ภาษีในฝรั่งเศส

อัตราภาษีฝรั่งเศสปี 2026 โดยย่อ

สรุปย่ออัตราที่ใช้หลังพระราชบัญญัติการคลังปี 2026 (กฎหมายเลขที่ 2026-103 ลงวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2026) และพระราชบัญญัติการจัดหาเงินประกันสังคมปี 2026

ในฝรั่งเศส ภาษีเงินได้เก็บจากครัวเรือนภาษี ไม่ใช่รายบุคคล: รายได้ของครอบครัวถูกแบ่งเป็นส่วน เงินเดือนเท่ากันจึงให้ภาษีต่างกันมากระหว่างคนโสดกับครอบครัวที่มีบุตร รายได้เกือบทุกประเภทยังมีเงินสมทบสังคมด้วย ภาระจริงจึงสูงกว่าที่อัตราบอก

สำหรับปี 2026 ขั้นภาษีปรับขึ้น 0.9% และอัตราไม่เปลี่ยน การเปลี่ยนแปลงจริงกระทบทุน: เงินสมทบสังคมจากเงินปันผล กำไรจากหลักทรัพย์ และคริปโตเพิ่มจาก 17.2% เป็น 18.6% และภาษีขั้นต่ำ 20% สำหรับผู้มีรายได้สูงถูกขยายเวลา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีฝรั่งเศส: สามเกณฑ์และ 183 วัน

มาตรา 4 ข ของประมวลรัษฎากรทั่วไปถือว่าบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในฝรั่งเศสหากเข้าเกณฑ์อย่างน้อยหนึ่งข้อด้านล่าง สัญชาติไม่เกี่ยว: ชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตพำนักมักเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่ปีแรก

เกณฑ์เดียวก็พอ ครอบครัวอยู่ฝรั่งเศสขณะคุณทำงานที่อื่น หรืองานหลักอยู่ในฝรั่งเศสขณะครอบครัวอยู่ต่างประเทศ ต่างก็ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้ กฎ 183 วันไม่ได้เขียนไว้ในกฎหมายฝรั่งเศสเป็นเกณฑ์แยก แต่เป็นเกณฑ์อ้างอิงในทางปฏิบัติสำหรับสถานที่พำนักหลัก เราอธิบายว่าทำไมการอยู่ไม่ถึง 183 วันไม่ได้รับประกันการเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในบทความเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ที่มาจากฝรั่งเศส หากสองประเทศถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ อนุสัญญาภาษีตัดสินตามลำดับ: บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่อยู่ตามปกติ สัญชาติ และสุดท้ายคือการตกลงระหว่างหน่วยงานภาษี ในอนุสัญญากับรัสเซีย มาตราเรื่องถิ่นที่อยู่ยังคงอยู่ตามรูปแบบ แต่เกือบทุกอย่างที่เหลือถูกระงับ

ปีที่ย้ายถูกแบ่ง ณ วันที่ถิ่นที่อยู่เปลี่ยน: ก่อนวันนั้นแจ้งเฉพาะรายได้ในฝรั่งเศส หลังจากนั้นแจ้งทุกอย่าง หากคุณกำลังย้าย เช่น ผ่านใบอนุญาตพำนักฝรั่งเศสผ่านบริษัทของตัวเอง ให้ตัดสินล่วงหน้าว่าสินทรัพย์และการจ่ายเงินในต่างประเทศรายการใดควรปิดก่อนวันย้าย วีซ่าอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่: สำนักงานภาษีดูว่าคุณอาศัย ทำงาน และเก็บเงินไว้ที่ไหน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีฝรั่งเศส: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

ฝรั่งเศสต้องการเพียงหนึ่งในสามเกณฑ์: ครอบครัวหรือสถานที่พำนักหลักในฝรั่งเศส งานหลักที่นี่ หรือศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ การอยู่เกิน 183 วันต่อปีแทบจะหมายถึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เสมอ สัญชาติไม่มีบทบาท

ครอบครัวในลียงทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้คุณทำงานในดูไบ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในฝรั่งเศส สถานะยืนยันโดยหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศส

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ครอบครัวยังอยู่ในฝรั่งเศส และสำนักงานภาษีเรียกเก็บภาษีจากเงินเดือนต่างประเทศของคุณ การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราตรวจทั้งสามเกณฑ์ นับวัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้: อัตรา การแบ่งส่วนตามครอบครัว และการคำนวณเงินเดือน

อัตราที่กำหนดโดยงบประมาณปี 2026 ใช้กับรายได้ปี 2025 โดยเกณฑ์ปรับขึ้น 0.9% ตามเงินเฟ้อ

การแบ่งส่วนตามครอบครัว

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนถูกแบ่งเป็นส่วน: หนึ่งส่วนสำหรับคนโสด สองส่วนสำหรับคู่สมรสหรือคู่ที่ทำสัญญาคู่ชีวิต บวกครึ่งส่วนสำหรับบุตรสองคนแรกแต่ละคน และหนึ่งส่วนเต็มสำหรับบุตรคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป ภาษีคำนวณจากหนึ่งส่วนแล้วคูณกลับ ประโยชน์จากบุตรมีเพดาน: ครึ่งส่วนที่เพิ่มแต่ละครั้งลดภาษีได้ไม่เกิน 1,807 ยูโร

ค่าลดหย่อนและภาษีเพิ่ม

เงินเดือนได้ค่าลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการทำงาน 10% โดยอัตโนมัติ (สำหรับรายได้ปี 2025 อย่างน้อย 509 และไม่เกิน 14,555 ยูโรต่อคน) หรือขอหักค่าใช้จ่ายจริงได้ เงินสมทบแผนบำนาญภายในเพดาน (ตั้งแต่ปี 2026 หักไม่ได้หลังอายุ 70 ปี) และค่าเลี้ยงดูก็ลดฐานภาษีได้ และมีเครดิตภาษี เช่น 50% ของค่าใช้จ่ายบริการในบ้าน

เหนืออัตราปกติมีเงินสมทบพิเศษสำหรับรายได้สูง: 3% สำหรับรายได้อ้างอิงระหว่าง 250,000 ถึง 500,000 ยูโรสำหรับคนโสด (500,000 ถึง 1 ล้านสำหรับคู่สมรส) และ 4% เมื่อเกินจำนวนดังกล่าว ตั้งแต่รายได้ปี 2025 มีเงินสมทบส่วนต่างสำหรับรายได้สูงเพิ่มเข้ามา: หากอัตราภาษีรวมของครัวเรือนต่ำกว่า 20% ต้องจ่ายเพิ่มส่วนต่าง งบประมาณปี 2026 ขยายเวลาใช้จนถึงปีที่การขาดดุลงบประมาณลดต่ำกว่า 3% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนก่อนหัก 4,000 ยูโรต่อเดือน

ลูกจ้างภาคเอกชนที่ไม่ใช่ระดับผู้บริหาร โสด ไม่มีบุตร เงินเดือนอยู่ต่ำกว่าเพดานประกันสังคมรายเดือนปี 2026 ที่ 4,005 ยูโรเล็กน้อย ส่วนของลูกจ้างในประกันสุขภาพเสริมขึ้นกับนายจ้างและไม่นำมาคิด

ลูกจ้างเสียไปประมาณ 1,145 ยูโรต่อเดือน หรือ 28.6% ของเงินเดือนก่อนหัก นอกเหนือจากเงินเดือนก่อนหัก นายจ้างจ่ายเงินสมทบของตัวเอง เฉลี่ยราว 45% ของเงินเดือน สำหรับค่าจ้างไม่เกินสามเท่าของค่าแรงขั้นต่ำ ภาระลดลงด้วยส่วนลดเงินสมทบแบบลดหลั่นเดียว ซึ่งใช้แทนส่วนลดเดิมในปี 2026

เงินเดือนเท่ากันในครอบครัวที่มีบุตรสองคนและผู้มีรายได้คนเดียวแบ่งเป็นสามส่วน: ประมาณ 11,809 ยูโรต่อส่วน ภาษีประมาณ 69 ยูโรต่อปี และหลังส่วนลดสำหรับภาษีจำนวนน้อยแทบเป็นศูนย์ ช่องว่างกับคนโสดมากกว่า 3,600 ยูโรต่อปี

