Les impôts en France
Un guide des taux 2026 : résidence, impôt sur le revenu et quotient familial, cotisations sociales, impôt sur les sociétés, TVA, régime du micro-entrepreneur, capital et immobilier, et conventions avec la Russie et les pays de l'ex-URSS.
L'impôt sur le revenu français suit un barème progressif de 0 à 45 % appliqué par part de quotient familial, et depuis 2026 les revenus du capital sont imposés à un taux forfaitaire unique de 31,4 %. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source française.
Les taux d'imposition en France en 2026 en un coup d'œil
Un aide-mémoire des taux en vigueur après la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) et la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
| Impôt | Taux 2026 | Qui paie et sur quoi |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 0 à 45 % | Les résidents sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents sur leurs revenus de source française ; le barème s'applique par part de quotient familial |
| Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) | 3 % et 4 % | Sur le revenu fiscal de référence au-delà de 250 000 euros pour une personne seule et de 500 000 euros pour un couple |
| Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) | au moins 20 % | Les mêmes foyers, si leur taux effectif global est inférieur à 20 % ; prolongée par le budget 2026 |
| Cotisations salariales | environ 22 à 25 % du brut | Cotisations de retraite plus CSG et CRDS de 9,7 % ; retenues par l'employeur |
| Cotisations patronales | environ 45 % du brut en moyenne | En plus du salaire ; un allègement s'applique aux rémunérations jusqu'à trois fois le SMIC |
| Prélèvement forfaitaire unique (PFU) sur les revenus du capital | 31,4 % | 12,8 % d'impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux sur les dividendes, intérêts, plus-values de valeurs mobilières et cryptoactifs |
| Impôt sur les sociétés (IS) | 25 % | 15 % sur les premiers 42 500 euros de bénéfice pour les petites sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 10 millions d'euros |
| TVA | 20 % | Taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 % ; pas de TVA en dessous de 85 000 euros de chiffre d'affaires dans le commerce et de 37 500 euros dans les services |
| Cotisations sociales du micro-entrepreneur | 12,3 à 25,6 % du chiffre d'affaires | Commerce 12,3 %, prestations de services commerciales 21,2 %, professions libérales 23,2 à 25,6 % |
| Impôt sur la fortune immobilière (IFI) | 0,5 à 1,5 % | Si le patrimoine immobilier net au 1er janvier dépasse 1,3 million d'euros |
| Plus-values immobilières | 19 % + 17,2 % | Sauf la résidence principale ; exonération totale après 22 et 30 ans de détention |
| Succession aux enfants | 5 à 45 % | Après un abattement de 100 000 euros par parent ; le conjoint survivant ne paie rien |
En France, l'impôt sur le revenu porte sur le foyer fiscal, pas sur l'individu : les revenus de la famille sont divisés en parts, si bien qu'un même salaire donne une facture très différente pour une personne seule et pour une famille avec enfants. Presque tous les revenus supportent aussi des prélèvements sociaux : la charge réelle est donc plus élevée que ne le suggère le barème.
Pour 2026, les tranches ont été indexées de 0,9 % et les taux n'ont pas changé. Les vrais changements touchent le capital : les prélèvements sociaux sur les dividendes, les plus-values de valeurs mobilières et les cryptoactifs sont passés de 17,2 % à 18,6 %, et l'impôt minimum de 20 % sur les hauts revenus a été prolongé.
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La résidence fiscale en France : trois critères et les 183 jours
L'article 4 B du Code général des impôts (CGI) considère une personne comme résidente fiscale en France si elle remplit au moins l'un des critères ci-dessous. La nationalité n'entre pas en ligne de compte : un étranger titulaire d'un titre de séjour est en général résident dès la première année.
| Critère | Comment il fonctionne |
|---|---|
| Foyer ou lieu de séjour principal | La famille vit en France, même si la personne travaille à l'étranger. Sans famille, la question est de savoir où la personne passe le plus de temps ; plus de 183 jours par an en France signifie presque toujours la résidence |
| Activité professionnelle principale | L'emploi ou l'activité s'exerce principalement en France, sauf si cette activité n'est qu'accessoire |
| Centre des intérêts économiques | Les principaux investissements, le siège de direction des affaires ou la principale source de revenus se trouvent en France |
| Dirigeants de grandes entreprises | Les dirigeants de sociétés françaises dont le chiffre d'affaires dépasse 250 millions d'euros sont réputés exercer leur activité principale en France, sauf preuve contraire |
Un seul critère suffit. Une famille en France pendant que vous travaillez ailleurs, ou un emploi principal en France pendant que votre famille vit à l'étranger, peut chacun faire de vous un résident. La règle des 183 jours n'est pas inscrite dans la loi française comme un critère distinct ; c'est un repère pratique pour le lieu de séjour principal. Nous expliquons pourquoi passer moins de 183 jours ne garantit pas la non-résidence dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.
