu: nhà đầu tư nộp ít nhất ở đâu

Ví dụ tính toán: nhà đầu tư có danh mục 2 triệu euro sinh lời 5% kiếm 100,000 euro mỗi năm. Hà Lan đánh thuế lợi suất giả định trên danh mục đó ở mức 36%; Ireland đánh thuế lãi vốn 33%. Ở Síp, người không có nơi định cư gốc không nộp gì trên cổ tức và lãi đó, và lãi từ cổ phiếu và trái phiếu được miễn cho mọi người cư trú.

• Síp phù hợp nhất với người sẵn sàng thực sự sống trên đảo ít nhất 60 ngày mỗi năm và có việc làm, kinh doanh hoặc chức giám đốc ở đó. Thuế cổ tức với người không có nơi định cư gốc là 0%; thuế lãi vốn trên chứng khoán là 0% với mọi người. Còn lại khoản đóng góp 2.65% cho hệ thống y tế quốc gia trên cổ tức và lãi, tính trên thu nhập đến 180,000 euro mỗi năm.
• Malta hợp với người có thể giữ thu nhập ở nước ngoài. Cổ tức nước ngoài chỉ bị đánh thuế khi đưa vào Malta, lãi vốn nước ngoài thì không bao giờ. Cái giá là thuế tối thiểu 5,000 euro mỗi năm.
• Ý và Hy Lạp dành cho người rất giàu. Khoản khoán 300,000 hay 100,000 euro mỗi năm chỉ đáng khi thu nhập nước ngoài lên đến hàng triệu.
• Hà Lan đánh thuế tiết kiệm và đầu tư ở nhóm thu nhập 3, trên lợi suất mà nhà nước giả định chứ không phải lợi suất bạn thực sự có: 36% của lợi suất giả định đó.
• Romania nhẹ tay bất ngờ với nhà đầu tư cá nhân giao dịch qua công ty môi giới trong nước: 3% trên lãi từ chứng khoán giữ hơn một năm, 6% nếu giữ ngắn hơn. Qua công ty môi giới nước ngoài là 16%.

So sánh với nước nhà quan trọng đặc biệt với người Mỹ: Hoa Kỳ đánh thuế công dân dù sống ở đâu, nên chuyển đến Síp hay Malta không tắt được thuế lãi vốn của Hoa Kỳ. Thêm về điều đó trong tổng quan của chúng tôi về thuế ở Hoa Kỳ.

Thuế thấp nhất ở châu Âu cho người hưu trí

Hy Lạp đánh thuế lương hưu nước ngoài 7% trong 15 năm, chế độ hưu trí rõ ràng nhất châu Âu năm 2026. Điều kiện chính là chưa cư trú thuế ở Hy Lạp 5 trong 6 năm trước khi chuyển đến. Ý có cùng mức 7% trong 10 năm, nhưng chỉ khi bạn chuyển đến thị trấn nhỏ (đến 20,000 dân) ở miền nam: Sicilia, Calabria, Sardegna, Puglia và một số vùng khác.

Bồ Đào Nha không còn phù hợp với người hưu trí. Chế độ người cư trú không thường xuyên cũ đánh thuế lương hưu nước ngoài 10%, nhưng đã đóng với người mới đến, và chế độ ưu đãi mới loại trừ rõ lương hưu. Nếu năm năm trước bạn đọc về Bồ Đào Nha như thiên đường của người hưu trí, chương đó đã khép lại.

Thuế ở châu Âu so với Hoa Kỳ

Khác biệt lớn nhất không phải thuế suất thu nhập mà là thuế giá trị gia tăng. Hoa Kỳ không có thuế giá trị gia tăng liên bang; bang và thành phố thu thuế bán hàng thường dưới mười phần trăm. Thuế giá trị gia tăng ở châu Âu từ 17% ở Luxembourg đến 27% ở Hungary và nằm sẵn trong gần như mọi mức giá bạn trả.

Với người thu nhập cao ở New York hay California, thuế thu nhập ở Tây Âu thường ở cùng khoảng khi cộng thuế bang và thành phố. Nơi châu Âu rõ ràng đắt hơn là với tầng lớp trung lưu: bậc thuế cao nhất bắt đầu thấp hơn, và thuế giá trị gia tăng chiếm phần lớn hơn trong chi tiêu. Nơi một số vùng châu Âu rõ ràng rẻ hơn là thuế cố định của Đông Âu và các chế độ cho nhà đầu tư ở Síp và Malta. Vướng mắc với người Mỹ là đánh thuế theo quốc tịch: chuyển đến Sofia hay Limassol không chấm dứt nghĩa vụ khai thuế ở Hoa Kỳ.

Quy tắc 183 ngày: vì sao không đủ để tránh thuế

Huyền thoại đắt nhất trong những người chuyển nơi ở là ở dưới 183 ngày ở một nước nghĩa là không phải nộp thuế ở đó. Thực tế, 183 ngày chỉ là một phép thử, và gần như mọi nước châu Âu thêm phép thử riêng.

• Tây Ban Nha coi bạn là người cư trú nếu trung tâm lợi ích kinh tế của bạn ở đó, và suy đoán là cư trú nếu vợ hoặc chồng và con chưa thành niên của bạn sống thường xuyên ở đó. Không có năm chia đôi: bạn là người cư trú hoặc không cư trú cho cả năm.
• Đức bám vào bất kỳ nhà ở nào bạn có thể dùng bất cứ lúc nào, kể cả khi bạn chỉ ở ngắn.
• Síp, ngược lại, có thể coi bạn là người cư trú chỉ sau 60 ngày, với các điều kiện nêu trên.

