Налоги в Болгарии

Ставки налогов в Болгарии в 2026 году: коротко

Болгария берёт 10% подоходного налога и 10% налога на прибыль - одни из самых низких ставок в Евросоюзе. Если компания выплачивает прибыль владельцу, добавляется 5% налога на дивиденды, и общая нагрузка на распределённую прибыль составляет около 14,5%. Дорогими в Болгарии остаются не налоги, а социальные взносы: вместе с долей работодателя они забирают около трети зарплаты, но только до потолка €2 300 в месяц.

Все суммы в 2026 году считают и платят в евро: с 1 января Болгария в еврозоне, а лев пересчитан по фиксированному курсу 1,95583 лева за евро. Полный список стран - на странице налоги по странам.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Налог на доходы физических лиц

Ставка - плоская 10%. Налоговые резиденты платят налог со своего дохода по всему миру, нерезиденты - только с доходов из источников в Болгарии.

Необлагаемого минимума в Болгарии нет: 10% берут с первого евро. Зато есть вычеты. Родитель несовершеннолетнего ребёнка в 2026 году уменьшает годовую базу на €3 067,75, при двух детях - на €6 135,50, при трёх и больше - на €9 203,25. Вычет можно получать каждый месяц через работодателя или в годовой декларации.

Из базы вычитают и обязательные социальные взносы, поэтому реальная ставка налога с зарплаты меньше 10%. Доходы от аренды, свободной профессии и разовых сделок облагаются той же ставкой, но с разрешёнными расходами без документов.

Сколько налогов с зарплаты в Болгарии: пример расчёта

С зарплаты в Болгарии сначала удерживают взносы работника 13,78%, а потом берут 10% налога с остатка. На руки остаётся около 77,6% начисленной суммы, пока зарплата не выше потолка для взносов. С 1 августа 2026 года потолок вырос с €2 111,64 до €2 300 в месяц, и всё, что выше, облагается только налогом 10%.

Пример расчёта: работник без детей, ставка работодателя по несчастным случаям - минимальные 0,4%. Взносы работника делятся так: 6,58% на пенсию и ещё 2,2% в универсальный пенсионный фонд, 3,2% на медицинское страхование, 1,4% на болезнь и материнство, 0,4% на безработицу. Минимальная зарплата в 2026 году - €620,20.

Для сравнения: в соседней Греции при той же зарплате налог растёт по прогрессивной шкале до 44%, поэтому для специалиста с высоким доходом Болгария - одна из самых выгодных стран Евросоюза для работы по найму.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Что изменилось в 2026 году

С 1 января 2026 года Болгария перешла на евро: налоги, сборы и платежи в бюджет теперь считают и платят в евро. Сами ставки не изменились: плоский подоходный налог 10%, налог на прибыль 10%, налог на добавленную стоимость 20%. Для тех, кто держит сбережения в левах или получает доход в болгарской валюте, пересчёт прошёл по фиксированному курсу, без налоговых последствий.

Вместе с евро поменялись пороги. Регистрация плательщиком НДС теперь обязательна с оборота €51 130 за календарный год, минимальная зарплата - €620,20, а максимальный доход для взносов с 1 августа 2026 года вырос до €2 300 в месяц. Вычет на ребёнка пересчитан в евро и составляет €3 067,75 в год.

Налоговое резидентство Болгарии: как получить и посчитать дни

Болгария делает резидентом, если за любые 12 месяцев набралось больше 183 дней, и дни въезда и выезда считаются днями в стране. Резидентом становятся за тот год, в котором набрано больше 183 дней. Второй путь - постоянный адрес или центр жизненных интересов в Болгарии.

Ставка простая: 10% с доходов по всему миру для резидента, нерезидент платит только с болгарских доходов. Статус подтверждает сертификат Национального агентства доходов.

