Налоги в Румынии
Справочник по ставкам 2026 года: резидентство, зарплата и взносы, ИП и микропредприятия, НДС, налоги на жильё и машины, инвестиции, отчётность и соглашение с Россией.
Ставка НДС в Румынии в 2026 году - 21%, льготная - 11% на продукты, лекарства, книги, гостиницы и рестораны; так с 1 августа 2025 года. Подоходный налог единый, 10%, но вместе со взносами с зарплаты уходит 41,5%. Дивиденды, криптовалюта и большая часть прироста капитала с 2026 года облагаются по 16%.
Ставки налогов в Румынии в 2026 году: коротко
Главное о налогах Румынии в 2026 году: НДС 21%, подоходный налог 10%, взносы работника 35% с зарплаты, налог на прибыль 16%, налог микропредприятия 1% с выручки. С зарплаты $2 100 в месяц удерживают 41,5% и на руки остаётся около $1 300; с минимальной зарплаты $910 - около $570.
Шпаргалка по действующему Налоговому кодексу Румынии с учётом двух фискальных пакетов 2025 года (закон 141/2025 и закон 239/2025). Подробности, исключения и примеры расчёта ниже по странице. Суммы - в долларах по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года, около 4,8 лея за доллар, с округлением вверх.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 10% | Резиденты с мирового дохода, нерезиденты с румынских доходов: зарплата, ИП, аренда, проценты |
| Дивиденды | 16% | Удерживаются при выплате с 1 января 2026 года, в 2025 году было 10% |
| Прирост капитала по ценным бумагам | 3% / 6% / 16% | 3% и 6% удерживает румынский брокер (владение от года и меньше года), в остальных случаях 16% по декларации |
| Криптовалюта | 16% | С прибыли от продажи с 2026 года; не облагается прибыль до $45 по сделке, если за год набралось не больше $130 |
| Пенсионный взнос CAS | 25% | Работник с зарплаты; ИП с базы 12 или 24 минимальных зарплат |
| Медицинский взнос CASS | 10% | Работник с зарплаты; ИП с чистого дохода; с аренды и инвестиций при доходе от 6 минимальных зарплат в год |
| Взнос работодателя CAM | 2,25% | С фонда оплаты труда |
| Налог на прибыль | 16% | Компании и постоянные представительства |
| Налог микропредприятия | 1% | С выручки, если она не выше $120 000 за год и есть хотя бы один работник |
| НДС | 21% / 11% | Стандартная ставка с 1 августа 2025 года; 11% на продукты, лекарства, книги, гостиницы и рестораны; порог регистрации $83 000 |
| Налог при продаже недвижимости | 3% / 1% | Продавец-физлицо: 3% при владении до 3 лет, 1% при владении дольше |
| Налог на жильё | 0,08-0,2% | Местный налог от налоговой стоимости; на жильё дороже $530 000 ещё 0,9% с превышения |
2026 год для Румынии стал годом повышения налогов. С 1 августа 2025 года НДС вырос с 19 до 21%, а пониженные ставки 5% и 9% слились в одну, 11%. С 1 января 2026 года дивиденды облагаются по 16% вместо 10%, криптовалюта и прочий прирост капитала тоже по 16%, порог для микропредприятий упал с $280 000 до $120 000, а местные налоги на жильё и машины пересчитаны по новым правилам. Если в справочнике вы видите НДС 19%, дивиденды 10% или микропредприятие по 3%, это устаревшие данные.
Многие пороги в кодексе привязаны к минимальной брутто-зарплате. В первом полугодии 2026 года она составляла $850, с 1 июля 2026 года это $910 (около $910). Суммы взносов для ИП и инвесторов на 2026 год считаются от $850.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Румынии
Резидент платит подоходный налог с доходов из любых источников, в Румынии и за её пределами. Нерезидент платит только с румынских доходов. Чтобы стать резидентом, достаточно подпасть под любой из критериев.