Nguy cơ ngược lại là không cư trú ở đâu cả. Theo chuẩn báo cáo chung, tức trao đổi tự động dữ liệu tài khoản tài chính giữa các nước, ngân hàng và công ty môi giới hỏi nước cư trú thuế của bạn, và người không có nước nào có nguy cơ mất tài khoản. Nước cũ của bạn cũng có thể tiếp tục coi bạn là người nộp thuế. Các phép thử cư trú được trình bày chi tiết trong hướng dẫn của chúng tôi về quy tắc 183 ngày.

Chi phí ẩn ăn mòn khoản tiết kiệm thuế

Chuyển đến vì thuế suất 10% không phải lúc nào cũng có lợi. Đây là những điều hay biến con số đẹp trong bảng thành hóa đơn bình thường nhất.

• Đóng góp xã hội. Bulgaria và Romania có thuế thu nhập thấp, nhưng đóng góp trên tiền lương không biến mất. Với người tự kinh doanh và chủ công ty, chúng thường quan trọng hơn thuế suất.
• Quy định về công ty nước ngoài bị kiểm soát. Theo Chỉ thị chống tránh thuế của Liên minh châu Âu, mọi nước thành viên đánh thuế lợi nhuận của công ty nước ngoài bị kiểm soát ở các nơi thuế thấp. Thu nhập thụ động của công ty ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất do người cư trú Đức sở hữu vẫn chịu thuế Đức.
• Yêu cầu hoạt động thực chất. Cư trú thuế mà không có cuộc sống thực ở nước đó hiếm khi qua được kiểm tra của ngân hàng hay cơ quan thuế. Síp muốn 60 ngày và kinh doanh trên đảo; chế độ cho người lao động nhập cư của Tây Ban Nha muốn công việc thực sự.
• Thuế tài sản và tiết kiệm. Tây Ban Nha thu thuế tài sản cộng thuế đoàn kết riêng với tài sản lớn; Hà Lan đánh thuế lợi suất giả định trên tiền tiết kiệm. Thuế suất thu nhập không cho thấy điều nào trong số này.
• Chế độ đóng cửa. Trong ba năm qua, chế độ người cư trú không thường xuyên của Bồ Đào Nha và chế độ không định cư của Anh biến mất, Hà Lan bắt đầu cắt giảm chế độ 30%, và Ý tăng gấp ba thuế khoán từ 100,000 lên 300,000 euro. Xây kế hoạch dựa trên một chế độ nghĩa là chấp nhận rằng nó có thể thay đổi.

Thuế thấp ở châu Âu không phù hợp với ai

Công dân Hoa Kỳ. Hoa Kỳ đánh thuế công dân dù sống ở đâu, và chuyển đến Bulgaria không hủy được tờ khai thuế Hoa Kỳ.

Người chưa sẵn sàng sống ở nước đó. Thuế suất 10% không giúp được gì nếu nước nơi gia đình, nhà ở và doanh nghiệp của bạn vẫn ở đó tiếp tục coi bạn là người cư trú thuế.

Người hưu trí mơ về Bồ Đào Nha. Ưu đãi lương hưu ở đó đã hết; hãy xem Hy Lạp và miền nam nước Ý.

Người cần lương cao và thị trường việc làm sâu. Thuế thấp ở Đông Âu đi kèm lương thấp hơn nhiều so với Đức hay Hà Lan. Lương thực nhận đôi khi cao hơn ở nước thuế cao.

Bất kỳ ai trông vào cư trú điện tử hay công ty Síp mà không chuyển đến. Công ty không làm chủ sở hữu thành người cư trú. Nước nơi chủ sở hữu sống có thể đánh thuế lợi nhuận của nó.

Nếu không nhất thiết là châu Âu: Paraguay, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Gruzia

Không nước nào trong Liên minh châu Âu miễn thuế thu nhập nước ngoài của người cư trú thông thường không có tình trạng đặc biệt. Ngoài châu Âu, đó là chuẩn mực.

• Paraguay chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn trong nước: thu nhập nước ngoài được miễn, thu nhập trong nước chịu thuế 8-10%.
• Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất không có thuế thu nhập cá nhân. Thuế doanh nghiệp 9% trên lợi nhuận vượt 375,000 dirham (khoảng $110,000), và thuế giá trị gia tăng 5%. Điểm bất lợi là chi phí sinh hoạt.
• Gruzia miễn thuế thu nhập nước ngoài của cá nhân và cho cá nhân kinh doanh có tình trạng doanh nghiệp nhỏ thuế 1% trên doanh thu trong mức trần.

Kết luận: nước châu Âu nào hợp với thu nhập của bạn

Tiền lương và làm tự do - Bulgaria, Romania, Hungary, hoặc với người thu nhập cao chuyển đến theo chủ lao động, Síp, Tây Ban Nha hay Hà Lan với các chế độ của họ. Công ty riêng - Bulgaria, Estonia, Síp, Ireland. Cổ tức và vốn - Síp và Malta. Lương hưu nước ngoài - Hy Lạp và miền nam nước Ý. Thuế suất và chế độ ở châu Âu thay đổi gần như mỗi năm, nên hãy xem trang từng nước trong mục thuế của chúng tôi trước khi quyết định, và tính toàn bộ chuỗi: thuế, đóng góp, phí địa phương và chi phí sinh hoạt. Quản lý của Murblz sẽ tính chi phí hỗ trợ chuyển nơi cư trú thuế trong cửa sổ trò chuyện.

Câu hỏi thường gặp