الضرائب في فرنسا

أسعار الضرائب الفرنسية في 2026 باختصار

ملخص الأسعار السارية بعد قانون المالية لسنة 2026 (القانون رقم 2026-103 الصادر في 19 فبراير 2026) وقانون تمويل الضمان الاجتماعي لسنة 2026.

في فرنسا تُفرض الضريبة على الدخل على الأسرة الضريبية لا على الفرد: يُقسم دخل الأسرة إلى حصص، فيعطي الراتب نفسه فاتورة مختلفة جدًا للفرد الأعزب وللأسرة ذات الأبناء. ويحمل كل نوع من الدخل تقريبًا اقتطاعات اجتماعية أيضًا، فيكون العبء الحقيقي أعلى مما يوحي به الجدول.

في 2026 رُفعت الشرائح بنسبة 0.9% ولم تتغير الأسعار. أما التغييرات الحقيقية فأصابت رأس المال: ارتفعت الاقتطاعات الاجتماعية على الأرباح الموزعة وأرباح الأوراق المالية والعملات المشفرة من 17.2% إلى 18.6%، ومُدّد الحد الأدنى للضريبة بنسبة 20% على أصحاب الدخول المرتفعة.

الإقامة الضريبية في فرنسا: ثلاثة معايير و183 يومًا

تعدّ المادة 4 ب من المدونة العامة للضرائب الشخص مقيمًا ضريبيًا في فرنسا إن استوفى معيارًا واحدًا على الأقل من المعايير أدناه. والجنسية لا تهم: فالأجنبي الحاصل على تصريح إقامة يكون عادة مقيمًا منذ السنة الأولى.

يكفي معيار واحد. فالأسرة في فرنسا بينما تعمل في مكان آخر، أو العمل الرئيسي في فرنسا بينما تعيش أسرتك في الخارج، كل منهما قد يجعلك مقيمًا. وقاعدة الـ183 يومًا ليست مكتوبة في القانون الفرنسي كمعيار مستقل، بل هي مرجع عملي لمكان الإقامة الرئيسي. ونشرح لماذا لا يضمن قضاء أقل من 183 يومًا عدم الإقامة في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

يدفع المقيمون الضريبة على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل من مصادر فرنسية فقط. وإن عدّك بلدان مقيمًا معًا، تحسم الاتفاقية الضريبية الأمر بالتدرج: المسكن الدائم، فمركز المصالح الحيوية، فمكان الإقامة المعتاد، فالجنسية، وأخيرًا الاتفاق بين السلطات الضريبية. وفي الاتفاقية مع روسيا تبقى مادة الإقامة سارية رسميًا، لكن كل شيء آخر تقريبًا معلق.

تُقسم سنة الانتقال عند تاريخ تغير الإقامة: قبله لا يُصرّح إلا بالدخل الفرنسي، وبعده بكل شيء. وإن كنت تنتقل، مثلًا عبر تصريح إقامة فرنسي عن طريق شركتك الخاصة، فقرر مسبقًا أي الأصول والمدفوعات الأجنبية يُفضّل إغلاقها قبل تاريخ الانتقال. والتأشيرة وحدها لا تجعلك مقيمًا: فإدارة الضرائب تنظر إلى أين تعيش وتعمل وتحتفظ بأموالك.

الإقامة الضريبية في فرنسا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

يكفي في فرنسا معيار واحد من ثلاثة: الأسرة أو مكان الإقامة الرئيسي في فرنسا، أو العمل الرئيسي هنا، أو مركز المصالح الاقتصادية. وأكثر من 183 يومًا في السنة يعني الإقامة في الغالب دائمًا. ولا دور للجنسية.

الأسرة في ليون تجعلك مقيمًا حتى لو كنت تعمل في دبي. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله الفرنسي فقط. ويُثبت الوضع لدى مصلحة الضرائب الفرنسية.