| Критерий | Что это значит |
|---|---|
| Домицилий в Румынии | Постоянное жильё в Румынии, собственное, арендованное или доступное в любой момент для вас или семьи; у граждан он, как правило, совпадает с адресом в румынском удостоверении личности |
| Более 183 дней | В сумме больше 183 дней в любом 12-месячном периоде, который заканчивается в соответствующем календарном году; резидентом вы считаетесь с первого дня приезда |
| Центр жизненных интересов | Страна, с которой теснее личные и экономические связи: семья на иждивении, работа у румынского работодателя, бизнес, недвижимость, счета в румынских банках; резидентство начинается со дня, когда вы заявили, что центр интересов в Румынии |
| Госслужба за рубежом | Гражданин Румынии, работающий за границей служащим румынского государства, остаётся резидентом |
| Никогда не резиденты | Иностранцы с дипломатическим или консульским статусом, сотрудники международных организаций, зарегистрированных в Румынии, и члены их семей |
Анкета при приезде и при отъезде
Иностранец, который пробыл в Румынии больше 183 дней за 12 месяцев, подаёт в налоговую службу ANAF анкету для определения налогового резидентства при прибытии. Срок - 30 дней после того, как набралось 183 дня. К анкете прикладывают паспорт, вид на жительство, документы на жильё, сертификат резидентства другой страны, если он есть, и заверенные переводы на румынский. В течение 30 дней налоговая сообщает, стали ли вы резидентом и с какой даты.
Резидент, который уезжает больше чем на 183 дня, подаёт анкету при отъезде не позже чем за 30 дней до выезда. Штраф за пропуск срока небольшой, $15-25, но от анкеты зависит, с какой даты вас будут считать резидентом или нерезидентом, а это важнее штрафа.
Если вы предъявили сертификат резидентства страны, с которой у Румынии действует соглашение об избежании двойного налогообложения, спор решается по правилам соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место жительства и только потом гражданство. Если сертификата нет, человека, который подпадает под румынские критерии, считают резидентом Румынии. Как считать дни и выбирать страну резидентства, мы разбирали в статье про налоговое резидентство и правило 183 дней.
Паспорт по репатриации и налоги
Румынский паспорт сам по себе не делает вас налоговым резидентом: гражданство среди критериев не названо, кроме случая госслужащих. Но многие, кто получает гражданство Румынии по репатриации, потом оформляют удостоверение личности с румынским адресом, а это уже сильный аргумент в пользу домицилия. Здесь действует неприятное правило: гражданин Румынии с домицилием в Румынии, который переезжает в страну без соглашения об избежании двойного налогообложения, остаётся обязан платить румынский налог с мирового дохода за год переезда и ещё 3 календарных года после него. При переезде в страну с соглашением резидентство меняется с даты, указанной в сертификате резидентства новой страны.
Налоговое резидентство Румынии: как стать резидентом и посчитать дни
Румыния считает не календарный год, а любые 12 месяцев подряд, которые заканчиваются в этом году. Больше 183 дней в таком окне - и вы резидент с первого дня приезда. Дни приезда и отъезда и даже части дня налоговая засчитывает как дни в стране.
Резидентом делают и без дней: зарегистрированное место жительства, центр жизненных интересов в Румынии, служба румынскому государству за рубежом. Резидент платит 10% с доходов по всему миру, нерезидент - только с румынских. После 183 дней в стране анкету о резидентстве подают в налоговую в течение 30 дней.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: скользящее окно не видно в календаре, зато его видит налоговая, а пропущенная анкета и две страны с претензией на один доход стоят дороже любой консультации. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по скользящему окну, готовим анкету, получаем сертификат резидентства и применяем соглашение об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Румынии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Румынии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Налогообложение доходов в Румынии: подоходный налог 10% и ставки для инвестиций
Базовая ставка единая, 10%, без прогрессии. Но с 2026 года часть доходов облагается по 16%, а для сделок через румынских брокеров действуют пониженные ставки.
| Вид дохода | Ставка 2026 | Как считается |
|---|---|---|
| Зарплата | 10% | С брутто за вычетом взносов работника и личного вычета, удерживает работодатель |
| Независимая деятельность (свободные профессии) | 10% | С чистого дохода после расходов и взносов CAS и CASS |
| Авторские права | 10% | С дохода за вычетом фиксированных расходов 40% |
| Долгосрочная аренда | 10% | С дохода за вычетом фиксированных 20%, фактически 8% от арендной платы |
| Посуточная аренда до 7 комнат | 10% | С 2026 года вычет 30%, фактически 7%; больше 7 комнат - уже предпринимательская деятельность |
| Проценты | 10% | Удерживает банк, налог окончательный |
| Дивиденды | 16% | Удерживает компания при выплате с 1 января 2026 года |
| Ценные бумаги через румынского брокера | 3% или 6% | 3% при владении от 365 дней, 6% при владении меньше 365 дней, удерживает брокер |
| Прочий прирост капитала (иностранный брокер, продажа долей) | 16% | По декларации, с чистой прибыли за год |
| Криптовалюта | 16% | С прибыли, по декларации |
| Пенсии | 10% | С части пенсии свыше $630 в месяц |
| Продажа недвижимости | 3% или 1% | С цены сделки, при владении до 3 лет и дольше, платится у нотариуса |
Личный вычет и необлагаемые $45
Для низких зарплат есть два механизма. Первый - личный вычет. Он положен по основному месту работы при брутто не выше минимальной зарплаты плюс $420, то есть с 1 июля 2026 года до $1 400. На уровне минимальной зарплаты вычет без иждивенцев равен 20% от неё, с 1 июля это $190 в месяц; с одним, двумя и тремя иждивенцами 25, 30 и 35%, с четырьмя и более 45%. С ростом зарплаты вычет плавно уменьшается и исчезает на $1 400.
