Steuern in Bulgarien

Steuersätze in Bulgarien 2026: die Kurzfassung

Bulgarien erhebt 10 % Einkommensteuer und 10 % Körperschaftsteuer, einige der niedrigsten Sätze in der Europäischen Union. Schüttet eine Firma Gewinn an den Eigentümer aus, kommen 5 % Dividendensteuer hinzu, die Gesamtbelastung des ausgeschütteten Gewinns liegt also bei etwa 14,5 %. Teuer sind in Bulgarien nicht die Steuern, sondern die Sozialbeiträge: Mit dem Arbeitgeberanteil nehmen sie etwa ein Drittel des Gehalts, aber nur bis zu einer Obergrenze von 2.300 € im Monat.

Alle Beträge werden 2026 in Euro berechnet und gezahlt: Bulgarien trat am 1. Januar dem Euroraum bei, und der Lew wurde zum festen Kurs von 1,95583 Lewa je Euro umgerechnet. Die vollständige Länderliste steht in unserem Überblick Steuern nach Ländern.

Einkommensteuer

Der Satz beträgt pauschal 10 %. Steuerlich Ansässige zahlen auf ihr Welteinkommen, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus bulgarischen Quellen.

Einen steuerfreien Grundbetrag hat Bulgarien nicht: Die 10 % gelten ab dem ersten Euro. Es gibt aber Abzüge. 2026 senkt ein Elternteil eines minderjährigen Kindes die jährliche Bemessungsgrundlage um 3.067,75 €, mit zwei Kindern um 6.135,50 € und mit drei oder mehr um 9.203,25 €. Die Entlastung lässt sich monatlich über den Arbeitgeber oder in der Jahreserklärung nutzen.

Auch die Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung werden von der Grundlage abgezogen, der effektive Steuersatz auf ein Gehalt liegt also unter 10 %. Einkünfte aus Vermietung, einem freien Beruf und Einzelgeschäften werden zum selben Satz besteuert, aber mit gesetzlichen Ausgabenpauschalen, die keine Belege brauchen.

Wie viel Steuer vom Gehalt in Bulgarien abgeht: ein Rechenbeispiel

Von einem bulgarischen Gehalt werden zuerst die Arbeitnehmerbeiträge von 13,78 % abgezogen, dann vom Rest 10 % Steuer. Etwa 77,6 % des Bruttobetrags kommen auf dem Konto an, solange das Gehalt unter der Beitragsgrenze liegt. Ab 1. August 2026 stieg die Grenze von 2.111,64 € auf 2.300 € im Monat, und alles darüber unterliegt nur der Steuer von 10 %.

Rechenbeispiel: ein Angestellter ohne Kinder, mit dem Mindestsatz von 0,4 % für Arbeitsunfälle beim Arbeitgeber. Die Arbeitnehmerbeiträge teilen sich in 6,58 % Rente plus 2,2 % für einen allgemeinen Pensionsfonds, 3,2 % Krankenversicherung, 1,4 % für Krankheit und Mutterschaft und 0,4 % für Arbeitslosigkeit. Der Mindestlohn beträgt 2026 genau 620,20 €.

Zum Vergleich: Im benachbarten Griechenland wird dasselbe Gehalt nach einer progressiven Skala bis 44 % besteuert, für Gutverdiener ist Bulgarien also eines der steuergünstigsten Länder der Europäischen Union für eine Anstellung.

Was sich 2026 geändert hat

Am 1. Januar 2026 führte Bulgarien den Euro ein: Steuern, Gebühren und Zahlungen an den Haushalt werden jetzt in Euro berechnet und gezahlt. Die Sätze haben sich nicht geändert: pauschal 10 % Einkommensteuer, 10 % Körperschaftsteuer und 20 % Mehrwertsteuer. Ersparnisse und Einkommen in Lew wurden zum festen Kurs ohne steuerliche Folgen umgerechnet.

Mit dem Euro änderten sich die Schwellen. Die Registrierung zur Mehrwertsteuer ist jetzt ab 51.130 € Umsatz im Kalenderjahr Pflicht, der Mindestlohn beträgt 620,20 €, und das Höchsteinkommen für Beiträge stieg ab 1. August 2026 auf 2.300 € im Monat. Die Kinderentlastung wurde in Euro umgerechnet und beträgt 3.067,75 € im Jahr.

Steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien: wie man sie erhält und Tage zählt

Bulgarien macht Sie mit mehr als 183 Tagen in beliebigen 12 Monaten ansässig, und die Tage der Ein- und Ausreise zählen als Tage im Land. Ansässig werden Sie für das Jahr, in dem der Aufenthalt 183 Tage überschreitet. Der zweite Weg ist eine ständige Adresse oder ein Mittelpunkt der Lebensinteressen in Bulgarien.

Der Satz ist einfach: 10 % auf das Welteinkommen für einen Ansässigen, ein Nichtansässiger zahlt nur auf bulgarische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung der Nationalen Steueragentur.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Eine Wohnung in Warna mit Ihrer Familie darin macht Sie ansässig, auch wenn Sie sich wie ein Gast fühlten. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, prüfen Adresse und Bindungen und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

Jetzt mit einem Berater sprechen

Wie man in Bulgarien steuerlich ansässig wird

1. Eine Grundlage zum Leben dort. Staatsangehörige außerhalb der Europäischen Union brauchen eine Aufenthaltserlaubnis: für Arbeit, Geschäft, Ruhestand oder einen anderen Grund.
2. Adresse. Melden Sie eine ständige Adresse in Bulgarien an und verlegen Sie Ihren Lebensmittelpunkt dorthin: Familie, Wohnung, Haupttätigkeit.
3. Tage. Verbringen Sie mehr als 183 Tage innerhalb von 12 Monaten im Land.
4. Bescheinigung. Beantragen Sie bei der Nationalen Steuerbehörde eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit.
5. Bisheriges Land. Beenden Sie die steuerliche Ansässigkeit dort, wo Sie vorher gelebt haben, nach dessen Regeln.

Ansässiger und Nichtansässiger: der Unterschied

Steuern für Nichtansässige und Quellensteuer

Ein Nichtansässiger zahlt bulgarische Steuer nur auf bulgarische Einkünfte, und meist behält sie der Zahler ein – Arbeitgeber, Firma oder Bank. Die Quellensätze sind niedrig: 5 % auf Dividenden und 10 % auf Zinsen, Lizenzgebühren, Entgelte für technische Leistungen, Miete und Vergütungen von Geschäftsführern.

• Dividenden. 5 %, und 0 % für Firmen aus der Europäischen Union mit einer Beteiligung nach den Regeln für Mutter- und Tochtergesellschaften.
• Zinsen und Lizenzgebühren. 10 %, nach einem Doppelbesteuerungsabkommen weniger, wenn der Empfänger eine Ansässigkeitsbescheinigung vorlegt.
• Gehalt eines Nichtansässigen für Arbeit in Bulgarien. 10 % als Abgeltungsteuer.
• Verkauf einer bulgarischen Immobilie. 10 % des Gewinns, sofern der Verkäufer keine Befreiung hat.

Für einen ermäßigten Abkommenssatz gibt der Empfänger dem Zahler eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung seines Landes und reicht bei großen Zahlungen Unterlagen bei der Nationalen Einnahmenagentur ein. Ohne sie wird der volle bulgarische Satz einbehalten, und die Differenz später zurückzuholen ist schwieriger.

Steuern auf Kapitalerträge

Der Einheitssatz und die Befreiungen für Geschäfte an europäischen Börsen machen Bulgarien zu einem der mildesten Länder der Europäischen Union für Privatanleger, doch Sie müssen in Bulgarien steuerlich ansässig werden und die Ansässigkeit im bisherigen Land beenden.

Abzüge, Kryptowährungen und anderes Einkommen

• Abzüge. Die Bemessungsgrundlage kann innerhalb festgelegter Grenzen durch Abzüge für Kinder, Spenden und freiwillige Versicherungen gesenkt werden.
• Kryptowährungen. Gewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte werden als sonstiges Einkommen mit 10 % besteuert, daher dokumentieren Sie Geschäfte und Anschaffungskosten.
• Ausländische Mieten und Zinsen. Ein Ansässiger gibt sie in der Erklärung an; im Ausland gezahlte Steuer wird nach dem Abkommen mit dem jeweiligen Land angerechnet.