เงินสมทบสังคม: ลูกจ้าง นายจ้าง และผู้ประกอบอาชีพอิสระ

เงินสมทบสังคมเป็นแหล่งเงินของบำนาญ การรักษาพยาบาล การว่างงาน และสวัสดิการครอบครัว สำหรับคนส่วนใหญ่ เงินสมทบมากกว่าภาษีเงินได้เสียอีก

อัตราของผู้ประกอบการรายย่อยเป็นตัวเลขของหน่วยงานจัดเก็บเงินสมทบสังคมสำหรับปี 2026 ไม่รวมเงินสมทบการฝึกอาชีพ และไม่รวมภาษีเงินได้ในทางเลือกจ่ายภาษีพร้อมเงินสมทบ

ประธานบริษัทจำกัดแบบง่ายหรือผู้จัดการบริษัทจำกัดความรับผิด

ประธานที่รับเงินเดือนของบริษัทจำกัดแบบง่ายหรือบริษัทจำกัดแบบง่ายผู้ถือหุ้นคนเดียวถือเหมือนลูกจ้าง: เงินสมทบใกล้เคียงกับลูกจ้าง เพียงแต่ไม่มีประกันการว่างงาน เงินปันผลของบริษัทจำกัดแบบง่ายไม่มีเงินสมทบสังคม มีเพียงภาษีเหมา ผู้จัดการที่ถือหุ้นข้างมากของบริษัทจำกัดความรับผิดหรือบริษัทจำกัดความรับผิดผู้ถือหุ้นคนเดียวเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ: อัตราเงินสมทบต่ำกว่า แต่เงินปันผลที่เกิน 10% ของทุนจดทะเบียน ส่วนเกินมูลค่าหุ้น และบัญชีเดินสะพัดของผู้ถือหุ้น ต้องเสียเงินสมทบสังคมเหมือนรายได้จากการทำงาน

หากคุณอาศัยในฝรั่งเศสและทำงานให้นายจ้างต่างชาติ ประกันสังคมเป็นคำถามแยกจากภาษี: ในสหภาพยุโรปใช้กฎการประสานงาน ส่วนประเทศอื่นขึ้นกับว่าฝรั่งเศสมีความตกลงด้านประกันสังคมกับประเทศนั้นหรือไม่

ภาษีนิติบุคคลและเงินปันผล

ภาษีเงินได้นิติบุคคลใช้กับบริษัทจำกัดแบบง่าย บริษัทจำกัดแบบง่ายผู้ถือหุ้นคนเดียว บริษัทจำกัดความรับผิด บริษัทมหาชนจำกัด และบริษัทอื่น

สำหรับปีบัญชีตามปีปฏิทิน ภาษีจ่ายเป็นงวดในวันที่ 15 มีนาคม 15 มิถุนายน 15 กันยายน และ 15 ธันวาคม หากภาษีปีก่อนเกิน 3,000 ยูโร ส่วนที่เหลือครบกำหนดภายใน 15 พฤษภาคม ผลขาดทุนยกไปได้ไม่จำกัด แต่ส่วนที่เกิน 1 ล้านยูโรต่อปีหักกับกำไรได้เพียง 50%

ตัวอย่างการคำนวณ: บริษัทจำกัดแบบง่ายที่มีกำไร 100,000 ยูโร

เงินปันผล

เงินปันผลที่จ่ายให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในฝรั่งเศสอยู่ภายใต้ภาษีเหมาอัตราเดียว: ภาษีเงินได้ 12.8% บวกเงินสมทบสังคม 18.6% รวม 31.4% สำหรับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เพิ่มจาก 30% แทน 12.8% คุณเลือกใช้อัตราก้าวหน้าได้ ซึ่งเงินปันผลจะเสียภาษีหลังหักค่าลดหย่อน 40% คุ้มเมื่ออัตราส่วนเพิ่มอยู่ที่ 0% หรือ 11% การเลือกทำในแบบภาษีและครอบคลุมรายได้การลงทุนทั้งหมดของปี

