法国税收

2026年法国税率一览

依据2026年财政法（2026年2月19日第2026-103号法律）和2026年社会保障融资法生效税率的速查表。

在法国，所得税按税务家庭而不是个人征收：家庭收入被分成若干份额，所以同样的工资对单身者和有子女的家庭税额差别很大。几乎每种收入还要缴社会税，所以实际负担高于税表显示的水平。

2026年级距按0.9%指数化调整，税率不变。真正的变化落在资本上：股息、证券收益和加密资产的社会税从17.2%提高到18.6%，对高收入者20%的最低税也被延长。

法国税务居民身份：三项标准和183天

《税收总法典》第4B条规定，满足以下至少一项标准的人为法国税务居民。国籍无关紧要：持居留许可的外国人通常从第一年起就是居民。

满足一项就够了。家人在法国而您在别处工作，或主要工作在法国而家人住在国外，都可能使您成为居民。183天规则在法国法律中并不是单独的标准；它是判断主要停留地的实际参考。为什么停留少于183天并不能保证非居民身份，我们在关于税务居民身份和183天规则的文章中作了解释。

居民就全球收入纳税，非居民仅就法国来源收入纳税。如果两国都认定您为居民，税收协定按顺序判定：永久住所、主要生活利益中心、惯常居所、国籍，最后由两国税务机关协商。在与俄罗斯的协定中，居民条款形式上保留，但几乎其他所有条款都已暂停。

搬迁当年以居民身份变更日期为界拆分：此前只申报法国收入，此后申报全部收入。如果您要搬家，例如通过以自己公司取得法国居留许可，请事先决定哪些外国资产和收款最好在搬家日期前了结。仅有签证并不会使您成为居民：税务局看的是您在哪里生活、工作和存放资金。

法国税务居民身份：如何成为居民以及如何计算天数

法国只需满足三项标准之一：家人或主要停留地在法国、主要工作在这里，或经济利益中心在这里。一年超过183天几乎总意味着居民身份。国籍不起作用。

家人住在里昂，即使您在迪拜工作，您也是居民。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民仅就法国收入纳税。身份由法国税务部门确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：家人留在法国，税务局就要求您为外国工资纳税。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们核查全部三项标准、计算天数并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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所得税：税表、家庭份额制和工资计算

2026年预算确定的税表适用于2025年取得的收入，各级门槛按通胀提高了0.9%。

家庭份额制

家庭应税收入被分成若干份额：单身者一份，已婚夫妇或签订民事伴侣协议的伴侣两份，前两个孩子每人加半份，第三个及以后每个孩子加一整份。税额按一个份额计算后再乘回去。子女带来的好处有上限：每增加半份最多减税1,807欧元。

扣除和附加税

工资自动享受10%的职业费用扣除（2025年收入每人最少509欧元、最多14,555欧元），也可以申报实际费用。限额内的退休储蓄计划缴费（自2026年起70岁以后不再可扣除）和赡养费也能减少税基，还有税收抵免，例如家政服务支出的50%。

税表之上还有高收入特别附加税：单身者参考收入在250,000至500,000欧元之间（夫妇500,000至100万欧元）的部分3%，超过的部分4%。自2025年收入起又增加了高收入差额补足税：如果家庭整体税率低于20%，就补足差额。2026年预算把这项补足税延长到预算赤字降至国内生产总值3%以下的那一年。

计算示例：月薪税前4,000欧元

私营部门非管理人员类别的雇员，单身，无子女。该工资略低于2026年每月4,005欧元的社会保障上限。补充医疗保险的雇员部分取决于雇主，未计入。

雇员每月损失约1,145欧元，即税前工资的28.6%。雇主在税前工资之外还要缴纳自己的缴费，平均约为工资的45%。对不超过最低工资三倍的工资，统一递减减免会降低负担，它在2026年取代了以前的各项减免。

同样的工资放在一个有两个孩子、一人工作的家庭，分成三个份额：每份约11,809欧元，年税约69欧元，经过小额税款减免后几乎为零。与单身者相比每年相差3,600多欧元。

社会费用：雇员、雇主和自雇人士

社会费用用于养老金、医疗、失业和家庭福利。对大多数人来说，它们比所得税本身还多。

微型企业家的费率是社保征收机构2026年的数字，不含职业培训费，也不含选择一次性预缴所得税时的所得税。

简化股份公司总裁或有限责任公司经理

领薪的简化股份公司或一人简化股份公司总裁被视同受薪人员：缴费接近雇员，只是没有失业保险。简化股份公司的股息不缴社会费用，只缴统一固定税。有限责任公司或一人有限责任公司的控股经理属于非受薪工作者：缴费率较低，但超过股本、股本溢价和股东往来账户10%的股息要作为劳动所得缴纳社会费用。

如果您住在法国并为外国雇主工作，社会保障是与税收不同的问题：在欧盟内适用协调规则，对其他国家则取决于法国是否与其签有社会保障协定。

企业所得税和股息

企业所得税适用于简化股份公司、一人简化股份公司、有限责任公司、股份有限公司和其他公司。

对于日历财年，如果上一年税额超过3,000欧元，税款在3月15日、6月15日、9月15日和12月15日分期缴纳，余额在5月15日前缴清。亏损可无限期向后结转，但每年超过100万欧元的部分只能抵扣利润的50%。