Immobilien: Kauf, Besitz, Verkauf

• Kauf. Eine kommunale Grunderwerbsteuer von 0,1 % bis 3 % des Preises, von der Gemeinde festgelegt, plus Notar- und Eintragungsgebühren.
• Besitz. Eine jährliche Grundsteuer von 0,01 % bis 0,45 % des steuerlichen Werts, plus eine Abfallgebühr.
• Vermietung. Einkommen wird mit 10 % besteuert, wobei ein Teil ohne Belege als Ausgaben gilt.
• Verkauf. Einkommen aus dem Verkauf einer Wohnimmobilie im Jahr ist befreit, wenn sie länger als 3 Jahre im Eigentum war; sonst wird der Gewinn mit 10 % besteuert.

Ein Staatsangehöriger außerhalb der Europäischen Union kann eine Wohnung auf eigenen Namen kaufen, Land aber nur über eine bulgarische Gesellschaft: Direktes Eigentum an Land ist für solche Ausländer eingeschränkt.

Erbschaften und Schenkungen

Ehepartner und direkte Verwandte – Kinder, Eltern, Enkel – zahlen keine Erbschaftsteuer. Geschwister und ihre Kinder zahlen 0,4 % bis 0,8 % des Nachlasses, andere Erben 3,3 % bis 6,6 %; die Gemeinde legt den Satz innerhalb dieser Spannen fest. Für Schenkungen gelten ähnliche Regeln.

Die Erbschaftserklärung wird binnen 6 Monaten ab Eröffnung des Nachlasses bei der Gemeinde eingereicht, und die Steuer wird auf Bescheid der Gemeinde gezahlt. Gehören Immobilien im Ausland oder Anteile an ausländischen Firmen zum Nachlass, hängt das Verfahren auch vom Recht dieses Landes ab, solche Fälle berechnen wir daher gesondert.

Steuern für Unternehmen

Bulgarische Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer auf ihr Welteinkommen, ausländische nur auf Einkünfte aus bulgarischen Quellen. Die Steuer auf Veräußerungsgewinne ist im allgemeinen Körperschaftsteuersatz enthalten.

Mehrwertsteuer

Der Normalsatz beträgt 20 %. Ein ermäßigter Satz von 9 % gilt für bestimmte Waren und Leistungen.

Sozialbeiträge

• Arbeitnehmer – 13,78 %: 6,58 % für die Rente, 2,2 % für einen allgemeinen Pensionsfonds, 3,2 % für Gesundheit, 1,4 % für Krankheit und Mutterschaft, 0,4 % für Arbeitslosigkeit.
• Arbeitgeber – 18,92–19,62 % zusätzlich zum Gehalt, je nach Unfallrisiko des Arbeitsplatzes.
• Beiträge werden auf ein Einkommen bis 2.300 € im Monat erhoben.

Mehrwertsteuer in Bulgarien: Sätze und Registrierungsschwelle

Ab 2026 liegt die Pflichtschwelle für die Registrierung zur Mehrwertsteuer bei 51.130 € Umsatz im Kalenderjahr, und man muss sich binnen 7 Tagen nach Überschreiten anmelden. Früher wurde die Schwelle über beliebige 12 aufeinanderfolgende Monate gemessen, und die Frist lief bis zum 7. des Folgemonats, Unternehmen haben jetzt also weniger Zeit zu reagieren.

Unter der Schwelle ist eine freiwillige Registrierung möglich: Sie lohnt sich, wenn Ihre Kunden selbst Mehrwertsteuer zahlen und sie abziehen wollen. Für digitale Leistungen und Waren an Privatkunden in anderen Ländern der Europäischen Union gilt die einheitliche Jahresschwelle der Europäischen Union von 10.000 €, danach wird die Mehrwertsteuer zum Satz des Landes des Käufers berechnet.