Дороже обходятся ошибки: квартира в Варне и семья в ней дают резидентство, даже если вы считали себя гостем. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, проверяем адрес и связи, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Как стать налоговым резидентом Болгарии

1. Основание для проживания. Гражданам стран вне Евросоюза нужен вид на жительство: по работе, бизнесу, пенсии или другому основанию.
2. Адрес. Регистрируете постоянный адрес в Болгарии и переносите туда центр жизни: семью, жильё, основную деятельность.
3. Дни. Проводите в стране больше 183 дней за 12 месяцев.
4. Сертификат. Запрашиваете в Национальном агентстве доходов сертификат налогового резидентства.
5. Прежняя страна. Оформляете выход из налогового резидентства там, где жили раньше, по её правилам.

Резидент и нерезидент: в чём разница

Какие налоги платят нерезиденты и налог у источника

Нерезидент платит в Болгарии только с болгарских доходов, и чаще всего налог удерживает тот, кто платит, - работодатель, компания или банк. Ставки у источника низкие: 5% с дивидендов и 10% с процентов, роялти, платы за технические услуги, аренды и вознаграждений директорам.

• Дивиденды. 5%, а для компаний из Евросоюза, которые владеют долей по правилам директивы о материнских и дочерних компаниях, - 0%.
• Проценты и роялти. 10%, ниже - по соглашению об избежании двойного налогообложения при наличии сертификата резидентства получателя.
• Зарплата нерезидента за работу в Болгарии. 10% как окончательный налог.
• Продажа болгарской недвижимости. 10% с прироста, если продавец не подпадает под освобождение.

Чтобы применить сниженную ставку соглашения, получатель передаёт плательщику сертификат налогового резидентства своей страны, а при крупных выплатах подаёт документы в Национальное агентство доходов. Без них удерживают полную болгарскую ставку, и вернуть разницу потом сложнее.

Налоги на доходы от инвестиций

Плоская ставка и освобождения для операций на европейских биржах делают Болгарию одной из самых мягких стран Евросоюза для частного инвестора, но для этого нужно стать её налоговым резидентом и закрыть резидентство в прежней стране.

Вычеты, криптовалюта и другие доходы

• Вычеты. Налоговую базу можно уменьшить на вычеты на детей, пожертвования и добровольное страхование в пределах установленных лимитов.
• Криптовалюта. Прибыль от продажи цифровых активов облагается как прочий доход по ставке 10%, поэтому сделки и стоимость покупки нужно документировать.
• Иностранная аренда и проценты. Резидент указывает их в декларации; налог, уплаченный за рубежом, засчитывается по соглашению с этой страной.

Недвижимость: покупка, владение, продажа

• Покупка. Муниципальный налог на передачу имущества - от 0,1% до 3% цены, ставку устанавливает община; плюс нотариальные и регистрационные сборы.
• Владение. Ежегодный налог на имущество - от 0,01% до 0,45% налоговой оценки, плюс сбор за вывоз мусора.
• Аренда. Доход облагается по ставке 10%, при этом часть дохода признаётся расходами без документов.
• Продажа. Доход от продажи одного жилого объекта в год не облагается, если вы владели им больше 3 лет; в остальных случаях прирост облагается по ставке 10%.

Гражданин страны вне Евросоюза может купить квартиру на себя, а землю - только через болгарскую компанию: прямое владение землёй для таких иностранцев ограничено.

Наследство и дарение

Супруги и родственники по прямой линии - дети, родители, внуки - налог на наследство не платят. Братья, сёстры и их дети платят от 0,4% до 0,8% стоимости наследства, остальные наследники - от 3,3% до 6,6%; конкретную ставку в этих пределах устанавливает муниципалитет. Похожие правила действуют для дарения.

Декларацию о наследстве подают в общину в течение 6 месяцев со дня открытия наследства, а налог платят по извещению общины. Если наследуется недвижимость за рубежом или доли в иностранных компаниях, порядок зависит и от права той страны, поэтому такие случаи считаем отдельно.

