Impuestos en Francia

Tipos impositivos de Francia en 2026 de un vistazo

Un resumen de los tipos vigentes tras la Ley de Presupuesto de 2026 (Ley n.º 2026-103 del 19 de febrero de 2026) y la Ley de Financiación de la Seguridad Social de 2026.

En Francia, el impuesto sobre la renta se cobra al hogar fiscal, no a la persona: los ingresos familiares se dividen en partes, así que el mismo salario da una factura muy distinta para una persona sola y para una familia con hijos. Casi todo tipo de ingreso también lleva cargas sociales, así que la carga real es mayor de lo que sugiere la escala.

Para 2026, los tramos se actualizaron un 0,9% y los tipos no cambiaron. Los cambios reales golpearon al capital: las cargas sociales sobre dividendos, ganancias por valores y criptomonedas subieron del 17,2% al 18,6%, y se prorrogó el impuesto mínimo del 20% sobre los altos ingresos.

Residencia fiscal en Francia: tres pruebas y los 183 días

El artículo 4 B del Código General de Impuestos considera residente fiscal en Francia a una persona si cumple al menos una de las pruebas siguientes. La ciudadanía no importa: un extranjero con permiso de residencia suele ser residente desde el primer año.

Basta con una prueba. Una familia en Francia mientras trabajas en otro lugar, o un empleo principal en Francia mientras tu familia vive en el exterior, pueden por sí solos convertirte en residente. La regla de los 183 días no está escrita en la ley francesa como prueba aparte; es una referencia práctica para el lugar principal de estancia. Explicamos por qué pasar menos de 183 días no garantiza la no residencia en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Los residentes tributan por sus ingresos mundiales; los no residentes, solo por los ingresos de fuente francesa. Si dos países te consideran residente, el convenio fiscal lo resuelve en cascada: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad y, por último, un acuerdo entre las administraciones tributarias. En el convenio con Rusia, el artículo sobre residencia sigue formalmente vigente, pero casi todo lo demás está suspendido.

El año de la mudanza se divide en la fecha en que cambia la residencia: antes solo se declaran los ingresos franceses; después, todos. Si te mudas, por ejemplo con una residencia en Francia a través de tu propia empresa, decide de antemano qué activos y pagos del exterior conviene cerrar antes de la fecha de mudanza. Una visa por sí sola no te convierte en residente: la administración tributaria mira dónde vives, trabajas y tienes tu dinero.

Residencia fiscal en Francia: cómo convertirte en residente y contar los días

A Francia le basta con una de tres pruebas: familia o lugar principal de estancia en Francia, un empleo principal aquí o un centro de intereses económicos. Más de 183 días al año casi siempre significan residencia. La ciudadanía no cuenta.

Una familia en Lyon te convierte en residente aunque trabajes en Dubái. Un residente paga un impuesto sobre la renta progresivo por sus ingresos mundiales; un no residente, solo por los ingresos franceses. El estatus lo confirma la administración tributaria francesa.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: la familia se quedó en Francia y la administración tributaria reclama impuestos sobre tu salario extranjero. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: verificamos las tres pruebas, contamos los días y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta: la escala, el cociente familiar y un cálculo de salario

La escala fijada por el presupuesto de 2026 se aplica a los ingresos obtenidos en 2025, con los umbrales elevados un 0,9% por la inflación.

El cociente familiar

La renta imponible del hogar se divide en partes: una para una persona sola, dos para un matrimonio o una pareja con pacto civil de solidaridad (unión civil), más media parte por cada uno de los dos primeros hijos y una parte entera por el tercero y cada hijo siguiente. El impuesto se calcula sobre una parte y se vuelve a multiplicar. El beneficio por hijos tiene un tope: cada media parte adicional puede reducir el impuesto como máximo en 1.807 euros.

Deducciones y recargos

Los salarios reciben automáticamente una deducción del 10% por gastos profesionales (para los ingresos de 2025, como mínimo 509 y como máximo 14.555 euros por persona), o puedes declarar los gastos reales. Los aportes a planes de ahorro para la jubilación dentro de ciertos límites (desde 2026 ya no son deducibles después de los 70 años) y las pensiones alimenticias también reducen la base, y hay créditos fiscales como el 50% del gasto en servicios domésticos.