Gesellschaften und Unternehmer

Die bulgarische Körperschaftsteuer beträgt 10 %, und Dividenden an den Eigentümer werden mit weiteren 5 % besteuert. Unternehmer und Selbstständige zahlen 10 % Einkommensteuer und Sozialbeiträge. Die Registrierung für die Mehrwertsteuer ist über der festgelegten Umsatzschwelle Pflicht. Die Gesellschaft reicht ihre jährliche Körperschaftsteuererklärung bis 30. Juni des Folgejahres ein. Viele ausländische Gründer wählen Bulgarien wegen einer Gesamtbelastung von etwa 14,5 % auf ausgeschüttete Gewinne.

Selbstständige, Freiberufler und Einzelunternehmer

Ein Freiberufler in Bulgarien kann in drei Formen arbeiten, und der steuerliche Unterschied ist erheblich. Ein freier Beruf zahlt 10 % auf 75 % der Einnahmen, ein Einzelunternehmer 15 % auf den Gewinn und eine Firma 10 % Körperschaftsteuer plus 5 % auf Dividenden.

Selbstständige zahlen ihre Beiträge selbst: 27,8 % für Rente, den allgemeinen Pensionsfonds und Gesundheit, dazu freiwillig 3,5 % für Kranken- und Mutterschaftsgeld. Die Grundlage wird zwischen dem Minimum von 620,20 € und dem Maximum von 2.300 € im Monat gewählt. Die Einkommensteuer wird in vierteljährlichen Vorauszahlungen gezahlt und in der Erklärung bis 30. April abgerechnet.

Für manche Kleinbetriebe – etwa Taxis, Reparaturen oder Friseure – erheben die Gemeinden statt der Einkommensteuer eine feste Patentsteuer. Zur Firmengründung siehe Firmengründung in Bulgarien, zum Konto Geschäftskonto in Bulgarien.

Beispiel für einen Freiberufler

Selbstständige wie Programmierer und Berater können 25 % der Einnahmen ohne Belege als Ausgaben abziehen. Bei einem Jahresverdienst von 50.000 €, etwa 56.020 $, beträgt das steuerpflichtige Einkommen 37.500 € und die Einkommensteuer 3.750 €, etwa 4.202 $, ohne Sozialbeiträge. Dollarbeträge zum Kurs der Europäischen Zentralbank vom 5. Oktober 2026, aufgerundet.

Vorauszahlungen und kommunale Steuern

Unternehmer und Selbstständige zahlen die Einkommensteuer in vierteljährlichen Vorauszahlungen und rechnen in der Jahreserklärung ab. Autobesitzer zahlen eine jährliche Steuer nach Motorleistung und Alter, von der Gemeinde festgelegt. Die kommunale Grundsteuer und die Abfallgebühr werden zweimal im Jahr gezahlt, mit einem kommunalen Rabatt bei vollständiger Zahlung bis Ende April.

Erklärungen und Fristen

Die jährliche Einkommensteuererklärung ist bis 30. April des Folgejahres fällig, zusammen mit einer etwaigen Restzahlung. Sie lässt sich online über das Portal der Nationalen Einnahmenagentur einreichen. Ansässige mit ausländischen Einkünften müssen sie in der bulgarischen Erklärung angeben und für die Anrechnung einen Nachweis der im Ausland gezahlten Steuer beifügen.

Wird die Steuer verspätet gezahlt, fallen Verzugszinsen in Höhe des Basiszinses der Bulgarischen Nationalbank plus 10 Prozentpunkte im Jahr an. Wer keine Erklärung abgibt oder falsche Angaben macht, erhält ein Bußgeld der Steuerbehörde. Ein Angestellter, der im Jahr nur einen Arbeitgeber und keine anderen Einkünfte hatte, muss keine Jahreserklärung abgeben: Der Arbeitgeber rechnet die Steuer ab.