Les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source française. Si deux pays vous considèrent tous deux comme résident, la convention fiscale tranche par une cascade : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité et enfin accord entre les administrations fiscales. Dans la convention avec la Russie, l'article sur la résidence subsiste formellement, mais presque tout le reste est suspendu.
L'année du déménagement est scindée à la date du changement de résidence : avant, seuls les revenus français sont déclarés, après, tous. Si vous vous installez, par exemple avec un titre de séjour en France par votre propre société, décidez à l'avance quels actifs et versements étrangers il vaut mieux solder avant la date du déménagement. Un visa seul ne fait pas de vous un résident : le fisc regarde où vous vivez, travaillez et gardez votre argent.
La résidence fiscale en France : comment devenir résident et compter les jours
La France n'a besoin que de l'un des trois critères : la famille ou le lieu de séjour principal en France, un emploi principal ici ou un centre des intérêts économiques. Plus de 183 jours par an signifie presque toujours la résidence. La nationalité ne joue aucun rôle.
Une famille à Lyon fait de vous un résident même si vous travaillez à Dubaï. Un résident paie l'impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus français. Le statut est confirmé par le service des impôts français.
La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : la famille est restée en France, et le fisc réclame l'impôt sur votre salaire étranger. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous vérifions les trois critères, comptons les jours et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.
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L'impôt sur le revenu : le barème, le quotient familial et un calcul de salaire
Le barème fixé par le budget 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025, avec des seuils relevés de 0,9 % pour l'inflation.
| Revenu par part, euros par an | Taux |
|---|---|
| jusqu'à 11 600 | 0 % |
| 11 601 - 29 579 | 11 % |
| 29 580 - 84 577 | 30 % |
| 84 578 - 181 917 | 41 % |
| au-delà de 181 917 | 45 % |
Le quotient familial
Le revenu imposable du foyer est divisé en parts : une pour une personne seule, deux pour un couple marié ou pacsé, plus une demi-part pour chacun des deux premiers enfants et une part entière pour le troisième et chaque enfant suivant. L'impôt est calculé sur une part puis multiplié. L'avantage lié aux enfants est plafonné : chaque demi-part supplémentaire ne peut réduire l'impôt de plus de 1 807 euros.
Déductions et contributions supplémentaires
Les salaires bénéficient automatiquement d'une déduction de 10 % pour frais professionnels (pour les revenus 2025, au moins 509 et au plus 14 555 euros par personne), ou vous pouvez opter pour les frais réels. Les versements sur un plan d'épargne retraite dans certaines limites (plus déductibles après 70 ans à partir de 2026) et les pensions alimentaires réduisent aussi la base, et il existe des crédits d'impôt, comme 50 % des dépenses de services à la personne.
Au-dessus du barème se trouve la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) : 3 % sur le revenu fiscal de référence entre 250 000 et 500 000 euros pour une personne seule (500 000 à 1 million pour un couple) et 4 % au-delà. Depuis les revenus 2025 s'ajoute la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) : si le taux global d'imposition du foyer est inférieur à 20 %, elle comble la différence. Le budget 2026 a prolongé la CDHR jusqu'à l'année où le déficit public passera sous 3 % du PIB.
Exemple chiffré : un salaire brut de 4 000 euros par mois
Un salarié du secteur privé non cadre, seul, sans enfants. Le salaire se situe juste sous le plafond mensuel de la sécurité sociale 2026 de 4 005 euros. La part salariale de la complémentaire santé (mutuelle) dépend de l'employeur et n'est pas comptée.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Salaire brut | 4 000,00 euros |
| Retraite de base : 6,90 % jusqu'au plafond et 0,40 % sur la totalité | 292,00 euros |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco 3,15 % et contribution d'équilibre général 0,86 % | 160,40 euros |
| CSG et CRDS : 9,7 % de 98,25 % du brut | 381,21 euros |
| Total des cotisations salariales | 833,61 euros (20,8 %) |
| Net avant impôt sur le revenu | 3 166,39 euros |
| Revenu imposable annuel : net plus CSG et CRDS non déductibles (2,9 %), moins 10 % | environ 35 428 euros |
| Impôt sur le revenu annuel, une part : tranches à 11 % et 30 % | environ 3 732 euros |
| Prélèvement à la source mensuel | environ 311 euros |
| Salaire net par mois | environ 2 855 euros |
Le salarié perd environ 1 145 euros par mois, soit 28,6 % du brut. En plus du salaire brut, l'employeur paie ses propres cotisations, environ 45 % du salaire en moyenne. Pour les rémunérations jusqu'à trois fois le SMIC, la charge est réduite par la réduction générale dégressive unique (RGDU), qui a remplacé les allègements précédents en 2026.