Por encima de la escala está la contribución excepcional sobre los altos ingresos: 3% sobre la renta de referencia entre 250.000 y 500.000 euros para una persona sola (de 500.000 a 1 millón para una pareja) y 4% por encima de esos montos. Desde los ingresos de 2025 se agregó la contribución diferencial sobre los altos ingresos: si el tipo total del impuesto del hogar es inferior al 20%, cubre la diferencia. El presupuesto de 2026 la prorrogó hasta el año en que el déficit presupuestario baje del 3% del PIB.

Ejemplo práctico: un salario bruto de 4.000 euros al mes

Un empleado del sector privado que no es ejecutivo (la categoría directiva), soltero, sin hijos. El salario está justo por debajo del tope mensual de la seguridad social de 2026, de 4.005 euros. La parte del empleado en el seguro médico complementario depende del empleador y queda fuera del cálculo.

El empleado pierde unos 1.145 euros al mes, el 28,6% del bruto. Por encima del salario bruto, el empleador paga sus propias cotizaciones, en promedio alrededor del 45% del salario. Para los salarios de hasta tres veces el salario mínimo, la carga se reduce con la reducción general decreciente única, que en 2026 reemplazó a las reducciones anteriores.

El mismo salario en una familia con dos hijos y un solo ingreso se divide en tres partes: unos 11.809 euros por parte, un impuesto de unos 69 euros al año y, tras la rebaja para cuotas pequeñas, prácticamente cero. La diferencia con una persona sola supera los 3.600 euros al año.

Cargas sociales: empleados, empleadores y autónomos

Las cargas sociales financian las pensiones, la salud, el desempleo y las prestaciones familiares. Para la mayoría de las personas son mayores que el propio impuesto sobre la renta.

Los tipos del microemprendedor son las cifras de 2026 del organismo de recaudación de cotizaciones, sin la tasa de formación profesional y sin el impuesto sobre la renta de la opción de pago liberatorio.

Presidente de una sociedad por acciones simplificada o gerente de una sociedad limitada

Un presidente asalariado de una sociedad por acciones simplificada, también unipersonal, se trata como un empleado: las cotizaciones son cercanas a las de un empleado, solo que sin seguro de desempleo. Los dividendos de esa sociedad no llevan cotizaciones sociales, solo el tipo único. Un gerente mayoritario de una sociedad de responsabilidad limitada, también unipersonal, es un trabajador no asalariado: los tipos de cotización son más bajos, pero los dividendos que superan el 10% del capital social, la prima de emisión y la cuenta corriente del socio se gravan con cotizaciones sociales como ingresos del trabajo.

Si vives en Francia y trabajas para un empleador extranjero, la seguridad social es una cuestión aparte del impuesto: dentro de la Unión Europea se aplican las reglas de coordinación, y con otros países depende de si Francia tiene con ellos un convenio de seguridad social.

Impuesto de sociedades y dividendos

El impuesto de sociedades se aplica a las sociedades por acciones simplificadas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas y otras sociedades.

Con un ejercicio que coincide con el año calendario, el impuesto se paga en cuotas el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre si el impuesto del año anterior superó los 3.000 euros, y el saldo vence el 15 de mayo. Las pérdidas se trasladan sin límite de tiempo, pero por encima de 1 millón de euros al año solo pueden compensar el 50% del beneficio.

Ejemplo práctico: una sociedad por acciones simplificada con 100.000 euros de beneficio

Dividendos

Los dividendos pagados a un residente francés tributan con el tipo único: 12,8% de impuesto sobre la renta más 18,6% de cargas sociales, un 31,4% en total sobre los pagos hechos desde el 1 de enero de 2026, frente al 30% anterior. En lugar del 12,8% puedes optar por la escala progresiva, y entonces los dividendos tributan tras una reducción del 40%; conviene con un tipo marginal del 0% o del 11%. La opción se ejerce en la declaración y abarca todas las rentas de inversión del año.

Hacer negocios a través de una sociedad francesa empieza con el registro de la empresa y una cuenta empresarial en Francia. La contabilidad y las cuentas anuales son obligatorias desde el primer año, ver auditoría e informes.

El IVA en Francia: tipos, el umbral de exención y la factura electrónica

La franquicia: cuándo no cobras IVA

Si la facturación del año pasado quedó por debajo del umbral básico, la empresa opera sin IVA (franquicia básica) e indica en sus facturas que el IVA no se aplica según el artículo 293 B del Código General de Impuestos. Si se supera el umbral superior durante el año en curso, el IVA se debe desde la fecha en que se supera. El umbral único de 25.000 euros que introdujo el presupuesto de 2025 primero se suspendió y después se derogó por la Ley n.º 2025-1044 del 3 de noviembre de 2025. El proyecto de presupuesto de 2026 proponía un umbral general de 37.500 euros y de 25.000 euros para las obras de construcción, pero el Parlamento eliminó ese artículo.