Налоги для юридических лиц

Болгарские компании платят налог на прибыль со своего дохода по всему миру, иностранные компании - только с доходов из источников в Болгарии. Налог на прирост капитала включён в общую ставку налога на прибыль.

НДС

Стандартная ставка - 20%. На отдельные товары и услуги действует пониженная ставка 9%.

Социальные взносы

• Работник - 13,78%: 6,58% на пенсию, 2,2% в универсальный пенсионный фонд, 3,2% на медицину, 1,4% на болезнь и материнство, 0,4% на безработицу.
• Работодатель - 18,92-19,62% сверх зарплаты, в зависимости от ставки страхования от несчастных случаев.
• Взносы берут с дохода не выше €2 300 в месяц.

Какой НДС в Болгарии и с какого оборота нужна регистрация

С 2026 года порог обязательной регистрации плательщиком НДС - €51 130 оборота за календарный год, а встать на учёт нужно в течение 7 дней после превышения. Раньше порог считали за 12 месяцев подряд, а срок был до 7-го числа следующего месяца, так что у бизнеса стало меньше времени на реакцию.

Добровольно зарегистрироваться можно и с меньшим оборотом: это выгодно, если ваши клиенты сами платят НДС и хотят вычет. При продаже цифровых услуг и товаров частным лицам в других странах Евросоюза действует общий для союза порог €10 000 в год, после которого НДС считают по ставке страны покупателя.

Компании и предприниматели

Налог на прибыль болгарских компаний - 10%, а дивиденды владельцу облагаются ещё 5%. Предприниматели и самозанятые платят подоходный налог 10% и социальные взносы. Регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость обязательна при обороте выше установленного порога. Годовую декларацию по налогу на прибыль компания подаёт до 30 июня следующего года. Многие иностранные основатели выбирают Болгарию из-за суммарной нагрузки около 14,5% на распределённую прибыль.

Самозанятые, фрилансеры и единоличные торговцы

Фрилансер в Болгарии может работать в трёх формах, и разница в налогах между ними заметная. Лицо свободной профессии платит 10% с 75% дохода, единоличный торговец - 15% с прибыли, а компания - 10% налога на прибыль и 5% с дивидендов.

Самозанятые платят взносы сами: на пенсию, в универсальный пенсионный фонд и на медицину - 27,8%, ещё 3,5% можно добавить ради пособий по болезни и материнству. Базу выбирают между минимальной €620,20 и максимальной €2 300 в месяц. Подоходный налог перечисляют авансами каждый квартал, а итог сверяют в декларации до 30 апреля.

Для части мелкого бизнеса - например, такси, ремонта или парикмахерских - общины вместо подоходного налога берут патентный налог фиксированной суммой. Открыть компанию в Болгарии помогают на странице регистрация компании в Болгарии, счёт для неё - на странице счёт для бизнеса в Болгарии.

Пример расчёта для фрилансера

Специалисты свободных профессий, например программисты и консультанты, зарегистрированные как самозанятые, могут без документов признать расходами 25% дохода. Если за год вы заработали €50 000, около $56 020, налогооблагаемая база составит €37 500, а подоходный налог - €3 750, около $4 202, без учёта социальных взносов. Доллары пересчитаны по курсу Европейского центрального банка на 5 октября 2026 года и округлены вверх.

Авансы и местные налоги

Предприниматели и самозанятые платят подоходный налог авансами по кварталам, а по итогам года сверяют сумму в декларации. Владельцы автомобилей платят ежегодный налог, размер которого зависит от мощности двигателя и возраста машины и устанавливается муниципалитетом. Местные налоги на имущество и сбор за вывоз мусора платят дважды в год, при оплате всей суммы до конца апреля муниципалитеты дают скидку.

