Налоги во Франции

Ставки налогов во Франции в 2026 году: коротко

Шпаргалка по ставкам после принятия закона о бюджете на 2026 год (закон № 2026-103 от 19 февраля 2026 года) и закона о финансировании соцстрахования на 2026 год. Подробности и примеры расчёта ниже.

Главная особенность Франции: подоходный налог считают не с человека, а с домохозяйства. Доход семьи делится на число долей, поэтому одна и та же зарплата у одинокого человека и у семьи с детьми даёт очень разный налог. Вторая особенность: почти к любому доходу добавляются социальные отчисления, и в сумме нагрузка заметно выше, чем показывает шкала.

В 2026 году шкала проиндексирована на 0,9%, ставки не менялись. Главные изменения касаются капитала: соцотчисления с дивидендов, прироста ценных бумаг и криптовалюты выросли с 17,2% до 18,6%, а минимальный налог 20% для высоких доходов продлён.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Налоговое резидентство Франции: три критерия и 183 дня

Статья 4 B Общего налогового кодекса признаёт налоговым резидентом Франции человека, который отвечает хотя бы одному из критериев. Гражданство значения не имеет: иностранец с ВНЖ, как правило, становится резидентом уже в первый год.

Хватает одного критерия. Семья во Франции при работе в другой стране или основная работа во Франции при семье за рубежом уже могут сделать вас резидентом. Правило 183 дней в законе не записано как отдельное основание, это практический ориентир. Почему меньше 183 дней не гарантирует нерезидентства, мы разбирали в статье о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.

Резидент платит налог с доходов по всему миру, нерезидент только с французских. Если две страны одновременно считают вас резидентом, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство, договорённость налоговых органов. В соглашении с Россией статья о резидентстве формально сохранилась, но почти всё остальное приостановлено.

Год переезда делится по дате смены резидентства: до неё декларируются только французские доходы, после все. Если вы переезжаете, например, через ВНЖ Франции через собственную компанию, заранее решите, какие зарубежные активы и выплаты лучше закрыть до даты переезда. Сама виза резидентом не делает: налоговая служба смотрит на факты, где вы живёте, где учатся дети, где работаете и где лежат деньги.

Налоговое резидентство Франции: как стать резидентом и посчитать дни

Франции хватает одного признака из трёх: семья или основное место пребывания во Франции, основная работа здесь или центр экономических интересов. Больше 183 дней в году почти всегда означает резидентство. Гражданство роли не играет. Полгода в Ницце решают дело и без семьи, и без работы во Франции.

Семья в Лионе делает резидентом, даже если вы работаете в Дубае. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с французских. Статус подтверждает налоговая служба Франции.

Дороже обходятся ошибки: семья осталась во Франции, и налоговая требует налог с зарубежной зарплаты. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем все три признака, считаем дни, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог: шкала, семейный коэффициент и расчёт зарплаты

Шкала, утверждённая бюджетом 2026 года, применяется к доходам 2025 года, её пороги подняты на 0,9% с учётом инфляции.

Семейный коэффициент

Облагаемый доход семьи делится на число долей: одна у одинокого человека, две у супругов или партнёров по PACS (гражданскому союзу), плюс по половине доли за каждого из первых двух детей и по целой доле за третьего и следующих. Налог считается на одну долю и умножается обратно. Выгода от детей ограничена: каждая дополнительная половина доли снижает налог не больше чем на 1 807 евро. Для средних доходов это ограничение обычно не срабатывает, для высоких срабатывает почти всегда.

Вычеты и надбавки

С зарплаты автоматически вычитается 10% на профессиональные расходы: по доходам 2025 года не меньше 509 и не больше 14 555 евро на человека, либо можно заявить фактические расходы. Базу также уменьшают взносы в пенсионный план PER в пределах лимитов (с 2026 года взносы после 70 лет не вычитаются) и алименты. Есть налоговые кредиты, например 50% расходов на домашний персонал и услуги на дому.

Сверх шкалы действует исключительный взнос на высокие доходы: 3% с референтного дохода от 250 000 до 500 000 евро у одинокого человека (от 500 000 до 1 млн евро у пары) и 4% сверх этих сумм. С доходов 2025 года добавился дифференциальный взнос (CDHR): если совокупная ставка налога у такого домохозяйства ниже 20%, разницу доплачивают. Бюджет 2026 года продлил CDHR до года, в котором дефицит бюджета опустится ниже 3% ВВП.

Пример: зарплата 4 000 евро брутто в месяц

Сотрудник частной компании, не cadre (не руководящая категория), одинокий, без детей. Сумма чуть ниже месячного потолка соцстраха 2026 года, 4 005 евро. Доля работника в дополнительной медстраховке зависит от работодателя и не учтена.