Второй механизм - необлагаемая сумма для тех, у кого базовый оклад по полному трудовому договору равен ровно минимальной зарплате. С января по июнь 2026 года это $65 в месяц при брутто до $900, с 1 июля 2026 года $45 при брутто до $970. С этой суммы не платят ни налог, ни взносы. Если вместе с премией брутто в месяце превысит порог, льгота теряется целиком.
Кроме того, из базы налога по зарплате вычитаются взносы в частный пенсионный фонд и частная медицинская страховка, до эквивалента $450 в год по каждой, спортивный абонемент до $120 в год и покупка акций, облигаций или ETF через румынских посредников до $450 в год.
Освобождение от налога для программистов, а также для строителей, аграриев и пищевой промышленности отменено с 1 января 2025 года.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Социальные взносы и сколько остаётся на руки
В Румынии почти вся нагрузка на зарплату лежит на работнике. С брутто удерживают пенсионный взнос CAS 25% и медицинский CASS 10%. Работодатель сверху платит только взнос на страхование труда CAM 2,25%.
| Взнос | Кто платит | Ставка | База |
|---|---|---|---|
| CAS, пенсионный | Работник | 25% | Брутто-зарплата |
| CASS, медицинский | Работник | 10% | Брутто-зарплата |
| CAM, страхование труда | Работодатель | 2,25% | Брутто-зарплата |
| Дополнительный CAS за особые условия труда | Работодатель | 4% или 8% | Только при особых или специальных условиях труда |
| Подоходный налог | Работник | 10% | Брутто минус CAS, CASS и личный вычет |
Пример: брутто $2 100 в месяц
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Брутто-зарплата | $2 100 |
| CAS 25% | $530 |
| CASS 10% | $210 |
| Личный вычет | 0 (брутто выше $1 400) |
| База подоходного налога | $1 400 |
| Подоходный налог 10% | $140 |
| На руки | $1 300 |
| CAM работодателя 2,25% | $50 |
| Полная стоимость сотрудника | $2 200 |
Суммы округлены вверх, поэтому строки сходятся не до доллара. Работник отдаёт $870, или 41,5% брутто. Из полной стоимости сотрудника $2 200 до него доходит около 57%. На минимальной зарплате $910 с учётом необлагаемых $45 и личного вычета на руки выходит около $570.
Если вы живёте в Румынии и работаете на иностранного работодателя без румынского подразделения, налог и взносы вы декларируете и платите сами, каждый месяц до 25-го числа. Со справкой A1 из другой страны ЕС взносы могут оставаться там, а налог платится в Румынии.
В Румынии подоходный налог 10% - но с зарплаты уходит 41,5%, а у ИП взносы считают от минимальных зарплат
Разобраться в румынских налогах самостоятельно закон не запрещает. Но дороже любых консультаций обходятся ошибки: работа на иностранного работодателя без ежемесячной декларации и взносов, ИП, который не рассчитал взносы от 12 или 24 минимальных зарплат, микропредприятие без сотрудника, которое теряет ставку 1%, и услуги иностранных подрядчиков без кода НДС. Специалисты Murblz считают налог и взносы под ваш доход до переезда, выбирают форму работы, регистрируют ИП или компанию и ведут отчётность. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс.
Стоимость сопровождения зависит от формы работы и оборота; её рассчитает менеджер в чате.
