フランスの税金

2026年のフランスの税率の概要

2026年財政法（2026年2月19日の法律第2026-103号）と2026年社会保障財政法の後の税率の早見表です。

フランスでは所得税は個人ではなく世帯にかかります。家族の所得は単位に分けられるため、同じ給与でも単身者と子どものいる家族では税額が大きく違います。ほぼすべての種類の所得に社会税もかかるため、実際の負担は税率表が示すより高くなります。

2026年は区分が0.9%物価調整され、税率は変わりませんでした。実際の変化は資本に及び、配当、有価証券の利益、仮想通貨への社会税は17.2%から18.6%に上がり、高所得者の20%の最低税は延長されました。

フランスの税務上の居住：3つの基準と183日

一般税法第4B条は、次の基準のどれか1つを満たせば、その人をフランスの税務上の居住者とします。国籍は関係なく、居住許可のある外国人は通常最初の年から居住者です。

基準は1つで足ります。ほかの国で働く間フランスに家族がいる、または家族が国外に住む間フランスに主な仕事がある、そのどちらでも居住者になりえます。183日ルールはフランスの法律に独立した基準として書かれておらず、主な滞在地の実務上の目安です。183日未満でも非居住が保証されない理由は、税務上の居住と183日ルールの記事で説明しています。

居住者は世界中の所得に、非居住者はフランス源泉の所得にだけ税金を払います。2つの国の両方が居住者とみなす場合は、租税条約が一連の基準で解決し、恒久的な住居、生活の中心、常用の住居、国籍、最後に税務当局間の合意です。ロシアとの条約では居住の条項は形式上残っていますが、ほぼそれ以外はすべて停止されています。

移住の年は居住が変わる日で分けられ、それより前はフランスの所得だけを、後はすべてを申告します。たとえば自分の会社によるフランスの居住権で移住するなら、どの国外の資産と支払いを移住日の前に締めておくべきかを事前に決めましょう。ビザだけでは居住者になりません。税務署は、どこに住み、働き、お金を置いているかを見ます。

フランスの税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

フランスでは3つの基準のどれか1つで足ります。フランスにある家族か主な滞在地、ここでの主な仕事、または経済的利益の中心です。年183日を超えるとほぼ必ず居住者です。国籍は関係ありません。

リヨンに家族がいれば、ドバイで働いていても居住者になります。居住者は世界中の所得に累進の所得税を払い、非居住者はフランスの所得にだけ払います。資格はフランスの税務当局が確認します。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、家族がフランスに残っていれば、税務署は国外の給与への税金を求めます。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。3つの基準をすべて確認し、日数を数え、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

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所得税：税率表、家族除数、給与の計算

2026年予算で定められた税率表は2025年に得た所得に適用され、基準額はインフレに合わせて0.9%引き上げられました。

家族除数

世帯の課税所得は単位に分けられます。単身者は1単位、夫婦か民事連帯契約のパートナーは2単位、最初の2人の子どもにそれぞれ0.5単位、3人目以降の子どもにそれぞれ1単位です。税額は1単位で計算し、掛け戻します。子どもによる利点には上限があり、追加の0.5単位ごとに税額を減らせるのは1,807ユーロまでです。

控除と付加税

給与には職業経費として自動的に10%の控除があり（2025年の所得は1人あたり最低509、最高14,555ユーロ）、実際の経費を請求することもできます。限度内の退職貯蓄プランへの拠出（2026年から70歳以降は控除不可）と扶養料も課税対象を減らし、家事サービスの支出の50%などの税額控除もあります。

税率表の上には高所得者の特別税があり、単身者で基準所得25万〜50万ユーロ（夫婦は50万〜100万）に3%、それを超えると4%です。2025年の所得からは高所得者の差額の負担金が加わり、世帯の全体の税率が20%未満なら差額を上乗せします。2026年予算は、財政赤字が国内総生産の3%を下回る年までこれを延長しました。

計算例：月4,000ユーロの税引前給与

管理職でない民間の従業員、単身、子どもなし。給与は2026年の月の社会保障の上限4,005ユーロのすぐ下です。補足の健康保険の従業員の負担は雇用主によるため除いています。

従業員は月約1,145ユーロ、税引前の28.6%を失います。税引前の給与に加えて、雇用主は平均で給与の約45%の自らの拠出を払います。最低賃金の3倍までの給与には、2026年に以前の軽減に代わった単一の逓減の軽減で負担が下がります。

