كوريا الجنوبية: كل البرامج

يدفع الأفراد ضريبة دخل شخصي 6-45% وضريبة دخل محلية 10% من هذا المبلغ؛ ويدفع الموظفون أيضًا نحو 9.7% من الراتب للتقاعد والصحة والرعاية طويلة الأمد والتأمين ضد البطالة. وتدفع الشركات ضريبة شركات 10-25% إضافة إلى ضريبة محلية 1-2.5%. ضريبة القيمة المضافة 10%. وتُفرض ضرائب منفصلة على أرباح رأس المال والميراث والهبات (10-50%) وعلى شراء العقارات والسيارات وتملّكها. وتصبح العملات المشفرة خاضعة للضريبة من 1 يناير 2027.

يدفع الأجانب بالسلّم نفسه للمواطنين: من 6% إلى 45% إضافة إلى ضريبة محلية 10% من المبلغ، أي من 6.6% إلى 49.5% إجمالًا. ويمكن للموظف الأجنبي اختيار نسبة ثابتة 19%، أي 20.9% مع الضريبة المحلية، على كامل الراتب دون خصومات، إذا بدأ العمل في كوريا في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2026؛ ويسري الاختيار حتى 20 عامًا. ويقترح إصلاح 2026 رفع النسبة إلى 21% من 2027 وتمديد المهلة حتى نهاية 2029. والأجنبي المقيم الذي لم يعش في كوريا أكثر من 5 من السنوات الـ10 الأخيرة يدفع الضريبة على الدخل الأجنبي فقط إذا دُفع في كوريا أو حُوّل إليها.

مثال: على راتب 60 مليون وون سنويًا، نحو 44,000 دولار أمريكي، يدفع المقيم الأعزب دون خصومات إضافية نحو 4.47 مليون وون ضريبة دخل ومحلية (7.5%) ونحو 5.83 مليون وون اشتراكات. ويبلغ صافي الأجر نحو 49.7 مليون وون، أي 4.14 مليون وون شهريًا. ويدفع صاحب العمل نحو 10% من الراتب اشتراكات إضافية. وكلما ارتفع الراتب ارتفعت حصة الضريبة: عند 300 مليون وون سنويًا تبلغ نحو 29%.

10%، نسبة واحدة دون نسب مخفّضة؛ والصادرات بنسبة صفر، والرعاية الطبية والتعليم والخدمات المالية وإيجار المساكن معفاة. ويمكن لأصحاب الأعمال الفردية الذين لا تتجاوز مبيعاتهم 104 ملايين وون سنويًا استخدام النظام المبسّط ودفع 1.5-4% من المبيعات، ومن تقل مبيعاتهم عن 48 مليون وون يُعفون من الدفع. وتخضع السيارات الجديدة أيضًا لضريبة استهلاك خاصة: من 1 يوليو 2026 عادت إلى 5% بدل 3.5%، إضافة إلى ضريبة تعليم 30% من ضريبة الاستهلاك.

يسترد صاحب العمل ضريبة الموظف: في أول السنة يُجري التسوية السنوية، ويطبّق الخصومات والإعفاءات عن التعليم والتأمين والتبرعات والمعالين، ويعيد أي زيادة مع رواتب فبراير. ويحصل أصحاب الأعمال الفردية والمستقلون الذين اقتُطع من أتعابهم 3.3% على الاسترداد بعد تقديم الإقرار في مايو. ويسترد السياح الذين أمضوا في كوريا أقل من 6 أشهر جزءًا من ضريبة القيمة المضافة على المشتريات من 15,000 وون فأكثر في المتاجر المعفاة من الضريبة؛ ولم يعد استرداد الضريبة عن إجراءات التجميل والجراحة التجميلية متاحًا من 2026.

للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده: 10% على الربح حتى 200 مليون وون، و20% من 200 مليون إلى 20 مليارًا، و22% من 20 إلى 300 مليار، و25% فوق 300 مليار وون. وتُضاف ضريبة محلية من 1% إلى 2.5%. وفي 2023-2025 كانت كل نسبة أقل بنقطة. مثال: شركة بربح 300 مليون وون تدفع 44 مليون وون، أي نسبة فعلية 14.7%.