Le même salaire dans une famille avec deux enfants et un seul revenu est divisé en trois parts : environ 11 809 euros par part, un impôt d'environ 69 euros par an, et après la décote pratiquement zéro. L'écart avec une personne seule dépasse 3 600 euros par an.
Les cotisations sociales : salariés, employeurs et indépendants
Les cotisations sociales financent les retraites, la santé, le chômage et les prestations familiales. Pour la plupart des gens, elles pèsent plus que l'impôt sur le revenu lui-même.
| Qui | Taux 2026 | Remarques |
|---|---|---|
| Salarié | environ 22 à 25 % du brut | Retraite de base et complémentaire, CSG et CRDS 9,7 % ; le taux moyen baisse sur la rémunération au-delà du plafond de la sécurité sociale |
| Employeur | environ 45 % du brut en moyenne | Maladie 13 %, retraite de base 8,55 % et 2,11 %, allocations familiales 5,25 %, retraite complémentaire, chômage et petites contributions ; allègement RGDU pour les rémunérations jusqu'à trois fois le SMIC |
| Micro-entrepreneur, commerce et hébergement | 12,3 % du chiffre d'affaires | Achat-revente de marchandises, restauration, hébergement |
| Micro-entrepreneur, prestations de services commerciales (BIC) | 21,2 % du chiffre d'affaires | Prestations artisanales et commerciales |
| Micro-entrepreneur, professions libérales (SSI) | 25,6 % du chiffre d'affaires | Professions non réglementées, dont le conseil informatique, le marketing et le design |
| Micro-entrepreneur, professions libérales (CIPAV) | 23,2 % du chiffre d'affaires | Professions réglementées rattachées à la caisse de retraite CIPAV |
| Indépendants au régime réel | par tranches, sur le bénéfice | Acomptes en cours d'année avec régularisation ultérieure ; des cotisations minimales sont dues même avec un bénéfice nul |
Les taux du micro-entrepreneur sont ceux de l'URSSAF pour 2026, hors contribution à la formation professionnelle et hors impôt sur le revenu en cas d'option pour le versement libératoire.
Président de SAS ou gérant de SARL
Un président de SAS ou de SASU rémunéré est assimilé salarié : ses cotisations sont proches de celles d'un salarié, simplement sans assurance chômage. Les dividendes de SAS ne supportent pas de cotisations sociales, seulement le prélèvement forfaitaire. Un gérant majoritaire de SARL ou d'EURL est travailleur non salarié (TNS) : les taux de cotisation sont plus bas, mais les dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et du compte courant d'associé sont soumis aux cotisations sociales comme des revenus d'activité.
Si vous vivez en France et travaillez pour un employeur étranger, la sécurité sociale est une question distincte de l'impôt : au sein de l'UE, les règles de coordination s'appliquent, tandis que pour les autres pays, tout dépend de l'existence d'une convention de sécurité sociale avec la France.
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L'impôt sur les sociétés et les dividendes
L'impôt sur les sociétés s'applique aux SAS, SASU, SARL, SA et autres sociétés.
| Taux | Qui paie | Conditions |
|---|---|---|
| 25 % | Toutes les sociétés | Taux normal |
| 15 % | Petites et moyennes sociétés | Sur les premiers 42 500 euros de bénéfice si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 10 millions d'euros, que le capital est entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques |
| 10 % | Revenus de la propriété intellectuelle | Régime des brevets et logiciels protégés |
| 3,3 % de l'impôt | Grandes sociétés | Contribution sociale sur l'impôt sur les sociétés au-delà de 763 000 euros |
| 20,6 % ou 41,2 % de l'impôt | Sociétés dont le chiffre d'affaires atteint 1,5 milliard d'euros | La contribution exceptionnelle de 2025, prolongée d'un exercice avec un seuil plus élevé |
| Minimum de 15 % | Groupes dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'euros | Impôt minimum mondial (Pilier deux) |
Pour un exercice calé sur l'année civile, l'impôt se paie par acomptes les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre si l'impôt de l'année précédente dépassait 3 000 euros, le solde étant dû avant le 15 mai. Les déficits se reportent sans limite de durée, mais au-delà de 1 million d'euros par an, ils ne peuvent s'imputer que sur 50 % du bénéfice.
