프랑스 세금

2026년 프랑스 세율 한눈에 보기

2026년 재정법(2026년 2월 19일 법률 제2026-103호)과 2026년 사회보장 재정법 이후 시행 중인 세율 요약표입니다.

프랑스 소득세는 개인이 아니라 가구 단위로 부과됩니다. 가족 소득을 몫으로 나누므로, 같은 급여라도 1인 가구와 자녀가 있는 가족의 세금이 크게 다릅니다. 거의 모든 소득에 사회 부담금도 붙어 실제 부담은 세율표보다 높습니다.

2026년 구간은 0.9% 물가 연동되었고 세율은 바뀌지 않았습니다. 실제 변화는 자본에 집중되었습니다. 배당, 증권 이익, 암호화폐에 대한 사회 부담금이 17.2%에서 18.6%로 올랐고, 고소득자 20% 최저세가 연장되었습니다.

프랑스 조세 거주: 세 가지 기준과 183일

일반 조세법 제4 B조는 아래 기준 중 하나라도 충족하는 사람을 프랑스 조세 거주자로 봅니다. 국적은 상관없으며, 거주 허가가 있는 외국인은 보통 첫해부터 거주자입니다.

기준 하나면 충분합니다. 다른 곳에서 일하는데 가족이 프랑스에 있거나, 가족은 해외에 사는데 주 직장이 프랑스에 있으면 각각 거주자가 될 수 있습니다. 183일 규칙은 프랑스 법에 별도 기준으로 쓰여 있지 않으며, 주된 체류지를 판단하는 실무 기준입니다. 183일 미만을 보내도 비거주가 보장되지 않는 이유는 조세 거주와 183일 규칙 기사에서 설명합니다.

거주자는 전 세계 소득에, 비거주자는 프랑스 원천 소득에만 세금을 냅니다. 두 나라가 모두 거주자로 보면 조세 협정이 단계별로 해결합니다. 항구적 주거, 생활 이해의 중심, 일상적 거소, 국적, 마지막으로 세무 당국 간 합의 순입니다.

이주한 해는 거주가 바뀐 날짜로 나뉩니다. 그 전에는 프랑스 소득만, 그 후에는 모든 소득을 신고합니다. 예를 들어 자기 회사를 통한 프랑스 거주 허가로 이주한다면, 어떤 해외 자산과 지급을 이주일 전에 정리하는 것이 나은지 미리 정하십시오. 비자만으로는 거주자가 되지 않습니다. 세무서는 어디서 살고, 일하고, 돈을 두는지를 봅니다.

프랑스 조세 거주: 거주자가 되는 방법과 체류일 계산

프랑스는 세 가지 기준 중 하나만 충족하면 됩니다. 프랑스에 가족이나 주된 체류지가 있거나, 주 직장이 프랑스에 있거나, 경제적 이해의 중심이 프랑스에 있는 경우입니다. 연 183일을 넘으면 거의 언제나 거주자입니다. 국적은 아무 역할도 하지 않습니다.

가족이 리옹에 있으면 두바이에서 일해도 거주자가 됩니다. 거주자는 전 세계 소득에 누진 소득세를, 비거주자는 프랑스 소득에만 세금을 냅니다. 지위는 프랑스 세무 당국이 확인합니다.

실수는 비용이 더 큽니다. 가족이 프랑스에 남아 있으면 세무서가 해외 급여에 세금을 청구합니다. Murblz 지원팀이 이런 위험을 없애 드립니다. 세 기준을 모두 확인하고, 체류일을 계산하고, 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 얻습니다.

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소득세: 세율표, 가족 지수, 급여 계산

2026년 예산이 정한 세율표는 2025년 소득에 적용되며, 기준선은 물가에 맞춰 0.9% 올랐습니다.

가족 지수

가구 과세 소득을 몫으로 나눕니다. 1인은 1단위, 혼인 부부나 시민 연대 협약 동반자는 2단위이고, 첫째와 둘째 자녀는 각각 0.5단위, 셋째부터는 1단위씩 더합니다. 세금은 1단위 기준으로 계산한 뒤 다시 곱합니다. 자녀 혜택에는 상한이 있어, 추가 0.5단위마다 세금을 1,807유로 넘게 줄일 수 없습니다.

공제와 부가세

급여는 직업 경비로 자동 10% 공제를 받으며(2025년 소득 기준 1인당 최소 509유로, 최대 14,555유로), 실제 경비를 청구할 수도 있습니다. 한도 내 퇴직 저축 플랜 납입금(2026년부터 70세 이후에는 공제 불가)과 부양료도 과세 기준을 줄이며, 가사 서비스 지출의 50% 같은 세액 공제도 있습니다.

