S'installer en Pologne : tous les programmes

Un salaire est diminué de 13,71 % de cotisations sociales, de 9 % de cotisation santé et de l'impôt sur le revenu : 12 % sur le revenu imposable jusqu'à 120 000 zlotys par an et 32 % au-delà. Les premiers 30 000 zlotys par an sont exonérés. Exemple : un salaire de 10 000 zlotys laisse 7 147 zlotys nets, et 20 000 zlotys laissent en moyenne 12 562 zlotys par mois. L'employeur paie environ 20,48 % de cotisations en plus du salaire.

Le même que pour les Polonais : le taux dépend de la résidence fiscale, pas de la nationalité. Un résident, c'est-à-dire une personne dont le centre des intérêts vitaux est en Pologne ou qui a passé plus de 183 jours dans le pays sur une année, paie 12 % et 32 % sur ses revenus mondiaux. Un non-résident ne paie que sur les revenus polonais : le salaire est imposé selon le même barème, tandis que les honoraires et rémunérations au titre de contrats de mandat et de contrats d'ouvrage sont imposés à 20 % du chiffre d'affaires, sans déduction.

Un entrepreneur individuel choisit l'un de trois régimes : le barème général de 12 % et 32 %, l'impôt fixe de 19 % ou l'impôt forfaitaire sur le chiffre d'affaires de 2 % à 17 % (12 % pour les services informatiques, 8,5 % pour la plupart des autres services). Les cotisations sociales s'ajoutent : seulement la cotisation santé pendant les 6 premiers mois, environ 456 zlotys par mois pendant les 24 mois suivants, puis 1 926,76 zlotys par mois en 2026. Exemple : un programmeur avec 20 000 zlotys de chiffre d'affaires par mois au forfait de 12 % garde environ 15 100 zlotys.

Le taux normal est de 23 %. Taux réduits : 8 % sur les logements neufs, les restaurants, les hôtels et les médicaments, 5 % sur l'alimentation de base et les livres, 0 % sur les exportations et les livraisons vers d'autres pays de l'UE. Le 1er janvier 2026, le seuil d'immatriculation obligatoire est passé de 200 000 à 240 000 zlotys de chiffre d'affaires par an. Depuis le 1er février et le 1er avril 2026, les factures entre entreprises sont émises via le système national de factures électroniques.

Le taux normal est de 19 %. Les petites sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 2 millions d'euros par an (8 517 000 zlotys en 2026) et les nouvelles sociétés la première année paient 9 %. Les dividendes supportent 19 % de plus, si bien que la charge totale est de 26,29 % ou de 34,39 %. Il existe aussi le régime « estonien » : l'impôt de 10 % ou 20 % n'est payé qu'à la distribution des bénéfices, et la charge totale, dividendes compris, est d'environ 20 % ou 25 %. Les banques paient 30 % en 2026.

Les salariés de moins de 26 ans ne paient pas d'impôt sur le revenu sur leur salaire et sur les revenus d'un contrat de mandat jusqu'à 85 528 zlotys par an. Au-delà de la limite, l'impôt est calculé selon le barème général : 12 % et 32 %. L'allègement ne supprime pas les cotisations : 13,71 % de cotisations sociales et 9 % de cotisation santé sont toujours retenus dans le cadre d'un contrat de travail. Les étudiants de moins de 26 ans sous contrat de mandat sont aussi exonérés de cotisations. La nationalité ne compte pas.