Impuestos en Europa en 2026: comparación por países de lo que pagas de verdad

Impuesto sobre la renta, impuesto de sociedades, IVA y regímenes especiales para recién llegados en 12 países europeos, y dónde mirar si Europa no es la respuesta

Bulgaria y Rumanía gravan la renta personal al 10%. Dinamarca se lleva hasta el 60,5%. Es una diferencia de seis veces dentro de una misma Unión Europea con libre circulación entre sus miembros. Sin embargo, el tipo nominal más bajo rara vez da la factura fiscal más pequeña: lo que decide es cómo ganas el dinero, con un salario, con tu propia empresa o con dividendos.

El mapa fiscal europeo cambió bastante en 2026. Chipre subió el impuesto de sociedades del 12,5% al 15%, pero bajó el gravamen sobre dividendos para los residentes domiciliados en Chipre del 17% al 5%. Italia elevó su impuesto fijo para los recién llegados ricos a 300.000 € al año. Rumanía subió su impuesto sobre dividendos del 10% al 16%, y Estonia convive con el IVA del 24% que introdujo a mediados de 2025. Abajo están los tipos de 16 países, los regímenes especiales para nuevos residentes y una lectura franca de quién gana dónde. Las páginas detalladas por país están en nuestra sección de impuestos.

Qué país europeo tiene los impuestos más bajos?

El impuesto sobre la renta personal más bajo de Europa está en Bulgaria y Rumanía: un 10% fijo en cualquier nivel de ingresos. El impuesto de sociedades más bajo de la Unión Europea es el 9% de Hungría. Y las reglas más suaves para los inversionistas están en Chipre y Malta, donde los dividendos y las ganancias de capital extranjeros pueden no tributar en absoluto con el estatus adecuado.

Así que la respuesta corta depende del tipo de ingresos:

• Los asalariados se quedan con más en Bulgaria y Rumanía (10%), seguidas de Hungría (15%). Para quienes ganan mucho y se mudan por un empleo, los regímenes para recién llegados de España, Portugal, los Países Bajos o Chipre pueden salir mejor.
• Los dueños de empresas: Bulgaria (10% sobre el beneficio más 5% sobre los dividendos), Estonia (0% hasta que se reparte el beneficio), Hungría (9%) e Irlanda (12,5%).
• Los inversionistas y quienes viven de su capital: Chipre con el estatus de no domiciliado (un residente fiscal cuyas raíces familiares, su domicilio, no están en Chipre) y Malta, que solo grava los ingresos extranjeros que traes al país.
• Los jubilados con pensión extranjera: Grecia y el sur de Italia, ambos con un 7% fijo.

Fuera de la Unión Europea, Andorra limita el impuesto sobre la renta al 10% y Mónaco no cobra impuesto sobre la renta a sus residentes (salvo a los franceses). Pero el coste de vida allí es tan alto que el ahorro solo compensa con ingresos muy grandes.

Impuestos en Europa por país: tabla comparativa 2026

La tabla muestra el tipo máximo del impuesto sobre la renta personal con los recargos obligatorios en 2026, el tipo del impuesto de sociedades, el tipo general de IVA y el principal régimen para nuevos residentes. Los países van del tipo de renta más bajo al más alto.

Tres cosas que la tabla no muestra. Primera, las cotizaciones sociales: los empleadores checos pagan alrededor de un 33,8% encima del salario bruto, y Hungría retiene al trabajador otro 18,5%. Segunda, los impuestos locales: el impuesto municipal alemán sobre actividades económicas añade unos 7-20 puntos porcentuales al impuesto de sociedades según la ciudad, y los municipios húngaros cobran hasta el 2% de la facturación ajustada. Tercera, dónde empieza el tipo máximo: el 40% irlandés empieza con 44.000 € de ingresos, el 48% portugués solo por encima de 86.634 €.

Cuánto impuesto sobre la renta se paga por un salario en Europa?