세율표 위에는 고소득 특별 기여금이 있습니다. 1인 기준 소득 250,000~500,000유로(부부는 500,000유로~100만 유로)에 3%, 그 이상에 4%입니다. 2025년 소득부터는 고소득 차등 기여금이 더해졌습니다. 가구 전체 세율이 20% 미만이면 차액을 채웁니다. 2026년 예산은 재정 적자가 국내총생산의 3% 아래로 내려가는 해까지 이 기여금을 연장했습니다.

계산 예: 세전 월급 4,000유로

관리직이 아닌 민간 부문 근로자, 1인 가구, 자녀 없음. 급여는 2026년 월 사회보장 상한 4,005유로 바로 아래입니다. 보충 건강보험의 근로자 부담분은 고용주에 따라 달라 제외했습니다.

근로자는 월 약 1,145유로, 세전 급여의 28.6%를 잃습니다. 고용주는 세전 급여 외에 자체 기여금으로 평균 급여의 약 45%를 냅니다. 최저임금 3배까지의 급여는 2026년 기존 감면을 대체한 단일 체감 감면으로 부담이 줄어듭니다.

같은 급여라도 소득자가 한 명이고 자녀가 둘인 가족은 3단위로 나눕니다. 1단위당 약 11,809유로, 세금은 연 약 69유로이며, 소액 세금 감면 후에는 사실상 0입니다. 1인 가구와의 차이는 연 3,600유로가 넘습니다.

사회 부담금: 근로자, 고용주, 자영업자

사회 부담금은 연금, 의료, 실업, 가족 수당의 재원입니다. 대부분의 사람에게 소득세보다 큽니다.

마이크로 기업가 요율은 2026년 사회보장 징수 기관 수치이며, 직업 훈련 부담금과 소득세 일괄 납부 옵션은 제외했습니다.

간이 주식회사 대표 또는 유한회사 관리인

1인 주주 회사를 포함해 급여를 받는 간이 주식회사 대표는 근로자에 준해 취급되어, 기여금은 근로자와 비슷하고 실업보험만 빠집니다. 간이 주식회사 배당에는 사회 기여금이 없고 일률 과세만 붙습니다. 유한회사나 1인 유한회사의 과반 지분 관리인은 자영업자로, 기여금 요율은 낮지만 자본금, 주식 발행 초과금, 주주 당좌 계정 합계의 10%를 넘는 배당은 근로 소득으로 보아 사회 기여금이 부과됩니다.

프랑스에 살면서 외국 고용주를 위해 일한다면 사회보장은 세금과 별개 문제입니다. 유럽연합 안에서는 조정 규칙이 적용되고, 다른 나라는 프랑스와 사회보장 협정이 있는지에 달려 있습니다.

법인세와 배당

법인세는 1인 주주 회사를 포함한 간이 주식회사, 유한회사, 주식회사, 그 밖의 회사에 적용됩니다.

역년 회계 연도라면, 전년도 세액이 3,000유로를 넘을 경우 3월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 12월 15일에 나눠 내고 잔액은 5월 15일까지 냅니다. 결손금은 무기한 이월되지만, 연 100만 유로를 넘는 부분은 이익의 50%까지만 상계할 수 있습니다.

계산 예: 이익 100,000유로의 간이 회사

배당

프랑스 거주자에게 지급하는 배당은 단일 일률 과세 대상입니다. 소득세 12.8%와 사회 부담금 18.6%로, 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 합계 31.4%이며 이전에는 30%였습니다. 12.8% 대신 누진 세율표를 선택할 수 있으며, 이 경우 배당은 40% 공제 후 과세됩니다. 한계 세율이 0%나 11%라면 이득입니다. 선택은 세금 신고서에서 하며 그해 모든 투자 소득에 적용됩니다.

프랑스 회사를 통한 사업은 회사 등록과 프랑스 법인 계좌에서 시작합니다. 장부와 연간 결산은 첫해부터 의무이며, 감사와 보고를 참고하십시오.

프랑스 부가가치세: 세율, 면제 기준, 전자 세금계산서

면세 사업자 제도: 부가가치세를 부과하지 않는 경우

전년도 매출이 기본 기준 아래였다면 사업자는 부가가치세 없이 영업하며, 세금계산서에 일반 조세법 제293 B조에 따라 부가가치세가 적용되지 않는다고 적습니다. 올해 중 상한 기준을 넘으면 넘은 날부터 부가가치세를 냅니다. 2025년 예산이 도입한 단일 기준 25,000유로는 먼저 유예되었다가 2025년 11월 3일 법률 제2025-1044호로 폐지되었습니다. 2026년 예산안은 일반 기준 37,500유로와 건설 공사 25,000유로를 제안했지만 의회가 이 조항을 삭제했습니다.

프랑스에 고정사업장이 없는 유럽연합 밖 회사는 면세 사업자 제도를 쓸 수 없으며 첫 1유로부터 등록해야 합니다. 2025년부터 다른 유럽연합 국가에 설립된 사업자는 유럽연합 내 매출이 100,000유로를 넘지 않고 본국 세무 당국에 미리 통지했다면 프랑스 면세 사업자 제도를 쓸 수 있습니다. 다른 유럽연합 국가 소비자에 대한 원격 판매가 10,000유로를 넘으면 유럽연합 원스톱 창구를 통해 구매자 나라의 세율로 과세됩니다.

2026년 9월 1일부터 전자 세금계산서

올해 가장 큰 부가가치세 변화는 전자 세금계산서 개편입니다. 2026년 9월 1일부터 프랑스의 모든 부가가치세 등록 사업자는 인증 플랫폼을 통해 전자 세금계산서를 받을 수 있어야 하며, 대기업과 중견기업은 발행도 해야 합니다. 소기업과 마이크로 기업은 2027년 9월 1일부터 전자 세금계산서를 발행합니다. 부가가치세 신고는 일반 제도에서는 매월(제3호 양식), 간이 제도에서는 예납과 함께 연 1회(제12호 양식) 합니다.

마이크로 기업가, 프리랜서, 스타트업과 해외 인재 유치 제도

마이크로 기업(마이크로 기업가)

프랑스에서 자영업을 하는 가장 간단한 합법적 방법입니다. 사회 부담금은 매출의 일정 비율이고, 소득세는 매출에서 정액 공제를 뺀 금액을 기준으로 하며, 장부는 최소한이지만 실제 경비는 공제되지 않습니다.

매출 상한은 소득세 세율표에 맞춰 3년마다 조정되며, 2026~2028년에는 약 7.6% 올랐습니다. 상한을 1년 넘는 것은 허용되지만 2년 연속이면 제도에서 벗어납니다. 부가가치세 기준은 제도 상한보다 낮아, 서비스 매출이 37,500유로를 넘는 프리랜서는 마이크로 기업가로 남지만 부가가치세를 부과해야 합니다. 소득세 일괄 납부 옵션을 쓰면 소득세를 매출의 고정 비율로 낼 수 있으며, 2년 전 가구 기준 소득이 1단위당 한도 아래여야 합니다.

계산 예: 매출 60,000유로의 정보기술 프리랜서

매출 60,000유로는 서비스 부가가치세 상한 기준을 넘으므로 세금계산서에 부가가치세 20%가 더해집니다. 기업 고객에게는 중립적이지만 개인 고객에게는 가격 인상입니다.

정보기술, 스타트업, 연구

프랑스에는 정보기술 회사 전용 제도는 없지만 혁신 기업을 위한 강력한 도구가 있습니다. 연 1억 유로까지 연구개발 지출의 30%인 연구 세액 공제, 연구 인력의 고용주 기여금을 줄여 주는 청년 혁신 기업 지위, 특허와 소프트웨어 소득에 대한 10% 세율입니다. 창업자는 프렌치 테크 비자 프로그램의 프랑스 스타트업 비자를 검토할 수 있습니다.

해외 인재 유치 제도(일반 조세법 제155 B조)

근무 시작 전 5개 역년 동안 프랑스 조세 거주자가 아니었고 해외에서 프랑스로 채용된 사람을 위한 제도입니다. 혜택은 근무 시작 후 8년째 해의 12월 31일까지 이어집니다.

• 이주 수당은 소득세가 면제되며, 대신 보수의 30% 정액 면제를 선택할 수도 있습니다.
• 고용주의 이익을 위해 해외에서 한 업무의 보수는 면제됩니다.
• 행정 공조 협정이 있는 나라의 해외 수동 소득과 증권 이익은 50%가 소득세에서 면제됩니다.
• 해외 부동산은 5년 동안 부동산 부유세에서 제외됩니다.

면제 총액은 선택한 방식에 따라 보수의 50% 또는 과세 급여의 20%가 상한입니다. 사회 부담금은 줄지 않습니다. 이 제도는 수동 소득으로 사는 사람이 아니라 탤런트 패스포트를 가진 근로자에게 맞습니다.

디지털 노마드

프랑스에는 디지털 노마드 비자도, 원격 근무자 전용 세제도 없습니다. 프랑스에 살면서 해외 고객을 위해 원격으로 일하면 모든 소득에 대해 거주자입니다. 방문자 비자로는 프랑스에서 직업 활동을 할 수 없습니다. 이 비자로 외국 고용주를 위해 원격 근무를 할 수 있는지 궁금하시면 전문가에게 문의하십시오.

자본, 부동산, 상속, 암호화폐

투자 소득: 17.2% 대신 18.6%

2026년 사회보장 재정법은 투자 소득에 대한 일반 사회 기여금을 9.2%에서 10.6%로 올려 사회 부담금 합계를 18.6%로 높였습니다. 증권과 암호화폐 양도 이익에는 새 요율이 2025년 소득부터 이미 적용되고, 배당과 이자에는 2026년 1월 1일부터 적용됩니다. 임대 소득, 부동산 양도 이익, 생명보험, 주택 저축 플랜은 17.2%를 유지합니다.

저세율 관할권에 회사를 가진 소유주에게는 특정외국법인 규칙(일반 조세법 제123조의2와 제209 B조)이 적용됩니다. 특정외국법인 규칙을 참고하십시오.

부동산

매입. 취득세는 가격의 약 5.8%이며, 2025년 4월 1일부터 인상 권한을 쓴 도에서는 약 6.3%입니다. 공증 비용을 더하면 기존 주택은 보통 가격의 7~8%가 추가로 듭니다.

보유. 재산세는 1월 1일 기준 소유자가 내며, 세율은 각 시가 정합니다. 주된 주택의 주거세는 2023년부터 폐지되었지만 별장에는 여전히 적용되고, 주택 부족 지역의 시는 이를 5~60% 올릴 수 있습니다.

임대. 연 15,000유로까지의 비가구 임대 소득은 30% 정액 공제가 있는 간이 임대 소득 제도를 쓸 수 있습니다. 그 이상이거나 원하면 실제 경비를 공제합니다.

매각. 주된 주택은 비과세입니다. 다른 부동산은 보유 6년째부터 체감 공제가 시작되어, 22년 후 이익에 소득세가, 30년 후 사회 부담금이 면제됩니다.

부동산 부유세

1월 1일 순부동산 가치가 130만 유로를 넘으면 부동산 부유세를 냅니다. 금융 자산과 암호화폐는 해당하지 않습니다. 2026년 예산 논의 중 거론된 비생산적 자산세는 법이 되지 않았습니다.

세율표는 130만 기준을 넘어야 적용되고, 주된 주택은 30% 할인해 평가하며, 비거주자는 프랑스 부동산에 대해서만 냅니다. 부동산 매입은 프랑스 투자 부동산을 참고하십시오.

상속과 증여

배우자나 시민 연대 협약 동반자는 비과세로 상속합니다. 자녀는 부모 각각에게서 100,000유로 공제를 받은 뒤 5~45% 세율표가 적용됩니다. 15,932~552,324유로 구간은 20%, 1,805,677유로 초과분은 45%입니다. 형제자매는 15,932유로 공제 후 35~45%, 조카는 7,967유로 공제 후 55%, 친족이 아닌 사람은 1,594유로 공제 후 60%를 냅니다. 자녀별 공제는 15년마다 갱신됩니다. 프랑스는 고인이 거주자였거나, 상속인이 최근 10년 중 6년 이상 거주자였다면 상속 재산에 과세하며, 프랑스에 있는 자산에는 언제나 과세합니다.

암호화폐

개인 투자자는 암호화폐를 유로로 팔거나 구매 대금으로 쓸 때 순이익에 31.4%를 냅니다. 암호화폐끼리 교환하면 과세되지 않으며, 연간 처분 총액이 305유로를 넘지 않으면 세금이 없습니다. 전문적인 거래는 사업 소득으로 과세됩니다. 해외 거래소 계좌는 매년 신고해야 하며, 2026년부터 유럽연합 암호화폐 플랫폼은 제8차 행정 협력 지침에 따라 세무 당국을 위해 고객 정보를 수집합니다.

비거주자와 원천세

비거주자는 프랑스 원천 소득에만 프랑스 세금을 냅니다. 프랑스에서 한 업무의 급여, 프랑스 부동산의 임대료와 양도 이익, 프랑스 연금과 배당입니다.

비거주자는 프랑스 부동산 소득에 사회 부담금 17.2%를 내지만, 유럽연합, 유럽경제지역, 스위스 사회보장 제도에 가입한 사람은 대신 연대 부담금 7.5%를 냅니다.

출국세

일반 조세법 제167조의2는 최근 10년 중 6년 이상 거주자였고 800,000유로 이상의 증권이나 회사 지분 50% 이상을 가진 사람에게 적용됩니다. 미실현 이익은 출국일에 판 것처럼 과세됩니다. 유럽연합, 유럽경제지역, 행정 공조 협정이 있는 나라로 이주하면 납부가 자동으로 유예되며, 출국 후 2년, 지분 가치가 257만 유로를 넘으면 5년 동안 계속 보유하면 세금이 취소됩니다. 2026년 예산은 이 기간을 바꾸지 않았습니다.

프랑스의 이중과세 방지 협정

표는 일부 나라에 대한 프랑스 배당의 협정 원천세율입니다. 경감 세율은 수령인이 지급 전에 정해진 양식으로 거주를 증명해야만 적용됩니다.

몰도바와의 새 협정은 2022년 서명되어 2024년 공포되었습니다. 1963년 모나코와의 협정에 따라 모나코로 이주한 프랑스 시민은 계속 프랑스 소득세를 냅니다.

1996년 11월 26일 서명된 러시아와의 협정은 일부만 작동합니다. 2023년 8월 8일부터 러시아가 제5~22조와 제24조, 의정서 제2~9항을 중단했고, 프랑스도 상호주의 원칙에 따라 같은 날부터 같은 조항의 적용을 멈췄습니다. 배당, 이자, 사용료의 협정 세율은 더 이상 적용되지 않고, 급여, 연금, 사업 이익, 양도 이익은 각 나라가 자국 규칙으로 과세하며, 러시아에서 원천징수된 세금은 프랑스에서 세액 공제되지 않고 과세 기준에서 차감만 됩니다.

신고, 기한, 이주자에게 의미하는 것

이주 후 첫해에는 세무서가 아직 세율을 모르므로, 고용주는 표에 따른 중립 세율로 원천징수하고 첫 신고 후 최종 계산이 이루어집니다.

벌금

신고가 늦으면 10% 가산세가 붙고, 공식 독촉 후 30일 안에 신고하지 않으면 40%로 오릅니다. 고의 과소 신고는 40%, 사기나 법 남용은 80%이며, 여기에 월 0.2%의 지연 이자가 더해집니다. 신고하지 않은 해외 은행 계좌는 계좌마다 1,500유로, 비협조 관할권이면 10,000유로입니다. 암호화폐 거래소 계좌를 포함한 해외 계좌는 매년 신고합니다(제3916호와 제3916호의2 양식). 일반 부과 기간은 과세 연도 후 셋째 해 말에 끝나며, 신고하지 않은 해외 계좌와 자산은 10년으로 늘어납니다.

이주자를 위한 불편한 사실

근로 소득에 대한 세금은 유럽 최고 수준입니다. 급여 4,000유로에서 근로자는 기여금과 세금으로 약 29%를 내고, 고용주는 그 위에 약 45%를 더 냅니다. 이웃 나라와는 스페인 세금과 국가별 세금 개요에서 비교하십시오.

가족이 모든 것을 바꿉니다. 같은 소득이라도 1인 전문직은 자녀가 있는 가족보다 몇 배 더 냅니다.

2026년부터 자본 과세가 더 무거워졌습니다. 31.4% 일률 과세, 고소득자 20% 최저세, 출국세가 있습니다. 소득 대부분이 배당과 양도 이익이라면, 해외 인재 유치 제도 없이 프랑스가 최적의 거주지인 경우는 드뭅니다.

작동하는 협정이 없는 나라의 소득은 비용이 더 큽니다. 그런 나라의 임대료, 배당, 이자는 이중으로 과세될 수 있으며, 프랑스는 외국 세금을 과세 기준에서 차감할 뿐입니다.

규칙은 매년 바뀝니다. 2026년 예산은 헌법 제49조 제3항을 써서 2026년 2월에야 채택되었고, 그 과정에서 비생산적 자산세와 더 엄격한 출국세가 논의되었습니다. 결정하기 전에 모든 수치를 현행법과 대조하십시오.

프랑스가 앞서는 점. 8년간의 해외 인재 유치 제도, 기여금에 대한 대가인 의료와 연금, 가족에 대한 적당한 세금, 유럽연합 접근성, 프랑스 시민권으로 가는 길입니다. 모든 이주 프로그램은 프랑스 페이지에 모아 두었습니다.

자주 묻는 질문