Unternehmen reichen die jährliche Körperschaftsteuererklärung bis 30. Juni ein, Mehrwertsteuerpflichtige monatliche Erklärungen bis zum 14. des Folgemonats. Fehler bei diesen Fristen kosten mehr als die Steuern selbst, weil Zinsen und Bußgelder jeden Monat wachsen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Bulgarien hat viele Doppelbesteuerungsabkommen, die festlegen, wo Dividenden, Zinsen und Renten besteuert werden. Mit Deutschland gilt das Abkommen vom 25. Januar 2010, anzuwenden seit 1. Januar 2011, geändert durch das Protokoll vom 21. Juli 2022, anzuwenden seit 1. Januar 2024. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche ohne Aufenthaltstitel in Bulgarien, und die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind. Russland setzte im August 2023 die wichtigsten Bestimmungen seiner Abkommen mit einer Reihe von Ländern aus, darunter Staaten der Europäischen Union, Einkünfte aus Russland brauchen daher eine gesonderte Rechnung. Eine bulgarische Ansässigkeitsbescheinigung braucht man, damit eine ausländische Bank oder Firma die Steuer zum ermäßigten Abkommenssatz einbehält. Mehr zum Umzug: Aufenthalt in Bulgarien.

Bulgarien und seine Nachbarn

Häufige Fehler

• Bisherige Ansässigkeit nicht beendet. Dann können zwei Länder Sie gleichzeitig als ansässig behandeln.
• Falsche Zählung der Tage. Ankunfts- und Abreisetage zählen als Tage in Bulgarien, und die Schwelle von 183 Tagen gilt für beliebige 12 Monate.
• Ausländisches Einkommen nicht angegeben. Ein Ansässiger muss es in der bulgarischen Erklärung angeben.
• Keine Ansässigkeitsbescheinigung. Ohne sie wenden ausländische Banken und Steuerbehörden keine Vergünstigungen nach Abkommen an.

Was das für einen Umzug bedeutet

Bulgarien lohnt sich für Gutverdiener, die bereit sind, wirklich im Land zu leben: Die pauschalen 10 % und die Beitragsgrenze machen es zu einem der steuerlich günstigsten Länder der Europäischen Union. Der niedrige Satz greift aber erst, wenn Sie in Bulgarien ansässig sind und die Ansässigkeit im bisherigen Land beendet haben.

• Für wen es passt. Fachkräfte und Freiberufler mit über 3.000 € im Monat, Firmeneigentümer, die sich Dividenden zahlen, und private Anleger, die an Börsen der Europäischen Union handeln, wo Kapitalgewinne befreit sind.
• Für wen es nicht passt. Wer weniger als das halbe Jahr im Land verbringt und Wohnung und Familie anderswo behält: Eine Ansässigkeit entsteht nicht. Bezieher großer Einkünfte aus Ländern ohne geltendes Abkommen mit Bulgarien: Ihnen droht eine doppelte Besteuerung.
• Wo man anfängt. Eine Grundlage für das Leben im Land, eine Adresse, eine Ansässigkeitsbescheinigung und ein Plan zur Beendigung der bisherigen Ansässigkeit. Aufenthaltsoptionen stehen auf der Seite Aufenthalt in Bulgarien, der Weg zum Pass unter bulgarische Staatsbürgerschaft durch Abstammung und ein Überblick über das Land unter Bulgarien.

Wie Tage in verschiedenen Ländern gezählt werden und was bei doppelter Ansässigkeit zu tun ist, erklärt unser Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Wie wir helfen

Wir berechnen die Steuerbelastung vor dem Umzug, helfen Ihnen, in Bulgarien steuerlich ansässig zu werden und die Ansässigkeit im bisherigen Land zu beenden, beschaffen eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit, bereiten Erklärungen vor und strukturieren das Eigentum an Geschäft und Kapitalanlagen. Schreiben Sie in den Chat, und ein Berater berechnet die Kosten.

Für einen Freiberufler vergleichen wir die drei Formen – freier Beruf, Einzelunternehmer und Firma – anhand Ihrer Zahlen, mit Blick auf Beiträge und die monatliche Obergrenze von 2.300 €. Wir gründen die Firma und melden zur Mehrwertsteuer an, wenn der Umsatz 51.130 € erreicht, beschaffen die steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung, reichen Jahres- und Quartalserklärungen ein und sorgen für ermäßigte Abkommenssätze, damit eine ausländische Bank oder Firma nicht zu viel einbehält. Die Kosten der Begleitung berechnet ein Berater im Chat.

Häufige Fragen