同じ給与でも稼ぎ手が1人の子ども2人の家族では3単位に分けられ、1単位約11,809ユーロで税額は年約69ユーロ、少額の税額への軽減の後は実質ゼロです。単身者との差は年3,600ユーロを超えます。

社会保険料：従業員、雇用主、自営業者

社会保険料は年金、医療、失業、家族の給付の財源です。ほとんどの人にとって所得税そのものより大きくなります。

マイクロ起業家の料率は社会保険料徴収機関の2026年の数字で、職業訓練の負担金と、源泉一括納付の選択での所得税は含みません。

簡易株式会社の社長か有限会社の経営者か

簡易株式会社の給与のある社長は従業員と同じに扱われ、拠出は失業保険がないだけで従業員に近くなります。簡易株式会社の配当には社会保険料がかからず、一律税だけです。有限会社の多数派の経営者は自営業者で、拠出の料率は低いものの、資本金、株式発行差金、株主の当座勘定の10%を超える配当は勤労所得として社会保険料がかかります。

フランスに住み外国の雇用主のために働くなら、社会保障は税金とは別の問題で、欧州連合の中では調整のルールが適用され、ほかの国についてはフランスとの社会保障協定の有無によります。

法人税と配当

法人所得税は、簡易株式会社、1人株主の簡易株式会社、有限会社、株式会社などの会社にかかります。

暦年の事業年度では、前年の税額が3,000ユーロを超えていれば、3月15日、6月15日、9月15日、12月15日に分割払いし、残額は5月15日までです。損失は無期限に繰り越せますが、年100万ユーロを超えると利益の50%としか相殺できません。

計算例：利益100,000ユーロの簡易株式会社

配当

フランスの居住者に払う配当は単一の一律源泉徴収（一律税）の対象で、所得税12.8%と社会税18.6%、2026年1月1日以降の支払いは30%から上がって合計31.4%です。12.8%の代わりに累進の税率表を選ぶこともでき、その場合配当は40%の控除の後に課税され、限界税率が0%か11%なら得になります。選択は税務申告で行い、その年のすべての投資所得に及びます。

フランスの会社を通じた事業は、会社設立とフランスの法人口座から始まります。記帳と年次決算は1年目から義務です。監査と報告をご覧ください。

フランスの付加価値税：税率、免除の基準額、電子請求書

免税制度：付加価値税を課さないとき

前年の売上が基本の基準額未満なら、事業は付加価値税なしで営まれ、請求書に一般税法第293B条により付加価値税は適用されないと記載します。当年中に上限の基準額を超えれば、超えた日から付加価値税がかかります。2025年予算で導入された単一の25,000ユーロの基準額は、まず停止され、その後2025年11月3日の法律第2025-1044号で廃止されました。2026年の予算案は一般の37,500ユーロと建設工事の25,000ユーロの基準額を提案しましたが、議会はその条項を削除しました。

フランスに恒久的施設のない欧州連合の外の会社は免税制度を使えず、最初の1ユーロから登録が必要です。2025年から、ほかの欧州連合の国に拠点のある事業は、欧州連合での売上が100,000ユーロを超えず事前に母国の税務当局に届け出ていれば、フランスの免税制度を使えます。ほかの欧州連合の国の消費者への10,000ユーロを超える通信販売は、ワンストップショップを通じて買い手の税率で課税されます。

2026年9月1日からの電子請求書

今年の付加価値税の最大の変化は電子請求書の改革です。2026年9月1日から、フランスのすべての付加価値税登録事業者は認定されたプラットフォームを通じて電子請求書を受け取れる必要があり、大企業と中堅企業は発行もしなければなりません。小規模事業と零細企業は2027年9月1日から電子請求書の発行を始めます。付加価値税の申告は、通常の制度では毎月、簡易の制度では分割払いつきで年1回です。

マイクロ起業家、フリーランス、スタートアップ、移住者の制度

マイクロ企業（マイクロ起業家）

フランスで自分のために働く最も簡単な合法的な方法です。社会保険料は売上の一定割合、所得税は売上から定額の控除を引いた額にもとづき、記帳は最小限ですが、実際の経費は差し引けません。

売上の上限は所得税の税率表に合わせて3年ごとに改定され、2026〜2028年は約7.6%上がりました。1年の超過は許容され、2年連続で制度から外れます。付加価値税の基準額は制度の上限より低く、サービスの売上が37,500ユーロを超えるフリーランスはマイクロ起業家のままでも付加価値税を課す必要があります。源泉一括納付の選択では、2年前の世帯の基準所得が1単位あたりの限度未満なら、所得税を売上の一定割合で払えます。