Con un salario de 60.000 €, un residente en Bulgaria paga 6.000 € de impuesto sobre la renta, y uno en Estonia más de 11.000 €. Es casi el doble con el mismo sueldo, antes de un céntimo de cotizaciones. El ejemplo de cálculo de abajo cubre solo el impuesto sobre la renta, sin cotizaciones, ayudas por hijos ni otras deducciones.

Chipre es la sorpresa. Desde que su reforma fiscal entró en vigor el 1 de enero de 2026, los primeros 22.000 € de ingresos están exentos (antes 19.500 €), y con un salario de 60.000 € la factura chipriota es solo 900 € mayor que la húngara. Chipre añade una ventaja aparte para los recién llegados: en un primer empleo en la isla con un salario de más de 55.000 €, la mitad del sueldo está exenta durante 17 años, siempre que la persona no haya vivido en Chipre durante 15 años seguidos antes de empezar.

Estonia eliminó en 2026 la llamada joroba fiscal, por la que el mínimo exento se reducía al crecer los ingresos: ahora el mínimo exento es el mismo para todos, 700 € al mes, 8.400 € al año. El tipo sigue en el 22%; el gobierno abandonó los planes de subirlo al 24%.

Cuenta también la parte del empleador. Una empresa checa paga alrededor de un 33,8% encima del salario en pensiones, seguridad social y seguro de salud. Cuando negocies una mudanza, compara el sueldo neto y el coste total de contratarte, no el tipo nominal.

Qué país europeo tiene el impuesto sobre la renta más alto?

El récord de 2026 es de Dinamarca: con un nuevo recargo sobre las rentas más altas, su tipo máximo llegó al 60,5%. Le siguen Francia (55,4%), Austria (55%), España (hasta el 54% en algunas comunidades), Bélgica (53,5%) y Portugal (53%). Todas las cifras son de 2026 e incluyen los recargos obligatorios.

Un tipo máximo alto asusta, pero sobre todo muerde por encima de 80.000-100.000 €. Lo que más duele a la clase media es un umbral bajo. En Irlanda, una persona soltera llega al 40% con 44.000 €, y encima está el cargo social universal de hasta el 8%. En los Países Bajos, el 49,5% empieza en 78.426 €.

Los impuestos altos también compran algo: sanidad pública, educación y prestaciones. Para una familia con hijos que lo usa todo a diario, las cuentas reales pueden ser menos alarmantes que el tipo de la tabla. Para alguien que trabaja solo en remoto con clientes extranjeros, es al revés.

Los impuestos más bajos de Europa para dueños de empresas y autónomos

Hungría cobra a las empresas un 9%, el tipo de sociedades más bajo de la Unión Europea. Pero a un dueño le importa menos el impuesto de sociedades por sí solo que lo que llega a su cuenta personal después del impuesto sobre dividendos. En esa cadena completa, el líder es otro.

Es un ejemplo de cálculo para un caso simple: la empresa y su dueño residen en el mismo país y todo el beneficio se reparte como dividendos. En la vida real se suman cotizaciones, impuestos locales y costes de contabilidad.

Estonia gana por el momento del pago, no por el tipo: mientras el beneficio se queda en la empresa y se reinvierte, no se paga ningún impuesto. El 22% solo se aplica al pagar dividendos, calculado como 22/78 del importe repartido. Para un negocio que lo reinvierte todo, funciona como un préstamo sin intereses del Estado sin fecha de devolución. La residencia electrónica de Estonia, una identidad digital para dirigir una empresa estonia a distancia, ayuda a gestionar una empresa así desde el extranjero, pero no es ni un permiso de residencia ni una residencia fiscal: si vives en otro lugar, ese país puede reclamar el beneficio.

Irlanda mantiene el 12,5% sobre los beneficios comerciales; el 15% solo se aplica a grupos con una facturación de 750 millones de € o más, según el impuesto mínimo global que la Unión Europea adoptó del acuerdo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (el segundo pilar). El tipo nominal de Malta es del 35%, pero la mayor parte se devuelve a los socios al repartir, lo que baja el tipo efectivo a alrededor del 5%. Desde septiembre de 2025, las empresas maltesas pueden elegir en su lugar un impuesto definitivo del 15% sin devoluciones, fijado durante al menos cinco años.