Exemple chiffré : une SAS avec 100 000 euros de bénéfice
| Étape | Montant |
|---|---|
| Bénéfice avant impôt | 100 000 euros |
| 15 % sur les premiers 42 500 euros | 6 375 euros |
| 25 % sur les 57 500 euros restants | 14 375 euros |
| Bénéfice net distribuable | 79 250 euros |
| Prélèvement forfaitaire de 31,4 % sur les dividendes versés à un résident | 24 884,50 euros |
| Reste pour l'associé | 54 365,50 euros |
| Charge globale sur le bénéfice | environ 45,6 % |
Les dividendes
Les dividendes versés à un résident français relèvent du prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total sur les versements effectués à partir du 1er janvier 2026, contre 30 % auparavant. À la place des 12,8 %, vous pouvez opter pour le barème progressif, auquel cas les dividendes sont imposés après un abattement de 40 % ; c'est intéressant avec un taux marginal de 0 % ou 11 %. L'option se fait dans la déclaration de revenus et couvre tous les revenus du capital de l'année.
Faire des affaires par une société française commence par la création de société et un compte professionnel en France. La comptabilité et les comptes annuels sont obligatoires dès la première année, voir audit et déclarations.
La TVA en France : taux, seuil de franchise et facturation électronique
| Taux | Ce qu'il couvre |
|---|---|
| 20 % | Taux normal pour la plupart des biens et services |
| 10 % | Transport de voyageurs, restauration, hôtels, certains travaux de rénovation de logements, certains médicaments |
| 5,5 % | Produits alimentaires de base, livres, certains services de réseau, biens et services pour les personnes handicapées |
| 2,1 % | Médicaments remboursables, presse |
| 0 % avec droit à déduction | Exportations et livraisons intracommunautaires à des entreprises immatriculées à la TVA |
La franchise en base : quand vous ne facturez pas la TVA
| Activité | Seuil de base | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Commerce, restauration, hébergement | 85 000 euros | 93 500 euros |
| Services | 37 500 euros | 41 250 euros |
| Avocats, auteurs, artistes interprètes (sur leurs revenus spécifiques) | 50 000 euros | 55 000 euros |
Si le chiffre d'affaires de l'année précédente est resté sous le seuil de base, l'entreprise exerce sans TVA (franchise en base) et indique sur ses factures « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Si le seuil majoré est franchi en cours d'année, la TVA est due dès la date du dépassement. Le seuil unique de 25 000 euros introduit par le budget 2025 a d'abord été suspendu, puis abrogé par la loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025. Le projet de budget 2026 proposait un seuil général de 37 500 euros et de 25 000 euros pour le bâtiment, mais le Parlement a supprimé cet article.
Une société hors UE sans établissement stable en France ne peut pas bénéficier de la franchise et doit s'immatriculer dès le premier euro. Depuis 2025, les entreprises établies dans d'autres pays de l'UE peuvent bénéficier de la franchise française si leur chiffre d'affaires dans l'UE ne dépasse pas 100 000 euros et qu'elles en ont informé à l'avance leur administration fiscale. Les ventes à distance aux consommateurs d'autres pays de l'UE au-delà de 10 000 euros sont taxées au taux de l'acheteur par le guichet unique de l'UE.
La facturation électronique à partir du 1er septembre 2026
Le plus grand changement de l'année en matière de TVA est la réforme de la facturation électronique. À partir du 1er septembre 2026, toute entreprise assujettie à la TVA en France doit pouvoir recevoir des factures électroniques par une plateforme agréée, et les grandes et moyennes entreprises doivent aussi en émettre. Les petites entreprises et microentreprises commencent à émettre des factures électroniques à partir du 1er septembre 2027. Les déclarations de TVA sont mensuelles (formulaire CA3) au régime réel normal ou annuelles (CA12) avec acomptes au régime simplifié.