การทำธุรกิจผ่านบริษัทฝรั่งเศสเริ่มจากการจดทะเบียนบริษัทและบัญชีธุรกิจในฝรั่งเศส การทำบัญชีและงบการเงินประจำปีเป็นภาคบังคับตั้งแต่ปีแรก ดูการตรวจสอบบัญชีและรายงาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส: อัตรา เกณฑ์ยกเว้น และใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

การยกเว้น: เมื่อใดไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากยอดขายปีก่อนต่ำกว่าเกณฑ์ฐาน ธุรกิจดำเนินงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และระบุในใบแจ้งหนี้ว่าไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 293 ข ของประมวลรัษฎากรทั่วไป หากเกินเกณฑ์บนระหว่างปีปัจจุบัน ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันที่เกิน เกณฑ์เดียว 25,000 ยูโรที่งบประมาณปี 2025 นำมาใช้ถูกระงับก่อน แล้วยกเลิกด้วยกฎหมายเลขที่ 2025-1044 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2025 ร่างงบประมาณปี 2026 เสนอเกณฑ์ทั่วไป 37,500 ยูโรและ 25,000 ยูโรสำหรับงานก่อสร้าง แต่รัฐสภาตัดมาตรานั้นออก

บริษัทนอกสหภาพยุโรปที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในฝรั่งเศสใช้การยกเว้นไม่ได้และต้องจดทะเบียนตั้งแต่ยูโรแรก ตั้งแต่ปี 2025 ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในประเทศสหภาพยุโรปอื่นใช้การยกเว้นของฝรั่งเศสได้หากยอดขายในสหภาพยุโรปไม่เกิน 100,000 ยูโร และแจ้งหน่วยงานภาษีในประเทศของตนล่วงหน้า การขายทางไกลให้ผู้บริโภคในประเทศสหภาพยุโรปอื่นที่เกิน 10,000 ยูโรเสียภาษีตามอัตราของผู้ซื้อผ่านระบบจุดเดียวของสหภาพยุโรป

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตั้งแต่ 1 กันยายน 2026

การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใหญ่ที่สุดของปีคือการปฏิรูปใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่ 1 กันยายน 2026 ธุรกิจทุกแห่งในฝรั่งเศสที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องรับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับการรับรองได้ และบริษัทขนาดใหญ่และกลางต้องออกใบกำกับด้วย ธุรกิจขนาดเล็กและวิสาหกิจรายย่อยเริ่มออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตั้งแต่ 1 กันยายน 2027 แบบภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นทุกเดือน (แบบ ซีเอ3) ในระบบปกติ หรือรายปี (ซีเอ12) พร้อมผ่อนชำระในระบบแบบง่าย

ผู้ประกอบการรายย่อย ฟรีแลนซ์ สตาร์ทอัพ และระบบสำหรับผู้ย้ายเข้ามาทำงาน

วิสาหกิจรายย่อย (ผู้ประกอบการรายย่อย)

วิธีที่ง่ายที่สุดและถูกกฎหมายในการทำงานให้ตัวเองในฝรั่งเศส: เงินสมทบสังคมเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย ภาษีเงินได้คิดจากยอดขายหักค่าลดหย่อนแบบเหมา ทำบัญชีน้อยที่สุด แต่หักค่าใช้จ่ายจริงไม่ได้

เพดานยอดขายทบทวนทุกสามปีตามอัตราภาษีเงินได้: สำหรับปี 2026-2028 เพิ่มขึ้นประมาณ 7.6% การเกินเพดานหนึ่งปียอมรับได้ สองปีติดต่อกันหมายถึงต้องออกจากระบบ เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่าเพดานของระบบ: ฟรีแลนซ์ที่มียอดขายบริการเกิน 37,500 ยูโรยังเป็นผู้ประกอบการรายย่อยได้ แต่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ทางเลือกจ่ายภาษีเหมาให้จ่ายภาษีเงินได้เป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของยอดขาย โดยรายได้อ้างอิงของครัวเรือนเมื่อสองปีก่อนต้องต่ำกว่าเพดานต่อส่วน