ИП, фрилансеры и цифровые кочевники
Для фрилансера и консультанта базовая форма - PFA (зарегистрированное физлицо, аналог ИП). Налог 10% считается с чистого дохода: выручка минус подтверждённые расходы и взносы. Для ряда видов деятельности можно выбрать норму дохода - фиксированную сумму, которую утверждают региональные финансовые органы; тогда налог и взносы считаются от неё, а не от фактического дохода.
Взносы ИП в 2026 году
| Взнос | Когда обязателен | База 2026 | Сумма в год |
|---|---|---|---|
| CAS 25% | Если чистый доход от 12 минимальных зарплат | $11 000 при доходе от 12 до 24 зарплат; $21 000 при доходе от 24 зарплат | 12 150 или $5 100 |
| CASS 10% | С чистого дохода | Фактический чистый доход, максимум 72 минимальные зарплаты, $61 000 | До $6 100 |
| Подоходный налог 10% | Всегда | Чистый доход минус CAS и CASS | Зависит от дохода |
Потолок базы CASS с 2026 года поднят с 60 до 72 минимальных зарплат.
Пример: ИП с чистым доходом $21 000 за 2026 год
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Чистый доход (выручка минус расходы) | $21 000 |
| CAS 25% с базы 12 минимальных зарплат, $11 000 | $2 600 |
| CASS 10% с чистого дохода | $2 100 |
| База подоходного налога | $17 000 |
| Подоходный налог 10% | $1 700 |
| Итого налогов и взносов | $6 300 |
| Остаётся | $15 000 |
Нагрузка около 30% чистого дохода. При доходе $32 000 взнос CAS вырастает до $5 100, потому что доход выше 24 минимальных зарплат, и итог доходит примерно до 34%. Декларация Declarația unică (единая декларация, форма 212) и оплата - до 25 мая следующего года.
Главный риск PFA - переквалификация. В кодексе есть критерии независимой деятельности: если вы работаете на одного заказчика по его графику, на его месте и его инструментами, налоговая может признать доход зарплатой и доначислить налог и взносы. Если работодатель предлагает перевести вас на PFA, обсудите это со специалистами Murblz до подписания договора.
Цифровые кочевники
Иностранец с визой цифрового кочевника, который работает удалённо на иностранную компанию, по закону 69/2023 не платит в Румынии подоходный налог и социальные взносы с зарплаты из-за рубежа, пока находится в стране не больше 183 дней в любом 12-месячном периоде. Как только вы перешли порог, вы резидент: иностранная зарплата облагается налогом 10% и взносами, которые платят самостоятельно каждый месяц. Для фрилансера с несколькими клиентами выбор обычно такой: PFA или своя SRL на режиме микропредприятия.
Компании: налог на прибыль 16%, микропредприятие 1% и дивиденды 16%
Стандартный режим для SRL (аналог ООО) - налог на прибыль 16%. Малые компании с выручкой до $120 000 могут вместо него платить 1% с выручки. В 2025 году порог был $280 000, а ставок было две, 1% и 3%; с 2026 года ставка одна, а порог в 2,5 раза ниже.
| Режим | Ставка 2026 | Условия |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 16% | Все компании, которые не подходят под режим микропредприятия; убытки 2024 года и позже переносятся на 5 лет и покрывают не больше 70% прибыли |
| Микропредприятие | 1% с выручки | Выручка до эквивалента $120 000, минимум один работник, совладелец с долей больше 25% может иметь такую долю только в одном микропредприятии; режим закрыт для банков, страховых, игорного бизнеса и нефтегаза |
| Минимальный налог с оборота | 0,5% | Компании с оборотом больше $56 млн, если налог на прибыль меньше; отменяется с 2027 года |
| Налог с оборота банков | 4% | Кредитные учреждения в 2026 году, для части банков 2% |
| Дивиденды | 16% | Удерживаются при выплате с 1 января 2026 года; между румынскими компаниями при доле от 10% в течение года не облагаются |
С 2026 года новые SRL регистрируются с минимальным уставным капиталом $110, а компании с оборотом больше $84 000 за год должны иметь капитал не меньше $1 100. Первые шаги обычно одни и те же: регистрация компании в Румынии и счёт для бизнеса.