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Micro-entrepreneurs, indépendants, jeunes pousses et régime des impatriés
La micro-entreprise
La façon légale la plus simple de travailler à son compte en France : les cotisations sociales sont un pourcentage du chiffre d'affaires, l'impôt sur le revenu porte sur le chiffre d'affaires moins un abattement forfaitaire, la comptabilité est minimale, mais les frais réels ne sont pas déductibles.
| Activité | Plafond de chiffre d'affaires 2026-2028 | Cotisations sociales | Abattement pour l'impôt sur le revenu | Versement libératoire |
|---|---|---|---|---|
| Commerce, restauration, hébergement | 203 100 euros | 12,3 % | 71 % | 1 % |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 83 600 euros | 21,2 % | 50 % | 1,7 % |
| Professions libérales (SSI) | 83 600 euros | 25,6 % | 34 % | 2,2 % |
| Professions libérales (CIPAV) | 83 600 euros | 23,2 % | 34 % | 2,2 % |
Les plafonds de chiffre d'affaires sont révisés tous les trois ans en fonction du barème de l'impôt sur le revenu : pour 2026-2028, ils ont augmenté d'environ 7,6 %. Un dépassement du plafond pendant un an est toléré ; deux années de suite entraînent la sortie du régime. Le seuil de TVA est plus bas que le plafond du régime : un indépendant dont le chiffre d'affaires de services dépasse 37 500 euros reste micro-entrepreneur mais doit facturer la TVA. L'option pour le versement libératoire permet de payer l'impôt sur le revenu sous forme d'un pourcentage fixe du chiffre d'affaires, à condition que le revenu fiscal de référence du foyer de l'avant-dernière année soit inférieur à une limite par part.
Exemple chiffré : un informaticien indépendant avec 60 000 euros de chiffre d'affaires
| Étape | Montant |
|---|---|
| Chiffre d'affaires annuel hors TVA | 60 000 euros |
| Cotisations sociales URSSAF, 25,6 % | 15 360 euros |
| Revenu imposable après l'abattement de 34 % | 39 600 euros |
| Impôt sur le revenu selon le barème, personne seule, une part | environ 4 984 euros |
| Reste après cotisations sociales et impôt | environ 39 656 euros |
| Avec le versement libératoire à 2,2 % | impôt de 1 320 euros, il reste environ 43 320 euros |
Un chiffre d'affaires de 60 000 euros dépasse le seuil majoré de TVA pour les services : 20 % de TVA s'ajoutent donc aux factures, neutre pour les clients professionnels, une hausse de prix pour les particuliers.
Informatique, jeunes pousses et recherche
La France n'a pas de régime spécial pour les sociétés informatiques, mais elle offre des outils solides aux entreprises innovantes : le crédit d'impôt recherche de 30 % des dépenses de recherche et développement jusqu'à 100 millions d'euros par an, le statut de jeune entreprise innovante (JEI) avec des cotisations patronales réduites pour le personnel de recherche, et un taux de 10 % sur les revenus des brevets et logiciels. Les fondateurs peuvent regarder le visa jeunes pousses en France dans le cadre du programme French Tech Visa.
Le régime des impatriés (article 155 B du CGI)
Pour les personnes recrutées en France depuis l'étranger qui n'étaient pas résidentes fiscales françaises au cours des cinq années civiles précédant leur prise de fonctions. Les avantages durent jusqu'au 31 décembre de la huitième année suivant la prise de fonctions :
- la prime d'impatriation est exonérée d'impôt sur le revenu, ou vous pouvez choisir à la place une exonération forfaitaire de 30 % de la rémunération ;
- la rémunération des activités exercées à l'étranger dans l'intérêt de l'employeur est exonérée ;
- 50 % des revenus passifs étrangers et des plus-values de valeurs mobilières provenant de pays liés par une convention d'assistance administrative sont exonérés d'impôt sur le revenu ;
- les biens immobiliers étrangers sont exclus de l'IFI pendant cinq ans.
L'exonération totale est plafonnée à 50 % de la rémunération ou à 20 % de la rémunération imposable, selon la méthode choisie. Les cotisations sociales ne sont pas réduites. Le régime convient aux salariés titulaires d'un passeport talent, pas aux personnes vivant de revenus passifs.
Les nomades numériques
La France n'a ni visa de nomade numérique ni régime fiscal spécial pour les télétravailleurs. Si vous vivez en France et travaillez à distance pour des clients étrangers, vous êtes résident sur l'ensemble de vos revenus. Le visa visiteur ne permet pas d'activité professionnelle en France, et le télétravail avec ce visa reste une zone grise.