ตัวอย่างการคำนวณ: ฟรีแลนซ์ไอทีที่มียอดขาย 60,000 ยูโร

ยอดขาย 60,000 ยูโรเกินเกณฑ์บนของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการ จึงต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ในใบแจ้งหนี้: ไม่มีผลต่อลูกค้าธุรกิจ แต่เป็นการขึ้นราคาสำหรับลูกค้าบุคคล

ไอที สตาร์ทอัพ และการวิจัย

ฝรั่งเศสไม่มีระบบพิเศษสำหรับบริษัทไอที แต่มีเครื่องมือที่แข็งแรงสำหรับธุรกิจนวัตกรรม: เครดิตภาษีการวิจัย 30% ของค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาไม่เกิน 100 ล้านยูโรต่อปี สถานะบริษัทนวัตกรรมเกิดใหม่พร้อมเงินสมทบนายจ้างที่ลดลงสำหรับบุคลากรวิจัย และอัตรา 10% สำหรับรายได้จากสิทธิบัตรและซอฟต์แวร์ ผู้ก่อตั้งดูวีซ่าสตาร์ทอัพฝรั่งเศสตามโครงการวีซ่าเฟรนช์เทคได้

ระบบสำหรับผู้ย้ายเข้ามาทำงาน (มาตรา 155 ข ของประมวลรัษฎากรทั่วไป)

สำหรับผู้ที่ถูกจ้างมาทำงานในฝรั่งเศสจากต่างประเทศ และไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของฝรั่งเศสในห้าปีปฏิทินก่อนเริ่มงาน สิทธิประโยชน์ใช้ได้ถึง 31 ธันวาคมของปีที่แปดหลังเริ่มการจ้างงาน:

• เงินพิเศษสำหรับการย้ายมาได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ หรือเลือกยกเว้นแบบเหมา 30% ของค่าตอบแทนแทนได้
• ค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำในต่างประเทศเพื่อประโยชน์ของนายจ้างได้รับยกเว้น
• 50% ของรายได้ที่ไม่ต้องลงแรงและกำไรจากหลักทรัพย์ในต่างประเทศจากประเทศที่มีความตกลงความช่วยเหลือทางปกครองได้รับยกเว้นภาษีเงินได้
• อสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศไม่นับในภาษีความมั่งคั่งจากอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาห้าปี

การยกเว้นรวมมีเพดาน 50% ของค่าตอบแทน หรือ 20% ของค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี ขึ้นกับวิธีที่เลือก เงินสมทบสังคมไม่ลดลง ระบบนี้เหมาะกับลูกจ้างที่ถือวีซ่าผู้มีความสามารถ ไม่ใช่คนที่อยู่ด้วยรายได้ที่ไม่ต้องลงแรง

ดิจิทัลโนแมด

ฝรั่งเศสไม่มีทั้งวีซ่าดิจิทัลโนแมดและระบบภาษีพิเศษสำหรับคนทำงานทางไกล หากคุณอาศัยในฝรั่งเศสและทำงานทางไกลให้ลูกค้าต่างประเทศ คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สำหรับรายได้ทั้งหมด วีซ่าผู้มาเยือนไม่อนุญาตให้ทำกิจกรรมทางวิชาชีพในฝรั่งเศส และการทำงานทางไกลด้วยวีซ่านี้ยังเป็นพื้นที่สีเทา

ทุน อสังหาริมทรัพย์ มรดก และคริปโต

รายได้จากการลงทุน: 18.6% แทน 17.2%

พระราชบัญญัติการจัดหาเงินประกันสังคมปี 2026 ขึ้นเงินสมทบสังคมทั่วไปจากรายได้การลงทุนจาก 9.2% เป็น 10.6% ทำให้เงินสมทบสังคมรวมเป็น 18.6% สำหรับกำไรจากหลักทรัพย์และคริปโต อัตราใหม่ใช้กับรายได้ปี 2025 แล้ว สำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ยใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 รายได้ค่าเช่า กำไรจากอสังหาริมทรัพย์ ประกันชีวิต และแผนออมเพื่อที่อยู่อาศัยยังอยู่ที่ 17.2%