لا يمنعك القانون من إثبات الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: بقيت الأسرة في فرنسا، فتطالب إدارة الضرائب بالضريبة على راتبك الأجنبي. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نتحقق من المعايير الثلاثة كلها، ونعد الأيام، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

الضريبة على الدخل: الجدول والحصص العائلية وحساب الراتب

الجدول الذي حددته ميزانية 2026 يُطبق على دخل 2025، مع رفع العتبات بنسبة 0.9% لمراعاة التضخم.

نظام الحصص العائلية

يُقسم الدخل الخاضع للضريبة للأسرة إلى حصص: حصة واحدة للأعزب، وحصتان للزوجين أو الشريكين في اتفاق التضامن المدني، إضافة إلى نصف حصة لكل من الطفلين الأولين وحصة كاملة للطفل الثالث وكل طفل بعده. وتُحسب الضريبة على حصة واحدة ثم تُضرب في عدد الحصص. والفائدة من الأبناء محدودة: كل نصف حصة إضافية لا يمكن أن يخفض الضريبة بأكثر من 1,807 يورو.

الخصومات والضرائب الإضافية

تحصل الرواتب تلقائيًا على خصم 10% للمصاريف المهنية (لدخل 2025 لا يقل عن 509 ولا يزيد على 14,555 يورو للشخص)، أو يمكنك المطالبة بالمصاريف الفعلية. وتخفض الأساسَ أيضًا الاشتراكاتُ في خطة الادخار للتقاعد ضمن الحدود (ولم تعد قابلة للخصم بعد سن 70 منذ 2026) ومدفوعاتُ النفقة، وهناك أرصدة ضريبية مثل 50% من الإنفاق على الخدمات المنزلية.

فوق الجدول تأتي المساهمة الاستثنائية على الدخول المرتفعة: 3% على الدخل المرجعي بين 250,000 و500,000 يورو للفرد (500,000 إلى 1 مليون للزوجين) و4% فوق هذه المبالغ. ومن دخل 2025 أُضيفت المساهمة التفاضلية على الدخول المرتفعة: إن قل السعر الضريبي الإجمالي للأسرة عن 20%، فهي تكمل الفرق. ومدّدت ميزانية 2026 هذه المساهمة حتى السنة التي ينخفض فيها عجز الميزانية دون 3% من الناتج المحلي الإجمالي.

مثال محسوب: راتب إجمالي 4,000 يورو شهريًا

موظف في القطاع الخاص من غير فئة الإطارات الإدارية، أعزب بلا أبناء. والراتب أدنى بقليل من السقف الشهري للضمان الاجتماعي لسنة 2026 البالغ 4,005 يورو. وحصة الموظف في التأمين الصحي التكميلي تتوقف على المشغل ولم تُحتسب.

يخسر الموظف نحو 1,145 يورو شهريًا، أي 28.6% من الإجمالي. وفوق الراتب الإجمالي يدفع المشغل اشتراكاته الخاصة، نحو 45% من الراتب في المتوسط. وللأجور حتى ثلاثة أضعاف الحد الأدنى للأجور يُخفَّض العبء بالتخفيض التنازلي الموحد، الذي حل محل التخفيضات السابقة في 2026.

الراتب نفسه في أسرة لها طفلان ومعيل واحد يُقسم على ثلاث حصص: نحو 11,809 يورو للحصة، وضريبة بنحو 69 يورو سنويًا، وبعد التخفيف المخصص للضرائب الصغيرة تكاد تكون صفرًا. والفارق مع الأعزب أكثر من 3,600 يورو سنويًا.

الاشتراكات الاجتماعية: الموظفون والمشغلون والعاملون لحسابهم الخاص

تموّل الاشتراكات الاجتماعية المعاشات والرعاية الصحية والبطالة والإعانات العائلية. وهي عند معظم الناس أكبر من الضريبة على الدخل نفسها.

أسعار المقاول الصغير هي أرقام هيئة تحصيل الاشتراكات الاجتماعية لسنة 2026، دون رسم التكوين المهني ودون الضريبة على الدخل في خيار الدفع الإبرائي.

