Impuestos en Rumania

Las tasas de impuestos de Rumania en 2026 de un vistazo

Una referencia rápida basada en el Código Fiscal rumano vigente, incluidos los dos paquetes fiscales aprobados en 2025 (Ley 141/2025 y Ley 239/2025). Los detalles y los ejemplos calculados siguen más abajo.

2026 es un año de subas de impuestos en Rumania. El IVA pasó del 19% al 21% el 1 de agosto de 2025, y las antiguas tasas reducidas del 5% y del 9% se unificaron en una sola del 11%. Desde el 1 de enero de 2026, los dividendos tributan al 16% en lugar del 10%, las criptomonedas y la mayoría de las demás ganancias de capital también al 16%, el techo de las microempresas bajó de 250.000 € a 100.000 €, y los impuestos locales sobre viviendas y autos se calculan con nuevas reglas. Cualquier fuente que cite un IVA del 19%, un 10% sobre los dividendos o una tasa de microempresas del 3% está desactualizada.

Muchos umbrales del Código están ligados al salario mínimo bruto. Fue de 4.050 lei en el primer semestre de 2026 y es de 4.325 lei desde el 1 de julio de 2026. Las contribuciones de los trabajadores por cuenta propia y de los inversores para 2026 se calculan sobre 4.050 lei.

Quién es residente fiscal en Rumania

Un residente paga impuesto sobre la renta de todas las fuentes, dentro y fuera de Rumania. Un no residente paga solo por la renta de fuente rumana. Basta con cumplir un criterio.

Los cuestionarios de llegada y de salida

Un extranjero que pasó más de 183 días en Rumania dentro de 12 meses debe presentar un cuestionario de residencia de llegada ante la autoridad tributaria ANAF dentro de los 30 días siguientes al día 183. Adjunta tu pasaporte, el permiso de residencia, la prueba de vivienda, cualquier certificado de residencia extranjero y traducciones certificadas al rumano. La ANAF te avisa dentro de 30 días si pasaste a ser residente y desde qué fecha.

Un residente que se va por más de 183 días presenta un cuestionario de salida al menos 30 días antes de irse. La multa por no cumplir un plazo es de apenas 50 a 100 lei, pero el cuestionario fija la fecha en que cambia tu estatus, y eso importa mucho más.

Si tienes un certificado de residencia de un país con convenio, el conflicto se resuelve con los criterios de desempate del convenio: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y solo después nacionalidad. Sin certificado, una persona que cumple los criterios rumanos se considera residente rumana. El conteo de días y la elección del país de residencia los explicamos en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Un pasaporte por ascendencia y tu situación fiscal

Un pasaporte rumano no te convierte por sí solo en residente fiscal: la ciudadanía no es uno de los criterios, salvo para los empleados del Estado. Pero muchas personas que obtienen la ciudadanía rumana por repatriación sacan después un documento de identidad con dirección rumana, y eso es un fuerte indicio de domicilio. Hay una regla fácil de pasar por alto: un ciudadano rumano domiciliado en Rumania que se muda a un país sin convenio para evitar la doble imposición sigue tributando en Rumania por su renta mundial el año de la mudanza y los 3 años calendario siguientes. Si te mudas a un país con convenio, la residencia cambia desde la fecha que indica el certificado de residencia del nuevo país.

Reglas de residencia fiscal en Rumania: cómo pasar a ser residente y contar los días

Rumania no cuenta el año calendario, sino cualquier período de 12 meses seguidos que termine en el año en curso. Más de 183 días en esa ventana te hacen residente desde el día de tu llegada. La oficina de impuestos cuenta como días en el país los de llegada y salida, e incluso los días parciales.

También puedes ser residente sin los días: una dirección registrada, un centro de intereses vitales en Rumania o el servicio al Estado rumano en el exterior. Un residente paga el 10% sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta rumana. Después de 183 días en el país, hay que enviar un cuestionario de residencia a la oficina de impuestos dentro de 30 días.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: la ventana móvil no se ve en un calendario, pero la oficina de impuestos sí la ve, y un cuestionario olvidado o un doble reclamo sobre los mismos ingresos salen más caros. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días en la ventana móvil, preparamos el cuestionario, obtenemos el certificado de residencia y aplicamos el convenio para evitar la doble imposición. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta personal: 10%, con tasas aparte para las inversiones

La tasa principal es un 10% fijo, sin progresividad. Sin embargo, desde 2026 algunos ingresos tributan al 16%, y las operaciones a través de corredores rumanos tienen tasas reducidas.

La deducción personal y el monto libre de impuestos de 200 lei

Dos mecanismos ayudan a quienes ganan menos. La deducción personal se aplica en tu empleo principal cuando el sueldo bruto no supera el salario mínimo más 2.000 lei, es decir, hasta 6.325 lei desde el 1 de julio de 2026. Al nivel del salario mínimo, la deducción para alguien sin dependientes es el 20% del salario mínimo, o 865 lei al mes desde el 1 de julio; con uno, dos o tres dependientes es el 25%, 30% o 35%, y con cuatro o más, el 45%. La deducción baja a medida que sube el sueldo y desaparece en 6.325 lei.

El segundo es un monto libre de impuestos para los empleados cuyo sueldo base en un contrato de jornada completa es exactamente el salario mínimo. De enero a junio de 2026 fue de 300 lei al mes para sueldos brutos de hasta 4.300 lei; desde el 1 de julio de 2026 es de 200 lei para sueldos brutos de hasta 4.600 lei. Sobre ese monto no se pagan impuestos ni contribuciones. Si un bono lleva el sueldo bruto por encima del límite en un mes, el beneficio se pierde por completo.

El impuesto sobre el sueldo también puede reducirse con aportes a una pensión privada y con un seguro de salud privado, cada uno hasta el equivalente de 400 € al año, con una suscripción a un gimnasio o club deportivo de hasta 100 € al año y con compras de acciones, bonos o fondos cotizados a través de intermediarios rumanos de hasta 400 € al año.

La exención del impuesto sobre la renta para los programadores, junto con los beneficios para la construcción, la agricultura y la industria alimentaria, se eliminó el 1 de enero de 2025.

Contribuciones sociales y sueldo líquido

En Rumania, casi toda la carga sobre la nómina recae en el empleado. La contribución jubilatoria CAS del 25% y la contribución de salud CASS del 10% se descuentan del sueldo bruto. Además, el empleador paga solo la contribución de seguro laboral CAM del 2,25%.

Ejemplo: sueldo bruto de 10.000 lei al mes

El empleado deja 4.150 lei, o el 41,5% del sueldo bruto. De los 10.225 lei que cuesta el empleado, le llega alrededor del 57%. Con el salario mínimo de 4.325 lei, el monto libre de impuestos de 200 lei y la deducción personal, el sueldo líquido queda en unos 2.699 lei.

Si vives en Rumania y trabajas para un empleador extranjero sin entidad rumana, declaras y pagas tú mismo el impuesto y las contribuciones cada mes, hasta el día 25. Con un certificado A1 de otro país de la UE, las contribuciones pueden quedarse allí mientras el impuesto se paga en Rumania.

Trabajadores por cuenta propia (PFA), independientes y nómadas digitales

La forma habitual para independientes y consultores es la PFA, la persona física autorizada para trabajar por cuenta propia. El impuesto del 10% se aplica a la renta neta: ingresos menos gastos documentados y contribuciones. Para algunas actividades se puede optar por una renta presunta, un monto fijo que establecen las oficinas tributarias regionales; el impuesto y las contribuciones se calculan entonces sobre esa cifra.

Contribuciones de la PFA en 2026

El tope de la CASS subió de 60 a 72 salarios mínimos en 2026.

Ejemplo: una PFA con renta neta de 100.000 lei en 2026

Es una carga de alrededor del 30% de la renta neta. Con 150.000 lei, la CAS sube a 24.300 lei porque la renta supera los 24 salarios mínimos, y el total llega a cerca del 34%. La declaración única (formulario 212) y el pago vencen el 25 de mayo del año siguiente.

El principal riesgo de la PFA es la recalificación. El Código fija criterios de actividad independiente: si trabajas para un solo cliente, con su horario, en sus instalaciones y con sus herramientas, la ANAF puede tratar los ingresos como sueldo y volver a liquidar impuestos y contribuciones. Si un empleador quiere pasarte a un contrato de PFA, habla con los especialistas de Murblz antes de firmar.

Nómadas digitales

Un extranjero con una visa de nómada digital de Rumania que trabaja de forma remota para una empresa extranjera está exento, según la Ley 69/2023, del impuesto sobre la renta y de las contribuciones sociales rumanas sobre el sueldo pagado desde el exterior, siempre que no pase más de 183 días en cualquier período de 12 meses. Al cruzar ese límite pasas a ser residente: el sueldo extranjero tributa al 10% más las contribuciones, que pagas tú mismo cada mes. Para un independiente con varios clientes, la elección suele ser entre una PFA o tu propia SRL en el régimen de microempresas.

Empresas: impuesto de sociedades del 16%, régimen de microempresas del 1% y dividendos al 16%

El régimen por defecto para una SRL, la sociedad de responsabilidad limitada, es el impuesto de sociedades del 16%. Las empresas pequeñas con ingresos de hasta 100.000 € pueden pagar en su lugar el 1% de los ingresos. En 2025 el techo era de 250.000 € y había dos tasas, del 1% y del 3%; desde 2026 hay una sola tasa y el techo es dos veces y media más bajo.

Desde 2026, una SRL nueva necesita un capital social mínimo de 500 lei, y las empresas con facturación anual superior a 400.000 lei deben tener al menos 5.000 lei. Empieza con la constitución de una empresa en Rumania y una cuenta bancaria de empresa.

Ejemplo: cuánto le llega al dueño

Una empresa con un empleado, ingresos de 400.000 lei, costos de 150.000 lei incluida la nómina y una utilidad antes de impuestos de 250.000 lei. El dueño es residente fiscal rumano y retira toda la utilidad como dividendos.

La diferencia es real, pero 400.000 lei de ingresos ya están cerca del techo. El régimen de microempresas exige un empleado real, y superar los 100.000 € pasa a la empresa al impuesto de sociedades. Si el dueño sigue siendo residente fiscal de otro país, por ejemplo de Rusia, las utilidades de una empresa rumana también pueden quedar sujetas a las reglas de ese país sobre sociedades extranjeras controladas: mira notificaciones e informes de sociedades extranjeras controladas.

IVA: 21%, 11% y un umbral de 395.000 lei

Desde el 1 de agosto de 2025, la tasa general del IVA es del 21% en lugar del 19%, y las tasas reducidas del 5% y del 9% se reemplazaron por una sola del 11%. No existe una tasa cero como tal, pero las exportaciones y las entregas a otros países de la UE están exentas con derecho a recuperar el IVA de las compras.

Sobre la vivienda: la tasa transitoria del 9% abarcaba departamentos y casas de hasta 120 m² con un valor de hasta 600.000 lei sin IVA, cuando el comprador había firmado un contrato preliminar antes del 1 de agosto de 2025. Debía terminar el 31 de julio de 2026; la Ley 161/2026 la extendió hasta el 30 de septiembre de 2026 tras un ciberataque al sistema estatal del catastro y registro de la propiedad. Después de esa fecha, la vivienda nueva tributa al 21%.

Inscripción y declaraciones

Una empresa o un trabajador por cuenta propia establecido en Rumania debe inscribirse en el IVA cuando su facturación anual supera los 395.000 lei. Ese umbral rige desde el 1 de septiembre de 2025; antes era de 300.000 lei. Se permite la inscripción voluntaria por debajo del umbral. Las empresas extranjeras sin establecimiento en Rumania no tienen umbral y se inscriben antes de su primera operación gravada.

Una trampa para las pequeñas empresas por debajo del umbral: si compras servicios a proveedores extranjeros (publicidad, programas por suscripción, contratistas de la UE), necesitas un código especial de IVA y debes autoliquidar el IVA sobre esas compras sin derecho a deducirlo.

La declaración de IVA (formulario 300) se presenta cada mes hasta el día 25 del mes siguiente; se permite la presentación trimestral si la facturación del año anterior fue inferior a 100.000 € y no hubo adquisiciones dentro de la UE. Las facturas entre empresas rumanas deben pasar por el sistema estatal de facturación electrónica RO e-Factura dentro de 5 días hábiles, y una factura emitida fuera del sistema puede costar una multa del 15% de su valor. En 2026, el informe contable electrónico estándar es obligatorio para las empresas grandes, medianas y pequeñas. Para la contabilidad, mira contabilidad e informes.

Inmuebles, autos, herencias, inversiones y criptomonedas

El impuesto sobre tu vivienda

El impuesto local sobre edificios lo paga el propietario. Para las viviendas de personas físicas, la tasa es del 0,08-0,2% del valor imponible, y la tasa exacta la fija el concejo local. El valor imponible no es el precio de mercado, sino una cifra de la tabla del Código: un valor por metro cuadrado multiplicado por la superficie y por un coeficiente de zona. En 2026 la tabla dio un salto: 2.677 lei por m² en lugar de 1.000 lei para una vivienda de hormigón o ladrillo con todos los servicios. Los edificios no residenciales tributan al 0,2-1,3%.

Ejemplo: un departamento de 70 m² en un edificio de ladrillo con todos los servicios, en una zona céntrica de Bucarest con un coeficiente de 2,6. El valor imponible es 70 × 2.677 × 2,6, unos 487.200 lei. Al 0,08%, el impuesto es de unos 390 lei al año; al máximo del 0,2%, de unos 975 lei. Los concejos pueden dar hasta un 10% de descuento por pagar todo antes del 31 de marzo.

También se aplica un impuesto aparte sobre bienes de alto valor: el 0,9% (0,3% antes de 2026) sobre la parte del valor imponible de un edificio residencial que supera los 2,5 millones de lei, a declarar y pagar hasta el 30 de septiembre. Para buscar y revisar inmuebles, mira inmuebles de inversión en Rumania.

Impuesto sobre los autos

Desde 2026, el impuesto se cobra por cada 200 cm³ de cilindrada a una tasa que depende de la norma de emisiones Euro: cuanto más antigua la norma, más alta la tasa. Las tasas por 200 cm³ suben mucho para motores de más de 2.000 cm³. Los autos eléctricos, antes exentos, ahora pagan un monto fijo de 40 lei al año, y los concejos pueden bajar el impuesto hasta un 30% para los híbridos que emiten no más de 50 g CO2/km. Los autos que cuestan más de 375.000 lei pagan además un 0,9% sobre el exceso durante cinco años desde el año de compra, hasta el 31 de diciembre.

Venta, herencia y donación de inmuebles

El vendedor paga ante el notario antes de firmar, sobre el precio del contrato, pero nunca menos que la valuación del colegio de notarios. Ejemplo: un departamento comprado en 2022 y vendido en 2026 por 600.000 lei. La tenencia supera los 3 años, así que el impuesto es del 1%, o 6.000 lei. El comprador no paga impuesto, solo los gastos de notaría y de registro. No hay un impuesto aparte a las herencias, a las donaciones ni al patrimonio.

Alquileres, inversiones y criptomonedas

Si operas a través de un corredor extranjero, la ganancia anual tributa al 16% y se autoliquida; una pérdida se puede arrastrar 5 años, pero puede compensar como máximo el 70% de la ganancia de cada año. Desde 2026, las ganancias en criptomonedas también tributan al 16%, y las plataformas de criptomonedas informan las operaciones de sus clientes a la ANAF según las normas internacionales de intercambio de información (CARF y DAC8). Más en nuestra guía sobre las criptomonedas y la mudanza a otro país.

Además del impuesto sobre alquileres, dividendos, intereses, ganancias de capital y criptomonedas, corresponde una contribución de salud CASS del 10% cuando todos esos ingresos juntos llegan a 6 salarios mínimos en un año. La contribución se calcula sobre una base fija, no sobre los ingresos mismos.

Ejemplo: una ganancia en criptomonedas de 50.000 lei en 2026. El impuesto del 16% es de 8.000 lei, la CASS sobre una base de 12 salarios mínimos es de 4.860 lei, y el total es de 12.860 lei, o cerca del 26% de la ganancia.

No residentes y convenios para evitar la doble imposición

Un no residente paga impuestos solo por la renta de fuente rumana. El sueldo por trabajo realizado en Rumania tributa exactamente igual que el de un residente: 10% más contribuciones. Sobre la renta pasiva, el pagador rumano retiene el impuesto.

Para aplicar una tasa reducida, el beneficiario entrega al pagador un certificado de residencia fiscal de su país antes del pago.

El convenio con Rusia no se aplica

El convenio entre Rumania y Rusia para evitar la doble imposición se firmó en Moscú el 27 de septiembre de 1993. Por el Decreto n.º 585, Rusia suspendió sus artículos clave, del 5 al 23 y el 25, desde el 8 de agosto de 2023. Rumania rechazó la medida en una nota diplomática en septiembre de 2023, y en agosto de 2024 el gobierno rumano aprobó una suspensión recíproca de todo el convenio. Según el Ministerio de Finanzas ruso en 2026, no se recibió de Rumania ningún aviso oficial de contramedidas concretas, pero los artículos que reparten la potestad tributaria y limitan las tasas de retención siguen suspendidos por Rusia. En 2026 el convenio no funciona en la práctica.

• Los dividendos, intereses y regalías pagados desde Rumania a Rusia tributan a las tasas internas, 16% para las empresas, sin alivio del convenio.
• El Código rumano concede un crédito por impuestos extranjeros solo según un convenio que se esté aplicando, así que lo más probable es que un residente rumano no pueda acreditar el impuesto pagado en Rusia, y los mismos ingresos pueden tributar dos veces.
• Un conflicto de doble residencia no se puede resolver con los criterios de desempate del convenio: cada país aplica sus propios criterios.
• Según la parte rusa, las autoridades rumanas dejaron de emitir los documentos necesarios para aplicar el convenio, como los certificados de impuestos pagados en Rumania.

Si mantienes ingresos en Rusia, por alquileres, depósitos o un negocio, este es el mayor riesgo tributario de mudarte a Rumania: revisa la estructura con los especialistas de Murblz antes de la mudanza, no después de la primera carta de la ANAF.

Convenios con países de la antigua Unión Soviética y socios clave

Rumania tiene más de 90 convenios tributarios. Entre los Estados postsoviéticos, tiene convenios con Ucrania, Moldavia, Bielorrusia, Kazajistán, Uzbekistán, Turkmenistán, Tayikistán, Georgia, Armenia, Azerbaiyán, Letonia, Lituania y Estonia. Compara con los impuestos en Moldavia. Tasas de retención según algunos convenios:

Cuando hay dos tasas, la más baja suele depender de la participación o del tipo de renta. Un convenio nunca sube la tasa interna, así que los intereses a una persona física siguen al 10%.

Declaraciones, plazos y multas

El pago tardío genera intereses del 0,02% diario más un recargo del 0,01% diario sobre el monto adeudado. Cuando el impuesto se declaró de menos o no se declaró y esto se detecta en una fiscalización, se aplica, en lugar del recargo por pago tardío, un recargo por falta de declaración de hasta el 0,08% diario. El plazo general de prescripción es de 5 años, contados desde el 1 de julio del año siguiente al año fiscal.

La ANAF cruza datos activamente: facturas electrónicas, informes contables electrónicos, datos del IVA, información de bancos y corredores extranjeros según el estándar común de reporte y, desde 2026, de las plataformas de criptomonedas. La mayor parte de la comunicación pasa por la cuenta en línea del contribuyente, el espacio privado virtual, y en rumano.

Qué significa esto si te mudas

Rumania tiene algunas de las tasas nominales más bajas de la UE, pero las cifras del 10% y del 1% se malinterpretan fácilmente. Qué saber antes de mudarte:

El empleo es caro para el empleado. Un impuesto del 10% suena bien, pero con un 35% de contribuciones un empleado deja el 41,5% de su sueldo bruto. La vecina Bulgaria también tiene un impuesto sobre la renta del 10%, pero allí las contribuciones del empleado son claramente más bajas y tienen tope.

Los impuestos están subiendo. Desde mediados de 2025, el IVA subió del 19% al 21%, el impuesto sobre los dividendos y las criptomonedas, del 10% al 16%, el techo de las microempresas bajó de 500.000 € en 2024 a 100.000 € en 2026, y los impuestos locales sobre inmuebles se multiplicaron. Con el déficit presupuestario bajo la vigilancia de la Comisión Europea, cuenta con que las tasas pueden seguir cambiando.

El régimen de microempresas no le sirve a todos. El 1% de los ingresos parece atractivo, pero exige un empleado real, una sola empresa así por dueño e ingresos inferiores a 100.000 €, y los dividendos tributan luego al 16% más la CASS. Para un consultor con altos ingresos, una PFA o una SRL común pueden salir mejor, así que haz las cuentas con tus propias cifras.

La residencia se aplica con efecto retroactivo. Después de 183 días eres residente desde el día de tu llegada, incluida la renta del exterior.

No hay un convenio con Rusia que funcione. Los alquileres, intereses y dividendos de Rusia pueden tributar en ambos países sin crédito.

Pasaporte y domicilio. La ciudadanía rumana por sí sola no cambia tus impuestos, pero una dirección rumana en tu documento de identidad puede hacerte residente, y una mudanza posterior a un país sin convenio te mantiene tributando en Rumania 3 años más.

Trámites e idioma. Los cuestionarios, las declaraciones y la correspondencia con la ANAF son en rumano, y los documentos extranjeros necesitan traducciones certificadas.

Guías relacionadas: todos los programas de Rumania e impuestos por país.

Preguntas frecuentes