Пример: сколько доходит до владельца
Компания с одним сотрудником, выручка $84 000, расходы вместе с зарплатой $32 000, прибыль до налога $53 000. Владелец - налоговый резидент Румынии и забирает всю прибыль дивидендами.
| Показатель | Микропредприятие 1% | Налог на прибыль 16% |
|---|---|---|
| Налог компании | $840 (1% от 400 000) | $8 400 (16% от 250 000) |
| Прибыль к распределению | $52 000 | $44 000 |
| Налог на дивиденды 16% | $8 300 | $7 100 |
| CASS владельца (10% от 24 минимальных зарплат) | $2 100 | $2 100 |
| Остаётся на руках | $42 000 | $35 000 |
| Общая нагрузка на прибыль | около 21% | около 33% |
Разница заметная, но выручка $84 000 близка к потолку режима. Режим микропредприятия требует реального сотрудника, а выход за $120 000 переводит компанию на налог на прибыль. Если владелец остаётся налоговым резидентом России, прибыль румынской компании может попасть под российские правила о контролируемых иностранных компаниях: подробнее в разделе уведомления и отчётность по КИК.
НДС в Румынии: ставки и с какого числа действуют
Ставка НДС в Румынии - 21% с 1 августа 2025 года, до этого была 19%. Льготная ставка - 11%: она с той же даты заменила прежние 5% и 9%. Переходная ставка 9% на новое жильё действовала до 30 сентября 2026 года и закончилась.
| Период | Стандартная ставка | Льготные ставки | Новое жильё |
|---|---|---|---|
| до 31 июля 2025 года | 19% | 9% и 5% | 5% или 9% при соблюдении условий |
| с 1 августа 2025 года | 21% | 11% | 21%; 9% по переходному правилу |
| с 1 октября 2026 года | 21% | 11% | 21% |
Порог обязательной регистрации плательщиком НДС - $83 000 годового оборота (395 000 лей) с 1 сентября 2025 года, до этого было $63 000.
С 1 августа 2025 года стандартная ставка НДС 21% вместо 19%, а пониженные 5% и 9% заменены единой ставкой 11%. Нулевой ставки в классическом виде нет, но экспорт и поставки в другие страны ЕС освобождены с правом на вычет входящего НДС.
| Что | Ставка |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг | 21% |
| Лекарства, продукты питания (кроме алкоголя, сладких напитков и продуктов с высоким содержанием сахара), вода и канализация, книги и пресса, музеи | 11% |
| Гостиницы, рестораны и кейтеринг (кроме части напитков) | 11% |
| Новое жильё | 21%; 9% только по переходному правилу до 30 сентября 2026 года |
| Экспорт, поставки в другие страны ЕС, международные пассажирские перевозки | Освобождены с правом на вычет |
| Банковские и страховые услуги, медицина, образование, продажа не новой недвижимости и аренда | Освобождены без права на вычет |
По жилью: переходная ставка 9% сохранялась для квартир и домов площадью до 120 м² и стоимостью до $130 000 без НДС, если покупатель подписал предварительный договор до 1 августа 2025 года. Срок заканчивался 31 июля 2026 года, закон 161/2026 продлил его до 30 сентября 2026 года после кибератаки на систему кадастра ANCPI. После этой даты новое жильё облагается по 21%.
Регистрация и отчётность
Компания или ИП, созданные в Румынии, обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС, когда годовой оборот превышает $83 000. Этот порог действует с 1 сентября 2025 года. Ниже порога можно зарегистрироваться добровольно. У иностранных компаний без румынского учреждения порога нет: они регистрируются до первой облагаемой операции.
НДС на рекламу
Реклама в Румынии облагается по стандартной ставке 21%: льготная ставка 11% на неё не распространяется. Если рекламу продаёт румынское агентство, НДС стоит в его счёте. Если компания покупает рекламу у иностранного поставщика, например у интернет-платформы, НДС 21% начисляет сам покупатель по обратному начислению и, если он плательщик НДС, тут же принимает к вычету. Частные лица платят НДС в цене услуги.
Ловушка для малого бизнеса ниже порога: если вы покупаете услуги у иностранных поставщиков (реклама, подрядчики из ЕС), нужен специальный код НДС, а сам НДС по таким услугам придётся начислить и уплатить в бюджет без права на вычет.