计算示例：利润100,000欧元的简化股份公司

股息

支付给法国居民的股息适用统一固定税：12.8%的所得税加18.6%的社会税，自2026年1月1日起支付的款项合计31.4%，此前为30%。可以选择累进税表代替12.8%，此时股息扣除40%后征税；边际税率为0%或11%时划算。该选择在纳税申报表中作出，覆盖当年所有投资收入。

通过法国公司经营，要从公司注册和法国企业账户开始。从第一年起就必须记账和编制年度账目，见审计和报表。

法国增值税：税率、免税门槛和电子发票

起征点免税制度：何时不收增值税

如果上一年营业额低于基本门槛，企业不缴增值税经营，并在发票上注明依据《税收总法典》第293B条不适用增值税。如果当年超过上限门槛，自超过之日起须缴增值税。2025年预算引入的25,000欧元统一门槛先被暂停，后被2025年11月3日第2025-1044号法律废除。2026年预算草案曾提议一般门槛37,500欧元、建筑工程25,000欧元，但议会删除了该条款。

在法国没有常设机构的非欧盟公司不能使用起征点免税制度，须从第一欧元起登记。自2025年起，在其他欧盟国家设立的企业，如果欧盟营业额不超过100,000欧元并事先通知本国税务机关，可以使用法国的起征点免税制度。向其他欧盟国家消费者的远程销售超过10,000欧元的，通过欧盟一站式申报系统按买方所在国税率征税。

2026年9月1日起的电子发票

今年增值税最大的变化是电子发票改革。自2026年9月1日起，法国所有增值税纳税企业都必须能够通过认证平台接收电子发票，大型和中型公司还必须开具电子发票。小企业和微型企业自2027年9月1日起开始开具电子发票。增值税申报在一般制度下按月提交月度申报表，在简易制度下按年提交年度申报表并分期缴纳。

微型企业家、自由职业者、初创企业和外派入境人员制度

微型企业（微型企业家）

在法国为自己工作最简单的合法方式：社会费用按营业额的百分比计算，所得税以营业额减去固定扣除额为基础，记账要求极少，但实际费用不能扣除。

营业额上限每三年随所得税税表调整一次：2026-2028年提高了约7.6%。一年超过上限可以容忍；连续两年超过就要退出该制度。增值税门槛低于该制度的上限：服务营业额超过37,500欧元的自由职业者仍是微型企业家，但必须收取增值税。一次性预缴选项允许按营业额的固定比例缴纳所得税，前提是两年前的家庭参考收入低于每份额的限额。

计算示例：营业额60,000欧元的信息技术自由职业者

60,000欧元的营业额高于服务类增值税上限门槛，所以发票上要加20%的增值税：对企业客户无影响，对个人客户则是涨价。

信息技术、初创企业和研究

法国没有针对信息技术公司的特别制度，但为创新企业提供了强有力的工具：研发支出30%的研发税收抵免（每年最高1亿欧元）、研究人员雇主缴费减免的年轻创新企业身份，以及专利和软件收入10%的税率。创始人可以看看法国科技签证项目下的法国创业签证。

外派入境人员制度（《税收总法典》第155B条）

适用于从国外被聘到法国、开始工作前五个日历年不是法国税务居民的人。优惠持续到开始工作后第八年的12月31日：

• 外派入境奖金免缴所得税，也可以改为选择报酬的30%定额免税；
• 为雇主利益在国外工作的报酬免税；
• 来自签有行政协助协定国家的外国被动收入和证券收益的50%免缴所得税；
• 境外房地产五年内不计入房地产财富税。

免税总额以报酬的50%或应税工资的20%为上限，视所选方法而定。社会费用不减。该制度适合持有人才护照的雇员，不适合靠被动收入生活的人。

数字游民

法国既没有数字游民签证，也没有针对远程工作者的特别税制。如果您住在法国并为外国客户远程工作，您就所有收入而言都是居民。访客签证不允许在法国从事职业活动，持该签证远程工作仍是灰色地带。

资本、房产、遗产和加密资产

投资收入：18.6%而不是17.2%

2026年社会保障融资法把投资收入的普遍社会税从9.2%提高到10.6%，使社会税总额升至18.6%。证券和加密资产收益的新税率已适用于2025年的收入；股息和利息自2026年1月1日起适用。租金收入、房产收益、人寿保险和住房储蓄计划仍为17.2%。