เจ้าของบริษัทในเขตภาษีต่ำต้องเจอกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม (มาตรา 123 ทวิ และ 209 ข ของประมวลรัษฎากรทั่วไป) ดูกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

อสังหาริมทรัพย์

การซื้อ อากรการโอนประมาณ 5.8% ของราคา หรือประมาณ 6.3% ในจังหวัดที่ใช้สิทธิ์ขึ้นอัตราตั้งแต่ 1 เมษายน 2025 เมื่อรวมค่าโนตารี อสังหาริมทรัพย์มือสองมักมีค่าใช้จ่ายเพิ่ม 7-8% จากราคา

การถือครอง ภาษีทรัพย์สินจ่ายโดยผู้ที่เป็นเจ้าของ ณ วันที่ 1 มกราคม ตามอัตราที่เทศบาลแต่ละแห่งกำหนด ภาษีที่อยู่อาศัยสำหรับบ้านหลักถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2023 แต่ยังใช้กับบ้านหลังที่สอง และเทศบาลในพื้นที่ขาดแคลนที่อยู่อาศัยขึ้นได้ 5-60%

การปล่อยเช่า รายได้ค่าเช่าแบบไม่มีเฟอร์นิเจอร์ไม่เกิน 15,000 ยูโรต่อปีใช้ระบบรายได้ค่าเช่าแบบง่ายพร้อมค่าลดหย่อน 30% ได้ เกินนั้น หรือหากเลือก หักค่าใช้จ่ายจริง

การขาย บ้านหลักได้รับยกเว้น สำหรับอสังหาริมทรัพย์อื่น การลดหย่อนตามระยะเวลาเริ่มในปีที่หกของการถือครอง: หลัง 22 ปี กำไรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ หลัง 30 ปี ไม่ต้องเสียเงินสมทบสังคม

ภาษีความมั่งคั่งจากอสังหาริมทรัพย์

ภาษีนี้ต้องจ่ายหากอสังหาริมทรัพย์สุทธิ ณ วันที่ 1 มกราคม มีมูลค่าเกิน 1.3 ล้านยูโร สินทรัพย์ทางการเงินและคริปโตไม่ถูกนับ: ภาษีความมั่งคั่งที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิตที่ถูกเสนอระหว่างการอภิปรายงบประมาณปี 2026 ไม่ได้เป็นกฎหมาย

อัตราใช้เมื่อเกินเกณฑ์ 1.3 ล้านเท่านั้น บ้านหลักประเมินด้วยส่วนลด 30% และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากอสังหาริมทรัพย์ในฝรั่งเศส สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ดูอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในฝรั่งเศส

มรดกและการให้

คู่สมรสหรือคู่ที่ทำสัญญาคู่ชีวิตรับมรดกโดยไม่เสียภาษี บุตรได้ค่าลดหย่อน 100,000 ยูโรจากพ่อหรือแม่แต่ละคน หลังจากนั้นอัตราอยู่ระหว่าง 5% ถึง 45%: 20% สำหรับช่วง 15,932 ถึง 552,324 ยูโร 45% เมื่อเกิน 1,805,677 ยูโร พี่น้องได้ 15,932 ยูโรและจ่าย 35-45% หลานได้ 7,967 ยูโรและจ่าย 55% คนที่ไม่ใช่ญาติได้ 1,594 ยูโรและจ่าย 60% ค่าลดหย่อนต่อบุตรใช้ใหม่ได้ทุก 15 ปี ฝรั่งเศสเก็บภาษีกองมรดกหากผู้ตายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หากทายาทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างน้อย 6 ใน 10 ปีล่าสุด และเสมอสำหรับทรัพย์สินที่อยู่ในฝรั่งเศส