Декларация по НДС (форма 300) подаётся ежемесячно до 25-го числа следующего месяца; ежеквартально можно, если оборот за прошлый год меньше $120 000 и не было приобретений внутри ЕС. Счета между румынскими компаниями выставляются только через систему электронных счетов RO e-Factura в течение 5 рабочих дней, за счёт вне системы грозит штраф 15% от его суммы. Отчёт SAF-T в 2026 году обязателен для крупных, средних и малых компаний. Всё это берут на себя специалисты Murblz: см. бухгалтерию и отчётность.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Недвижимость, машины, наследство, инвестиции и криптовалюта
Налог на жильё
Местный налог на здания платит собственник. Для жилья физлиц ставка 0,08-0,2% от налоговой стоимости, конкретную ставку устанавливает местный совет. Налоговая стоимость считается не по рыночной цене, а по таблице кодекса: стоимость квадратного метра, умноженная на площадь и на коэффициент зоны. С 2026 года таблица резко выросла: для дома или квартиры с каркасом из бетона или кирпича и всеми коммуникациями - $560 за м² вместо $210. Для нежилых помещений ставка 0,2-1,3%.
Пример: квартира 70 м² в кирпичном доме со всеми коммуникациями в центральной зоне Бухареста, коэффициент зоны 2,6. Налоговая стоимость 70 × 2 677 × 2,6, около $110 000. При ставке 0,08% налог около $85 в год, при максимальной 0,2% около $210. За полную оплату до 31 марта местные власти могут дать скидку до 10%.
Отдельно действует налог на дорогую собственность: 0,9% (до 2026 года 0,3%) с той части налоговой стоимости жилого здания, которая превышает $530 000; декларация и оплата до 30 сентября. Подбор и проверка объектов - в разделе инвестиционная недвижимость в Румынии.
Налог на машину
С 2026 года налог считают за каждые 200 см³ объёма двигателя по ставке, которая зависит от экологического класса Euro: чем старше норма, тем дороже. Ставки за 200 см³ резко растут для двигателей больше 2 000 см³. Электромобили, раньше освобождённые, платят фиксированные $10 в год, для гибридов с выбросами до 50 г CO2/км совет может снизить налог до 30%. Для машин дороже $79 000 добавляется 0,9% с превышения в течение пяти лет с года покупки, срок оплаты до 31 декабря.
Продажа, наследство и дарение недвижимости
| Операция | Налог |
|---|---|
| Продажа жилья или земли, владение до 3 лет | 3% от цены |
| Продажа, владение больше 3 лет | 1% от цены |
| Наследство, оформленное у нотариуса в течение 2 лет после смерти | Не облагается |
| Наследство, оформленное позже | 1% |
| Дарение родственникам до третьей степени и супругу | Не облагается |
| Дарение прочим лицам | По тем же ставкам 3% или 1% |
Налог при продаже платит продавец, у нотариуса до подписания договора. Считается он от цены в договоре, но не ниже оценки по рыночному исследованию нотариальной палаты. Пример: квартира куплена в 2022 году и продана в 2026 году за $130 000. Владение больше 3 лет, налог 1%, то есть $1 300. Налога на покупку для покупателя нет, он платит нотариальные и регистрационные сборы. Налога на наследство и дарение сверх этих правил, как и налога на богатство, в Румынии нет.
Аренда, инвестиции и криптовалюта
Если вы торгуете через иностранного брокера, прибыль за год облагается по 16% и декларируется самостоятельно; убыток можно зачесть в следующие 5 лет, но не больше 70% годовой прибыли. С 2026 года прибыль от криптовалюты тоже облагается по 16%, а криптоплатформы передают данные о сделках клиентов в ANAF по стандартам обмена данными о криптоактивах и DAC8. Как переезд влияет на налог с криптодохода, разбираем в статье криптовалюта и переезд.
Поверх налога с аренды, дивидендов, процентов, прироста капитала и криптовалюты платится медицинский взнос CASS 10%, если все такие доходы вместе составили не меньше 6 минимальных зарплат за год. Взнос считается не от дохода, а от фиксированной базы.
| Годовой доход от инвестиций и аренды | База CASS | Взнос 10% в 2026 году |
|---|---|---|
| Меньше $5 100 (6 зарплат) | Нет | 0 |
| От 24 300 до $11 000 | 6 зарплат, $5 100 | $510 |
| От 48 600 до $21 000 | 12 зарплат, $11 000 | $1 100 |
| От $21 000 (24 зарплаты) | 24 зарплаты, $21 000 | $2 100 |
Пример: прибыль от криптовалюты за 2026 год $11 000. Налог 16% - $1 700, CASS с базы 12 минимальных зарплат - $1 100, всего $2 700, или около 26% прибыли.