Alemania sigue entre los más caros, con alrededor del 30% incluido el impuesto municipal sobre actividades económicas. Pero la ley ya está aprobada: el impuesto federal de sociedades baja un punto porcentual al año desde 2028 hasta llegar al 10% en 2032. Portugal bajó su tipo al 19% en 2026, y las pequeñas empresas pagan el 15% sobre los primeros 50.000 € de beneficio.

Para autónomos y profesionales independientes destaca la República Checa: su impuesto global es un único pago mensual fijo que sustituye al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones de pensiones y salud. Conviene a quien tiene pocos gastos y una facturación dentro de los límites del régimen. Para elegir dónde constituir la empresa, mira nuestra guía para crear una empresa en el extranjero.

Los impuestos más bajos de Europa para recién llegados: regímenes especiales en 2026

Un régimen especial puede bajar tu impuesto más que mudarte a un país de tipo bajo. En España, los tipos máximos de la escala general llegan al 47-54% según la comunidad autónoma, mientras que un recién llegado con la ley Beckham paga un 24% fijo sobre los ingresos de hasta 600.000 €. Pero casi todos los regímenes están ligados a un perfil estrecho, un plazo fijo y la condición de no haber vivido antes en el país.

El estatus chipriota de no domiciliado sigue siendo el régimen más generoso de la Unión Europea para las rentas pasivas, pero la reforma de 2026 redujo su ventaja. La diferencia entre estatus en los dividendos era del 17%; ahora es del 5%. A cambio, desapareció un obstáculo: desde el 1 de enero de 2026, la vía de residencia de 60 días ya no exige demostrar que no eres residente fiscal en ningún otro lugar. Las demás condiciones siguen: al menos 60 días en Chipre, no más de 183 días en ningún otro país, un empleo, un negocio o un cargo de administrador en una empresa chipriota, y una vivienda propia o alquilada en la isla.

El incentivo portugués a la investigación científica y la innovación sustituyó al famoso régimen de residente no habitual, que está cerrado a los recién llegados. La verdad incómoda: las pensiones quedan excluidas, y el acceso se limita al trabajo en investigación, informática, empresas emergentes y puestos cualificados en empresas de listas aprobadas. Hay que solicitarlo antes del 15 de enero del año siguiente a pasar a ser residente.

La ley Beckham española (el régimen de trabajadores desplazados del artículo 93 de la ley del impuesto sobre la renta) está abierta desde 2023 también a quienes trabajan en remoto con el visado español de nómada digital. Rara vez encaja con un autónomo clásico con una docena de clientes.

El régimen neerlandés del 30% solo funciona a través de un empleador. En 2026 se aplica a salarios de hasta 262.000 €, y desde 2027 el porcentaje baja al 27%.

El Reino Unido, que atrajo durante décadas a extranjeros ricos con el estatus de no domiciliado, lo abolió el 6 de abril de 2025. En su lugar hay una exención de cuatro años sobre los ingresos y ganancias extranjeros para quienes no han vivido en el Reino Unido durante 10 años.

Impuestos sobre ganancias de capital y dividendos en Europa: dónde pagan menos los inversionistas

Un ejemplo de cálculo: un inversionista con una cartera de 2 millones de € que rinde un 5% gana 100.000 € al año. Los Países Bajos gravan un rendimiento presunto de esa cartera al 36%; Irlanda grava las ganancias de capital al 33%. En Chipre, un no domiciliado no paga nada por esos dividendos e intereses, y las ganancias de acciones y bonos están exentas para todos los residentes.