رئيس شركة المساهمة المبسطة أو مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة

رئيس شركة المساهمة المبسطة، أو شركة المساهمة المبسطة ذات الشخص الواحد، الذي يتقاضى راتبًا يُعامل كموظف: الاشتراكات قريبة من اشتراكات الموظف، لكن دون تأمين البطالة. والأرباح الموزعة في شركة المساهمة المبسطة لا تحمل اشتراكات اجتماعية، بل الضريبة الثابتة فقط. أما المدير صاحب الأغلبية في الشركة ذات المسؤولية المحدودة، أو نظيرتها ذات الشخص الواحد، فيُعدّ عاملًا لحسابه الخاص: أسعار الاشتراكات أدنى، لكن الأرباح الموزعة التي تتجاوز 10% من رأس المال وعلاوة الإصدار والحساب الجاري للشريك تخضع للاشتراكات الاجتماعية كدخل مكتسب.

إن كنت تعيش في فرنسا وتعمل لمشغل أجنبي، فالضمان الاجتماعي مسألة منفصلة عن الضريبة: داخل الاتحاد الأوروبي تُطبق قواعد التنسيق، أما مع البلدان الأخرى فيتوقف الأمر على وجود اتفاقية ضمان اجتماعي بينها وبين فرنسا.

الضريبة على الشركات والأرباح الموزعة

تُطبق الضريبة على الشركات على شركات المساهمة المبسطة، ونظيرتها ذات الشخص الواحد، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، وشركات المساهمة، وغيرها من الشركات.

في السنة المالية الموافقة للسنة الميلادية، تُدفع الضريبة على أقساط في 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر إن تجاوزت ضريبة السنة السابقة 3,000 يورو، ويُستحق الرصيد بحلول 15 مايو. وتُرحّل الخسائر دون حد زمني، لكنها فوق 1 مليون يورو سنويًا لا تُقاص إلا مع 50% من الربح.

مثال محسوب: شركة مساهمة مبسطة بربح 100,000 يورو

الأرباح الموزعة

تخضع الأرباح الموزعة على مقيم في فرنسا للاقتطاع الجزافي الموحد، المعروف بالضريبة الثابتة: 12.8% ضريبة على الدخل زائد 18.6% اقتطاعات اجتماعية، أي 31.4% إجمالًا على المدفوعات من 1 يناير 2026، بعد أن كانت 30%. وبدلًا من الـ12.8% يمكنك اختيار الجدول التصاعدي، وعندئذ تخضع الأرباح الموزعة للضريبة بعد خصم 40%؛ وهذا مربح عند سعر حدي 0% أو 11%. ويُختار ذلك في الإقرار الضريبي ويشمل كل دخل الاستثمار للسنة.

ممارسة النشاط عبر شركة فرنسية تبدأ بـتسجيل الشركة وحساب تجاري في فرنسا. ومسك الدفاتر والحسابات السنوية إلزاميان من السنة الأولى، انظر التدقيق والتقارير.

الضريبة على القيمة المضافة في فرنسا: الأسعار وعتبة الإعفاء والفوترة الإلكترونية

الإعفاء الأساسي: متى لا تفرض الضريبة على القيمة المضافة

إن بقي رقم أعمال السنة الماضية دون العتبة الأساسية، تعمل المنشأة دون ضريبة على القيمة المضافة وتذكر في فواتيرها أن الضريبة غير مطبقة بموجب المادة 293 ب من المدونة العامة للضرائب. وإن تجاوزت العتبة العليا خلال السنة الجارية، تُستحق الضريبة من تاريخ تجاوزها. والعتبة الموحدة البالغة 25,000 يورو التي أدخلتها ميزانية 2025 عُلّقت أولًا ثم أُلغيت بالقانون رقم 2025-1044 الصادر في 3 نوفمبر 2025. واقترح مشروع ميزانية 2026 عتبة عامة قدرها 37,500 يورو و25,000 يورو لأعمال البناء، لكن البرلمان أسقط هذه المادة.