Нерезиденты и соглашения об избежании двойного налогообложения
Нерезидент платит налог только с румынских доходов, а с 90 с лишним странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Зарплата за работу в Румынии облагается так же, как у резидента: 10% и взносы. С пассивных доходов налог удерживает румынский плательщик.
| Выплата нерезиденту | Ставка без соглашения | Как снизить |
|---|---|---|
| Дивиденды компании или физлицу | 16% | Соглашение; компании из ЕС с долей от 10% не меньше года - 0% |
| Проценты компании | 16% | Соглашение; директива ЕС при доле от 25% два года; проценты по румынским госбумагам не облагаются |
| Проценты и роялти физлицу | 10% резидентам ЕС и стран с соглашением, иначе 16% | Соглашение |
| Роялти компании | 16% | Соглашение; директива ЕС при доле от 25% два года |
| Услуги, оказанные в Румынии, а также управленческие и консультационные услуги независимо от места оказания | 16% | Соглашение, если нет постоянного представительства в Румынии |
| Выплаты в страны без обмена налоговой информацией по искусственным сделкам | 50% | Не снижается |
Чтобы применить льготную ставку, получатель заранее передаёт плательщику сертификат налогового резидентства своей страны.
Конвенция 1993 года, которая не применяется
Конвенция между Румынией и Россией об избежании двойного налогообложения подписана в Москве 27 сентября 1993 года. Россия указом № 585 с 8 августа 2023 года приостановила её ключевые статьи 5-23 и 25. Румыния в сентябре 2023 года нотой отвергла эту меру, а в августе 2024 года правительство Румынии одобрило ответное приостановление всей конвенции. По данным Минфина России в 2026 году, официального уведомления о конкретных ответных мерах от Румынии не поступало, но статьи о распределении налогов и льготных ставках приостановлены российской стороной. В 2026 году соглашение фактически не работает.
- Дивиденды, проценты и роялти из Румынии в Россию облагаются по внутренним ставкам, для компаний 16%, без льгот по соглашению.
- Румынский кодекс даёт зачёт иностранного налога только по применяемому соглашению, поэтому налог, уплаченный в России, резидент Румынии, скорее всего, зачесть не сможет, и один и тот же доход может облагаться дважды.
- Спор о двойном резидентстве нельзя решить по правилам соглашения: каждая страна применяет свои критерии.
- По данным российской стороны, румынские органы перестали выдавать документы для применения конвенции, в том числе справки об уплаченном в Румынии налоге.
Для тех, кто переезжает из России и сохраняет там доходы от аренды квартиры, вкладов или бизнеса, это главный налоговый риск Румынии. Структуру стоит обсудить со специалистами Murblz до переезда, а не после первого запроса ANAF.
Соглашения со странами СНГ и ключевыми партнёрами
Всего у Румынии больше 90 соглашений. Из постсоветских стран они есть с Украиной, Молдовой, Беларусью, Казахстаном, Узбекистаном, Туркменистаном, Таджикистаном, Грузией, Арменией, Азербайджаном, Латвией, Литвой и Эстонией. Для сравнения с соседней страной смотрите налоги в Молдове. Ставки у источника по некоторым соглашениям:
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Украина | 10/15% | 0/10% | 10/15% |
| Беларусь | 10% | 10% | 15% |
| Казахстан | 10% | 10% | 10% |
| Грузия | 8% | 10% | 5% |
| Армения | 5/10% | 10% | 10% |
| Азербайджан | 5/10% | 8% | 10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% |
| Таджикистан | 5/10% | 10% | 10% |
| ОАЭ | 0/3% | 0/3% | 0/3% |
| Кипр | 10% | 10% | 5% |
| США | 10% | 10% | 10/15% |
| Израиль | 15% | 5/10% | 10% |
Где указаны две ставки, меньшая обычно зависит от доли участия или вида дохода. Соглашение не повышает внутреннюю ставку, поэтому проценты физлицу остаются 10%.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Отчётность, сроки и штрафы
| Что | Срок |
|---|---|
| Единая декларация физлица Declarația unică (форма 212): годовые доходы, CAS и CASS | До 25 мая следующего года, в тот же срок оплата |
| Зарплата от иностранного работодателя за работу в Румынии | Ежемесячно до 25-го числа следующего месяца, подаёт сам работник |
| Зарплатная декларация работодателя (форма 112) | Ежемесячно до 25-го числа |
| НДС (форма 300) | До 25-го числа после месяца или квартала |
| Налог микропредприятия | Ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала |
| Налог на прибыль | Ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала; годовая декларация (форма 101) до 25 июня для компаний с календарным годом |
| Налог на здания, землю и машины | Двумя равными частями до 31 марта и 30 сентября |
| Налог на дорогое жильё | До 30 сентября |
| Анкета резидентства при приезде | В течение 30 дней после того, как набралось 183 дня |
| Анкета при отъезде | Не позже чем за 30 дней до отъезда |
За просрочку платежа начисляются проценты 0,02% в день и пеня 0,01% в день от суммы долга. Если налог занижен или не задекларирован и это выявлено при проверке, вместо пени применяется штраф за недекларирование до 0,08% в день. Срок давности по общему правилу 5 лет и отсчитывается с 1 июля года, следующего за налоговым.