Декларация и сроки

Годовую декларацию по подоходному налогу подают до 30 апреля следующего года, тогда же доплачивают налог. Подать декларацию можно онлайн через портал Национального агентства доходов. Резидентам с доходами за рубежом нужно указывать их в болгарской декларации и прикладывать документы об уплаченном за границей налоге, чтобы зачесть его.

Если налог не уплачен вовремя, начисляют проценты за просрочку: основная процентная ставка Болгарского народного банка плюс 10 процентных пунктов годовых. За неподачу декларации или неверные сведения налоговая назначает штраф. Наёмному работнику, у которого за год был только один работодатель и других доходов нет, годовую декларацию подавать не обязательно: налог пересчитывает работодатель.

Компании подают годовую декларацию по налогу на прибыль до 30 июня, плательщики НДС - ежемесячные декларации до 14-го числа следующего месяца. Ошибки в этих сроках дороже самих налогов, потому что проценты и штрафы копятся каждый месяц.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Болгарии много соглашений об избежании двойного налогообложения, и они определяют, где облагаются дивиденды, проценты и пенсии. Россия в августе 2023 года приостановила основные положения соглашений с рядом стран, в том числе со странами Евросоюза, поэтому для граждан России с доходами из России расчёт делаем отдельно. Сертификат болгарского резидентства нужен, чтобы иностранный банк или компания удержали налог по сниженной ставке соглашения. Подробнее о переезде - на странице ВНЖ Болгарии.

Болгария и соседи

Частые ошибки

• Не закрыто прежнее резидентство. Без этого две страны могут считать вас своим налоговым резидентом одновременно.
• Неверный подсчёт дней. Дни въезда и выезда считаются днями в Болгарии, и порог 183 дня набирается за любые 12 месяцев.
• Доходы за рубежом не задекларированы. Резидент обязан показывать их в болгарской декларации.
• Нет сертификата резидентства. Без него иностранные банки и налоговые службы не применят льготы соглашений.

Что это значит для переезжающих

Болгария выгодна тем, у кого высокий доход и кто готов по-настоящему жить в стране: плоские 10% и потолок взносов делают её одной из самых дешёвых по налогам стран Евросоюза. Но низкая ставка работает только после того, как вы стали болгарским резидентом и закрыли резидентство в прежней стране.

• Кому подходит. Специалистам и фрилансерам с доходом выше €3 000 в месяц, владельцам компаний, которые выплачивают себе дивиденды, частным инвесторам, торгующим на биржах Евросоюза, где прирост капитала не облагается.
• Кому не подходит. Тем, кто проводит в стране меньше полугода и сохраняет дом и семью в другой стране: резидентство не возникнет. Получателям крупных доходов из стран, с которыми у Болгарии нет действующего соглашения, - налог могут взять дважды.
• С чего начать. Основание для жизни в стране, адрес, сертификат резидентства и план выхода из прежнего резидентства. Варианты вида на жительство - на странице ВНЖ Болгарии, путь к паспорту - на странице гражданство Болгарии по происхождению, обзор страны - на странице Болгария.

Как считают дни в разных странах и что делать при двойном резидентстве - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней. Бюджет на жизнь - в разборе стоимость жизни в Болгарии.

Как мы помогаем

Считаем налоговую нагрузку до переезда, помогаем стать налоговым резидентом Болгарии и закрыть резидентство в прежней стране, получаем сертификат налогового резидентства, готовим декларации и выстраиваем структуру владения бизнесом и инвестициями. Напишите в чат, менеджер рассчитает стоимость.

Для фрилансера сравниваем три формы - свободную профессию, единоличного торговца и компанию - на ваших цифрах, с учётом взносов и потолка €2 300 в месяц. Регистрируем компанию и плательщика НДС, когда оборот подходит к €51 130, получаем сертификат налогового резидентства, подаём годовые и квартальные декларации и оформляем сниженные ставки по соглашениям, чтобы иностранный банк или компания не удержали лишнее. Стоимость сопровождения рассчитает менеджер в чате.

Частые вопросы