Una empresa de fuera de la Unión Europea sin establecimiento permanente en Francia no puede usar la franquicia y debe registrarse desde el primer euro. Desde 2025, las empresas establecidas en otros países de la Unión Europea pueden usar la franquicia francesa si su facturación en la Unión no supera los 100.000 euros y avisaron de antemano a su administración tributaria de origen. Las ventas a distancia a consumidores de otros países de la Unión por encima de 10.000 euros tributan al tipo del comprador a través de la ventanilla única europea.

Factura electrónica desde el 1 de septiembre de 2026

El mayor cambio del año en el IVA es la reforma de la factura electrónica. Desde el 1 de septiembre de 2026, toda empresa registrada en el IVA en Francia debe poder recibir facturas electrónicas a través de una plataforma autorizada, y las empresas grandes y medianas también deben emitirlas. Las pequeñas empresas y las microempresas empiezan a emitir facturas electrónicas desde el 1 de septiembre de 2027. Las declaraciones de IVA se presentan cada mes (formulario CA3) en el régimen normal, o cada año (CA12) con pagos a cuenta en el régimen simplificado.

Microemprendedores, trabajadores independientes, empresas emergentes y el régimen de impatriados

La microempresa (microemprendedor)

La forma legal más simple de trabajar por tu cuenta en Francia: las cargas sociales son un porcentaje de la facturación, el impuesto sobre la renta se calcula sobre la facturación menos una reducción fija, la contabilidad es mínima, pero los gastos reales no son deducibles.

Los topes de facturación se revisan cada tres años en línea con la escala del impuesto sobre la renta: para 2026-2028 subieron alrededor de un 7,6%. Superar el tope un año se tolera; dos años seguidos significan salir del régimen. El umbral del IVA es más bajo que el tope del régimen: un trabajador independiente con una facturación de servicios superior a 37.500 euros sigue siendo microemprendedor, pero tiene que cobrar IVA. La opción de pago liberatorio permite pagar el impuesto sobre la renta como un porcentaje fijo de la facturación, siempre que la renta de referencia del hogar de dos años antes esté por debajo de un límite por parte.

Ejemplo práctico: un trabajador independiente informático con 60.000 euros de facturación

Una facturación de 60.000 euros supera el umbral superior del IVA para servicios, así que a las facturas se suma un IVA del 20%: neutral para clientes empresariales, un aumento de precio para los particulares.

Tecnología, empresas emergentes e investigación

Francia no tiene un régimen especial para empresas tecnológicas, pero ofrece herramientas fuertes para negocios innovadores: el crédito fiscal por investigación del 30% del gasto en investigación y desarrollo hasta 100 millones de euros al año, el estatus de joven empresa innovadora con cotizaciones patronales reducidas para el personal de investigación y un tipo del 10% sobre los ingresos por patentes y programas informáticos. Los fundadores pueden ver la visa francesa para empresas emergentes dentro del programa de la visa tecnológica francesa.

El régimen de impatriados (artículo 155 B del Código General de Impuestos)

Para quienes son contratados en Francia desde el exterior y no fueron residentes fiscales franceses durante los cinco años calendario anteriores al inicio del trabajo. Los beneficios duran hasta el 31 de diciembre del octavo año posterior al inicio del empleo:

• la prima por traslado está exenta del impuesto sobre la renta, o puedes elegir en su lugar una exención fija del 30% de la remuneración;
• el salario por el trabajo hecho en el exterior en interés del empleador está exento;
• el 50% de los ingresos pasivos extranjeros y de las ganancias por valores de países con un acuerdo de asistencia administrativa está exento del impuesto sobre la renta;
• los inmuebles extranjeros quedan fuera del impuesto sobre el patrimonio inmobiliario durante cinco años.

La exención total tiene un tope del 50% de la remuneración o del 20% del salario imponible, según el método elegido. Las cargas sociales no se reducen. El régimen conviene a los empleados con pasaporte talento, no a quienes viven de ingresos pasivos.

Nómadas digitales

Francia no tiene ni visa para nómadas digitales ni un régimen fiscal especial para trabajadores remotos. Si vives en Francia y trabajas en remoto para clientes extranjeros, eres residente por todos tus ingresos. La visa de visitante no permite la actividad profesional en Francia, y el trabajo remoto con ella sigue siendo una zona gris.