С работника уходит около 1 145 евро в месяц, это 28,6% брутто. Сверх брутто работодатель платит свои взносы, в среднем около 45% зарплаты. Для зарплат до трёх минимальных нагрузку снижает единая дегрессивная скидка, которая с 2026 года заменила прежние скидки.

Та же зарплата в семье с двумя детьми, где работает один из супругов, делится на три доли: около 11 809 евро на долю, налог около 69 евро в год, а после скидки для небольших сумм налога практически ноль. Разница с одиноким человеком больше 3 600 евро в год.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Социальные взносы: работник, работодатель и независимый работник

Социальные отчисления финансируют пенсии, медицину, пособия по безработице и семейные пособия. У большинства людей они больше подоходного налога.

Ставки для микропредпринимателей даны по данным URSSAF на 2026 год, без взноса на профессиональное обучение и без налога по опции versement libératoire.

Президент SAS или управляющий SARL

Выбор формы компании во Франции во многом выбор режима соцстраха. Президент SAS или SASU с зарплатой приравнен к наёмным работникам: взносы почти как у работника, только без страхования от безработицы. Дивиденды SAS взносами не облагаются, только flat tax. Мажоритарный управляющий SARL или EURL относится к независимым работникам: взносы в процентах ниже, но дивиденды свыше 10% от капитала, эмиссионного дохода и сумм на текущем счёте участника облагаются взносами как доход от деятельности.

Если вы живёте во Франции и работаете на иностранного работодателя, соцстрах решается отдельно от налога: внутри ЕС действуют правила координации, для других стран всё зависит от соглашения о социальном обеспечении.

Налог на прибыль компаний и дивиденды

Налог на прибыль платят SAS, SASU, SARL, SA и другие компании.

При календарном годе налог платится авансами 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря, если налог за прошлый год больше 3 000 евро, остаток до 15 мая. Убытки переносятся вперёд без срока, но сверх 1 млн евро в год засчитываются только в пределах 50% прибыли.

Пример: SAS с прибылью 100 000 евро

Дивиденды

Дивиденды резиденту облагаются единым налогом (в обиходе flat tax): 12,8% подоходного налога и 18,6% соцотчислений, всего 31,4% с выплат начиная с 1 января 2026 года, до этого было 30%. Вместо 12,8% можно выбрать прогрессивную шкалу: тогда дивиденды облагаются после вычета 40%, что выгодно при предельной ставке 0% или 11%. Выбор делается в декларации сразу для всех доходов от капитала за год.

Бизнес через французскую компанию начинается с регистрации компании и счёта для бизнеса во Франции. Бухгалтерия и годовая отчётность обязательны с первого года, подробнее в разделе аудит и отчётность.

НДС во Франции: ставки, франшиза и электронные счета

Франшиза: когда можно не платить НДС

Если оборот за прошлый год не превысил основной порог, предприниматель работает без НДС и указывает в счетах, что НДС не применяется по статье 293 B CGI. Если в текущем году превышен повышенный порог, НДС начисляется с даты превышения. Единый порог 25 000 евро из бюджета 2025 года сначала приостановили, а затем отменили законом № 2025-1044 от 3 ноября 2025 года. Проект бюджета 2026 года предлагал общий порог 37 500 евро и 25 000 евро для строительных работ, но парламент эту статью убрал.

Компания из страны вне ЕС без постоянного учреждения во Франции франшизой не пользуется и регистрируется с первого евро. Компании из других стран ЕС с 2025 года могут применять французскую франшизу, если их оборот в ЕС не больше 100 000 евро и они заранее уведомили свою налоговую. Дистанционные продажи частным лицам в другие страны ЕС сверх 10 000 евро облагаются по ставке страны покупателя через систему OSS.

Электронные счета с 1 сентября 2026 года

Главное изменение года касается реформы электронных счетов. С 1 сентября 2026 года все компании-плательщики НДС обязаны принимать электронные счета через аккредитованные платформы, а крупные и средние компании и выставлять их. Малый бизнес и микропредприятия начнут выставлять электронные счета с 1 сентября 2027 года. Декларации по НДС подаются ежемесячно (форма CA3) при обычном режиме или раз в год (CA12) с авансами при упрощённом.

Микропредприниматели, фрилансеры, стартапы и режим для приглашённых работников

Микропредприятие

Самый простой способ легально работать на себя во Франции. Взносы платятся процентом от оборота, налог считается с оборота за вычетом фиксированной скидки, бухгалтерия минимальная. Плата за простоту: реальные расходы не вычитаются.

Лимиты оборота пересматриваются раз в три года вслед за шкалой подоходного налога: на 2026-2028 годы они выросли примерно на 7,6%. Превышение в течение одного года допускается, два года подряд означают выход из режима. Порог НДС ниже лимита режима: при обороте услуг больше 37 500 евро фрилансер остаётся микропредпринимателем, но выставляет НДС. Versement libératoire позволяет платить налог фиксированным процентом от оборота, если референтный доход домохозяйства за позапрошлый год не превышает лимита на долю.