• Chipre encaja mejor con quien está dispuesto a vivir de verdad en la isla al menos 60 días al año y tener allí un empleo, un negocio o un cargo de administrador. El impuesto sobre dividendos para un no domiciliado es del 0%; el de ganancias de capital sobre valores, del 0% para todos. Queda una contribución del 2,65% al sistema estatal de salud sobre dividendos e intereses, que se cobra sobre ingresos de hasta 180.000 € al año.
• Malta conviene a quien puede mantener los ingresos fuera. Los dividendos extranjeros solo tributan al traerlos a Malta, las ganancias de capital extranjeras nunca. El precio es un impuesto mínimo de 5.000 € al año.
• Italia y Grecia son para los muy ricos. Un fijo de 300.000 € o 100.000 € al año solo compensa cuando los ingresos extranjeros llegan a millones.
• Los Países Bajos gravan los ahorros y las inversiones en la llamada casilla 3, sobre un rendimiento que el Estado presume y no sobre el que obtuviste de verdad: el 36% de ese rendimiento presunto.
• Rumanía es sorprendentemente suave con los pequeños inversionistas que operan con corredores locales: 3% sobre las ganancias de valores mantenidos más de un año y 6% en plazos más cortos. Con un corredor extranjero, es el 16%.

La comparación con el país de origen importa sobre todo a los estadounidenses: Estados Unidos grava a sus ciudadanos vivan donde vivan, así que mudarse a Chipre o Malta no apaga el impuesto estadounidense sobre las ganancias de capital. Más en nuestro resumen de los impuestos en Estados Unidos.

Los impuestos más bajos de Europa para jubilados

Grecia grava las pensiones extranjeras al 7% durante 15 años, el régimen de jubilación más claro de Europa en 2026. La condición clave es no haber sido residente fiscal en Grecia en 5 de los 6 años anteriores a la mudanza. Italia ofrece el mismo 7% durante 10 años, pero solo si te mudas a un pueblo pequeño (hasta 20.000 habitantes) del sur: Sicilia, Calabria, Cerdeña, Apulia y varias regiones más.

Portugal ya no sirve a los jubilados. El antiguo régimen de residente no habitual gravaba las pensiones extranjeras al 10%, pero está cerrado a los recién llegados, y el nuevo incentivo a la investigación y la innovación excluye expresamente las pensiones. Si hace cinco años leíste que Portugal era un paraíso para pensionistas, ese capítulo se cerró.

Impuestos en Europa frente a Estados Unidos

La mayor diferencia no es el tipo del impuesto sobre la renta, sino el IVA. Estados Unidos no tiene un impuesto federal sobre el valor añadido; los estados y las ciudades cobran un impuesto sobre las ventas que suele ser de un solo dígito. El IVA europeo va del 17% en Luxemburgo al 27% en Hungría y está incluido en casi todo lo que pagas.

Para quien gana mucho en Nueva York o California, el impuesto sobre la renta de Europa occidental suele quedar en el mismo rango una vez sumados los impuestos estatales y municipales. Donde Europa es claramente más cara es en la clase media: los tramos altos empiezan antes y el IVA se lleva una parte mayor del gasto. Donde partes de Europa son claramente más baratas es en los impuestos fijos de Europa del Este y en los regímenes para inversionistas de Chipre y Malta. La trampa para los estadounidenses es la tributación por ciudadanía: mudarse a Sofía o a Limasol no acaba con tu obligación de declarar en Estados Unidos.

La regla de los 183 días: por qué no basta para no pagar impuestos

El mito más caro entre quienes se mudan es que pasar menos de 183 días en un país significa no pagar impuestos allí. En realidad, los 183 días son solo una prueba, y casi todos los países europeos añaden las suyas.

• España te considera residente si allí está tu centro de intereses económicos, y presume la residencia si tu cónyuge y tus hijos menores viven allí de forma permanente. No hay año partido: eres residente o no residente todo el año.
• Alemania se fija en cualquier vivienda que puedas usar en cualquier momento, aunque tus estancias sean cortas.
• Chipre, en cambio, puede hacerte residente tras solo 60 días, con las condiciones de arriba.

El peligro contrario es acabar sin residencia en ningún sitio. Según el estándar común de comunicación de información, el intercambio automático de datos de cuentas financieras entre países, los bancos y corredores piden tu país de residencia fiscal, y quien no tiene ninguno corre el riesgo de perder sus cuentas. Tu país anterior también puede seguir tratándote como contribuyente suyo. Las pruebas de residencia se explican en detalle en nuestra guía sobre la regla de los 183 días.