計算例：売上60,000ユーロのITのフリーランス

60,000ユーロの売上はサービスの付加価値税の上限の基準額を超えるため、請求書に20%の付加価値税が加わります。事業の顧客には中立ですが、個人の顧客には値上げです。

IT、スタートアップ、研究

フランスにIT企業の特別な制度はありませんが、革新的な事業には強力な手段があります。研究開発費の年1億ユーロまでの30%の研究税額控除、研究職員の雇用主の拠出が軽減される若い革新的企業の資格、特許とソフトウェアの所得への10%の税率です。創業者はフランスのテックビザのプログラムによるスタートアップビザを検討できます。

移住者の制度（一般税法第155B条）

国外からフランスに雇われ、仕事を始める前の5暦年にフランスの税務上の居住者でなかった人のためのものです。優遇は仕事を始めてから8年目の12月31日まで続きます。

• 移住手当は所得税が免除されるか、代わりに報酬の一律30%の免除を選べます。
• 雇用主の利益のために国外で行った仕事の報酬は免除されます。
• 行政支援協定のある国からの国外の受動的な所得と有価証券の利益の50%は所得税が免除されます。
• 国外の不動産は5年間不動産富裕税から除かれます。

免除の合計は、選んだ方法により報酬の50%か課税給与の20%が上限です。社会保険料は減りません。この制度はタレントパスポートを持つ従業員に向いており、受動的な所得で暮らす人向けではありません。

デジタルノマド

フランスにはデジタルノマドビザもリモートワーカーの特別な税制もありません。フランスに住み国外の顧客のためにリモートで働けば、すべての所得について居住者です。訪問者ビザではフランスでの職業活動が認められず、それでのリモートワークはグレーゾーンのままです。

資本、不動産、相続、仮想通貨

投資所得：17.2%ではなく18.6%

2026年社会保障財政法は投資所得への一般社会税を9.2%から10.6%に上げ、社会税の合計を18.6%にしました。有価証券と仮想通貨の利益には新しい税率が2025年の所得からすでに適用され、配当と利息には2026年1月1日から適用されます。賃貸収入、不動産の利益、生命保険、住宅貯蓄プランは17.2%のままです。

低税率の国・地域の会社のオーナーには外国子会社のルール（一般税法第123条の2と第209B条）がかかります。外国子会社のルールをご覧ください。

不動産

購入。移転税は価格の約5.8%で、2025年4月1日から引き上げの権利を使った県では約6.3%です。公証人の費用を含め、中古の不動産は通常価格に7〜8%が上乗せされます。

所有。固定資産税は1月1日に所有している人が払い、税率は各市町村が定めます。主な住まいへの住居税は2023年から廃止されましたが、セカンドハウスには引き続きかかり、住宅不足の地域の市町村は5〜60%引き上げられます。

賃貸。家具なしの賃貸収入は年15,000ユーロまでなら30%の控除のある簡易の制度を使え、それを超えるか選択すれば実際の経費を差し引きます。

売却。主な住まいは免除です。それ以外の不動産は所有の6年目から逓減の軽減が始まり、22年後に利益は所得税が、30年後に社会税が免除されます。

不動産富裕税

不動産富裕税は、1月1日の純不動産が130万ユーロを超えるとかかります。金融資産と仮想通貨は対象外で、2026年予算の議論で浮上した非生産的な富への課税は法律になりませんでした。

税率表は130万の基準額を超えて初めて適用され、主な住まいは30%割り引いて評価され、非居住者はフランスの不動産にだけ払います。不動産の購入はフランスの投資用不動産をご覧ください。

相続と贈与

配偶者や民事連帯契約のパートナーは非課税で相続します。子どもは各親から100,000ユーロの控除を受け、その後は5%から45%の税率表で、15,932〜552,324ユーロの部分に20%、1,805,677ユーロ超に45%です。兄弟姉妹は15,932ユーロの控除で35〜45%、甥姪は7,967ユーロで55%、親族でない人は1,594ユーロで60%です。子ども1人あたりの控除は15年ごとに更新されます。フランスは、亡くなった人が居住者か、相続人が過去10年のうち少なくとも6年居住者だった場合、そしてフランスにある資産には常に遺産に課税します。