Capital, immobilier, successions et cryptoactifs
Revenus du capital : 18,6 % au lieu de 17,2 %
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %, portant le total des prélèvements sociaux à 18,6 %. Pour les plus-values de valeurs mobilières et les cryptoactifs, le nouveau taux s'applique déjà aux revenus 2025 ; pour les dividendes et les intérêts, à partir du 1er janvier 2026. Les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l'assurance-vie et l'épargne logement restent à 17,2 %.
| Revenu | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Dividendes et intérêts | 12,8 % ou le barème | 18,6 % |
| Plus-values de valeurs mobilières et cryptoactifs | 12,8 % ou le barème | 18,6 % |
| Revenus fonciers | barème de 0 à 45 % | 17,2 % |
| Plus-values sur les biens autres que la résidence principale | 19 %, plus une surtaxe de 2 à 6 % sur les plus-values au-delà de 50 000 euros | 17,2 % |
| Assurance-vie | selon l'ancienneté du contrat et le montant | 17,2 % |
Les propriétaires de sociétés dans des juridictions à faible fiscalité sont soumis aux règles sur les sociétés étrangères contrôlées (articles 123 bis et 209 B du CGI), voir les règles sur les sociétés étrangères contrôlées.
L'immobilier
L'achat. Les droits de mutation représentent environ 5,8 % du prix, ou environ 6,3 % dans les départements qui ont utilisé leur droit de les relever à partir du 1er avril 2025. Avec les frais de notaire, un bien ancien coûte en général 7 à 8 % en plus du prix.
La détention. La taxe foncière est payée par le propriétaire au 1er janvier, à des taux fixés par chaque commune. La taxe d'habitation sur les résidences principales a été supprimée depuis 2023 mais s'applique toujours aux résidences secondaires, et les communes des zones tendues peuvent la majorer de 5 à 60 %.
La location. Les revenus de location nue jusqu'à 15 000 euros par an peuvent relever du régime micro-foncier avec un abattement de 30 % ; au-delà, ou sur option, les charges réelles sont déduites.
La vente. La résidence principale est exonérée. Pour les autres biens, l'abattement pour durée de détention commence la sixième année : après 22 ans, la plus-value est exonérée d'impôt sur le revenu, après 30 ans de prélèvements sociaux.
L'IFI : l'impôt sur la fortune immobilière
L'IFI est dû si le patrimoine immobilier net au 1er janvier dépasse 1,3 million d'euros. Les actifs financiers et les cryptoactifs ne sont pas visés : l'impôt sur la fortune improductive évoqué pendant le débat budgétaire 2026 n'a pas été adopté.
| Valeur nette du patrimoine immobilier, euros | Taux |
|---|---|
| jusqu'à 800 000 | 0 % |
| 800 000 - 1 300 000 | 0,5 % |
| 1 300 000 - 2 570 000 | 0,7 % |
| 2 570 000 - 5 000 000 | 1 % |
| 5 000 000 - 10 000 000 | 1,25 % |
| au-delà de 10 000 000 | 1,5 % |
Le barème ne s'applique qu'une fois le seuil de 1,3 million franchi, la résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 %, et les non-résidents ne paient que sur leurs biens français. Pour acheter un bien, voir l'immobilier d'investissement en France.
Successions et donations
Un conjoint ou partenaire de pacs hérite en franchise d'impôt. Les enfants bénéficient d'un abattement de 100 000 euros par parent, après quoi le barème va de 5 % à 45 % : 20 % sur la tranche de 15 932 à 552 324 euros, 45 % au-delà de 1 805 677 euros. Les frères et sœurs ont 15 932 euros d'abattement et paient de 35 à 45 %, les neveux et nièces 7 967 euros et 55 %, les personnes sans lien de parenté 1 594 euros et 60 %. L'abattement par enfant se renouvelle tous les 15 ans. La France impose une succession si le défunt était résident, si l'héritier a été résident au moins 6 des 10 dernières années, et toujours pour les biens situés en France.
Les cryptoactifs
Un investisseur particulier paie 31,4 % sur les plus-values nettes lorsqu'il vend des cryptoactifs contre des euros ou les utilise pour payer des achats. L'échange d'un cryptoactif contre un autre n'est pas imposé, et il n'y a pas d'impôt si le total annuel des cessions ne dépasse pas 305 euros. Le trading professionnel est imposé comme un revenu d'activité. Les comptes sur des plateformes étrangères doivent être déclarés chaque année, et depuis 2026, les plateformes de cryptoactifs de l'UE collectent les données des clients pour les administrations fiscales selon la directive DAC8.