Costes ocultos que se comen el ahorro fiscal

Mudarse por un tipo del 10% no siempre compensa. Esto es lo que más a menudo convierte una cifra bonita de la tabla en una factura normal.

• Cotizaciones sociales. Bulgaria y Rumanía tienen un impuesto sobre la renta bajo, pero las cotizaciones sobre el salario no desaparecen. Para autónomos y dueños de empresas suelen pesar más que el tipo del impuesto.
• Reglas sobre sociedades extranjeras controladas. Según la directiva europea contra la elusión fiscal, cada Estado miembro grava los beneficios de las sociedades extranjeras controladas en jurisdicciones de baja tributación. Las rentas pasivas de una empresa de los Emiratos Árabes Unidos propiedad de un residente en Alemania seguirán tributando en Alemania.
• Requisitos de presencia real. Una residencia fiscal sin vida real en el país rara vez sobrevive a una revisión del banco o de la autoridad tributaria. Chipre quiere 60 días y actividad en la isla; la ley Beckham española quiere un trabajo real.
• Impuestos sobre el patrimonio y los ahorros. España cobra un impuesto sobre el patrimonio más un impuesto de solidaridad aparte sobre las grandes fortunas; los Países Bajos gravan un rendimiento presunto de los ahorros. El tipo del impuesto sobre la renta no muestra nada de esto.
• Los regímenes se cierran. En los últimos tres años desaparecieron el régimen portugués de residente no habitual y el estatus británico de no domiciliado, los Países Bajos empezaron a recortar su régimen del 30% e Italia triplicó su impuesto fijo de 100.000 € a 300.000 €. Construir un plan sobre un régimen significa aceptar que puede cambiar.

A quién no le convienen los impuestos bajos de Europa

A los ciudadanos estadounidenses. Estados Unidos grava a sus ciudadanos vivan donde vivan, y mudarse a Bulgaria no anula la declaración estadounidense.

A quien no está dispuesto a vivir en el país. Un tipo del 10% no ayuda si el país donde siguen tu familia, tu casa y tu negocio te sigue tratando como residente fiscal.

A los jubilados que sueñan con Portugal. Allí la ventaja para pensiones desapareció; mira Grecia y el sur de Italia.

A quien necesita salarios altos y un mercado laboral amplio. Los impuestos bajos de Europa del Este vienen con salarios muy por debajo de Alemania o los Países Bajos. El sueldo neto a veces es mayor en el país de impuestos altos.

A quien cuenta con la residencia electrónica estonia o con una empresa chipriota sin mudarse. Una empresa no hace residente a su dueño. El país donde vive el dueño puede gravar sus beneficios.

Si no tiene que ser Europa: Paraguay, los Emiratos Árabes Unidos, Georgia

Ningún país de la Unión Europea exime los ingresos extranjeros de un residente corriente sin un estatus especial. Fuera de Europa, eso es lo normal.

• Paraguay solo grava los ingresos de fuente local: los ingresos extranjeros están exentos y los locales tributan al 8-10%.
• Los Emiratos Árabes Unidos no tienen impuesto sobre la renta personal. El impuesto de sociedades es del 9% sobre los beneficios que superan los 375.000 dírhams (unos 110.000 dólares), y el IVA es del 5%. La pega es el coste de vida.
• Georgia exime los ingresos extranjeros de las personas físicas y ofrece a los autónomos con estatus de pequeña empresa un impuesto del 1% sobre la facturación dentro de un tope.

En resumen: qué país europeo encaja con tus ingresos

Salario y trabajo independiente: Bulgaria, Rumanía, Hungría o, para quien gana mucho y se muda con un empleador, Chipre, España o los Países Bajos con sus regímenes. Tu propia empresa: Bulgaria, Estonia, Chipre, Irlanda. Dividendos y capital: Chipre y Malta. Una pensión extranjera: Grecia y el sur de Italia. Los tipos y los regímenes en Europa cambian casi cada año, así que revisa las páginas de cada país en nuestra sección de impuestos antes de decidir, y calcula la cadena completa: impuesto, cotizaciones, tributos locales y coste de vida.

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