คริปโต

นักลงทุนส่วนบุคคลจ่าย 31.4% จากกำไรสุทธิเมื่อขายคริปโตเป็นยูโรหรือใช้ซื้อสินค้า การแลกคริปโตเป็นคริปโตอื่นไม่เสียภาษี และไม่มีภาษีหากยอดจำหน่ายรวมต่อปีไม่เกิน 305 ยูโร การซื้อขายแบบมืออาชีพเสียภาษีเป็นรายได้ธุรกิจ บัญชีในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศต้องแจ้งทุกปี และตั้งแต่ปี 2026 แพลตฟอร์มคริปโตในสหภาพยุโรปเก็บข้อมูลลูกค้าให้หน่วยงานภาษีตามระเบียบฉบับที่ 8 ว่าด้วยความร่วมมือทางปกครองของสหภาพยุโรป

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีฝรั่งเศสเฉพาะจากรายได้ที่มาจากฝรั่งเศส: เงินเดือนจากงานที่ทำในฝรั่งเศส ค่าเช่าและกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ในฝรั่งเศส บำนาญและเงินปันผลของฝรั่งเศส

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเงินสมทบสังคม 17.2% จากรายได้อสังหาริมทรัพย์ในฝรั่งเศส ส่วนผู้ที่อยู่ในระบบประกันสังคมของสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป หรือสวิตเซอร์แลนด์จ่ายเงินสมทบเพื่อความเป็นปึกแผ่น 7.5% แทน

ภาษีเมื่อย้ายออก

มาตรา 167 ทวิ ของประมวลรัษฎากรทั่วไปใช้กับผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างน้อย 6 ใน 10 ปีล่าสุด และถือหลักทรัพย์มูลค่าตั้งแต่ 800,000 ยูโร หรืออย่างน้อย 50% ของบริษัท: กำไรที่ยังไม่รับรู้เสียภาษีเหมือนขายในวันที่ย้ายออก เมื่อย้ายไปสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป หรือประเทศที่มีความตกลงความช่วยเหลือทางปกครอง การชำระเลื่อนออกไปโดยอัตโนมัติ และภาษีถูกยกเลิกหากยังถือหุ้นอยู่ 2 ปีหลังย้ายออก หรือ 5 ปีหากมูลค่าเกิน 2.57 ล้านยูโร งบประมาณปี 2026 ไม่เปลี่ยนระยะเวลาเหล่านี้

อนุสัญญาภาษีซ้อน: รัสเซีย เครือรัฐเอกราช และประเทศอื่น

รัสเซีย: อนุสัญญาใช้ได้เพียงบางส่วน

อนุสัญญาฝรั่งเศส-รัสเซียลงนามเมื่อ 26 พฤศจิกายน 1996 ด้วยพระราชกฤษฎีกาลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตรา 5-22 และ 24 และข้อ 2-9 ของพิธีสาร ฝรั่งเศสตามหลักต่างตอบแทนก็หยุดใช้บทบัญญัติเดียวกันตั้งแต่วันเดียวกัน ในทางปฏิบัติ:

• อัตราตามอนุสัญญาสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิไม่ใช้แล้ว และแต่ละประเทศหักตามอัตราในประเทศ
• เงินเดือน บำนาญ กำไรธุรกิจ และกำไรจากการขายทรัพย์สินเสียภาษีในแต่ละประเทศตามกฎของตนเอง
• ภาษีที่หักในรัสเซียไม่ให้เครดิตในฝรั่งเศส และหักได้จากฐานภาษีเท่านั้น
• มาตราชี้ขาดเรื่องถิ่นที่อยู่ยังมีผลตามรูปแบบ

หากคุณยังมีห้องชุดให้เช่า เงินปันผล หรือเงินฝากในรัสเซีย ให้คำนวณภาระซ้อนก่อนย้าย

เครือรัฐเอกราชและประเทศอื่น

อนุสัญญาฉบับใหม่กับมอลโดวาลงนามในปี 2022 และเผยแพร่ในปี 2024 ตามอนุสัญญาปี 1963 กับโมนาโก พลเมืองฝรั่งเศสที่ย้ายไปโมนาโกยังจ่ายภาษีเงินได้ฝรั่งเศสต่อไป อัตราหักลดใช้ได้เฉพาะเมื่อผู้รับรับรองถิ่นที่อยู่ด้วยแบบฟอร์มที่กำหนดก่อนการจ่าย