الشركة من خارج الاتحاد الأوروبي التي ليس لها منشأة دائمة في فرنسا لا يمكنها الاستفادة من الإعفاء ويجب أن تسجل من أول يورو. ومنذ 2025 يمكن للمنشآت القائمة في دول الاتحاد الأخرى الاستفادة من الإعفاء الفرنسي إن لم يتجاوز رقم أعمالها في الاتحاد 100,000 يورو وأخطرت سلطتها الضريبية المحلية مسبقًا. والبيع عن بُعد للمستهلكين في دول الاتحاد الأخرى فوق 10,000 يورو يخضع لسعر بلد المشتري عبر نظام الشباك الواحد.

الفوترة الإلكترونية من 1 سبتمبر 2026

أكبر تغيير في الضريبة على القيمة المضافة هذا العام هو إصلاح الفوترة الإلكترونية. فمن 1 سبتمبر 2026 يجب على كل منشأة مسجلة في الضريبة على القيمة المضافة في فرنسا أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية عبر منصة معتمدة، ويجب على الشركات الكبيرة والمتوسطة أيضًا إصدارها. وتبدأ المنشآت الصغيرة والصغرى إصدار الفواتير الإلكترونية من 1 سبتمبر 2027. وتُقدَّم إقرارات الضريبة على القيمة المضافة شهريًا (النموذج CA3) في النظام العادي، أو سنويًا (النموذج CA12) مع أقساط في النظام المبسط.

المقاولون الصغار والعاملون المستقلون والشركات الناشئة ونظام الوافدين

المقاولة الصغرى

أبسط طريقة قانونية للعمل لحسابك الخاص في فرنسا: الاشتراكات الاجتماعية نسبة من رقم الأعمال، والضريبة على الدخل تقوم على رقم الأعمال ناقص خصم جزافي، ومسك الدفاتر في حده الأدنى، لكن المصاريف الفعلية غير قابلة للخصم.

تُراجع سقوف رقم الأعمال كل ثلاث سنوات وفق جدول الضريبة على الدخل: ففي 2026-2028 ارتفعت بنحو 7.6%. ويُتسامح مع تجاوز السقف لسنة واحدة، أما سنتان متتاليتان فتعنيان الخروج من النظام. وعتبة الضريبة على القيمة المضافة أدنى من سقف النظام: فالعامل المستقل الذي يتجاوز رقم أعماله في الخدمات 37,500 يورو يبقى مقاولًا صغيرًا لكن عليه فرض الضريبة على القيمة المضافة. ويتيح خيار الدفع الإبرائي دفع الضريبة على الدخل كنسبة ثابتة من رقم الأعمال، بشرط أن يقل الدخل المرجعي للأسرة قبل سنتين عن حد معين لكل حصة.

مثال محسوب: عامل مستقل في تقنية المعلومات برقم أعمال 60,000 يورو

رقم أعمال 60,000 يورو فوق العتبة العليا للضريبة على القيمة المضافة في الخدمات، فتُضاف 20% إلى الفواتير: وهذا محايد للعملاء من المنشآت، وزيادة في السعر للأفراد.

تقنية المعلومات والشركات الناشئة والبحث

ليس في فرنسا نظام خاص لشركات تقنية المعلومات، لكنها تقدم أدوات قوية للمنشآت المبتكرة: رصيد ضريبة البحث بنسبة 30% من الإنفاق على البحث والتطوير حتى 100 مليون يورو سنويًا، ووضع الشركة الشابة المبتكرة مع اشتراكات مشغل مخفضة لموظفي البحث، وسعر 10% على الدخل من براءات الاختراع والبرمجيات. ويمكن للمؤسسين الاطلاع على تأشيرة الشركات الناشئة الفرنسية.

