Impôts en Roumanie

Les taux d'imposition en Roumanie en 2026 : l'essentiel

Un aide-mémoire fondé sur le Code fiscal roumain en vigueur, y compris les deux paquets fiscaux adoptés en 2025 (loi 141/2025 et loi 239/2025). Les détails et exemples chiffrés suivent plus bas.

2026 est une année de hausses d'impôts pour la Roumanie. La TVA est passée de 19 % à 21 % le 1er août 2025, et les anciens taux réduits de 5 % et 9 % ont été fusionnés en un taux unique de 11 %. Depuis le 1er janvier 2026, les dividendes sont imposés à 16 % au lieu de 10 %, les cryptomonnaies et la plupart des autres plus-values aussi à 16 %, le plafond des micro-entreprises est passé de 250 000 à 100 000 euros, et les taxes locales sur les logements et les voitures se calculent selon de nouvelles règles. Toute source qui cite une TVA de 19 %, 10 % sur les dividendes ou un taux de micro-entreprise de 3 % est périmée.

De nombreux seuils du Code sont indexés sur le salaire minimum brut. Il était de 4 050 lei au premier semestre 2026 et est de 4 325 lei depuis le 1er juillet 2026. Les montants des cotisations des indépendants et des investisseurs pour 2026 se calculent sur 4 050 lei.

Qui est résident fiscal en Roumanie

Un résident paie l'impôt sur le revenu sur les revenus de toute source, en Roumanie comme à l'étranger. Un non-résident ne paie que sur ses revenus de source roumaine. Un seul critère suffit.

Les questionnaires d'arrivée et de départ

Un ressortissant étranger qui a passé plus de 183 jours en Roumanie sur 12 mois doit déposer un questionnaire de résidence à l'arrivée auprès de l'Agence nationale de l'administration fiscale dans les 30 jours suivant le 183e jour. Joignez votre passeport, votre titre de séjour, une preuve de logement, tout certificat de résidence étranger et des traductions certifiées en roumain. L'agence vous notifie sous 30 jours si vous êtes devenu résident et à partir de quelle date.

Un résident qui part pour plus de 183 jours dépose un questionnaire de départ au moins 30 jours avant de partir. L'amende pour un délai manqué n'est que de 50 à 100 lei, mais le questionnaire fixe la date de changement de votre statut, ce qui compte bien davantage.

Si vous détenez un certificat de résidence d'un pays signataire d'une convention, le conflit se règle selon les critères de départage de la convention : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, résidence habituelle et seulement ensuite nationalité. Sans certificat, une personne qui remplit les critères roumains est traitée comme résidente roumaine. Le décompte des jours et le choix d'un pays de résidence sont expliqués dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Un passeport par filiation et votre situation fiscale

Un passeport roumain ne fait pas à lui seul de vous un résident fiscal : la nationalité ne fait pas partie des critères, sauf pour les agents de l'État. Mais beaucoup de personnes qui obtiennent la citoyenneté roumaine par rapatriement prennent ensuite une carte d'identité avec une adresse roumaine, et c'est un indice fort de domicile. Une règle passe facilement inaperçue : un ressortissant roumain domicilié en Roumanie qui part pour un pays sans convention fiscale reste redevable de l'impôt roumain sur ses revenus mondiaux l'année du départ et les 3 années civiles suivantes. S'il part pour un pays signataire d'une convention, la résidence change à la date indiquée sur le certificat de résidence du nouveau pays.

Résidence fiscale en Roumanie : comment devenir résident et compter les jours

La Roumanie ne compte pas l'année civile, mais toute période de 12 mois consécutifs se terminant dans l'année. Plus de 183 jours dans une telle fenêtre vous rendent résident depuis le jour de votre arrivée. L'administration fiscale compte les jours d'arrivée et de départ, et même les jours partiels, comme des jours passés dans le pays.

On peut aussi être résident sans les jours : une adresse de domicile déclarée, un centre des intérêts vitaux en Roumanie ou un service pour l'État roumain à l'étranger. Un résident paie 10 % sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus roumains. Après 183 jours dans le pays, un questionnaire de résidence part à l'administration fiscale sous 30 jours.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : la fenêtre glissante est invisible sur un calendrier, mais pas pour l'administration fiscale, et un questionnaire oublié ou une double revendication sur un même revenu coûte plus cher. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours sur la fenêtre glissante, préparons le questionnaire, obtenons le certificat de résidence et appliquons la convention fiscale. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Impôt sur le revenu : 10 %, avec des taux à part pour les placements

Le taux affiché est un taux unique de 10 %, sans progressivité. Depuis 2026, cependant, certains revenus sont imposés à 16 %, et les opérations via des courtiers roumains bénéficient de taux réduits.