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และความหมายหากคุณย้ายประเทศ

ในปีแรกหลังย้าย สำนักงานภาษียังไม่รู้อัตราของคุณ นายจ้างจึงหักตามอัตรากลางจากตาราง และการคำนวณขั้นสุดท้ายตามมาหลังแบบภาษีฉบับแรก

ค่าปรับ

การยื่นแบบล่าช้ามีส่วนเพิ่ม 10% และเพิ่มเป็น 40% หากไม่ยื่นภายใน 30 วันหลังหนังสือเตือนอย่างเป็นทางการ การแจ้งต่ำกว่าความจริงโดยเจตนามีค่าปรับ 40% การฉ้อโกงหรือใช้กฎหมายโดยมิชอบ 80% บวกดอกเบี้ยล่าช้า 0.2% ต่อเดือน บัญชีธนาคารต่างประเทศที่ไม่ได้แจ้งแต่ละบัญชีมีค่าปรับ 1,500 ยูโร หรือ 10,000 ยูโรสำหรับเขตอำนาจที่ไม่ให้ความร่วมมือ บัญชีต่างประเทศ รวมถึงตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตและธนาคารรัสเซีย ต้องแจ้งทุกปี (แบบ 3916 และ 3916 ทวิ) ระยะเวลาประเมินปกติสิ้นสุดเมื่อสิ้นปีที่สามหลังปีภาษี และขยายเป็น 10 ปีสำหรับบัญชีและสินทรัพย์ต่างประเทศที่ไม่ได้แจ้ง

ความจริงที่ไม่สบายใจสำหรับผู้ย้ายถิ่น

ภาษีจากแรงงานสูงที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป สำหรับเงินเดือน 4,000 ยูโร ลูกจ้างเสียไปประมาณ 29% เป็นเงินสมทบและภาษี และนายจ้างจ่ายเพิ่มอีกราว 45% เปรียบเทียบกับเพื่อนบ้านในภาษีในสเปนและในภาพรวมภาษีแยกตามประเทศของเรา

ครอบครัวเปลี่ยนทุกอย่าง คนโสดที่ทำงานมืออาชีพจ่ายมากกว่าครอบครัวที่มีบุตรหลายเท่าเมื่อรายได้เท่ากัน

ทุนเสียภาษีหนักขึ้นตั้งแต่ปี 2026 ภาษีเหมา 31.4% ภาษีขั้นต่ำ 20% สำหรับรายได้สูง และภาษีเมื่อย้ายออก หากรายได้ส่วนใหญ่เป็นเงินปันผลและกำไรจากการขายทรัพย์สิน ฝรั่งเศสแทบไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ที่ดีที่สุดหากไม่มีระบบสำหรับผู้ย้ายเข้ามาทำงาน

สินทรัพย์ในรัสเซียแพงขึ้น อนุสัญญากับรัสเซียถูกระงับเกือบทั้งหมด ค่าเช่า เงินปันผล และดอกเบี้ยจากรัสเซียจึงเสียภาษีสองครั้ง

กฎเปลี่ยนทุกปี งบประมาณปี 2026 ผ่านเมื่อกุมภาพันธ์ 2026 โดยใช้มาตรา 49.3 ของรัฐธรรมนูญ และระหว่างทางมีการอภิปรายภาษีความมั่งคั่งที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิตและภาษีเมื่อย้ายออกที่เข้มขึ้น ตรวจตัวเลขใด ๆ กับกฎหมายปัจจุบันก่อนตัดสินใจ

ฝรั่งเศสชนะตรงไหน ระบบสำหรับผู้ย้ายเข้ามาทำงานแปดปี การรักษาพยาบาลและบำนาญแลกกับเงินสมทบ ภาษีปานกลางสำหรับครอบครัว การเข้าถึงสหภาพยุโรป และเส้นทางสู่สัญชาติฝรั่งเศส โครงการย้ายประเทศทั้งหมดรวมอยู่ในหน้าฝรั่งเศส

คำถามที่พบบ่อย