在低税辖区拥有公司的人适用受控外国公司规则（《税收总法典》第123条之二和第209B条），见受控外国公司规则。

房产

购买。转让税约为价格的5.8%，在自2025年4月1日起行使提高权的省份约为6.3%。加上公证费，二手房通常要在价格之外多付7-8%。

持有。房产税由1月1日的业主缴纳，税率由各市镇确定。主要住所的居住税自2023年起取消，但第二套住房仍要缴，住房短缺地区的市镇可以将其提高5-60%。

出租。无家具出租收入每年不超过15,000欧元的，可以使用扣除30%的简易租金制度；超过这一数额或自行选择的，扣除实际费用。

出售。主要住所免税。其他房产从持有第六年起开始逐年减免：22年后收益免缴所得税，30年后免缴社会税。

房地产财富税

1月1日净房地产价值超过130万欧元时须缴纳房地产财富税。金融资产和加密资产不在其中：2026年预算辩论中提出的非生产性财富税没有写入法律。

只有超过130万的门槛后才适用税表，主要住所按七折估值，非居民只就法国房产纳税。购买房产见法国投资房产。

遗产和赠与

配偶或签订民事伴侣协议的伴侣继承免税。子女从父母每方各有100,000欧元的免税额，之后税表从5%到45%：15,932至552,324欧元的部分20%，超过1,805,677欧元的部分45%。兄弟姐妹免税额15,932欧元，税率35-45%；侄子侄女7,967欧元，55%；无亲属关系的人1,594欧元，60%。每个孩子的免税额每15年重新计算。被继承人是居民、继承人在过去10年中至少6年是居民，以及位于法国的资产，法国都会对遗产征税。

加密资产

私人投资者把加密资产换成欧元或用于支付购物时，对净收益缴纳31.4%。一种加密资产换另一种不征税，年度处置总额不超过305欧元也不征税。职业交易按经营收入征税。外国交易所的账户必须每年申报，自2026年起欧盟加密平台依据欧盟第八版行政合作指令为税务机关收集客户数据。

非居民和预提税

非居民只就法国来源收入在法国纳税：在法国工作的工资、法国房产的租金和收益、法国养老金和股息。

非居民就法国房产收入缴纳17.2%的社会税，而参加欧盟、欧洲经济区或瑞士社会保障体系的人改缴7.5%的团结税。

离境税

《税收总法典》第167条之二适用于过去10年中至少6年是居民、持有价值800,000欧元或以上的证券或至少50%公司股份的人：未实现收益按离境当天出售计税。搬到欧盟、欧洲经济区或签有行政协助协定的国家时，自动延期缴纳，如果离境2年后仍持有股份（价值超过257万欧元的为5年），该税即被取消。2026年预算没有改变这些期限。

避免双重征税协定：俄罗斯、独联体及其他

俄罗斯：协定只部分起作用

法俄协定于1996年11月26日签署。俄罗斯通过2023年8月8日的总统令暂停了第5-22条、第24条以及议定书第2-9点。法国依据对等原则，自同一日期起同样停止适用相同条款。实际上：

• 股息、利息和特许权使用费的协定税率不再适用，各国按国内税率代扣；
• 工资、养老金、经营利润和资本利得在各国按各自规则征税；
• 在俄罗斯代扣的税款在法国不能抵免，只能从应税基数中扣除；
• 居民身份判定条款形式上仍然有效。

如果您在俄罗斯还有出租的公寓、股息或存款，请在搬家前算出双重负担。

独联体和其他国家

与摩尔多瓦的新协定于2022年签署，2024年公布。依据1963年与摩纳哥的协定，搬到摩纳哥的法国公民仍要缴纳法国所得税。只有收款人在付款前以规定表格证明居民身份，才适用优惠预提税率。

申报、期限以及搬迁意味着什么

搬家后的第一年，税务局还不知道您的税率，所以雇主按表格中的中性税率代扣，最终计算在您第一次申报之后进行。

罚款

逾期申报加收10%，正式催告后30天内仍不申报则升至40%。故意少报罚40%，欺诈或滥用法律罚80%，另加每月0.2%的滞纳利息。每个未申报的外国银行账户罚1,500欧元，不合作辖区为10,000欧元。外国账户，包括加密货币交易所和俄罗斯银行的账户，每年都要用专门表格申报。正常核定期限在纳税年度后第三年年底结束，对未申报的外国账户和资产延长到10年。

给搬迁者的不舒服的真相

劳动税负属于欧洲最高之列。月薪4,000欧元时，雇员要交出约29%的缴费和税款，雇主还要另付约45%。与邻国的比较见西班牙税收和我们的各国税收概览。

家庭改变一切。同样收入的单身专业人士，纳税是有子女家庭的许多倍。

自2026年起资本税更重。31.4%的统一固定税、对高收入20%的最低税以及离境税。如果您的收入主要是股息和资本利得，没有外派入境人员制度，法国很少是最优的居住地。

俄罗斯资产变得更贵了。与俄罗斯的协定几乎全部暂停，所以来自俄罗斯的租金、股息和利息被征两次税。

规则每年都在变。2026年预算直到2026年2月才动用宪法第49条第3款通过，期间还讨论过非生产性财富税和更严厉的离境税。做决定前请对照现行法律核实每个数字。

法国的优势所在。八年的外派入境人员制度、以缴费换取的医疗和养老金、对家庭适中的税负、进入欧盟的通道，以及取得法国国籍的途径。所有搬迁项目汇总在法国页面。

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