仮想通貨

個人投資家は、仮想通貨をユーロに売るか購入の支払いに使うとき、純利益に31.4%を払います。仮想通貨どうしの交換は課税されず、年間の処分の合計が305ユーロを超えなければ税金はかかりません。専門的な売買は事業所得として課税されます。国外の取引所の口座は毎年申告する必要があり、2026年から欧州連合の仮想通貨のプラットフォームは、税務情報の共有に関する欧州連合の指令にもとづいて税務当局のために顧客のデータを集めています。

非居住者と源泉徴収

非居住者がフランスの税金を払うのはフランス源泉の所得だけで、フランスで行った仕事の給与、フランスの不動産の家賃と利益、フランスの年金と配当です。

非居住者はフランスの不動産からの所得に17.2%の社会税を払いますが、欧州連合、欧州経済領域、スイスの社会保障制度の対象者は代わりに7.5%の連帯負担金を払います。

出国税

一般税法第167条の2は、過去10年のうち少なくとも6年居住者で、80万ユーロ以上の有価証券か会社の50%以上を持つ人に適用され、含み益が出国の日に売却したものとして課税されます。欧州連合、欧州経済領域、行政支援協定のある国に移る場合は納付が自動的に猶予され、出国から2年後（250万7,000ユーロを超える価値なら5年後）も株式を持っていれば税金は取り消されます。2026年予算はこれらの期間を変えませんでした。

二重課税防止条約：ロシア、旧ソ連の国々など

ロシア：条約は一部しか機能しない

フランス・ロシアの条約は1996年11月26日に署名されました。2023年8月8日の大統領令で、ロシアは第5〜22条と第24条、議定書の第2〜9項を停止しました。フランスも相互主義の原則で、同じ日から同じ規定の適用をやめました。実際には：

• 配当、利息、使用料の条約の税率はもう適用されず、各国が国内の税率で源泉徴収します。
• 給与、年金、事業の利益、譲渡益は、各国が自国のルールで課税します。
• ロシアで源泉徴収された税金はフランスで控除されず、課税対象から差し引けるだけです。
• 居住の判定の条項は形式上有効のままです。

ロシアに賃貸のマンション、配当、預金がまだあるなら、移住前に二重の負担を計算しましょう。

旧ソ連の国々とほかの国

モルドバとの新しい条約は2022年に署名され2024年に公布されました。モナコとの1963年の条約により、モナコに移るフランス国民はフランスの所得税を払い続けます。軽減の源泉徴収の税率は、受取人が支払いの前に所定の書式で居住を証明した場合にだけ適用されます。

申告、期限、移住する人にとっての意味

移住後の最初の年は税務署がまだ税率を知らないため、雇用主は表の中立の税率で源泉徴収し、最終の計算は最初の申告の後に行われます。

罰金

申告の遅れには10%の加算金がかかり、正式な督促から30日以内に申告しなければ40%に上がります。故意の過少申告は40%、詐欺や法の濫用は80%で、さらに月0.2%の遅延利息がかかります。申告していない国外の銀行口座1つにつき1,500ユーロ、非協力的な国・地域なら10,000ユーロです。仮想通貨の取引所やロシアの銀行を含む国外の口座は毎年申告します。通常の査定の期間は課税年度から3年目の終わりに閉じ、申告していない国外の口座と資産については10年に延びます。

移住する人への耳の痛い真実

労働への税は欧州で最も高い部類。4,000ユーロの給与で従業員は拠出と税金で約29%を手放し、雇用主はさらに約45%を上乗せで払います。隣国とはスペインの税金と国別の税金の概要で比べましょう。

家族がすべてを変える。単身の専門職は、同じ所得で子どものいる家族の何倍も払います。

2026年から資本への課税は重く。31.4%の一律税、高所得者への20%の最低税、出国税です。所得の大半が配当と譲渡益なら、移住者の制度なしにフランスが最適な居住地になることはまれです。

ロシアの資産は高くついた。ロシアとの条約はほぼ全面的に停止されているため、ロシアからの家賃、配当、利息は二重に課税されます。

ルールは毎年変わる。2026年予算は憲法第49条第3項を使って2026年2月にようやく採択され、その過程で非生産的な富への課税とより厳しい出国税が議論されました。決める前に、どの数字も現行の法律で確認しましょう。

フランスが勝るところ。8年間の移住者の制度、拠出と引き換えの医療と年金、家族への穏やかな税金、欧州連合へのアクセス、フランスの市民権への道です。すべての移住のプログラムはフランスのページにまとめています。

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