Vérifions où vous payez vos impôts
Trois questions dans le chat, et vous savez où vous êtes résident fiscal.
Non-résidents et retenues à la source
Un non-résident ne paie l'impôt français que sur ses revenus de source française : salaire pour un travail effectué en France, loyers et plus-values de biens français, pensions et dividendes français.
| Revenu d'un non-résident | Impôt français |
|---|---|
| Salaire, loyers et autres revenus imposés au barème | Barème de 0 à 45 %, mais au moins 20 % jusqu'à 29 579 euros et 30 % au-delà, sauf si vous prouvez que votre taux moyen sur vos revenus mondiaux est plus bas |
| Dividendes versés aux personnes physiques | 12,8 % retenus, éventuellement moins selon une convention |
| Dividendes versés aux sociétés | 25 % retenus, moins ou rien selon une convention ou les directives de l'UE |
| Intérêts | En général non imposés |
| Redevances | 25 %, moins selon une convention |
| Plus-values sur des biens français | 19 % plus prélèvements sociaux |
| Paiements vers des États non coopératifs | 75 % |
Les non-résidents paient 17,2 % de prélèvements sociaux sur les revenus de biens français, tandis que ceux qui relèvent d'un régime de sécurité sociale de l'UE, de l'EEE ou de la Suisse paient à la place un prélèvement de solidarité de 7,5 %.
L'exit tax
L'article 167 bis du CGI s'applique aux personnes résidentes au moins 6 des 10 dernières années qui détiennent des valeurs mobilières d'au moins 800 000 euros ou au moins 50 % d'une société : les plus-values latentes sont imposées comme en cas de vente le jour du départ. En cas de départ vers l'UE, l'EEE ou un pays lié par une convention d'assistance administrative, le paiement est automatiquement différé, et l'impôt est dégrevé si les titres sont toujours détenus 2 ans après le départ, ou 5 ans s'ils valent plus de 2,57 millions d'euros. Le budget 2026 n'a pas modifié ces délais.
Les conventions fiscales : la Russie, les pays de l'ex-URSS et les autres
La Russie : la convention ne fonctionne qu'en partie
La convention entre la France et la Russie a été signée le 26 novembre 1996. Par un décret du 8 août 2023, la Russie a suspendu ses articles 5 à 22 et 24 ainsi que les points 2 à 9 du protocole. La France, au nom de la réciprocité, a cessé d'appliquer les mêmes dispositions à compter de la même date. En pratique :
- les taux conventionnels sur les dividendes, intérêts et redevances ne s'appliquent plus, et chaque pays retient l'impôt à ses taux internes ;
- les salaires, pensions, bénéfices d'entreprise et plus-values sont imposés dans chaque pays selon ses propres règles ;
- l'impôt retenu en Russie n'ouvre droit à aucun crédit en France et ne peut être que déduit de la base imposable ;
- l'article de départage de la résidence reste formellement en vigueur.
Si vous avez encore un appartement loué, des dividendes ou des dépôts en Russie, calculez la double charge avant de vous installer.
Les pays de l'ex-URSS et les autres pays
| Pays | Convention | Retenue sur les dividendes français |
|---|---|---|
| Russie | 1996, partiellement suspendue depuis le 8 août 2023 | les taux conventionnels de 5/10/15 % ne s'appliquent pas |
| Kazakhstan | 1998 | 5/10/15 % |
| Ouzbékistan | 1996 | 5/10 % |
| Ukraine | 1997 | 0/5/15 % |
| Arménie | 1997 | 5/15 % |
| Géorgie | 2007 | 0/5/10 % |
| Azerbaïdjan | 2001 | 10 % |
| Biélorussie, Kirghizistan, Turkménistan | convention de 1985 avec l'URSS ; vérifier à part son statut actuel avec la Biélorussie | selon la convention |
| Émirats arabes unis | 1989 | 0 % |
| Chypre | 1981 | 10/15 % |
Une nouvelle convention avec la Moldavie a été signée en 2022 et publiée en 2024. Selon la convention de 1963 avec Monaco, les citoyens français qui s'installent à Monaco continuent de payer l'impôt sur le revenu français. Un taux de retenue réduit ne s'applique que si le bénéficiaire atteste de sa résidence sur le formulaire prévu avant le paiement.