Пример: фрилансер в ИТ с оборотом 60 000 евро

Оборот 60 000 евро выше повышенного порога франшизы для услуг, поэтому клиентам выставляется НДС 20% сверху: для компаний он нейтрален, для частных клиентов это рост цены.

ИТ, стартапы и исследования

Отдельного режима для ИТ во Франции нет, но есть исследовательский налоговый кредит 30% расходов на исследования и разработки до 100 млн евро в год, статус молодой инновационной компании со снижением взносов за исследовательский персонал и ставка 10% для доходов от патентов и программ. Основателям подходит стартап-виза во Францию по программе французской технологической визы.

Режим для приглашённых работников (статья 155 B CGI)

Для тех, кого нанимают во Францию из-за границы и кто пять календарных лет до начала работы не был налоговым резидентом Франции. Льготы действуют до 31 декабря восьмого года после начала работы:

• надбавка за переезд не облагается налогом, либо можно выбрать фиксированное освобождение 30% вознаграждения;
• освобождается часть зарплаты за работу за границей в интересах работодателя;
• 50% зарубежных пассивных доходов и прироста ценных бумаг из стран с соглашением об административной помощи освобождаются от подоходного налога;
• иностранная недвижимость пять лет не учитывается в IFI.

Общее освобождение не больше 50% вознаграждения или 20% облагаемой зарплаты в зависимости от метода. Соцвзносы льгота не снижает. Режим подходит сотрудникам с паспортом таланта, но не тем, кто живёт на пассивный доход.

Цифровые кочевники

Специальной визы и налогового режима для цифровых кочевников во Франции нет. Живёте во Франции и удалённо работаете на иностранных клиентов, значит, вы резидент со всеми доходами. Виза visiteur не даёт права на профессиональную деятельность во Франции. Можно ли с ней работать удалённо на иностранного работодателя? Уточните у эксперта.

Капитал, недвижимость, наследство и криптовалюта

Доходы от капитала: 18,6% вместо 17,2%

Закон о финансировании соцстрахования на 2026 год поднял CSG на доходы от капитала с 9,2% до 10,6%, общая ставка соцотчислений выросла до 18,6%. Для прироста ценных бумаг и криптовалюты новая ставка применяется уже к доходам 2025 года, для дивидендов и процентов с 1 января 2026 года. На уровне 17,2% остались аренда, прирост от продажи недвижимости, страхование жизни и жилищные сберегательные планы.

Для владельцев компаний в низконалоговых юрисдикциях действуют правила о контролируемых иностранных компаниях (статьи 123 bis и 209 B CGI), подробнее в разделе о КИК.

Недвижимость

Покупка. Налог на передачу права собственности составляет около 5,8% цены, в департаментах, которые воспользовались правом повышения с 1 апреля 2025 года, около 6,3%. С нотариусом на вторичном рынке обычно выходит 7-8% сверх цены.

Владение. Налог на недвижимость платит собственник на 1 января, ставки устанавливают коммуны. Налог на жильё для основного жилья отменён с 2023 года, но остаётся для вторых домов, и в зонах дефицита жилья коммуны могут повышать его на 5-60%.

Аренда. При доходе от сдачи без мебели до 15 000 евро в год действует режим micro-foncier со скидкой 30%, иначе учитываются фактические расходы. Сдача с мебелью облагается по отдельным правилам.

Продажа. Основное жильё освобождено. Для прочей недвижимости скидки за срок владения начинаются с шестого года, от налога полностью освобождает владение более 22 лет, от соцотчислений более 30 лет.

IFI: налог на недвижимое состояние

IFI платят, если чистая стоимость недвижимости на 1 января больше 1,3 млн евро. Финансовые активы и криптовалюта не облагаются: налог на непроизводительное богатство, предложенный при обсуждении бюджета 2026 года, в закон не вошёл.

Шкала применяется только при превышении порога 1,3 млн евро, основное жильё оценивается со скидкой 30%, нерезиденты платят только с французской недвижимости. О покупке объектов - в разделе недвижимость во Франции для инвесторов.

Наследство и дарение

Супруг и партнёр по PACS наследуют без налога. Дети получают вычет 100 000 евро от каждого родителя, дальше шкала 5-45%: 20% к доле от 15 932 до 552 324 евро, 45% сверх 1 805 677 евро. Братья и сёстры: вычет 15 932 евро и 35-45%, племянники: 7 967 евро и 55%, посторонние: 1 594 евро и 60%. Вычет на ребёнка восстанавливается каждые 15 лет. Франция облагает наследство, если резидентом был наследодатель, если наследник был резидентом не менее 6 из последних 10 лет, и всегда, если имущество во Франции.