Capital, inmuebles, herencias y criptomonedas

Rentas de inversión: 18,6% en lugar de 17,2%

La Ley de Financiación de la Seguridad Social de 2026 subió la contribución social generalizada sobre las rentas de inversión del 9,2% al 10,6%, con lo que el total de cargas sociales llegó al 18,6%. Para las ganancias por valores y criptomonedas, el nuevo tipo ya se aplica a los ingresos de 2025; para dividendos e intereses, desde el 1 de enero de 2026. Los alquileres, las ganancias inmobiliarias, los seguros de vida y los planes de ahorro vivienda se quedan en el 17,2%.

Los dueños de sociedades en jurisdicciones de baja tributación quedan sujetos a las reglas de sociedades extranjeras controladas (artículos 123 bis y 209 B del Código General de Impuestos), ver reglas sobre sociedades extranjeras controladas.

Inmuebles

Compra. El impuesto de transmisión es de alrededor del 5,8% del precio, o de alrededor del 6,3% en los departamentos que usaron su derecho a subirlo desde el 1 de abril de 2025. Con los gastos notariales, un inmueble de segunda mano suele costar un 7-8% más que el precio.

Tenencia. El impuesto sobre bienes inmuebles lo paga quien es dueño del inmueble al 1 de enero, con tipos fijados por cada municipio. El impuesto de vivienda sobre las viviendas principales se eliminó desde 2023, pero sigue aplicándose a las segundas viviendas, y los municipios de zonas con escasez de vivienda pueden subirlo un 5-60%.

Alquiler. Los ingresos por alquiler sin amueblar de hasta 15.000 euros al año pueden acogerse al régimen simplificado de alquileres con una reducción del 30%; por encima de esa cifra, o por elección, se deducen los gastos reales.

Venta. La vivienda principal está exenta. Para otros inmuebles, la reducción por antigüedad empieza en el sexto año de propiedad: tras 22 años la ganancia está libre del impuesto sobre la renta, y tras 30 años, de las cargas sociales.

El impuesto sobre el patrimonio inmobiliario

Se debe si el patrimonio inmobiliario neto al 1 de enero vale más de 1,3 millones de euros. Los activos financieros y las criptomonedas no quedan alcanzados: el impuesto sobre el patrimonio improductivo planteado durante el debate del presupuesto de 2026 no llegó a ser ley.

La escala solo se aplica una vez superado el umbral de 1,3 millones, la vivienda principal se valora con un descuento del 30%, y los no residentes pagan solo por los inmuebles franceses. Para comprar un inmueble, ver inmuebles de inversión en Francia.

Herencias y donaciones

El cónyuge o la pareja con pacto civil de solidaridad heredan sin impuestos. Los hijos tienen un mínimo exento de 100.000 euros de cada progenitor, y después la escala va del 5% al 45%: 20% sobre el tramo de 15.932 a 552.324 euros, 45% por encima de 1.805.677 euros. Los hermanos tienen 15.932 euros y pagan del 35% al 45%, los sobrinos 7.967 euros y el 55%, las personas sin parentesco 1.594 euros y el 60%. El mínimo exento por hijo se renueva cada 15 años. Francia grava una herencia si el fallecido era residente, si el heredero fue residente durante al menos 6 de los últimos 10 años, y siempre por los bienes situados en Francia.

Criptomonedas

Un inversor particular paga el 31,4% sobre las ganancias netas al vender criptomonedas por euros o al usarlas para pagar compras. El intercambio de una criptomoneda por otra no tributa, y no hay impuesto si el total anual de ventas no supera los 305 euros. La operación profesional tributa como ingreso empresarial. Las cuentas en plataformas extranjeras deben declararse cada año, y desde 2026 las plataformas de criptomonedas de la Unión Europea recopilan datos de clientes para las administraciones tributarias según la directiva europea DAC8.

No residentes y retenciones

Un no residente paga impuestos franceses solo por los ingresos de fuente francesa: el salario por el trabajo hecho en Francia, los alquileres y ganancias de inmuebles franceses, las pensiones y los dividendos franceses.

Los no residentes pagan cargas sociales del 17,2% sobre los ingresos de inmuebles franceses, mientras que quienes están cubiertos por un sistema de seguridad social de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo o de Suiza pagan en su lugar una contribución solidaria del 7,5%.