La déduction personnelle et le montant exonéré de 200 lei

Deux mécanismes aident les revenus modestes. La déduction personnelle s'applique à l'emploi principal quand le salaire brut ne dépasse pas le salaire minimum plus 2 000 lei, soit jusqu'à 6 325 lei depuis le 1er juillet 2026. Au niveau du salaire minimum, la déduction pour une personne sans personne à charge est de 20 % du salaire minimum, soit 865 lei par mois depuis le 1er juillet ; avec une, deux ou trois personnes à charge, elle est de 25 %, 30 % ou 35 %, et avec quatre ou plus de 45 %. La déduction diminue à mesure que le salaire augmente et disparaît à 6 325 lei.

Le second est un montant exonéré pour les salariés dont le salaire de base, en contrat à temps plein, est exactement le salaire minimum. De janvier à juin 2026, il était de 300 lei par mois pour un brut jusqu'à 4 300 lei ; depuis le 1er juillet 2026, il est de 200 lei pour un brut jusqu'à 4 600 lei. Ni impôt ni cotisations ne sont dus sur ce montant. Si une prime fait dépasser la limite un mois donné, l'allègement est entièrement perdu.

L'impôt sur le salaire peut aussi être réduit par des cotisations à une retraite privée et par une assurance santé privée, chacune jusqu'à l'équivalent de 400 euros par an, un abonnement de sport jusqu'à 100 euros par an, et des achats d'actions, d'obligations ou de fonds indiciels cotés via des intermédiaires roumains jusqu'à 400 euros par an.

L'exonération d'impôt sur le revenu des développeurs de logiciels, ainsi que les allègements pour la construction, l'agriculture et l'industrie alimentaire, a été supprimée le 1er janvier 2025.

Cotisations sociales et salaire net

En Roumanie, presque toute la charge sur les salaires pèse sur le salarié. La cotisation retraite de 25 % et la cotisation santé de 10 % sont déduites du salaire brut. En plus, l'employeur ne paie que la contribution d'assurance travail de 2,25 %.

Exemple : un salaire brut de 10 000 lei par mois

Le salarié cède 4 150 lei, soit 41,5 % du brut. Sur les 10 225 lei que coûte le salarié, environ 57 % lui parviennent. Au salaire minimum de 4 325 lei, avec le montant exonéré de 200 lei et la déduction personnelle, le net est d'environ 2 699 lei.

Si vous vivez en Roumanie et travaillez pour un employeur étranger sans entité roumaine, vous déclarez et payez vous-même l'impôt et les cotisations chaque mois avant le 25. Avec un certificat A1 d'un autre pays de l'Union européenne, les cotisations peuvent rester dans ce pays, tandis que l'impôt est dû en Roumanie.

Entrepreneurs individuels, indépendants et nomades numériques

Le véhicule standard des indépendants et des consultants est l'entreprise individuelle (personne physique autorisée). L'impôt de 10 % s'applique au revenu net : recettes moins charges justifiées et cotisations. Pour certaines activités, vous pouvez opter pour une norme de revenu, un montant fixe fixé par les bureaux régionaux des impôts ; l'impôt et les cotisations se calculent alors sur ce chiffre.

Cotisations de l'entreprise individuelle en 2026

Le plafond de la cotisation santé est passé de 60 à 72 salaires minimums en 2026.

Exemple : une entreprise individuelle avec un revenu net de 100 000 lei pour 2026

Cela fait une charge d'environ 30 % du revenu net. À 150 000 lei, la cotisation retraite passe à 24 300 lei, car le revenu dépasse 24 salaires minimums, et le total grimpe à environ 34 %. La déclaration unique (formulaire 212) et le paiement sont dus avant le 25 mai de l'année suivante.

Le principal risque de l'entreprise individuelle est la requalification. Le Code fixe des critères d'activité indépendante : si vous travaillez pour un seul client, selon ses horaires, dans ses locaux et avec ses outils, l'administration fiscale peut traiter le revenu comme un salaire et redresser l'impôt et les cotisations. Si un employeur veut vous faire passer sur un contrat d'entreprise individuelle, parlez-en aux spécialistes Murblz avant de signer.

Nomades numériques

Un ressortissant étranger titulaire d'un visa nomade numérique roumain qui travaille à distance pour une société étrangère est exonéré, selon la loi 69/2023, d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales roumains sur le salaire versé depuis l'étranger, tant qu'il ne reste pas plus de 183 jours sur toute période de 12 mois. Une fois cette limite franchie, vous êtes résident : le salaire étranger est imposé à 10 % plus les cotisations, que vous payez vous-même chaque mois. Pour un indépendant avec plusieurs clients, le choix se résume en général à une entreprise individuelle ou à votre propre SARL au régime des micro-entreprises.