Криптовалюта

Частный инвестор платит 31,4% с чистого прироста при продаже криптовалюты за евро или оплате ею покупок. Обмен одной криптовалюты на другую не облагается, при продажах до 305 евро за год налога нет. Профессиональная торговля облагается как доход от деятельности. Счета на зарубежных биржах декларируются ежегодно, а с 2026 года криптоплатформы в ЕС собирают данные о клиентах по директиве ЕС об обмене данными о криптоактивах.

Нерезиденты и налоги у источника

Нерезидент платит во Франции только с французских доходов: зарплаты за работу во Франции, аренды и продажи французской недвижимости, французских пенсий и дивидендов. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку.

Соцотчисления с доходов от французской недвижимости нерезиденты платят по ставке 17,2%, а застрахованные в соцстрахе ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии платят вместо этого солидарный сбор 7,5%.

Налог на выезд

Статья 167 bis CGI касается тех, кто был резидентом не менее 6 из последних 10 лет и владеет ценными бумагами на сумму от 800 000 евро или долей от 50% в компании: нереализованный прирост облагается как при продаже в день отъезда. При переезде в ЕС, ЕЭЗ или страну с соглашениями об административной помощи уплата откладывается автоматически, а налог прощается, если бумаги не продавать 2 года после отъезда, а при стоимости свыше 2,57 млн евро 5 лет. Бюджет 2026 года эти сроки не изменил.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: Россия, СНГ и другие

Россия: соглашение действует лишь частично

Соглашение между Францией и Россией подписано 26 ноября 1996 года. Указом от 8 августа 2023 года Россия приостановила его статьи 5-22 и 24 и пункты 2-9 протокола. Франция по принципу взаимности тоже не применяет эти положения с той же даты. На практике:

• договорные ставки на дивиденды, проценты и роялти не применяются, каждая страна удерживает налог по внутренним ставкам;
• зарплата, пенсии, доход от бизнеса и прирост капитала облагаются в каждой стране по её правилам;
• налог, удержанный в России, не засчитывается во Франции, его можно лишь учесть как вычет из облагаемой базы;
• статья о критериях резидентства формально осталась в силе.

Если в России остались сдаваемая квартира, дивиденды или вклады, заранее посчитайте двойную нагрузку. Такие активы часто разумнее реструктурировать до переезда.

СНГ и другие страны

С Молдовой новое соглашение подписано в 2022 году и опубликовано в 2024 году. По соглашению с Монако 1963 года граждане Франции, переехавшие в Монако, продолжают платить французский подоходный налог. Пониженная ставка у источника применяется, если получатель до выплаты подтвердил резидентство по установленной форме.

Отчётность, сроки и что это значит для переезжающего

В первый год после переезда налоговая ещё не знает вашу ставку, и работодатель удерживает налог по нейтральной ставке из таблицы, а окончательный расчёт происходит после первой декларации.

Штрафы

За просрочку декларации надбавка 10%, если декларация не подана в течение 30 дней после официального требования, 40%. За умышленное занижение 40%, за мошенничество или злоупотребление правом 80%, сверху пени 0,2% в месяц. За каждый незадекларированный зарубежный банковский счёт штраф 1 500 евро, для некооперативных юрисдикций 10 000 евро. Зарубежные счета, включая криптобиржи и российские банки, декларируются ежегодно (формы 3916 и 3916-bis). Обычный срок проверки истекает в конце третьего года после года налогообложения, при незадекларированных зарубежных счетах он продлевается до 10 лет.

Неудобная правда для переезжающего

Нагрузка на труд одна из самых высоких в Европе. При зарплате 4 000 евро работник отдаёт около 29% во взносах и налоге, а работодатель платит ещё порядка 45% сверху. Сравните с соседями в разделе налоги в Испании и в сводке налогов по странам.

Семья решает многое. Семейный коэффициент заметно снижает налог для семей с детьми и одним основным доходом, одинокий специалист с тем же доходом платит в разы больше.

Капитал с 2026 года облагается жёстче. Flat tax 31,4%, минимальный налог 20% для высоких доходов, налог на выезд. Если основной доход - дивиденды и прирост капитала, Франция без режима для приглашённых работников редко бывает оптимальной.

Российские активы стали дороже. Соглашение с Россией почти полностью приостановлено, аренда, дивиденды и проценты из России облагаются дважды.

Правила меняются каждый год. Бюджет на 2026 год приняли только в феврале 2026 года с применением статьи 49.3 Конституции, по ходу обсуждали налог на непроизводительное богатство и ужесточение налога на выезд. Любую цифру перед решением стоит сверять с действующей редакцией закона.

Где Франция выигрывает. Режим для приглашённых работников на восемь лет, медицина и пенсия за взносы, умеренный налог для семей, доступ к ЕС и путь к гражданству Франции. Все программы переезда собраны на странице Франция.

Частые вопросы