Déclarations, échéances et ce que cela signifie si vous vous installez
| Quoi | Quand |
|---|---|
| Impôt sur les salaires et les pensions | Prélevé chaque mois à la source |
| Déclaration annuelle de revenus | Au printemps, en général d'avril à juin, la date limite dépendant du département ; les revenus 2026 se déclarent au printemps 2027 |
| Solde ou remboursement | Les remboursements arrivent en été, les soldes sont prélevés de septembre à décembre |
| IFI | Sur la même déclaration, si le patrimoine immobilier au 1er janvier dépasse 1,3 million d'euros |
| Acompte de CDHR pour 2026 | Du 1er au 15 décembre 2026, 95 % du montant prévu |
| Taxe foncière et taxe d'habitation sur les résidences secondaires | En général avant la mi-octobre et la mi-décembre |
| Impôt sur les sociétés | Acomptes en mars, juin, septembre et décembre ; solde avant le 15 mai |
| Cotisation foncière des entreprises (CFE) | Avant le 15 décembre |
| Déclaration de succession | Dans les 6 mois suivant le décès, s'il a eu lieu en France |
La première année après l'installation, le fisc ne connaît pas encore votre taux : l'employeur prélève donc à un taux neutre selon une grille, et le calcul définitif suit votre première déclaration.
Les pénalités
Une déclaration tardive entraîne une majoration de 10 %, portée à 40 % si elle n'est pas déposée dans les 30 jours suivant une mise en demeure. Une insuffisance délibérée coûte 40 %, la fraude ou l'abus de droit 80 %, plus l'intérêt de retard de 0,2 % par mois. Chaque compte bancaire étranger non déclaré coûte 1 500 euros, ou 10 000 euros pour les États non coopératifs. Les comptes étrangers, y compris sur des plateformes de cryptoactifs et dans des banques russes, se déclarent chaque année (formulaires 3916 et 3916-bis). Le délai normal de reprise s'achève à la fin de la troisième année suivant l'année d'imposition, et s'étend à 10 ans pour les comptes et avoirs étrangers non déclarés.
La vérité qui dérange pour ceux qui s'installent
L'imposition du travail est parmi les plus élevées d'Europe. Sur un salaire de 4 000 euros, le salarié cède environ 29 % en cotisations et impôt, et l'employeur paie environ 45 % de plus. Comparez avec les voisins dans les impôts en Espagne et dans notre panorama des impôts par pays.
La famille change tout. Un professionnel seul paie bien plus qu'une famille avec enfants au même revenu.
Le capital est plus imposé depuis 2026. Un prélèvement forfaitaire de 31,4 %, un impôt minimum de 20 % sur les hauts revenus et une exit tax. Si l'essentiel de vos revenus est fait de dividendes et de plus-values, la France est rarement la résidence optimale sans le régime des impatriés.
Les avoirs russes coûtent désormais plus cher. La convention avec la Russie est presque entièrement suspendue : les loyers, dividendes et intérêts de Russie sont donc imposés deux fois.
Les règles changent chaque année. Le budget 2026 n'a été adopté qu'en février 2026 par l'article 49.3 de la Constitution, et en chemin, un impôt sur la fortune improductive et une exit tax durcie ont été débattus. Vérifiez tout chiffre au regard de la loi en vigueur avant de décider.
Là où la France l'emporte. Un régime des impatriés de huit ans, la santé et les retraites en contrepartie des cotisations, une imposition modérée pour les familles, l'accès à l'UE et un chemin vers la nationalité française. Tous les programmes d'installation sont réunis sur la page France.
La charge exacte dépend de votre statut, de la structure de vos revenus et de vos avoirs dans d'autres pays : nous étudions votre cas lors d'une consultation gratuite.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en France en 2026 ?
Quel est le taux de TVA en France en 2026 ?
Combien d'impôts paie un micro-entrepreneur en France ?
Quel est l'impôt sur les sociétés et sur les dividendes en France ?
Quand devient-on résident fiscal en France ?
La convention fiscale entre la France et la Russie est-elle toujours en vigueur ?
Quel est l'impôt sur la vente d'un bien immobilier en France ?
Combien reste-t-il d'un salaire en France ?
Services
Services Murblz : France
Le taux d'imposition n'est que la moitié du tableau. L'autre moitié, c'est le pays de la société, l'endroit où est l'argent et qui tient les comptes. Les spécialistes Murblz s'en occupent dans le même pays. Le devis est fixé par écrit avant le début des travaux.
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