ANAF активно сверяет данные: электронные счета, отчёты SAF-T, данные о НДС, информацию от иностранных банков и брокеров по автоматическому обмену налоговой информацией, а с 2026 года и от криптоплатформ. Почти всё общение идёт через личный кабинет SPV и на румынском языке.
Что это значит для переезжающего
Румыния - одна из самых дешёвых по ставкам стран ЕС, но цифры 10% и 1% легко вводят в заблуждение. Честный список того, что стоит знать до переезда.
Наёмная работа дорогая для работника. 10% налога звучат хорошо, но вместе со взносами 35% работник отдаёт 41,5% брутто. В соседней Болгарии ставка налога тоже 10%, но взносы работника заметно ниже, а доход для них ограничен потолком.
Налоги растут. С середины 2025 года НДС вырос с 19 до 21%, дивиденды и криптовалюта с 10 до 16%, порог микропредприятий упал с $560 000 в 2024 году до $120 000 в 2026 году, местные налоги на жильё выросли в разы. Румыния работает над сокращением бюджетного дефицита под контролем Еврокомиссии, поэтому закладывайте в планы, что ставки могут меняться и дальше.
Микропредприятие подходит не всем. 1% с выручки выглядит привлекательно, но нужен реальный работник, одна такая компания на владельца, выручка до $120 000, а дивиденды облагаются по 16% плюс CASS. Для консультанта с высоким доходом иногда выгоднее PFA или обычная SRL, считать нужно на своих цифрах.
Резидентство наступает задним числом. После 183 дней вы резидент с первого дня приезда, включая зарубежные доходы за этот период.
С Россией нет работающего соглашения. Аренда, проценты и дивиденды из России могут облагаться в обеих странах без зачёта.
Паспорт и домицилий. Само гражданство Румынии налоги не меняет, но румынский адрес в удостоверении личности может сделать вас резидентом, а переезд потом в страну без соглашения оставляет вас плательщиком в Румынии ещё на 3 года.
Бюрократия и язык. Анкеты, декларации и переписка с ANAF - на румынском, иностранные документы нужны с заверенным переводом.
Смежные материалы: все программы Румынии и налоги по странам.
Точная нагрузка зависит от статуса, вида дохода и выбранной формы бизнеса - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Читайте также
- Переезд в Румынию: визы, ВНЖ и жизнь
- ВНЖ Румынии: все основания
- Гражданство Румынии по корням
- Купить квартиру в Румынии
- Болгария или Румыния: что выбрать
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Румынии в 2026 году?
Какая ставка НДС в Румынии в 2026 году?
Есть ли в Румынии НДС?
Какой НДС на рекламу в Румынии?
Какой налог на дивиденды в Румынии?
Сколько налогов платит ИП в Румынии?
Как работает налог для микропредприятий в Румынии в 2026 году?
Кто считается налоговым резидентом Румынии?
Какое соглашение об избежании двойного налогообложения у Румынии не работает?
Какой налог при продаже квартиры в Румынии?
С какого числа НДС в Румынии 21%?
Какая льготная ставка НДС в Румынии?
Какой НДС на новое жильё в Румынии?
Как облагаются доходы физических лиц в Румынии?
Сколько налогов с зарплаты в Румынии?
С какого оборота нужно регистрироваться плательщиком НДС в Румынии?
Сколько остаётся на руки с минимальной зарплаты в Румынии?
Платят ли налог дважды граждане Румынии, которые работают за границей?
Услуги
Услуги Murblz в Румынии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Румыния:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Микропредприятие или ИП в Румынии - что выгоднее?
Сравним налоги на зарплату, ИП и микропредприятие в Румынии для вашего дохода, проверим резидентство и зарегистрируем выбранную форму. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги