Impostos na França

Alíquotas de impostos da França em 2026: visão geral

Um resumo das alíquotas em vigor depois da Lei de Finanças de 2026 (Lei nº 2026-103, de 19 de fevereiro de 2026) e da Lei de Financiamento da Seguridade Social de 2026.

Na França, o imposto de renda é cobrado da unidade familiar, e não do indivíduo: a renda da família é dividida em cotas, então o mesmo salário gera uma conta muito diferente para uma pessoa sozinha e para uma família com filhos. Quase todo tipo de renda também carrega contribuições sociais, então a carga real é maior do que a tabela sugere.

Para 2026, as faixas foram corrigidas em 0,9% e as alíquotas não mudaram. As mudanças reais atingiram o capital: as contribuições sociais sobre dividendos, ganhos com títulos e criptomoedas subiram de 17,2% para 18,6%, e o imposto mínimo de 20% sobre quem ganha muito foi prorrogado.

Residência fiscal na França: três critérios e os 183 dias

O artigo 4 B do Código Geral de Impostos trata como residente fiscal na França quem cumpre pelo menos um dos critérios abaixo. A cidadania é irrelevante: um estrangeiro com autorização de residência em geral é residente desde o primeiro ano.

Basta um critério. A família na França enquanto você trabalha em outro lugar, ou o emprego principal na França enquanto a sua família mora no exterior, cada um pode torná-lo residente. A regra dos 183 dias não está escrita na lei francesa como critério à parte; é uma referência prática para o local principal de estadia. Explicamos por que passar menos de 183 dias não garante a não residência no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Os residentes pagam imposto sobre a renda mundial, e os não residentes, só sobre a renda de fonte francesa. Se dois países tratam você como residente, o tratado resolve por uma cascata: moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual, nacionalidade e, por fim, acordo entre as autoridades fiscais. No tratado com a Rússia, o artigo sobre residência sobrevive formalmente, mas quase todo o resto está suspenso.

O ano da mudança é dividido na data em que a residência muda: antes dela, só a renda francesa é declarada; depois, tudo. Se você está se mudando, por exemplo com uma autorização de residência francesa pela própria empresa, decida com antecedência quais bens e pagamentos no exterior é melhor encerrar antes da data da mudança. Um visto sozinho não torna você residente: a repartição fiscal olha onde você mora, trabalha e guarda o seu dinheiro.

Residência fiscal na França: como se tornar residente e contar os dias

Na França, basta um de três critérios: família ou local principal de estadia na França, um emprego principal aqui ou um centro de interesses econômicos. Mais de 183 dias por ano quase sempre significam residência. A cidadania não tem papel nenhum.

Uma família em Lyon torna você residente mesmo que você trabalhe em Dubai. Um residente paga imposto de renda progressivo sobre a renda mundial, e um não residente, só sobre a renda francesa. O status é confirmado pelo serviço de impostos francês.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: a família ficou na França, e a repartição fiscal cobra imposto sobre o seu salário estrangeiro. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: conferimos os três critérios, contamos os dias e obtemos o certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda: a tabela, o quociente familiar e o cálculo de um salário

A tabela fixada pelo orçamento de 2026 se aplica à renda obtida em 2025, com os limites elevados em 0,9% pela inflação.

O quociente familiar

A renda tributável da família é dividida em cotas: uma para uma pessoa sozinha, duas para um casal casado ou em pacto civil de solidariedade (união civil), mais meia cota para cada um dos dois primeiros filhos e uma cota inteira a partir do terceiro filho. O imposto é calculado sobre uma cota e multiplicado de volta. O benefício pelos filhos tem teto: cada meia cota extra pode reduzir o imposto em no máximo 1.807 euros.

Deduções e adicionais

Os salários recebem automaticamente uma dedução de 10% por despesas profissionais (para a renda de 2025, no mínimo 509 e no máximo 14.555 euros por pessoa), ou você pode deduzir as despesas reais. As contribuições a planos de aposentadoria dentro dos limites (que deixam de ser dedutíveis depois dos 70 anos a partir de 2026) e as pensões alimentícias também reduzem a base, e há créditos fiscais como 50% dos gastos com serviços domésticos.

Acima da tabela fica a contribuição excepcional sobre altas rendas: 3% sobre a renda de referência entre 250.000 e 500.000 euros para uma pessoa sozinha (500.000 a 1 milhão para um casal) e 4% acima desses valores. A partir da renda de 2025, veio a contribuição diferencial sobre altas rendas: se a alíquota total de imposto da família ficar abaixo de 20%, ela completa a diferença. O orçamento de 2026 prorrogou essa contribuição até o ano em que o déficit orçamentário cair abaixo de 3% do PIB.

Exemplo de cálculo: salário bruto de 4.000 euros por mês

Um empregado do setor privado que não é da categoria de gerentes, solteiro, sem filhos. O salário fica logo abaixo do teto mensal da seguridade social de 2026, de 4.005 euros. A parte do empregado no plano de saúde complementar depende do empregador e fica de fora.

O empregado perde cerca de 1.145 euros por mês, ou 28,6% do bruto. Por cima do salário bruto, o empregador paga as próprias contribuições, cerca de 45% do salário em média. Para salários de até três vezes o salário mínimo, a carga é reduzida pela redução única decrescente, que substituiu as reduções anteriores em 2026.

O mesmo salário numa família com dois filhos e uma única renda é dividido em três cotas: cerca de 11.809 euros por cota, imposto de cerca de 69 euros por ano e, depois do abatimento para impostos pequenos, praticamente zero. A diferença em relação a uma pessoa sozinha passa de 3.600 euros por ano.

Encargos sociais: empregados, empregadores e autônomos

Os encargos sociais financiam aposentadorias, saúde, desemprego e benefícios familiares. Para a maioria das pessoas, eles são maiores que o próprio imposto de renda.

As alíquotas do microempreendedor são os valores do órgão de arrecadação das contribuições sociais para 2026, sem a contribuição para formação profissional e sem o imposto de renda da opção de pagamento definitivo.

Presidente de sociedade por ações simplificada ou gerente de sociedade limitada

O presidente assalariado de uma sociedade por ações simplificada, inclusive unipessoal, é tratado como empregado: as contribuições ficam perto das de um empregado, só sem o seguro-desemprego. Os dividendos dessa sociedade não pagam contribuições sociais, só a taxa fixa. Já o gerente majoritário de uma sociedade limitada, inclusive unipessoal, é trabalhador independente: as alíquotas das contribuições são menores, mas os dividendos acima de 10% do capital social, do ágio e da conta-corrente do sócio pagam contribuições sociais como renda do trabalho.

Se você mora na França e trabalha para um empregador estrangeiro, a seguridade social é uma questão separada do imposto: dentro da UE valem as regras de coordenação, e para outros países depende de a França ter um acordo de seguridade social com eles.

Imposto sobre sociedades e dividendos

O imposto corporativo se aplica a sociedades por ações simplificadas (inclusive unipessoais), sociedades limitadas, sociedades anônimas e outras empresas.

Para um exercício igual ao ano-calendário, o imposto é pago em parcelas em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro, se o imposto do ano anterior passou de 3.000 euros, com o saldo até 15 de maio. Os prejuízos são compensados sem prazo, mas, acima de 1 milhão de euros por ano, só podem abater 50% do lucro.

Exemplo de cálculo: uma sociedade por ações simplificada com 100.000 euros de lucro

Dividendos

Os dividendos pagos a um residente francês caem na taxa fixa única: 12,8% de imposto de renda mais 18,6% de contribuições sociais, 31,4% no total sobre pagamentos feitos a partir de 1º de janeiro de 2026, contra 30% antes. No lugar dos 12,8%, você pode optar pela tabela progressiva, e então os dividendos são tributados depois de um abatimento de 40%; isso compensa com alíquota marginal de 0% ou 11%. A opção é feita na declaração e cobre toda a renda de investimentos do ano.

Fazer negócios por meio de uma empresa francesa começa pela abertura de empresa e por uma conta empresarial na França. A contabilidade e as demonstrações anuais são obrigatórias desde o primeiro ano; veja auditoria e relatórios.

IVA na França: alíquotas, limite de isenção e nota fiscal eletrônica

A franquia: quando você não cobra IVA

Se o faturamento do ano anterior ficou abaixo do limite básico, o negócio opera sem IVA, pela franquia básica, e informa nas notas fiscais que o IVA não se aplica pelo artigo 293 B do Código Geral de Impostos. Se o limite superior for ultrapassado durante o ano corrente, o IVA é devido a partir da data em que isso acontece. O limite único de 25.000 euros criado pelo orçamento de 2025 foi primeiro suspenso e depois revogado pela Lei nº 2025-1044, de 3 de novembro de 2025. O projeto de orçamento de 2026 propôs um limite geral de 37.500 euros e de 25.000 euros para obras, mas o Parlamento retirou esse artigo.

Uma empresa de fora da UE sem estabelecimento permanente na França não pode usar a franquia e precisa se registrar desde o primeiro euro. Desde 2025, as empresas estabelecidas em outros países da UE podem usar a franquia francesa se o seu faturamento na UE não passar de 100.000 euros e tiverem avisado antes a autoridade fiscal do seu país. As vendas a distância a consumidores de outros países da UE acima de 10.000 euros são tributadas pela alíquota do comprador por meio do balcão único da UE.

Nota fiscal eletrônica a partir de 1º de setembro de 2026

A maior mudança do IVA no ano é a reforma da nota fiscal eletrônica. A partir de 1º de setembro de 2026, toda empresa registrada no IVA na França precisa ser capaz de receber notas fiscais eletrônicas por uma plataforma credenciada, e as grandes e médias empresas também precisam emiti-las. As pequenas empresas e as microempresas começam a emitir notas eletrônicas a partir de 1º de setembro de 2027. As declarações do IVA são mensais (formulário CA3) no regime normal ou anuais (formulário CA12), com parcelas, no regime simplificado.

Microempreendedores, profissionais independentes, startups e o regime de impatriados

A microempresa (microempreendedor)

A forma legal mais simples de trabalhar por conta própria na França: os encargos sociais são um percentual do faturamento, o imposto de renda se baseia no faturamento menos um abatimento fixo, a contabilidade é mínima, mas as despesas reais não são dedutíveis.

Os tetos de faturamento são revistos a cada três anos, junto com a tabela do imposto de renda: para 2026-2028, subiram cerca de 7,6%. Passar do teto por um ano é tolerado; dois anos seguidos significam sair do regime. O limite do IVA é menor que o teto do regime: um profissional independente com faturamento de serviços acima de 37.500 euros continua microempreendedor, mas precisa cobrar IVA. A opção de pagamento definitivo permite pagar o imposto de renda como um percentual fixo do faturamento, desde que a renda de referência da família de dois anos antes fique abaixo de um limite por cota.

Exemplo de cálculo: um profissional independente de TI com 60.000 euros de faturamento

Um faturamento de 60.000 euros fica acima do limite superior do IVA para serviços, então 20% de IVA são somados às notas: neutro para clientes empresariais, um aumento de preço para clientes particulares.

TI, startups e pesquisa

A França não tem regime especial para empresas de TI, mas oferece ferramentas fortes para negócios inovadores: o crédito fiscal de pesquisa, de 30% dos gastos com pesquisa e desenvolvimento até 100 milhões de euros por ano, o status de jovem empresa inovadora, com contribuições patronais reduzidas para o pessoal de pesquisa, e uma alíquota de 10% sobre a renda de patentes e software. Os fundadores podem olhar o visto de startup da França pelo programa do visto francês de tecnologia.

O regime de impatriados (artigo 155 B do Código Geral de Impostos)

Para pessoas contratadas na França vindas do exterior que não foram residentes fiscais franceses nos cinco anos-calendário anteriores ao início do trabalho. Os benefícios duram até 31 de dezembro do oitavo ano depois do início do emprego:

• o bônus de mudança é isento de imposto de renda, ou você pode escolher, no lugar, uma isenção fixa de 30% da remuneração;
• a remuneração pelo trabalho feito no exterior no interesse do empregador é isenta;
• 50% da renda passiva estrangeira e dos ganhos com títulos de países com acordo de assistência administrativa são isentos do imposto de renda;
• os imóveis no exterior ficam fora do imposto sobre o patrimônio imobiliário por cinco anos.

A isenção total tem teto de 50% da remuneração ou de 20% da remuneração tributável, conforme o método escolhido. Os encargos sociais não são reduzidos. O regime serve para empregados com passaporte talento, e não para quem vive de renda passiva.

Nômades digitais

A França não tem visto de nômade digital nem regime fiscal especial para trabalhadores remotos. Se você mora na França e trabalha a distância para clientes estrangeiros, é residente sobre toda a sua renda. O visto de visitante não permite atividade profissional na França, e o trabalho remoto com ele continua numa zona cinzenta.

Capital, imóveis, herança e criptomoedas

Renda de investimentos: 18,6% em vez de 17,2%

A Lei de Financiamento da Seguridade Social de 2026 elevou a contribuição social geral sobre a renda de investimentos de 9,2% para 10,6%, levando o total das contribuições sociais a 18,6%. Para ganhos com títulos e criptomoedas, a nova alíquota já vale para a renda de 2025; para dividendos e juros, a partir de 1º de janeiro de 2026. A renda de aluguel, os ganhos com imóveis, o seguro de vida e os planos de poupança habitacional continuam em 17,2%.

Os donos de empresas em jurisdições de baixa tributação enfrentam as regras de empresas estrangeiras controladas (artigos 123 bis e 209 B do Código Geral de Impostos); veja regras de empresas estrangeiras controladas.

Imóveis

Compra. O imposto de transmissão é de cerca de 5,8% do preço, ou de cerca de 6,3% nos departamentos que usaram o direito de elevá-lo a partir de 1º de abril de 2025. Com os custos do cartório, um imóvel de revenda costuma custar 7-8% por cima do preço.

Posse. O imposto predial é pago por quem é dono do imóvel em 1º de janeiro, pelas alíquotas fixadas por cada município. O imposto de habitação sobre a moradia principal foi abolido a partir de 2023, mas continua valendo para segundas residências, e os municípios em áreas com falta de moradias podem elevá-lo em 5-60%.

Aluguel. A renda de aluguel sem mobília de até 15.000 euros por ano pode usar o regime simplificado de aluguel, com abatimento de 30%; acima disso, ou por opção, deduzem-se as despesas reais.

Venda. A moradia principal é isenta. Para outros imóveis, o abatimento por tempo de posse começa no sexto ano: depois de 22 anos, o ganho fica livre do imposto de renda e, depois de 30 anos, das contribuições sociais.

O imposto sobre o patrimônio imobiliário

O imposto sobre o patrimônio imobiliário é devido se os imóveis líquidos em 1º de janeiro valerem mais de 1,3 milhão de euros. Ativos financeiros e criptomoedas não são atingidos: o imposto sobre a riqueza improdutiva discutido durante o debate do orçamento de 2026 não virou lei.

A tabela só se aplica depois de ultrapassado o limite de 1,3 milhão, a moradia principal é avaliada com desconto de 30%, e os não residentes pagam só sobre imóveis franceses. Para comprar imóveis, veja imóveis para investimento na França.

Herança e doações

Um cônjuge ou parceiro de pacto civil herda sem imposto. Os filhos têm uma franquia de 100.000 euros de cada pai ou mãe, e depois a tabela vai de 5% a 45%: 20% na faixa de 15.932 a 552.324 euros, 45% acima de 1.805.677 euros. Os irmãos têm 15.932 euros e pagam 35-45%, sobrinhos e sobrinhas 7.967 euros e 55%, pessoas sem parentesco 1.594 euros e 60%. A franquia por filho se renova a cada 15 anos. A França tributa uma herança se o falecido era residente, se o herdeiro foi residente por pelo menos 6 dos últimos 10 anos e sempre para bens localizados na França.

Criptomoedas

Um investidor particular paga 31,4% sobre os ganhos líquidos ao vender criptomoedas por euros ou ao usá-las para pagar compras. A troca de uma criptomoeda por outra não é tributada, e não há imposto se o total anual de alienações não passar de 305 euros. A negociação profissional é tributada como renda empresarial. As contas em corretoras estrangeiras precisam ser declaradas todo ano e, a partir de 2026, as plataformas de criptomoedas da UE coletam dados dos clientes para as autoridades fiscais pela diretiva europeia de troca de dados sobre criptoativos.

Não residentes e impostos retidos na fonte

Um não residente paga imposto francês só sobre a renda de fonte francesa: salário pelo trabalho feito na França, aluguéis e ganhos de imóveis franceses, aposentadorias e dividendos franceses.

Os não residentes pagam contribuições sociais de 17,2% sobre a renda de imóveis franceses, enquanto os cobertos por um sistema de seguridade social da UE, do Espaço Econômico Europeu ou da Suíça pagam, no lugar, uma contribuição de solidariedade de 7,5%.

Imposto de saída

O artigo 167 bis do Código Geral de Impostos se aplica a quem foi residente por pelo menos 6 dos últimos 10 anos e tem títulos de 800.000 euros ou mais, ou pelo menos 50% de uma empresa: os ganhos não realizados são tributados como se a venda acontecesse no dia da saída. Numa mudança para a UE, o Espaço Econômico Europeu ou um país com acordos de assistência administrativa, o pagamento é adiado automaticamente, e o imposto é cancelado se as ações ainda forem mantidas 2 anos depois da saída, ou 5 anos se valerem mais de 2,57 milhões de euros. O orçamento de 2026 manteve esses prazos.

Tratados contra a dupla tributação: Rússia, Comunidade de Estados Independentes e outros

Rússia: o tratado só funciona em parte

O tratado França-Rússia foi assinado em 26 de novembro de 1996. Por um decreto de 8 de agosto de 2023, a Rússia suspendeu os seus artigos 5 a 22 e 24 e os pontos 2 a 9 do protocolo. A França, pelo princípio da reciprocidade, também deixou de aplicar as mesmas disposições a partir da mesma data. Na prática:

• as alíquotas do tratado sobre dividendos, juros e royalties não se aplicam mais, e cada país retém pelas suas alíquotas internas;
• salários, aposentadorias, lucros empresariais e ganhos de capital são tributados em cada país pelas suas próprias regras;
• o imposto retido na Rússia não dá crédito na França e só pode ser deduzido da base tributável;
• o artigo de desempate da residência continua formalmente em vigor.

Se você ainda tem um apartamento alugado, dividendos ou depósitos na Rússia, calcule a dupla carga antes da mudança.

Comunidade de Estados Independentes e outros países

Um novo tratado com a Moldávia foi assinado em 2022 e publicado em 2024. Pelo tratado de 1963 com Mônaco, os cidadãos franceses que se mudam para Mônaco continuam pagando imposto de renda francês. Uma alíquota de retenção reduzida só se aplica se o beneficiário comprovar a residência no formulário próprio antes do pagamento.

Declaração, prazos e o que isso significa para quem se muda

No primeiro ano depois da mudança, a repartição fiscal ainda não conhece a sua alíquota, então o empregador retém por uma alíquota neutra de uma tabela, e o cálculo final vem com a sua primeira declaração.

Multas

Uma declaração atrasada gera um acréscimo de 10%, que sobe para 40% se ela não for entregue em até 30 dias depois de uma notificação formal. A subdeclaração deliberada custa 40%, a fraude ou o abuso de direito 80%, mais juros de mora de 0,2% ao mês. Cada conta bancária no exterior não declarada custa 1.500 euros, ou 10.000 euros em jurisdições não cooperativas. As contas no exterior, incluindo corretoras de criptomoedas e bancos russos, são declaradas todo ano (formulários 3916 e 3916-bis). O prazo normal de lançamento termina no fim do terceiro ano depois do ano fiscal e se estende a 10 anos para contas e bens no exterior não declarados.

A verdade incômoda para quem se muda

O imposto sobre o trabalho está entre os mais altos da Europa. Com um salário de 4.000 euros, o empregado entrega cerca de 29% em contribuições e imposto, e o empregador paga cerca de 45% a mais por cima. Compare com os vizinhos em impostos na Espanha e na nossa visão geral de impostos por país.

A família muda tudo. Um profissional sozinho paga muitas vezes mais que uma família com filhos com a mesma renda.

O capital é tributado mais duramente a partir de 2026. Uma taxa fixa de 31,4%, um imposto mínimo de 20% sobre altas rendas e um imposto de saída. Se a maior parte da sua renda são dividendos e ganhos de capital, a França raramente é a residência ideal sem o regime de impatriados.

Os bens russos ficaram mais caros. O tratado com a Rússia está quase todo suspenso, então aluguéis, dividendos e juros da Rússia são tributados duas vezes.

As regras mudam todo ano. O orçamento de 2026 só foi aprovado em fevereiro de 2026, com o uso do artigo 49.3 da Constituição, e no caminho foram debatidos um imposto sobre a riqueza improdutiva e um imposto de saída mais duro. Confira qualquer número com a lei atual antes de decidir.

Onde a França ganha. Um regime de impatriados de oito anos, saúde e aposentadoria em troca das contribuições, imposto moderado para famílias, acesso à UE e um caminho para a cidadania francesa. Todos os programas de mudança estão reunidos na página da França.

Perguntas frequentes