Sociétés : 16 % d'impôt sur les sociétés, régime micro à 1 % et 16 % sur les dividendes

Le régime par défaut d'une SARL (société à responsabilité limitée) est l'impôt sur les sociétés à 16 %. Les petites sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 100 000 euros peuvent payer à la place 1 % du chiffre d'affaires. En 2025, le plafond était de 250 000 euros et il y avait deux taux, 1 % et 3 % ; depuis 2026, il y a un taux unique et le plafond est deux fois et demie plus bas.

Depuis 2026, une nouvelle SARL doit avoir un capital social minimal de 500 lei, et les sociétés dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 400 000 lei doivent avoir au moins 5 000 lei. Commencez par la création de société en Roumanie et un compte bancaire d'entreprise.

Exemple : ce qui arrive au propriétaire

Une société avec un salarié, un chiffre d'affaires de 400 000 lei, des charges dont la masse salariale de 150 000 lei et un bénéfice avant impôt de 250 000 lei. Le propriétaire est résident fiscal roumain et prend tout le bénéfice en dividendes.

L'écart est réel, mais 400 000 lei de chiffre d'affaires sont déjà proches du plafond. Le régime micro exige un vrai salarié, et dépasser 100 000 euros fait basculer la société dans l'impôt sur les sociétés. Si le propriétaire reste résident fiscal russe, les bénéfices d'une société roumaine peuvent aussi relever des règles russes sur les sociétés étrangères contrôlées : voir les déclarations et rapports sur les sociétés étrangères contrôlées.

TVA : 21 %, 11 % et un seuil de 395 000 lei

Depuis le 1er août 2025, le taux normal de TVA est de 21 % au lieu de 19 %, et les taux réduits de 5 % et 9 % ont été remplacés par un taux unique de 11 %. Il n'y a pas de taux zéro en tant que tel, mais les exportations et les livraisons vers d'autres pays de l'Union européenne sont exonérées avec droit à déduction.

Sur le logement : le taux transitoire de 9 % couvrait les appartements et maisons jusqu'à 120 m² d'une valeur jusqu'à 600 000 lei hors TVA, pour lesquels l'acheteur avait signé un avant-contrat avant le 1er août 2025. Il devait prendre fin le 31 juillet 2026 ; la loi 161/2026 l'a prolongé jusqu'au 30 septembre 2026 après une cyberattaque contre le système informatique du cadastre national. Après cette date, les logements neufs sont imposés à 21 %.

Enregistrement et déclarations

Une société ou un entrepreneur individuel établi en Roumanie doit s'enregistrer à la TVA dès que son chiffre d'affaires annuel dépasse 395 000 lei. Ce seuil s'applique depuis le 1er septembre 2025 ; auparavant, il était de 300 000 lei. L'enregistrement volontaire sous le seuil est autorisé. Les entreprises étrangères sans établissement roumain n'ont pas de seuil et s'enregistrent avant leur première opération imposable.

Un piège pour les petites entreprises sous le seuil : si vous achetez des services à des fournisseurs étrangers (publicité, logiciels en ligne, prestataires européens), il vous faut un code de TVA spécial et vous devez autoliquider la TVA sur ces achats sans droit à déduction.

La déclaration de TVA (formulaire 300) se dépose chaque mois avant le 25 du mois suivant ; une déclaration trimestrielle est admise si le chiffre d'affaires de l'année précédente était inférieur à 100 000 euros et sans acquisitions intracommunautaires. Les factures entre entreprises roumaines doivent passer par le système national de facturation électronique dans les 5 jours ouvrables, et une facture émise hors du système peut coûter une pénalité de 15 % de sa valeur. Le fichier d'audit standard est obligatoire en 2026 pour les grandes, moyennes et petites sociétés. Pour la comptabilité, voir la comptabilité et les déclarations.

Immobilier, voitures, successions, placements et cryptomonnaies

La taxe sur votre logement

La taxe locale sur les bâtiments est payée par le propriétaire. Pour les logements des particuliers, le taux est de 0,08-0,2 % de la valeur imposable, le taux exact étant fixé par le conseil local. La valeur imposable n'est pas le prix de marché, mais un chiffre du barème du Code : une valeur par mètre carré multipliée par la surface et par un coefficient de zone. En 2026, le barème a bondi : 2 677 lei par m² au lieu de 1 000 lei pour un logement en béton ou en brique avec tous les réseaux. Les bâtiments non résidentiels sont imposés à 0,2-1,3 %.

Exemple : un appartement de 70 m² dans un immeuble en brique avec tous les réseaux, dans une zone centrale de Bucarest au coefficient de 2,6. La valeur imposable est de 70 × 2 677 × 2,6, soit environ 487 200 lei. À 0,08 %, la taxe est d'environ 390 lei par an, au maximum de 0,2 % d'environ 975 lei. Les conseils peuvent accorder jusqu'à 10 % de remise pour un paiement intégral avant le 31 mars.

Une taxe à part sur les biens de grande valeur s'applique aussi : 0,9 % (0,3 % avant 2026) sur la part de la valeur imposable d'un bâtiment résidentiel au-delà de 2,5 millions de lei, à déclarer et payer avant le 30 septembre. Pour la recherche et la vérification de biens, voir l'immobilier d'investissement en Roumanie.

Taxe sur les voitures

Depuis 2026, la taxe se calcule par tranche de 200 cm³ de cylindrée à un taux qui dépend de la classe d'émissions Euro : plus la norme est ancienne, plus le taux est élevé. Les taux par 200 cm³ augmentent fortement pour les moteurs de plus de 2 000 cm³. Les voitures électriques, auparavant exonérées, paient désormais un forfait de 40 lei par an, et les conseils peuvent réduire la taxe jusqu'à 30 % pour les hybrides émettant au plus 50 g de CO2/km. Les voitures de plus de 375 000 lei paient aussi 0,9 % sur l'excédent pendant cinq ans à compter de l'année d'achat, avant le 31 décembre.

Vente, succession et donation d'un bien

Le vendeur paie chez le notaire avant la signature, sur le prix du contrat mais jamais moins que l'évaluation de la chambre des notaires. Exemple : un appartement acheté en 2022 et vendu en 2026 pour 600 000 lei. Il est détenu depuis plus de 3 ans : l'impôt est donc de 1 %, soit 6 000 lei. L'acheteur ne paie pas d'impôt, seulement les frais de notaire et d'enregistrement. Il n'y a pas d'impôt à part sur les successions, les donations ou la fortune.

Loyers, placements et cryptomonnaies

Si vous passez par un courtier étranger, la plus-value annuelle est imposée à 16 % et autoliquidée ; une perte peut être reportée sur 5 ans, mais ne peut compenser plus de 70 % de la plus-value de chaque année. Depuis 2026, les plus-values en cryptomonnaies sont aussi imposées à 16 %, et les plateformes de cryptomonnaies déclarent les opérations de leurs clients à l'administration fiscale selon les normes internationales et la directive européenne DAC8. Plus de détails dans notre guide sur les cryptomonnaies et l'installation à l'étranger.

En plus de l'impôt sur les loyers, dividendes, intérêts, plus-values et cryptomonnaies, une cotisation santé de 10 % est due dès que l'ensemble de ces revenus atteint 6 salaires minimums dans l'année. La cotisation se calcule sur une base fixe, pas sur le revenu lui-même.

Exemple : une plus-value en cryptomonnaies de 50 000 lei en 2026. L'impôt à 16 % est de 8 000 lei, la cotisation santé sur une base de 12 salaires minimums de 4 860 lei, soit 12 860 lei au total, environ 26 % de la plus-value.

Non-résidents et conventions fiscales

Un non-résident ne paie l'impôt que sur ses revenus de source roumaine. La rémunération d'un travail effectué en Roumanie est imposée exactement comme pour un résident : 10 % plus les cotisations. Sur les revenus passifs, le payeur roumain retient l'impôt.

Pour appliquer un taux réduit, le bénéficiaire remet au payeur un certificat de résidence fiscale de son pays avant le paiement.

La convention avec la Russie n'est pas appliquée

La convention de non-double imposition entre la Roumanie et la Russie a été signée à Moscou le 27 septembre 1993. Par le décret n° 585, la Russie a suspendu ses articles clés, 5-23 et 25, à compter du 8 août 2023. La Roumanie a rejeté la mesure par une note diplomatique en septembre 2023, et en août 2024 le gouvernement roumain a approuvé une suspension réciproque de toute la convention. Selon le ministère russe des Finances en 2026, aucune notification officielle de contre-mesures précises n'a été reçue de la Roumanie, mais les articles répartissant le droit d'imposer et plafonnant les taux de retenue restent suspendus par la Russie. En 2026, la convention ne fonctionne pas en pratique.

• Les dividendes, intérêts et redevances versés de Roumanie vers la Russie sont imposés aux taux internes, 16 % pour les sociétés, sans allègement conventionnel.
• Le Code roumain n'accorde de crédit pour impôt étranger qu'au titre d'une convention appliquée : un résident roumain ne pourra donc très probablement pas imputer l'impôt payé en Russie, et le même revenu peut être imposé deux fois.
• Un conflit de double résidence ne peut pas être réglé par les critères de départage de la convention : chaque pays applique ses propres critères.
• Selon la partie russe, les autorités roumaines ont cessé de délivrer les documents nécessaires à l'application de la convention, comme les attestations d'impôt payé en Roumanie.

Si vous gardez des revenus en Russie, de loyers, de dépôts ou d'une entreprise, c'est le plus gros risque fiscal d'une installation en Roumanie : revoyez la structure avec les spécialistes Murblz avant le départ, pas après le premier courrier de l'administration fiscale.

Conventions avec les pays de la CEI et les principaux partenaires

La Roumanie a plus de 90 conventions fiscales. Parmi les États post-soviétiques, elle a des conventions avec l'Ukraine, la Moldavie, la Biélorussie, le Kazakhstan, l'Ouzbékistan, le Turkménistan, le Tadjikistan, la Géorgie, l'Arménie, l'Azerbaïdjan, la Lettonie, la Lituanie et l'Estonie. Comparez avec les impôts en Moldavie. Taux de retenue selon certaines conventions :

Quand deux taux sont indiqués, le plus bas dépend en général de la participation ou du type de revenu. Une convention n'augmente jamais le taux interne : les intérêts versés à un particulier restent donc à 10 %.

Déclarations, délais et pénalités

Un retard de paiement entraîne des intérêts de 0,02 % par jour plus une pénalité de 0,01 % par jour sur le montant dû. Quand l'impôt a été sous-déclaré ou non déclaré et que cela est découvert lors d'un contrôle, une pénalité de non-déclaration jusqu'à 0,08 % par jour s'applique à la place de la pénalité de retard. Le délai de prescription général est de 5 ans, compté à partir du 1er juillet de l'année suivant l'année fiscale.

L'administration fiscale croise activement les données : factures électroniques, fichiers d'audit standard, données de TVA, informations des banques et courtiers étrangers selon la norme commune de déclaration et, depuis 2026, des plateformes de cryptomonnaies. L'essentiel des échanges passe par l'espace privé virtuel en ligne, et en roumain.

Ce que cela signifie si vous vous installez

La Roumanie a certains des taux affichés les plus bas de l'Union européenne, mais les chiffres de 10 % et 1 % se lisent facilement de travers. Ce qu'il faut savoir avant de s'installer :

Le salariat coûte cher au salarié. Un impôt de 10 % sonne bien, mais avec 35 % de cotisations un salarié cède 41,5 % du brut. La Bulgarie voisine a aussi un impôt sur le revenu de 10 %, mais les cotisations salariales y sont nettement plus faibles et plafonnées.

Les impôts augmentent. Depuis mi-2025, la TVA est passée de 19 % à 21 %, l'impôt sur les dividendes et les cryptomonnaies de 10 % à 16 %, le plafond des micro-entreprises est tombé de 500 000 euros en 2024 à 100 000 euros en 2026, et les taxes foncières locales se sont multipliées. Avec un déficit budgétaire sous la surveillance de la Commission européenne, partez du principe que les taux peuvent encore bouger.

Le régime micro ne convient pas à tous. 1 % du chiffre d'affaires paraît attrayant, mais il exige un vrai salarié, une seule société de ce type par propriétaire et un chiffre d'affaires sous 100 000 euros, et les dividendes sont ensuite imposés à 16 % plus la cotisation santé. Pour un consultant aux revenus élevés, une entreprise individuelle ou une SARL classique peut être plus avantageuse : faites le calcul sur vos propres chiffres.

La résidence s'applique rétroactivement. Après 183 jours, vous êtes résident depuis le jour de votre arrivée, revenus étrangers compris.

Il n'y a pas de convention qui fonctionne avec la Russie. Les loyers, intérêts et dividendes de Russie peuvent être imposés dans les deux pays sans crédit.

Passeport et domicile. La citoyenneté roumaine seule ne change pas vos impôts, mais une adresse roumaine sur votre carte d'identité peut vous rendre résident, et un départ ultérieur vers un pays sans convention vous laisse imposable en Roumanie pendant 3 ans de plus.

Démarches et langue. Les questionnaires, déclarations et échanges avec l'administration fiscale se font en roumain, et les documents étrangers exigent des traductions certifiées.

Guides liés : tous les programmes roumains et les impôts par pays.

Questions fréquentes