Impuesto de salida

El artículo 167 bis del Código General de Impuestos se aplica a quienes fueron residentes durante al menos 6 de los últimos 10 años y tienen valores por 800.000 euros o más, o al menos el 50% de una sociedad: las ganancias no realizadas tributan como si se vendieran el día de la salida. Al mudarse a la Unión Europea, al Espacio Económico Europeo o a un país con acuerdos de asistencia administrativa, el pago se aplaza automáticamente, y el impuesto se anula si las participaciones se siguen teniendo 2 años después de la salida, o 5 años si valen más de 2,57 millones de euros. El presupuesto de 2026 dejó esos plazos sin cambios.

Convenios para evitar la doble imposición: Rusia, la Comunidad de Estados Independientes y otros

Rusia: el convenio funciona solo en parte

El convenio entre Francia y Rusia se firmó el 26 de noviembre de 1996. Por un decreto del 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió sus artículos 5-22 y 24 y los puntos 2-9 del protocolo. Francia, por el principio de reciprocidad, dejó de aplicar las mismas disposiciones desde la misma fecha. En la práctica:

• los tipos del convenio sobre dividendos, intereses y regalías ya no se aplican, y cada país retiene según sus tipos internos;
• los salarios, las pensiones, los beneficios empresariales y las ganancias de capital tributan en cada país según sus propias reglas;
• el impuesto retenido en Rusia no da crédito en Francia y solo puede deducirse de la base imponible;
• el artículo de desempate de la residencia sigue formalmente vigente.

Si todavía tienes en Rusia un apartamento alquilado, dividendos o depósitos, calcula la doble carga antes de la mudanza.

La Comunidad de Estados Independientes y otros países

Un nuevo convenio con Moldavia se firmó en 2022 y se publicó en 2024. Según el convenio de 1963 con Mónaco, los ciudadanos franceses que se mudan a Mónaco siguen pagando el impuesto francés sobre la renta. Un tipo de retención reducido se aplica solo si el beneficiario certifica su residencia en el formulario previsto antes del pago.

Declaración, plazos y qué significa si te mudas

En tu primer año después de la mudanza, la administración tributaria todavía no conoce tu tipo, así que el empleador retiene a un tipo neutro según una tabla, y el cálculo final llega con tu primera declaración.

Sanciones

Una declaración tardía lleva un recargo del 10%, que sube al 40% si no se presenta dentro de los 30 días posteriores a un requerimiento formal. La declaración de menos deliberada cuesta un 40%, el fraude o el abuso de derecho un 80%, más intereses de demora del 0,2% al mes. Cada cuenta bancaria extranjera no declarada cuesta 1.500 euros, o 10.000 euros en jurisdicciones no cooperativas. Las cuentas extranjeras, incluidas las de plataformas de criptomonedas y bancos de cualquier país, se declaran cada año (formularios 3916 y 3916-bis). El plazo normal de comprobación termina al final del tercer año posterior al año fiscal, y se extiende a 10 años para las cuentas y bienes extranjeros no declarados.

La verdad incómoda para quienes se mudan

El impuesto sobre el trabajo está entre los más altos de Europa. Con un salario de 4.000 euros, el empleado entrega alrededor del 29% en cotizaciones e impuesto, y el empleador paga alrededor de un 45% más encima. Compara con los vecinos en impuestos en España y en nuestro panorama de impuestos por país.

La familia lo cambia todo. Un profesional soltero paga varias veces más que una familia con hijos con los mismos ingresos.

El capital tributa más desde 2026. Un tipo único del 31,4%, un impuesto mínimo del 20% sobre los altos ingresos y un impuesto de salida. Si la mayor parte de tus ingresos son dividendos y ganancias de capital, Francia rara vez es la residencia óptima sin el régimen de impatriados.

Los activos rusos se encarecieron. El convenio con Rusia está suspendido casi por completo, así que los alquileres, dividendos e intereses de Rusia tributan dos veces.

Las reglas cambian cada año. El presupuesto de 2026 se aprobó recién en febrero de 2026 usando el artículo 49.3 de la Constitución, y por el camino se debatieron un impuesto sobre el patrimonio improductivo y un impuesto de salida más duro. Verifica cualquier cifra con la ley vigente antes de decidir.

Dónde gana Francia. Un régimen de impatriados de ocho años, salud y pensiones a cambio de las cotizaciones, impuestos moderados para las familias, acceso a la Unión Europea y un camino a la ciudadanía francesa. Todos los programas de mudanza están reunidos en la página de Francia.

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