نظام الوافدين (المادة 155 ب من المدونة العامة للضرائب)

لمن يُوظَّف في فرنسا من الخارج ولم يكن مقيمًا ضريبيًا فرنسيًا خلال السنوات الميلادية الخمس السابقة لبدء العمل. وتستمر المزايا حتى 31 ديسمبر من السنة الثامنة بعد بدء العمل:

• مكافأة الانتقال معفاة من الضريبة على الدخل، أو يمكنك بدلًا منها اختيار إعفاء جزافي بنسبة 30% من الأجر؛
• أجر العمل المؤدى في الخارج لمصلحة المشغل معفى؛
• 50% من الدخل السلبي الأجنبي وأرباح الأوراق المالية من البلدان التي تربطها بفرنسا اتفاقية مساعدة إدارية معفاة من الضريبة على الدخل؛
• العقار الأجنبي يُستثنى من الضريبة على الثروة العقارية خمس سنوات.

الإعفاء الإجمالي محدود بـ50% من الأجر أو 20% من الأجر الخاضع للضريبة، بحسب الطريقة المختارة. ولا تُخفَّض الاشتراكات الاجتماعية. ويناسب النظام الموظفين الحاملين جواز المواهب الفرنسي، لا من يعيشون على الدخل السلبي.

الرحّالة الرقميون

ليس في فرنسا تأشيرة للرحّالة الرقميين ولا نظام ضريبي خاص للعاملين عن بُعد. فإن كنت تعيش في فرنسا وتعمل عن بُعد لعملاء أجانب، فأنت مقيم ضريبيًا على كل دخلك. وتأشيرة الزائر لا تسمح بنشاط مهني في فرنسا، والعمل عن بُعد بها يبقى منطقة رمادية.

رأس المال والعقار والإرث والعملات المشفرة

دخل الاستثمار: 18.6% بدلًا من 17.2%

رفع قانون تمويل الضمان الاجتماعي لسنة 2026 المساهمة الاجتماعية العامة على دخل الاستثمار من 9.2% إلى 10.6%، فبلغ مجموع الاقتطاعات الاجتماعية 18.6%. وبالنسبة لأرباح الأوراق المالية والعملات المشفرة يُطبق السعر الجديد على دخل 2025 أصلًا، وللأرباح الموزعة والفوائد من 1 يناير 2026. ويبقى دخل الإيجار، وأرباح العقار، والتأمين على الحياة، وخطط ادخار السكن عند 17.2%.

مالكو الشركات في الولايات منخفضة الضريبة يواجهون قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (المادتان 123 مكرر و209 ب من المدونة العامة للضرائب)، انظر قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

العقار

الشراء. رسوم نقل الملكية نحو 5.8% من الثمن، أو نحو 6.3% في المقاطعات التي استخدمت حقها في رفعها من 1 أبريل 2025. ومع تكاليف الموثق، يكلف العقار المستعمل عادة 7-8% فوق الثمن.

التملك. يدفع الضريبة العقارية من يملك العقار في 1 يناير، بأسعار تحددها كل بلدية. وأُلغيت ضريبة السكن على المساكن الرئيسية منذ 2023 لكنها لا تزال تُطبق على المساكن الثانوية، ويمكن للبلديات في المناطق التي تعاني نقص السكن رفعها بنسبة 5-60%.

الإيجار. دخل الإيجار غير المفروش حتى 15,000 يورو سنويًا يمكن أن يستفيد من النظام الجزافي بخصم 30%، وفوق ذلك، أو باختيارك، تُخصم المصاريف الفعلية.

البيع. المسكن الرئيسي معفى. وفي العقارات الأخرى يبدأ التخفيض بحسب مدة التملك من السنة السادسة: فبعد 22 سنة يُعفى الربح من الضريبة على الدخل، وبعد 30 سنة من الاقتطاعات الاجتماعية.

الضريبة على الثروة العقارية

تُستحق الضريبة على الثروة العقارية إن تجاوزت قيمة صافي العقارات في 1 يناير 1.3 مليون يورو. ولا تشمل الأصول المالية والعملات المشفرة: فالضريبة على الثروة غير المنتجة التي طُرحت خلال نقاش ميزانية 2026 لم تدخل القانون.

لا يُطبق الجدول إلا بعد تجاوز عتبة 1.3 مليون، ويُقيَّم المسكن الرئيسي بخصم 30%، ولا يدفع غير المقيمين إلا على العقارات الفرنسية. ولشراء العقار انظر العقار الاستثماري في فرنسا.

الإرث والهبات

يرث الزوج أو الشريك في اتفاق التضامن المدني معفى من الضريبة. ويحصل الأبناء على إعفاء قدره 100,000 يورو من كل والد، ثم يمتد الجدول من 5% إلى 45%: 20% على الشريحة من 15,932 إلى 552,324 يورو، و45% فوق 1,805,677 يورو. ويحصل الإخوة والأخوات على 15,932 يورو ويدفعون 35-45%، وأبناء الإخوة والأخوات على 7,967 يورو و55%، وغير الأقارب على 1,594 يورو و60%. ويتجدد الإعفاء لكل ابن كل 15 سنة. وتفرض فرنسا الضريبة على التركة إن كان المتوفى مقيمًا، أو إن كان الوارث مقيمًا 6 سنوات على الأقل من آخر 10 سنوات، ودائمًا على الأصول الموجودة في فرنسا.

العملات المشفرة

يدفع المستثمر الخاص 31.4% على صافي الأرباح عند بيع العملات المشفرة مقابل اليورو أو استخدامها للدفع. ومبادلة عملة مشفرة بأخرى لا تخضع للضريبة، ولا ضريبة إن لم يتجاوز مجموع التصرفات السنوية 305 يورو. والتداول المهني يخضع للضريبة كدخل تجاري. ويجب التصريح بالحسابات في المنصات الأجنبية كل سنة، ومن 2026 تجمع منصات العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي بيانات العملاء للسلطات الضريبية بموجب التعديل 8 لتوجيه التعاون الإداري الأوروبي.

غير المقيمين وضرائب الاقتطاع

يدفع غير المقيم الضريبة الفرنسية على الدخل من مصادر فرنسية فقط: الراتب عن عمل مؤدى في فرنسا، والإيجار والأرباح من العقار الفرنسي، والمعاشات والأرباح الموزعة الفرنسية.

يدفع غير المقيمين اقتطاعات اجتماعية بنسبة 17.2% على الدخل من العقار الفرنسي، أما المشمولون بنظام ضمان اجتماعي في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا فيدفعون بدلًا منها اقتطاع تضامن بنسبة 7.5%.

ضريبة المغادرة

تُطبق المادة 167 مكرر من المدونة العامة للضرائب على من كان مقيمًا 6 سنوات على الأقل من آخر 10 سنوات ويملك أوراقًا مالية بقيمة 800,000 يورو أو أكثر، أو 50% على الأقل من شركة: فتخضع الأرباح غير المحققة للضريبة كأنها بيعت يوم المغادرة. وعند الانتقال إلى الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو بلد تربطه بفرنسا اتفاقيات مساعدة إدارية، يُؤجل الدفع تلقائيًا، وتُلغى الضريبة إن بقيت الأسهم مملوكة بعد مرور 2 سنة على المغادرة، أو 5 سنوات إن تجاوزت قيمتها 2.57 مليون يورو. ولم تغير ميزانية 2026 هذه المدد.

اتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي: روسيا ورابطة الدول المستقلة وغيرها

روسيا: الاتفاقية تعمل جزئيًا فقط

وُقّعت الاتفاقية بين فرنسا وروسيا في 26 نوفمبر 1996. وبمرسوم صادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا موادها 5-22 و24 والبنود 2-9 من البروتوكول. وأوقفت فرنسا بدورها، وفق مبدأ المعاملة بالمثل، تطبيق الأحكام نفسها من التاريخ نفسه. وفي الواقع:

• لم تعد أسعار الاتفاقية على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات تُطبق، ويقتطع كل بلد بأسعاره المحلية؛
• تخضع الرواتب والمعاشات وأرباح النشاط وأرباح رأس المال للضريبة في كل بلد وفق قواعده الخاصة؛
• الضريبة المقتطعة في روسيا لا تُخصم من الضريبة في فرنسا، بل يمكن فقط طرحها من الأساس الخاضع للضريبة؛
• مادة الترجيح في الإقامة تبقى سارية رسميًا.

إن كانت لديك بعدُ شقة مؤجرة أو أرباح موزعة أو ودائع في روسيا، فاحسب العبء المزدوج قبل الانتقال.

رابطة الدول المستقلة وبلدان أخرى

وُقّعت اتفاقية جديدة مع مولدوفا في 2022 ونُشرت في 2024. وبموجب اتفاقية 1963 مع موناكو، يستمر المواطنون الفرنسيون المنتقلون إلى موناكو في دفع الضريبة الفرنسية على الدخل. ولا يُطبق سعر الاقتطاع المخفض إلا إن أثبت المستفيد إقامته في النموذج المقرر قبل الدفع.

التصريح والمواعيد وما يعنيه ذلك إن كنت تنتقل

في سنتك الأولى بعد الانتقال لا تعرف إدارة الضرائب سعرك بعد، فيقتطع المشغل بسعر محايد من جدول، ويأتي الحساب النهائي بعد إقرارك الأول.

الغرامات

الإقرار المتأخر يحمل زيادة 10%، ترتفع إلى 40% إن لم يُقدَّم خلال 30 يومًا من إنذار رسمي. والتقليل المتعمد في التصريح يكلف 40%، والاحتيال أو إساءة استعمال القانون 80%، إضافة إلى فوائد تأخير 0.2% شهريًا. وكل حساب بنكي أجنبي غير مصرّح به يكلف 1,500 يورو، أو 10,000 يورو للولايات غير المتعاونة. ويُصرَّح بالحسابات الأجنبية، ومنها منصات العملات المشفرة والبنوك الروسية، كل سنة (النموذجان 3916 و3916 مكرر). وتُغلق نافذة المراجعة العادية بنهاية السنة الثالثة بعد السنة الضريبية، وتمتد إلى 10 سنوات للحسابات والأصول الأجنبية غير المصرّح بها.

الحقيقة غير المريحة للمنتقلين

الضريبة على العمل من الأعلى في أوروبا. فعلى راتب 4,000 يورو يتخلى الموظف عن نحو 29% اشتراكات وضريبة، ويدفع المشغل نحو 45% أخرى فوق ذلك. قارن بالجيران في الضرائب في إسبانيا وفي عرضنا للضرائب حسب البلد.

الأسرة تغير كل شيء. فالمهني الأعزب يدفع أضعاف ما تدفعه أسرة لها أبناء بالدخل نفسه.

رأس المال يخضع لضريبة أشد من 2026. ضريبة ثابتة 31.4%، وحد أدنى للضريبة 20% على الدخول المرتفعة، وضريبة مغادرة. فإن كان معظم دخلك أرباحًا موزعة وأرباح رأس مال، فنادرًا ما تكون فرنسا الإقامة المثلى دون نظام الوافدين.

الأصول الروسية صارت أغلى. فالاتفاقية مع روسيا معلقة كلها تقريبًا، لذا يخضع الإيجار والأرباح الموزعة والفوائد من روسيا للضريبة مرتين.

القواعد تتغير كل سنة. فلم تُعتمد ميزانية 2026 إلا في فبراير 2026 باستخدام المادة 49.3 من الدستور، ونوقشت في الطريق ضريبة على الثروة غير المنتجة وضريبة مغادرة أشد. فتحقق من أي رقم مقابل القانون الساري قبل أن تقرر.

حيث تربح فرنسا. نظام وافدين لثماني سنوات، ورعاية صحية ومعاشات مقابل الاشتراكات، وضريبة معتدلة للأسر، والوصول إلى الاتحاد الأوروبي، وطريق إلى الجنسية الفرنسية. وكل برامج الانتقال مجموعة في صفحة فرنسا.

الأسئلة الشائعة